Temas de actualidad de la regulación de las actividades de seguridad privada (10012). Cómo abrir una empresa de seguridad desde cero Contabilidad y contabilidad fiscal para una empresa de seguridad
Primero, algunas estadísticas secas sobre el territorio Trans-Baikal. La población total de la región es de aproximadamente 1 millón de personas.
La ciudad de importancia regional del Territorio Trans-Baikal es la ciudad de Chita, con una población de aproximadamente 350.000 habitantes. A principios de 2015, alrededor de 5.800 personas estaban registradas en el territorio del Territorio Trans-Baikal como guardias de seguridad privados. 4.900 estaban en la ciudad de Chita. En el territorio del Territorio Trans-Baikal hay alrededor de 8.200 instalaciones de seguridad física y remota, de las cuales alrededor de 5.700 instalaciones se encuentran en la ciudad de Chita. En la región se han concedido licencias para realizar actividades de seguridad privada a 146 personas jurídicas, de las cuales 110 están ubicadas en la ciudad de Chita. Cogemos una calculadora y nos sumergimos en el mágico mundo de los números. Según los datos aportados, en promedio hay 1 guardia de seguridad privado por cada 500 residentes del territorio Trans-Baikal. También hay aproximadamente un guardia de seguridad privado por cada 100 residentes del centro regional. El número estadístico medio de empresas de seguridad es de unas 44 personas (esto es completamente arbitrario, ya que al menos 5 empresas de seguridad tienen más de 100 empleados, al menos el 80% de ellas pertenecen a la sexta categoría de calificación).
El salario medio de un guardia de seguridad privado de cuarta categoría es de 7.000 a 9.000 rublos por mes, de la quinta categoría, de 9.000 a 11.000 rublos por mes, de la sexta categoría, de 12.000 a 16.000 rublos por mes. Los salarios superiores a 20.000 rublos al mes son el último sueño de los guardias de seguridad.
El coste de los servicios de seguridad de las instalaciones de seguridad física oscila entre 40 (!) y 125 rublos por hora-hombre. El costo de la seguridad remota es de 1500 rublos por mes y más, dependiendo de la categoría del objeto, el costo de cubrir los riesgos, el alcance de la responsabilidad y la codicia del cliente.
Volvamos a la calculadora. Calculemos en qué componentes se compone el salario de un guardia de seguridad privado, qué tasas e impuestos paga la empresa de seguridad y cuánto reciben los empleados según los diferentes precios de los contratos de seguridad física. Tomemos algunos números hipotéticos y comencemos. Supongamos que una determinada organización "A" celebra un acuerdo con la empresa de seguridad privada "B" LLC para la seguridad física de un objeto por parte de dos guardias de seguridad las 24 horas, sujeto al control de acceso en la empresa. El coste del contrato es = 2 (personas) * 24 (horas) * 30 (días) * 40 (rublos/hora) = 57.600 rublos por mes. Para garantizar el trabajo es necesario que la seguridad sea brindada por 6 personas, dos por día, con dos días de descanso por día. Por conveniencia, asumimos que la empresa paga impuestos según el sistema tributario simplificado del 6% de la facturación (aunque sería más rentable pagar ingresos menos gastos / 15%, porque la seguridad física es una empresa muy prescindible). Sigamos los cálculos. 57.600 rublos - 6% (impuesto USN) = 54.144 rublos - 15% (beneficio de la empresa) = 46.022,4 rublos - 22% (pensión, seguro social, seguro médico) = 35.897,47 rublos - 13% (impuesto sobre la renta) = 31230,80 rublos. Ahora simplemente dividimos la cantidad restante entre 6 personas y obtenemos un resultado muy "ridículo": 5205 rublos, que cada guardia recibirá cuando trabaje cada dos días, con una carga de trabajo de 120 horas al mes. Estos cálculos sumergen a muchos directivos de empresas de seguridad en un estado de depresión, y en su mayoría ellos mismos tienen la culpa de esta situación, ya que, tratando de mantener el volumen de trabajo, las empresas participan en el dumping, con la esperanza de recibir contratos más rentables de al cliente en el futuro o proporcionarle servicios relacionados.
Muchos gerentes cometen violaciones obvias de las leyes fiscales y pasan a la sombra, pagando a sus empleados salarios turbios. Esta práctica da sus frutos después de un tiempo, cuando, durante una auditoría de la autoridad fiscal o basándose en información del fondo de pensiones, se identifican estos casos y los materiales se transfieren a la Fiscalía. Las consecuencias de una auditoría fiscal son conocidas por todos: los materiales se transfieren nuevamente a la oficina de impuestos, que evalúa impuestos adicionales e impone sanciones. Pero un mayor número de empresas de seguridad “grises” cesan sus actividades antes de la inspección o la suspenden, congelando la empresa. Una de las formas de evadir impuestos recientemente ha sido la apertura de empresas en otras regiones de la Federación de Rusia, mientras realizan actividades en el territorio Trans-Baikal, lo que también permite trabajar bajo esquemas "grises".
El Estado, hasta cierto punto, es leal al campo de las actividades de seguridad privada, aplicando una política de "mano blanda": regula suavemente este tipo de actividad mediante cambios graduales y fluidos en la Ley Federal 272 "Sobre actividades de seguridad y detectives privados", completamente dar prioridad a la política de precios a merced de las relaciones de mercado. Si contamos la economía, en el Territorio Trans-Baikal a las autoridades fiscales les faltan alrededor de 212 millones en ingresos fiscales de esta industria, lo que, dado el enorme déficit presupuestario del Trans-Baikal. -Territorio de Baikal, no estaría fuera de lugar para el tesoro.
Varias organizaciones utilizan en sus actividades el llamado y famoso "S.A.V.O.K", que también les permite reducir los costos de contratación de organizaciones de seguridad. Esto afecta no sólo a las empresas de seguridad, que son criticadas por las autoridades gubernamentales, que las consideran culpables de muchos incidentes de alto perfil (especialmente cuando brindan seguridad en eventos públicos y, curiosamente, en supermercados), sino también a los propios clientes de los servicios de empresas tan dudosas que deben pagar indemnizaciones y asumir responsabilidades penales y administrativas.
Actualmente, está adquiriendo relevancia la cuestión de regular de forma más estricta las actividades de seguridad privada por parte de las autoridades públicas.
Creo que es oportuno abrir organizaciones regionales “NSB”, que podrían convertirse no sólo en sindicatos industriales, sino que también podrían, con la ayuda de las cámaras regionales de comercio e industria y de la FAS, regular la política de precios, especialmente en el contexto de 44-FZ “Sobre Contratación Pública”. Es necesario discutir la cuestión de los precios mínimos para la prestación de servicios de seguridad física de los objetos junto con la FAS, las autoridades regionales, el Ministerio del Interior, la Cámara Pública del Territorio Trans-Baikal y la Cámara de Comercio y Industria del territorio Trans-Baikal.
En esta situación, "NSB" puede convertirse en una organización autorreguladora en el ámbito de las actividades de seguridad y detectives privados. El Estado adoptó medidas similares en el sector de la construcción. Después de la introducción de la nueva institución SRO en la construcción, hubo notablemente menos violaciones y el mercado de servicios de construcción se volvió mejor y más flexible.
Además, creo que es necesario volver a la discusión de las enmiendas a 272-FZ "Sobre las actividades de detectives privados y seguridad en la Federación de Rusia", que se relacionan con el tema de la obtención de licencias por parte de organizaciones de seguridad privadas. Actualmente, para obtener una licencia para actividades de seguridad privada, basta con indicar en la solicitud uno de los siete tipos de servicios de seguridad (por regla general, es seguridad física) y no hay problemas para obtener una licencia para actividades de seguridad privada. Resulta que si tiene un capital autorizado de 250.000 rublos y un mínimo de costos, puede crear una organización de seguridad y trabajar tranquilamente durante 3 años hasta la auditoría fiscal programada, y luego cerrar la empresa de seguridad con la misma facilidad. En el mercado de servicios de seguridad hay bastantes “empresas pasajeras” de este tipo. Si 272-FZ establece el requisito de obtener una licencia para los 7 tipos de actividades y establece el tamaño del capital autorizado en al menos 1 millón de rublos, esta será una medida completamente eficaz para combatir tales "empresas pasajeras". "
El mercado de servicios de seguridad necesita actualmente una revisión seria y reformas a nivel federal.
Miembro de la Cámara Pública del Territorio Trans-Baikal
Vicepresidente de la RPO "Patriotas de Transbaikalia"
Miembro del Consejo de Coordinación del Ministerio del Interior de Rusia para
Región Transbaikalia
director de una organización educativa adicional
formación profesional "Centro de formación "Líder"
Baranov Dmitri Valentinovich
Como ya se señaló, las empresas de seguridad privadas, como entidad económica igualitaria, están totalmente sujetas a los requisitos de la legislación en materia de impuestos y tasas. En consecuencia, el personal administrativo de una empresa de seguridad debe incluir necesariamente contadores con conocimientos en materia tributaria. Desde el momento de la creación y registro estatal, la empresa de seguridad está obligada (artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
Pagar los impuestos legalmente establecidos;
Registrarse ante las autoridades fiscales, si dicha obligación está prevista en el Código Fiscal de la Federación de Rusia;
Llevar registros de sus ingresos (gastos) y partidas imponibles de acuerdo con el procedimiento establecido, si tal obligación está prevista por la legislación sobre impuestos y tasas;
Presentar a la autoridad tributaria en el lugar de registro, en la forma prescrita, declaraciones de impuestos sobre los impuestos que están obligados a pagar, si tal obligación está prevista por la legislación sobre impuestos y tasas, así como estados financieros de conformidad con la Ley Federal "Sobre Contabilidad";
Presentar a las autoridades fiscales y sus funcionarios, en los casos previstos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, los documentos necesarios para el cálculo y pago de impuestos;
Cumplir con los requisitos legales de la autoridad tributaria para eliminar las violaciones identificadas de la legislación sobre impuestos y tasas, y tampoco interferir con las actividades legítimas de los funcionarios de las autoridades tributarias en el desempeño de sus funciones oficiales;
Proporcionar a la autoridad fiscal la información y los documentos necesarios en los casos y en la forma prescrita por el Código Fiscal de la Federación de Rusia;
Durante cuatro años, garantizar la seguridad de los datos contables y otros documentos necesarios para el cálculo y pago de impuestos, así como los documentos que confirmen los ingresos recibidos (para las organizaciones, también los gastos incurridos) y los impuestos pagados (retenidos);
Las demás responsabilidades previstas por la legislación sobre impuestos y tasas.
Así, un número importante de responsabilidades se forman por referencia. Esto significa que el cumplimiento de la obligación de uno u otro contribuyente depende no sólo de los requisitos del art. 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, pero también debería estar previsto adicionalmente por una norma especial de legislación sobre impuestos y tasas. Por tanto, a la hora de decidir la cuestión del cumplimiento de los deberes de un contribuyente, el personal directivo de una empresa de seguridad privada debe estudiar otros apartados de la legislación sobre impuestos y tasas que establecen impuestos y tasas específicos. Además, la lista de responsabilidades de los contribuyentes establecida en el art. 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no es exhaustivo. En consecuencia, a la hora de resolver cuestiones relacionadas con las obligaciones tributarias, también es necesario tener en cuenta otros apartados de la legislación tributaria. Consideremos algunas de las responsabilidades enumeradas de los contribuyentes en relación con las empresas de seguridad.
Obligación de pagar impuestos legalmente impuestos
Al ejercer esta responsabilidad se deberá tener en cuenta lo siguiente. En primer lugar, sólo están sujetos a pago obligatorio los impuestos y tasas legalmente establecidos. Según el art. 17 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, un impuesto se considera establecido si el acto reglamentario define el círculo de sus pagadores, así como los principales elementos impositivos.
Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, los elementos tributarios incluyen: - objeto tributario;
La base imponible;
Período gravable;
Tasa de impuesto;
Procedimiento de cálculo de impuestos;
Procedimiento y plazos para el pago de impuestos.
En segundo lugar, según el art. Arte. 13 - 15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, hoy en día en la Federación de Rusia existen 14 pagos de impuestos y tasas, que se dividen en federales, regionales y locales. Cuál de ellos está obligada a pagar la empresa de seguridad depende del objeto de tributación que se deriva para la empresa de seguridad privada como consecuencia de sus actividades económicas. Según el apartado 1 del art. 38 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los objetos de tributación pueden ser transacciones para la venta de bienes (trabajo, servicios), propiedad, ganancias, ingresos, costo de los bienes vendidos (trabajo realizado, servicios prestados) u otro objeto que tenga costo. , características cuantitativas o físicas, cuya presencia tiene el contribuyente. La legislación sobre impuestos y tasas establece la obligación de pagar el impuesto. Cada impuesto tiene un objeto impositivo independiente, determinado de conformidad con la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Así, el objeto de tributación es un hecho jurídico, ante el cual una entidad económica tiene la obligación de calcular y pagar el impuesto correspondiente. Por tanto, sólo están sujetos a pago obligatorio aquellos impuestos cuyo objeto de imposición haya surgido como consecuencia de las actividades económicas de la empresa de seguridad privada. Por ejemplo, el objeto de tributación del IVA es la venta de bienes, obras o servicios. La empresa de seguridad brinda servicios de seguridad. En consecuencia, en las actividades de una empresa de seguridad privada se constituye un objeto de tributación del IVA y surge la obligación de calcular y pagar el impuesto. La determinación de la presencia o ausencia de un objeto imponible es responsabilidad del contribuyente. Las autoridades tributarias sólo ejercen control sobre la exactitud de los cálculos de impuestos y la determinación de los objetos imponibles. Por lo tanto, si la empresa de seguridad privada no ha determinado de forma independiente la existencia de un objeto de tributación y no ha pagado el impuesto, entonces al verificar las actividades de la empresa de seguridad privada, las autoridades fiscales pueden identificar este objeto de tributación y decidir cobrar y recaudar el impuesto correspondiente.
Obligación de registrarse ante las autoridades fiscales.
Una empresa de seguridad privada está obligada a registrarse ante las autoridades fiscales por varias razones, cuya lista figura en el párrafo 1 del art. 83 Código Fiscal de la Federación de Rusia. La organización debe registrarse ante las autoridades fiscales:
1) en su ubicación. Esta base se aplica a todas las organizaciones incluidas en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas. El resultado del registro sobre esta base es la asignación de un número de identificación del contribuyente (TIN) y un código de motivo de registro (RPC);
2) en la ubicación de divisiones separadas de la organización. El registro se realiza ante la autoridad fiscal, en cuyo territorio de servicio la empresa de seguridad tiene divisiones separadas. Según el art. 11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, una subdivisión separada es cualquier subdivisión territorialmente aislada de la organización, en cuya ubicación están equipados los lugares de trabajo estacionarios. En este caso, el reconocimiento de una división separada de una organización como tal se lleva a cabo independientemente de si su creación se refleja o no en los documentos constitutivos u otros documentos organizativos y administrativos de la organización, así como de los poderes conferidos a la división especificada. . Un lugar de trabajo se considera estacionario si se crea por un período superior a un mes. Por lo tanto, si una empresa de seguridad registrada, por ejemplo, en el distrito Ramensky de la región de Moscú, colocó puestos de seguridad durante un período de más de un mes en una instalación ubicada en el distrito Leninsky de la región de Moscú, entonces está obligada a registrarse en la ubicación de una unidad separada ante la autoridad fiscal correspondiente, distrito de Leninsky, región de Moscú;
3) en el lugar de los bienes inmuebles y vehículos pertenecientes al mismo. El registro se realiza ante la autoridad fiscal en cuyo territorio de servicio se encuentran los bienes inmuebles que le pertenecen o están matriculados los vehículos. Si el primer fundamento se aplica a todas las organizaciones, el segundo y el tercero son opcionales y, dependiendo de las condiciones específicas de las actividades de la empresa de seguridad privada, es posible que no se apliquen a ella. Además de estos motivos, la legislación sobre impuestos y tasas puede prever otros casos de registro de una empresa de seguridad ante las autoridades fiscales. Así, el Código Fiscal de la Federación de Rusia establece la obligación de que una determinada categoría de organizaciones se registre como contribuyentes del IVA.
Obligación de llevar registros de ingresos (gastos) y partidas imponibles
Como parte de esta obligación, la empresa de seguridad deberá mantener registros tanto contables como tributarios, así como monitorear y tomar en cuenta los hechos de formación de los objetos imponibles previstos por las normas que establecen tipos específicos de pagos de impuestos.
Obligación de presentar declaraciones de impuestos y estados financieros a la autoridad fiscal del lugar de registro.
Como parte de esta obligación, la empresa de seguridad proporciona a la autoridad fiscal:
Declaraciones de impuestos y otros documentos de declaración de impuestos en la forma y dentro de los plazos previstos por la legislación sobre impuestos y tasas;
Documentos contables previstos por la legislación contable, en particular el balance.
La obligación de cumplir con los requisitos legales de la autoridad tributaria para eliminar las violaciones identificadas de la legislación sobre impuestos y tasas, y también de no interferir con las actividades legítimas de los funcionarios de las autoridades tributarias en el desempeño de sus funciones oficiales.
En el desempeño de esta función se deberá tener en cuenta lo siguiente. En primer lugar, las autoridades tributarias sólo pueden detectar violaciones de la legislación sobre impuestos y tasas en el proceso de realización de actividades de control tributario, como auditorías tributarias in situ y documentales. En segundo lugar, los deberes oficiales de los funcionarios tributarios implican la implementación de medidas de control tributario. Pero hay que tener en cuenta que en otros casos sigue vigente la prohibición de obstaculizar las actividades legales de los funcionarios tributarios. La obligación de proporcionar a la autoridad fiscal la información y los documentos necesarios en los casos y en la forma prescrita por el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Esta obligación tiene por objeto garantizar la eficacia de las medidas de control fiscal. En particular, los requisitos para el suministro de la información y los documentos necesarios surgen durante las auditorías fiscales documentales o in situ. Obligación durante cuatro años de garantizar la seguridad de los datos contables y demás documentos necesarios para el cálculo y pago de impuestos, así como los documentos que acrediten los ingresos recibidos (gastos) y los impuestos pagados (retenidos). La empresa de seguridad está obligada a garantizar la seguridad de los mismos. documentación que sirve de base para el cálculo y pago de los pagos de impuestos, exenciones de su pago, así como otra documentación relevante desde el punto de vista de la legislación tributaria. Los documentos contables y de informes también deben mantenerse seguros. Cabe recordar que el plazo de prescripción para la responsabilidad por infracciones fiscales es de tres años.
Otras responsabilidades previstas por la legislación sobre impuestos y tasas
El Código Fiscal de la Federación de Rusia y otras leyes sobre impuestos y tasas pueden establecer diversas responsabilidades "adicionales" de los contribuyentes. Por ejemplo, el art. 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que los contribuyentes que sean organizaciones (las empresas privadas también las incluyen) deben informar a la autoridad fiscal en el lugar de su registro:
Al abrir o cerrar cuentas, dentro de los diez días;
En todos los casos de participación en organizaciones rusas y extranjeras, a más tardar un mes después del inicio de dicha participación;
Sobre todas las subdivisiones separadas creadas en el territorio de la Federación de Rusia, a más tardar un mes a partir de la fecha de su creación, reorganización o liquidación;
En caso de reorganización, a más tardar tres días a partir de la fecha de dicha decisión.
Otras responsabilidades también incluyen la obligación de una empresa de seguridad de realizar las funciones de agente fiscal en los casos previstos por la ley, etc. Las responsabilidades enumeradas deben ser estrictamente observadas por el personal directivo de la empresa de seguridad privada. Por violación de los requisitos de la legislación sobre impuestos y tasas, no sólo la empresa de seguridad puede ser considerada responsable, sino también sus funcionarios individuales. La naturaleza específica de las actividades de las empresas de seguridad influyó en el surgimiento de una serie de características en el ámbito fiscal. Así, a la hora de calcular y pagar determinados impuestos, una empresa de seguridad debe tener en cuenta cuestiones como la entrega de uniformes a los empleados, el seguro obligatorio y voluntario de los empleados, la organización de la formación profesional de los empleados, etc. Estos puntos son de gran importancia a la hora de determinar la base imponible de los impuestos cobrados sobre el fondo salarial. Además, la empresa de seguridad actúa como agente fiscal. Según el apartado 1 del art. 24 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los agentes fiscales son personas a las que, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, se les confía la responsabilidad de calcular, retener al contribuyente y transferir impuestos al presupuesto correspondiente (extrapresupuestarios fondo). El sistema tributario de las empresas de seguridad tiene otras características que se analizarán en detalle en los siguientes capítulos.
En la práctica, a menudo surgen preguntas relacionadas con la documentación y el reflejo de los costos de los servicios de seguridad en la contabilidad y la contabilidad fiscal.
En este artículo consideraremos el procedimiento para documentar los servicios de seguridad, así como la contabilidad y tributación de estos gastos.
relaciones civiles
Las reglas del cap. 39 “Prestación remunerada de servicios” del Código Civil de la Federación de Rusia (cláusula 2 del artículo 779 del Código Civil de la Federación de Rusia).En virtud de dicho acuerdo, el contratista se compromete a prestar servicios siguiendo las instrucciones del cliente, y el cliente se compromete a pagar por estos servicios (cláusula 1 del artículo 779 del Código Civil de la Federación de Rusia).
El objeto de dicho acuerdo es la protección por parte de los empleados del contratista de las instalaciones del cliente y (o) la vida y la salud de sus empleados.
El contrato debe nombrar aquellos objetos y personas a quienes protegerá el contratista:
- nombre y dirección de la instalación, área de la instalación protegida;
- apellidos, nombres y patronímicos de los empleados de la organización.
El contrato deberá determinar el número de guardias de seguridad para el contratista.
Protección de la propiedad
ContabilidadEn la contabilidad de la organización cliente, los gastos de pago de los servicios que se le prestan para llevar a cabo las actividades de la organización son gastos de actividades ordinarias (cláusula 5.7 del Reglamento Contable “Gastos de Organización” PBU 10/99, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 05.06.1999 No. 33n).
Los gastos de pago por servicios de seguridad son reconocidos por la organización mensualmente el último día del mes, cuando se cumplen todas las condiciones para el reconocimiento de gastos en contabilidad, enumeradas en la cláusula 16 de PBU 10/99.
Al reconocer los costos de seguridad en contabilidad, en la cuenta 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas” se acredita el costo contractual de los servicios prestados (sin IVA) en correspondencia con la cuenta para contabilizar los costos correspondientes (cuentas 20 “Producción principal”, 26 “ Gastos generales del negocio” o 44 “Gastos de ventas”).
El monto del IVA presentado por el contratista se refleja en el débito de la cuenta 19 “Impuesto al valor agregado sobre activos adquiridos”, subcuenta, por ejemplo, 19-4 “Impuesto al valor agregado sobre servicios adquiridos” y en el crédito de la cuenta 60.
Los montos transferidos al contratista en pago por los servicios prestados se reflejan en el débito de la cuenta 60 y el crédito de la cuenta 51 “Cuentas de liquidación” (Instrucciones para la aplicación del Plan de Cuentas para la contabilidad de las actividades económicas y financieras de las organizaciones, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 31 de octubre de 2000 No. 94n).
Impuesto sobre Sociedades
Según párrafos. 6 cláusula 1 art. 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los gastos por servicios de protección de la propiedad se incluyen en otros gastos asociados con la producción y las ventas.
Según el párr. 3 págs. 3 apartado 7 del art. 272 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los gastos de pago de los servicios de seguridad de las instalaciones se reconocen el último día del plazo establecido por el acuerdo de liquidación, es decir, mensualmente el último día del mes.
Justificación documental de los costes de seguridad.
Uno de los documentos principales que sirve de base para tener en cuenta los costos de seguridad es el acto de su aceptación y transferencia.
- a partir de una fecha determinada, el cliente aceptó los servicios prestados por la empresa de seguridad. El hecho de la aceptación de servicios es un hecho jurídico que subyace a todas las relaciones financieras posteriores;
- los servicios de seguridad fueron proporcionados íntegramente por la empresa de seguridad, lo cual estaba previsto en el contrato de seguridad;
- el cliente no tiene quejas sobre la calidad y composición de los servicios prestados por la empresa de seguridad;
- Los servicios se prestan por un importe determinado, incluido el impuesto al valor añadido. La indicación del costo de los servicios en el certificado de aceptación es de gran importancia, ya que es la cantidad de ingresos confirmada por las partes para la empresa de seguridad y para el cliente, el gasto por un período de tiempo específico.
Todos estos documentos indicarán la realidad de los servicios prestados.
El monto del IVA presentado por el contratista que prestó a la organización los servicios de seguridad de las instalaciones se acepta para deducción sobre la base de la factura emitida por él (cláusula 1, cláusula 2, artículo 171, cláusula 1, artículo 172 del Impuesto Código de la Federación de Rusia).
Ejemplo
La organización celebró un contrato para la seguridad de las instalaciones industriales por un período de 1 año.
El pago de los servicios del mes actual se realiza el mes siguiente a más tardar el quinto día según la factura y la factura emitida por el contratista.
El costo de los servicios por mes es de 59.000 rublos. (IVA incluido: 9.000 rublos).
En la contabilidad de la Organización, los gastos por pago de servicios prestados por una empresa especializada para la protección de las instalaciones de producción de la organización deben reflejarse de la siguiente manera:
| Contenido de las operaciones | Débito | Crédito | Cantidad, frotar. | documento primario |
|---|---|---|---|---|
| En el mes de prestación del servicio. | ||||
| Se han reconocido gastos por adquisición de servicios de protección de locales industriales (59.000 - 9.000) | 20 (26,44) | 60 | 50 000 | Contrato de servicios pagos, Ley de Factura |
| 19-4 | 60 | 9 000 | Factura | |
| 68/IVA | 19-4 | 9 000 | Factura | |
| Se refleja la transferencia de pago por servicios de seguridad de locales prestados en el último mes. | 60 | 51 | 59 000 | |
Por defecto, todos los costos asociados con el mantenimiento de la propiedad arrendada y su mantenimiento en buenas condiciones corren a cargo del inquilino (cláusula 2 del artículo 616 del Código Civil de la Federación de Rusia).
Por lo tanto, si según los términos del contrato la obligación de proteger dicha propiedad no se asigna al arrendador, la organización arrendataria no debería tener problemas para reconocer los costos de su protección.
Además, en los párrafos. 6 cláusula 1 art. 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia estamos hablando de la posibilidad de contabilizar los costos de protección de cualquier propiedad, sin especificar si es propia, arrendada o ubicada en una organización sobre una base legal diferente.
Las autoridades tributarias de los departamentos regionales, en particular en Moscú, generalmente no se oponen a este enfoque (Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para Moscú del 26 de febrero de 2009 No. 16-15/017006).
Protegiendo la vida de los empleados
Una organización puede brindar protección no solo a su propiedad, sino también a empleados valiosos, como un gerente u otras personas, por ejemplo, con acceso a secretos comerciales.Contabilidad
En esta situación, el coste de los servicios de seguridad personal, en particular, para el jefe de una organización, prestados por una agencia de seguridad privada (sin IVA), se incluye en los gastos de las actividades ordinarias el último día de cada mes para el que se prestan estos servicios. se proporcionaron (en la fecha de firma del certificado de entrega - aceptación de los servicios prestados), y en contabilidad se refleja en las cuentas 26 “Gastos comerciales generales” o 44 “Gastos de ventas” en correspondencia sobre el crédito de la cuenta 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas” (cláusulas 5, 6, 16 del Reglamento Contable contabilidad "Gastos de la organización" PBU 10/99, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 06/05/1999 No. 33n, Instrucciones para la aplicación de el Plan de cuentas para la contabilidad de las actividades financieras y económicas de las organizaciones, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 31/10/2000 No. 94n (en adelante, las Instrucciones para la aplicación del Plan de cuentas)).
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El importe del IVA "soportado" cobrado por una empresa de seguridad privada sobre el coste de los servicios de seguridad puede ser deducido por la organización sobre la base de las facturas que se le expidan (cláusula 1, cláusula 2, artículo 171, cláusula 1, artículo 172 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Impuesto sobre Sociedades
El capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no menciona los gastos para garantizar la seguridad del personal y la protección personal de los empleados individuales.
Sin embargo, la organización tiene derecho a tener en cuenta dichos costos al calcular el impuesto sobre la renta, según el inciso. 6 cláusula 1 art. 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia permite reconocer no solo los costos de protección de la propiedad, sino también los costos de pago de otros servicios de seguridad. Al mismo tiempo, proteger la vida y la salud de los ciudadanos es uno de los tipos de servicios de seguridad (cláusula 1, parte 3, artículo 3 de la Ley de la Federación de Rusia del 11 de marzo de 1992 No. 2487-1 “Sobre detective privado y actividades de seguridad en la Federación de Rusia”).
Estos gastos se reconocen en la fecha de firma del certificado de aceptación de los servicios prestados (el último día de cada mes de vigencia del contrato de garantía) (cláusula 1, subcláusula 3, cláusula 7, artículo 272 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). .
Justificación documental de los costes de seguridad de los empleados.
Según el Ministerio de Finanzas de Rusia, los gastos en cuestión pueden tenerse en cuenta a efectos del impuesto sobre las ganancias sobre la base del inciso. 6 cláusula 1 art. 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, siempre que cumplan con los criterios establecidos por el art. 252 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 08/05/2007 No. 03-03-06 /1/269).
Los tribunales se adhieren al mismo punto de vista (Resoluciones del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Noroeste de 25 de mayo de 2009 No. A13-98 /2008 y de 19 de julio de 2007 No. A56-35010 /2006, Decisión de Tribunal de Arbitraje de Moscú de 22 de julio de 2011 No. A40-23728 / 08-108-75).
Con base en la práctica del arbitraje, podemos concluir que es más seguro incluir una disposición al respecto en los contratos de trabajo con empleados que reciben protección personal a expensas de la empresa. Si existe tal condición, será más fácil para la organización justificar los gastos (Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Noroeste de 25 de mayo de 2009 No. A13-98 / 2008).
Si por alguna razón tal condición no puede estar prevista en el contrato de trabajo, entonces puede especificarse en el reglamento laboral interno u otra ley local, por ejemplo, en una orden o directiva del gerente.
Dicho documento también puede indicar una lista de empleados protegidos o una lista de puestos.
Además, a efectos de seguridad fiscal, es mejor celebrar con organizaciones de seguridad no contratos separados para la protección personal, sino los llamados contratos mixtos o complejos para la protección no solo de los propios empleados, sino también de la propiedad de la organización ubicada con ellos (Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Noroeste de 19 de julio de 2007 No. A56-35010/2006).
Además, es más seguro indicar el costo de los servicios en virtud de este acuerdo en una sola cantidad.
Con dicha documentación, las autoridades tributarias no tendrán motivo para afirmar que estos gastos no pueden ser reconocidos en la contabilidad fiscal, ya que no están mencionados en el Capítulo. 25 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por el contrario, los costos de protección de la propiedad de la empresa se indican directamente en los párrafos. 6 cláusula 1 art. 264 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Además, se puede hacer referencia al hecho de que el especialista protegido es portador de información que constituye un secreto comercial. Los tribunales aceptan este argumento y coinciden en que los costos de garantizar la seguridad de dichas personas están justificados para el empleador (Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Noroeste de 25 de mayo de 2009 No. A13-98 / 2008).
Impuestos personales
En varios casos, los funcionarios fiscales insisten en que las cantidades transferidas por el empleador para la protección personal del empleado son los ingresos de este último que recibió en especie (cláusula 1, cláusula 2, artículo 211 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). ). Esto significa que la organización está obligada a retener el impuesto sobre la renta personal del monto de dichos ingresos y transferirlo al presupuesto (cláusulas 1, 4 y 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Sin embargo, este requisito no es legal por las siguientes razones:
Dichos servicios se brindan principalmente en interés de la organización, ya que posibles daños al gerente u otro funcionario por acciones ilegales de terceros afectarán negativamente su situación material y financiera. El propio empleado no recibe beneficios económicos de esto, es decir, no tiene ingresos sujetos al impuesto sobre la renta personal (artículo 41 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, garantizar condiciones de trabajo seguras es responsabilidad de todo empleador (parte 2 del artículo 22, artículos 163 y 212 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).
Así, las cantidades transferidas por el empresario a la empresa de seguridad para garantizar la seguridad personal del empleado no se incluyen en la base del IRPF. En consecuencia, la organización no está obligada a retener el impuesto sobre la renta de las personas físicas de los importes especificados. Así lo confirman los tribunales (Resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Noroeste de 18 de enero de 2007 No. A05-7024 / 2006-34). Aunque en la práctica no se excluyen las reclamaciones de las autoridades fiscales.
Primas de seguro
Dado que en el caso que nos ocupa los gastos para garantizar la seguridad personal de empleados valiosos se realizan en interés de la propia organización y no en interés personal de los empleados, no existe ningún objeto de tributación por las primas de seguros.
Ejemplo
La organización celebró un convenio con una agencia de seguridad para brindar servicios de protección personal de la vida y salud del director general.
Según el acuerdo, el coste de los servicios de seguridad es de 118,00 rublos. (IVA incluido - 18.000 rublos) por mes.
El último día de cada mes de vigencia del contrato especificado, las partes redactan un certificado de aceptación de los servicios prestados.
El pago de los servicios se realiza a más tardar el día 5 del mes siguiente al mes de su prestación. La organización utiliza el método de acumulación al contabilizar los impuestos sobre la renta.
En los registros contables de la Organización se realizarán los siguientes asientos:
| Contenido de las operaciones | Débito | Crédito | Cantidad, frotar. | documento primario |
|---|---|---|---|---|
| En el mes de prestación del servicio. | ||||
| Se reconocieron gastos por compra de servicios de seguridad para protección del director general (118.000 - 18.000) | 26 | 60 | 100 000 | Contrato de servicios pagos, Ley, Factura. |
| Se refleja el IVA presentado por el proveedor del servicio. | 19-4 | 60 | 18 000 | Factura |
| Aceptado para la deducción del IVA presentado por el proveedor del servicio | 68/IVA | 19-4 | 18 000 | Factura |
| En el mes siguiente al mes de prestación de los servicios | ||||
| Transferencia reflejada de pago por servicios prestados en el último mes para proteger al director general | 60 | 51 | 118 000 | estado de cuenta |
Como ya se señaló, las empresas de seguridad privada, como entidad económica igualitaria, están totalmente sujetas a los requisitos de la legislación sobre impuestos y tasas. En consecuencia, el personal administrativo de una empresa de seguridad debe incluir necesariamente contadores con conocimientos en materia tributaria. Desde el momento de la creación y registro estatal, la empresa de seguridad está obligada (artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
Pagar los impuestos legalmente establecidos;
Registrarse ante las autoridades fiscales, si dicha obligación está prevista en el Código Fiscal de la Federación de Rusia;
Llevar registros de sus ingresos (gastos) y partidas imponibles de acuerdo con el procedimiento establecido, si tal obligación está prevista por la legislación sobre impuestos y tasas;
Presentar a la autoridad tributaria en el lugar de registro, de acuerdo con el procedimiento establecido, declaraciones de impuestos sobre los impuestos que están obligados a pagar, si tal obligación está prevista por la legislación sobre impuestos y tasas, así como informes contables. de conformidad con la Ley Federal "Sobre Contabilidad";
Presentar a las autoridades fiscales y sus funcionarios, en los casos previstos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, los documentos necesarios para el cálculo y pago de impuestos;
Cumplir con los requisitos legales de la autoridad tributaria para eliminar las violaciones identificadas de la ley sobre impuestos y tasas, y no interferir con las actividades legales de los funcionarios de las autoridades tributarias en el desempeño de sus funciones oficiales;
Proporcionar a la autoridad fiscal la información y los documentos necesarios en los casos y en la forma prescrita por el Código Fiscal de la Federación de Rusia;
Durante cuatro años, garantizar la seguridad de los datos contables y otros documentos necesarios para el cálculo y pago de impuestos, así como los documentos que confirmen los ingresos recibidos (para las organizaciones, también los gastos incurridos) y los impuestos pagados (retenidos);
Las demás responsabilidades previstas por la legislación sobre impuestos y tasas.
Así, un número importante de responsabilidades se forman por referencia. Esto significa que el cumplimiento de la obligación de uno u otro contribuyente depende no sólo de los requisitos del art. 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, pero también debería estar previsto adicionalmente por una norma especial de legislación sobre impuestos y tasas. Por tanto, a la hora de decidir la cuestión del cumplimiento de las obligaciones de un contribuyente, el personal directivo de una empresa de seguridad privada debe estudiar otros apartados de la legislación sobre impuestos y tasas que establecen tasas impositivas específicas. Además, la lista de responsabilidades de los contribuyentes establecida en el art. 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no es exhaustivo. En consecuencia, a la hora de resolver cuestiones relacionadas con las obligaciones tributarias, también es necesario tener en cuenta otros apartados de la legislación tributaria. Consideremos algunas de las responsabilidades enumeradas de los contribuyentes en relación con las empresas de seguridad.
Obligación de pagar impuestos legalmente impuestos
Al ejercer esta responsabilidad se deberá tener en cuenta lo siguiente. En primer lugar, sólo están sujetos a pago obligatorio los impuestos y tasas legalmente establecidos. Según el art. 17 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, un impuesto se considera establecido si el acto reglamentario define el círculo de sus pagadores, así como los principales elementos impositivos.
Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, los elementos tributarios incluyen: - objeto tributario;
La base imponible;
Período gravable;
Tasa de impuesto;
Procedimiento de cálculo de impuestos;
Procedimiento y plazos para el pago de impuestos.
En segundo lugar, la coherencia. Arte. 13 - 15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, hoy en día en la Federación de Rusia existen 14 pagos de impuestos y tasas, que se dividen en federales, regionales y locales. Cuál de ellos está obligada a pagar la empresa de seguridad depende del objeto de tributación que se deriva para la empresa de seguridad privada como consecuencia de sus actividades económicas. Según el párrafo. 1 cucharada. 38 Los objetos de tributación de la NKRF pueden ser transacciones para la venta de bienes (trabajo, servicios), propiedad, ganancias, ingresos, costo de los bienes vendidos (trabajo realizado, servicios prestados) u otro objeto que tenga costo, características cuantitativas o físicas, la presencia de los cuales la legislación del contribuyente en materia de impuestos y tasas vincula la ocurrencia de la obligación de pagar el impuesto. Cada impuesto tiene un objeto impositivo independiente, determinado de conformidad con la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Así, el objeto de tributación es un hecho jurídico, ante el cual una entidad comercial queda obligada a calcular y pagar el impuesto correspondiente. Por tanto, sólo están sujetos a pago obligatorio los impuestos cuyo objeto de tributación haya surgido como consecuencia de las actividades económicas de una empresa de seguridad privada. Por ejemplo, el objeto de tributación del IVA es la venta de bienes, obras o servicios. La empresa de seguridad brinda servicios de seguridad. En consecuencia, en las actividades de una empresa de seguridad privada se constituye un objeto de tributación del IVA y surge la obligación de calcular y pagar el impuesto. La determinación de la presencia o ausencia de una partida imponible es responsabilidad del contribuyente. Las autoridades tributarias sólo ejercen control sobre la exactitud del cálculo del impuesto y la determinación de los objetos imponibles. Por lo tanto, si la empresa de seguridad privada no determinó de forma independiente la presencia de un objeto imponible y pagó el impuesto, entonces, al verificar las actividades de la empresa de seguridad privada, las autoridades fiscales pueden identificar este objeto imponible y tomar una decisión sobre la evaluación y recaudación. del impuesto correspondiente.
Obligación de registrarse ante las autoridades fiscales.
Una empresa de seguridad privada está obligada a registrarse ante las autoridades fiscales por varias razones, cuya lista figura en el párrafo 1 del art. 83 Código Fiscal de la Federación de Rusia. La organización debe registrarse ante las autoridades fiscales:
1) en su ubicación. Esta base se aplica a todas las organizaciones incluidas en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas. El resultado del registro sobre esta base es la asignación de un número de identificación del contribuyente (TIN) y un código de motivo de registro (KPP);
2) en la ubicación de divisiones separadas de la organización. El registro se realiza ante la autoridad fiscal, en cuyo territorio la empresa de seguridad tiene divisiones separadas. Según el art. 11 de la NKRF, una subdivisión separada es cualquier subdivisión territorialmente aislada de la organización, en cuya ubicación están equipados los lugares de trabajo estacionarios. En este caso, el reconocimiento de una división separada de la organización como tal se lleva a cabo independientemente de si su creación se refleja o no en los documentos constitutivos u otros documentos organizativos y administrativos de la organización, así como los poderes conferidos a la división especificada. . Un lugar de trabajo se considera estacionario si se crea por un período superior a un mes. Por lo tanto, si una empresa de seguridad registrada, por ejemplo, en el distrito Ramensky de la región de Moscú, colocó puestos de seguridad durante un período de más de un mes en una instalación ubicada en el distrito Leninsky de la región de Moscú, entonces está obligada a registrarse en la ubicación de una unidad separada ante la autoridad fiscal correspondiente del distrito Leninsky de la región de Moscú;
3) la ubicación de los bienes inmuebles y vehículos que le pertenecen. El registro se realiza ante la autoridad fiscal en cuyo territorio de servicio se encuentran los bienes inmuebles que le pertenecen o están matriculados los vehículos. Si el primer principio se aplica a todas las organizaciones, el segundo y el tercero son opcionales y, dependiendo de las condiciones específicas de las actividades de la empresa de seguridad privada, es posible que no se apliquen a ella. Además de estos motivos, la legislación sobre impuestos y tasas puede prever otros casos de registro de una empresa de seguridad a efectos fiscales. Así, el Código Fiscal de la Federación de Rusia establece la obligación de que una determinada categoría de organizaciones se registre como contribuyentes del IVA.
Obligación de llevar registros de ingresos (gastos) y partidas imponibles
Como parte de esta responsabilidad, la empresa de seguridad debe mantener tanto la contabilidad como la contabilidad tributaria, así como monitorear y tener en cuenta los hechos de la formación de los objetos tributarios previstos por las normas que establecen tipos específicos de pagos de impuestos.
Obligación de presentar declaraciones de impuestos y estados financieros a la autoridad fiscal del lugar de registro.
Como parte de esta obligación, la empresa de seguridad proporciona a la autoridad fiscal:
Declaraciones de impuestos y otros documentos de declaración de impuestos en el orden y dentro de los plazos previstos por la legislación sobre impuestos y tasas;
Documentos contables previstos por la legislación contable, en particular el balance.
La obligación de cumplir con los requisitos legales de la autoridad tributaria para eliminar las violaciones identificadas de la legislación sobre impuestos y tasas, y también de no interferir con las actividades legítimas de los funcionarios de las autoridades tributarias en el desempeño de sus funciones oficiales.
En el desempeño de esta función se deberá tener en cuenta lo siguiente. En primer lugar, las autoridades tributarias sólo pueden detectar violaciones de la legislación sobre impuestos y tasas en el proceso de realización de actividades de control tributario, como auditorías tributarias in situ y documentales. En segundo lugar, los deberes oficiales de los funcionarios tributarios implican que realicen actividades de control tributario. Pero hay que tener en cuenta que en otros casos sigue vigente la prohibición de interferir en las actividades legales de los funcionarios fiscales. La obligación de proporcionar a la autoridad fiscal la información y los documentos necesarios en los casos y en la forma prescrita por el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Esta obligación tiene por objeto garantizar la eficacia de las medidas de control fiscal. En particular, los requisitos para el suministro de la información y los documentos necesarios surgen durante las auditorías fiscales documentales o in situ. Obligación durante cuatro años de garantizar la seguridad de los datos contables y demás documentos necesarios para el cálculo y pago de impuestos, así como los documentos que acrediten los ingresos recibidos (gastos) y los impuestos pagados (retenidos). La empresa de seguridad está obligada a garantizar la seguridad de los mismos. documentación que sea la base para el cálculo y pago de los pagos de impuestos, la exención de su pago, así como otra documentación relevante desde el punto de vista de la legislación tributaria. Los documentos contables y de informes también deben mantenerse seguros. Cabe recordar que el plazo de prescripción para la responsabilidad por infracciones fiscales es de tres años.
Otras responsabilidades previstas por la legislación sobre impuestos y tasas
El Código Fiscal de la Federación de Rusia y otras leyes sobre impuestos y tasas pueden establecer diversas responsabilidades "adicionales" de los contribuyentes. Por ejemplo, el art. 23 de la NKRF, establece que los contribuyentes que sean organizaciones (incluidas las empresas de seguridad privada) deben informar a la autoridad fiscal en el lugar de su registro:
Al abrir o cerrar cuentas, dentro de los diez días;
En todos los casos de participación en organizaciones rusas y extranjeras, a más tardar un mes después del inicio de dicha participación;
Sobre todas las subdivisiones separadas creadas en el territorio de la Federación de Rusia, a más tardar un mes a partir de la fecha de su creación, reorganización o liquidación;
En caso de reorganización, a más tardar tres días a partir de la fecha de dicha decisión.
Los deberes cinematográficos también incluyen la obligación de una empresa de seguridad de realizar las funciones de agente fiscal en los casos previstos por la ley, etc. Las responsabilidades enumeradas deben ser estrictamente observadas por el personal directivo de la empresa de seguridad privada. La violación de los requisitos legales en materia de impuestos y tasas puede dar lugar a responsabilidad no sólo para la empresa de seguridad, sino también para sus funcionarios individuales. La naturaleza específica de las actividades de las empresas de seguridad influyó en el surgimiento de una serie de características en el ámbito fiscal. Así, a la hora de calcular y pagar determinados impuestos, una empresa de seguridad debe tener en cuenta cuestiones como la entrega de uniformes a los empleados, el seguro obligatorio y voluntario de los empleados, la organización de la formación profesional de los empleados, etc. Estos puntos son de gran importancia a la hora de determinar la base imponible de los impuestos cobrados sobre el fondo salarial. Además, la empresa de seguridad actúa como agente fiscal. Según el apartado 1 del art. 24 de la NKRF, los agentes fiscales son reconocidos como personas que, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, tienen la responsabilidad de calcular, retener impuestos a los contribuyentes y transferir impuestos al presupuesto correspondiente (fondo extrapresupuestario). El sistema tributario de las empresas de seguridad tiene otras características que se analizarán en detalle en los siguientes capítulos.
Ese año, mi amigo y yo abrimos una empresa de transporte de carga y en un momento fue necesario tomar una decisión fiscal para nuestra empresa. Contratamos a un contador subcontratado que prometió ayudarnos a tomar la decisión correcta. De hecho, resultó ser un mal consejero. Comenzó a convencernos de que era mejor elegir OSNO de inmediato. Justificó su opinión de la siguiente manera: de repente nuestra empresa comienza a desarrollarse y expandirse rápidamente, entonces tendremos que cambiar los impuestos y OSNO es adecuado para cualquier empresa, independientemente del número de empleados, el tipo de actividad y las ganancias. Habiendo confiado en el “contador experimentado”, estuvimos de acuerdo con él. Sin embargo, nuestro negocio apenas se estaba recuperando y los impuestos eran prohibitivamente altos, ya que bajo el sistema tributario general pagábamos varios a la vez. Prácticamente no hubo ganancias. Mi socio se dio por vencido: tenía muchas deudas y, de hecho, iniciamos el negocio para mejorar de alguna manera su situación financiera. Pero cada día la situación empeoraba...
Comencé a dudar de la corrección de las acciones de nuestro contador y consulté con otros especialistas para conocer su opinión. Encontré el sitio web de Finabi en Internet y pedí una consulta con ellos. Los especialistas de la empresa se sorprendieron sinceramente de que una empresa tan pequeña trabajara para OSNO y desperdiciara tanto dinero en impuestos. Nos ofrecieron opciones para un sistema tributario simplificado. Varios impuestos fueron reemplazados por uno solo y la carga tributaria se redujo significativamente. Para mi sorpresa, resultó que podíamos cambiar el sistema fiscal con bastante facilidad. ¡Nuestro contador le dio mucha importancia a esto! También confiamos la elección del objeto del sistema tributario simplificado a profesionales: se nos recomendó recibir ingresos reducidos por el monto de los gastos. Desde hace un año, Finabi se ocupa de nuestra contabilidad. ¡Durante este tiempo, los gastos fiscales se redujeron 5 veces! Mi amigo finalmente saldó todas sus deudas y ahora juntos estamos pensando seriamente en expandir nuestro negocio.
Pujov G.E.
Compañía Vozrozhdenie
Durante mucho tiempo había planeado abrir mi propio negocio de venta de cosméticos en Bielorrusia, pero no tomé en serio esta cuestión hasta hace dos años. Al profundizar en todas las complejidades de abrir un empresario individual, me di cuenta de que sería difícil llevar la contabilidad yo mismo. Lo primero que encontré fue elegir el tipo de tributación. Después de buscar en Internet, me convencí de que no tendría en cuenta todos los matices por mi cuenta. Durante la búsqueda, entré en el sitio web de la empresa Finabi, donde ofrecían solicitar servicios de contabilidad a especialistas con experiencia. Me puse en contacto con ellos y les expliqué que no podía decidir qué sistema fiscal era mejor para mi negocio. El mismo día, el contador de la empresa estudió mis documentos y dijo que sería mejor optar por el uso de regímenes fiscales especiales, es decir, el sistema fiscal simplificado, ya que los ingresos futuros de la empresa aún no están del todo claros. Empezamos a cooperar y desde hace dos años confío con confianza todos los asuntos contables a Finabi. Solo participo en el desarrollo empresarial y todos los informes se presentan a la oficina de impuestos sin mi participación de acuerdo con el sistema elegido.
Egorova A.D.
Empresa "BelorusCosmetik"
Soy propietario de una empresa de muebles que vende sofás de cuero en Italia y al mismo tiempo los transporta. Al abrir, fue difícil decidir de forma independiente qué sistema tributario (OSN o sistema tributario simplificado o UTII) es más adecuado. Contraté a un contador subcontratado de KORN-AUDIT LLC. “Su empresa es pequeña, por eso le recomiendo trabajar en el sistema tributario simplificado”, me dijo un especialista. Yo mismo leí muchos artículos en Internet sobre esto, así que estuve de acuerdo en que esta es la solución óptima. Pasaron varios años, los ingresos crecieron y los impuestos crecieron en proporción a ellos. Empecé a pensar: “¿Quizás valga la pena cambiar el sistema tributario? Los pagos de impuestos se han vuelto muy grandes…” Pero mi contable me disuadió: dicen que aquí no se puede pensar en nada mejor que el sistema tributario simplificado. Estaba desconcertado y decidí consultar a otro especialista. Uno de los socios me recomendó a la empresa Finabi, que una vez lo ayudó en una situación difícil. Me puse en contacto con especialistas y el mismo día les proporcioné documentos para un estudio detallado. Los contables de la empresa encontraron la opción ideal para mí: ¡combinar regímenes fiscales! Para reducir la carga fiscal, la dirección comercial de la empresa se transfirió a la UTII, ya que genera ingresos altos y estables, y el transporte, que se realiza de vez en cuando, se dejó al sistema tributario simplificado.
El nuevo contador también descubrió que la elección del objeto del sistema tributario simplificado se realizó de manera incorrecta. Después de todas las innovaciones en contabilidad, los gastos fiscales de mi empresa han disminuido notablemente. Me sorprendió gratamente la profesionalidad y competencia de los empleados de Finabi, por lo que estoy encantado de colaborar con la empresa durante mucho tiempo.
Gribanova E.V.
Empresa mueblesstix
Hace un año abrí una empresa de servicios de traducción. Pero no pude entender qué regímenes fiscales son relevantes para los empresarios individuales ahora. Decidí buscar un contador. Era caro contratar a un empleado a tiempo completo, así que decidí contratar a un especialista subcontratado. Inmediatamente le expliqué al contador de Confidence Code que estaba muy preocupado por la cuestión de qué régimen fiscal elegir. Después de echar un vistazo insignificante a los papeles, el especialista me dijo que, por supuesto, lo más rentable sería trabajar en el sistema tributario simplificado. Sin embargo, tenemos una sucursal pequeña, por lo que esto está prohibido. Estaba molesto y tuve que aceptar trabajar para OSNO. Unos meses más tarde, conocí accidentalmente a un viejo amigo que trabaja como contador durante muchos años. Empezamos a hablar. Resultó que actualmente es especialista en subcontratación en Finabi. No hablamos de negocios en la mesa de un café, sino que acordamos encontrarnos en su oficina.
Al día siguiente, mi amigo estudió cuidadosamente todos los documentos y dijo que todo este tiempo podríamos trabajar fácilmente para el sistema tributario simplificado, ya que nuestra "sucursal" no es una sucursal en absoluto, sino una división separada que no tiene signos de una sucursal u oficina de representación. Enojado, decidí deshacerme de mi antiguo contador en favor de Finaby. Después del inicio de la cooperación, resultó que la elección del objeto tributario también se hizo incorrectamente: en nuestro caso, era más rentable definirlo como "ingresos" y no como "ingresos menos gastos". Durante varios meses de fructífera cooperación, los especialistas de Finabi me abrieron los ojos a muchas sutilezas en la elección de los impuestos, por lo que les estoy sinceramente agradecido. Con su ayuda, pude mejorar significativamente el desempeño de la empresa.
Khazanova L. S.
Compañía Globo