El procedimiento para completar una declaración de impuestos de transporte. Llenar una declaración de impuestos de transporte. Descargue la muestra completa. Requisitos generales para la cumplimentación de la declaración.

Para presentar informes sobre impuestos de transporte al Servicio de Impuestos Federales, en 2016 se introdujo un formulario actualizado (Orden No. ММВ-7-21/668@ del 05/12/16). El documento ha sufrido algunos cambios y al respecto, los contribuyentes tienen una pregunta: ¿Cómo completar una declaración de impuestos de transporte en 2018 para poder declarar el año 2017 sin errores ni inexactitudes? La normativa vigente para la reflexión de la información está contenida en la misma Orden que aprobó el nuevo modelo de informe. Echemos un vistazo más de cerca a las reglas para completar la declaración, porque muy pronto las personas jurídicas deberán presentar información al Servicio de Impuestos Federales.

El procedimiento para completar una declaración de impuestos sobre el impuesto de transporte - regulaciones

La obligación de presentar una declaración según el Código Tributario surge solo para las personas jurídicas si tienen objetos imponibles según la Stat. 358. Las empresas que explotan vehículos en régimen de arrendamiento no son reconocidas como contribuyentes; la propiedad debe registrarse en la forma prescrita en los organismos gubernamentales (artículo 357 del Código Fiscal). Si una empresa no tiene ningún medio de transporte durante el período impositivo, no está obligada a presentar informes "cero" vacíos.

El plazo para la presentación de la declaración se establece en el apartado 3 del estatuto. 363.1 del Código. Las autoridades regionales no pueden cambiar la fecha única. La cumplimentación de la declaración de transporte para 2018 y la presentación del informe al Servicio de Impuestos Federales debe realizarse a más tardar el 01/02/19; para 2017, debe informar antes del 01/02/18. El formulario se envía a la oficina territorial del Servicio de Impuestos Federales en la dirección de la ubicación del vehículo o el lugar de registro de la persona jurídica con la condición de mayor contribuyente (. cláusula 1, 4 del Estatuto 363.1). No es necesario presentar informes basados en los resultados de los trimestres de informes.

A partir de 2017, los contribuyentes deben declarar en un nuevo formulario: en este caso, es posible completar una declaración de impuestos de transporte bajo el número de orden ММВ-7-21/668@ ya para 2016. También se encuentran reglas detalladas para reflejar correctamente la información. contenidos en este documento reglamentario. Para redactar el informe correctamente y no enfrentar la negativa a aceptar documentos, se recomienda estudiar detenidamente el procedimiento para completar la declaración del impuesto de transporte en 2018. Consideremos los detalles.

Cómo completar una declaración de impuestos de transporte

La composición de la nueva declaración no ha cambiado. Como antes, el documento incluye una portada y dos secciones. El primero pretende reflejar los importes de TN pagaderos al presupuesto regional para el período (o que se reducirán), incluidos los anticipos ya transferidos durante el año. El segundo se utiliza para calcular el importe del impuesto teniendo en cuenta la base imponible, tipos de interés, beneficios y deducciones. Se compila una sección separada para cada objeto. 2, número total de hojas con sección. 2 debe ser igual al número de vehículos registrados a nombre de la empresa.

El procedimiento reglamentario para completar una declaración de impuestos sobre el transporte consiste en requisitos uniformes para la presentación del documento, además de ingresar información en páginas y secciones separadas: página de título, secciones 1 y 2. La codificación de valores se proporciona por separado. apéndices:

Por plazo de entrega - Apéndice 1.

Tipos de reorganización/liquidación de una persona jurídica - Apéndice 2.

Lugar de presentación de la declaración de impuestos ante el Servicio de Impuestos Federales - Apéndice 3.

Método de presentación de una declaración según TN - Apéndice 4.

Tipos de vehículos - Apéndice 5.

La tabla con códigos se publica a continuación. Se recomienda comenzar a completar una declaración de impuestos de transporte creando una página de título. Luego, se elabora la Sección 2 para cada objeto imponible. Al final, se resumen los datos y se calcula el impuesto a pagar o reducido para la empresa en su conjunto.

Instrucciones para completar una declaración de impuestos de transporte.

El Apéndice 3 de la Orden No. ММВ-7-21/668@ proporciona un procedimiento detallado para generar una declaración en TN. Consideremos las reglas para mostrar información para cada hoja por separado. Se recomienda el uso del algoritmo por parte de todos los contribuyentes para garantizar la correcta preparación del formulario de declaración.

Requisitos generales para diligenciar la declaración:

El documento se genera con base en los resultados del período impositivo (año calendario).

Los indicadores digitales se reflejan redondeados a rublos completos de acuerdo con las reglas matemáticas: valores de hasta 50 kopeks. no se tienen en cuenta, se redondean.

La numeración de páginas se realiza mediante el método continuo, comenzando desde la página 0001 para la portada. El número se ingresa de izquierda a derecha, el número total de páginas completadas se indica en la portada del formulario.

Está prohibido corregir errores utilizando diversos medios correctivos.

No se permite la impresión a doble cara.

Al completar el formulario manualmente, se le permite usar tinta azul, violeta o negra, y la fuente está en mayúsculas.

Se asigna un campo separado para cada indicador. La fecha se proporciona en el formato DD.MM.AAAA. Todos los valores de código, numéricos y de texto se indican de izquierda a derecha.

Si falta alguno de los valores, se agrega un guión a la línea. Por ejemplo, en el campo TIN el indicador se indica como “6164064075--”.

Al crear una declaración usando una computadora, no se permite poner guiones; la fuente a utilizar es Courier New, 16-18 puntos.

En la página con el código OKTMO, complete el valor del territorio donde se paga el TN. El indicador se indica de acuerdo con la clasificación de toda Rusia.

El formato de presentación del documento es “en papel” o electrónicamente, mediante envío personal o a través de representante autorizado.

¡Nota! Si la declaración la presenta el sucesor legal de la empresa reorganizada en la página con el código “en el lugar/registro”, se indica el valor 260 o 216 de acuerdo con la codificación del Apéndice No. 3. El NIF en la parte superior de la página se proporciona para el sucesor legal y se asigna un campo separado para el NIF de la empresa reorganizada.

Página de título: cómo completarla:

La información indicada en la portada del formulario está extraída de los documentos de registro de la persona jurídica. Este es el TIN, KPP de la empresa de acuerdo con el certificado de registro fiscal; según el OP, el punto de control de la división se indica según el aviso fiscal.

Número de corrección: al enviar el formulario principal, ingrese "0--", al proporcionar información aclaratoria: el número de corrección con "1--", etc.

Período impositivo: la codificación se proporciona en el Apéndice No. 1. Para la declaración de 2017, se indica el valor "34".

Año del informe: se proporciona el año calendario para el cual se envía el formulario.

Código de la autoridad tributaria: el código del Servicio de Impuestos Federales se proporciona de acuerdo con los documentos de registro de la empresa.

El código del lugar de presentación se da según la codificación del Apéndice No. 3.

El nombre completo de la organización se indica según la documentación constitutiva.

Código OKVED: el código principal se indica según la clasificación de toda Rusia OK 029-2014.

Número de teléfono de contacto: proporcionado sin espacios.

Número de hojas: indica el número total de páginas que se presentarán.

La fiabilidad de la información es confirmada por el administrador (código 1) o un representante de la persona jurídica (código 2). Dependiendo de quién complete y envíe los documentos, se proporciona información personal (nombre completo), luego se firma y fecha el informe. La información sobre el poder (u otro documento que confirme la autoridad) del representante se indica por separado.

Sección 1 - ingreso de datos línea por línea:

Si el contribuyente posee vehículos matriculados en diferentes regiones (MO) bajo la jurisdicción de un Servicio de Impuestos Federales, se presenta una declaración, pero el impuesto se calcula por separado para cada sujeto indicando el OKTMO correspondiente.

En la página 010, se ingresa el BCC actual. Al completar la declaración de 2017, se debe indicar 18210604011021000110.

A continuación, la información se completa en bloques: en la página 020-040 debe ingresar los datos de la siguiente manera: página 020 - OKTMO; página 021: valor calculado de TN (los valores de la página 300 se suman para todas las hojas presentadas de la sección 2); págs. 023, 025, 027 - se indican los anticipos por trimestre; página 030: se muestra el TN para el pago de acuerdo con el OKTMO requerido (se calcula la diferencia entre la página 021 y las páginas 023, 025, 027); p.040: indica el TN a reducir (calculado de manera similar a la p. 030, indicado al recibir un número negativo sin un signo menos).

Sección 2 - procedimiento de llenado:

Este apartado se forma para cada vehículo matriculado en la organización. Los indicadores se completan línea por línea.

En la página 020 se ingresa el código OKTMO correspondiente al territorio donde se encuentra el vehículo.

En la página 030, complete el código de vehículo requerido de acuerdo con el Apéndice No. 5.

En la página 040, se ingresa el número de identificación del vehículo: para objetos terrestres, este es VIN; para vehículos acuáticos - OMI; para aeronaves: el número de serie de la aeronave.

En la página 050 se ingresa la marca del vehículo de los documentos de registro.

En la página 060, se ingresa la marca de registro del objeto.

En las páginas 070, 080 se ingresan los datos sobre la fecha de matriculación/baja del vehículo en agencias gubernamentales.

En la página 090, complete el monto de la base imponible determinada de acuerdo con la estadística. 359 y estándares regionales. Para un automóvil: potencia del motor en hp. Con.

En la página 100 se proporciona la codificación de la base imponible según el Apéndice No. 6 para l. Con. - este es el valor "251".

En la página 110 se ingresa la clase ambiental del vehículo (tomada del PTS).

Según la página 120, el período de uso del vehículo se ingresa al establecer tarifas diferenciadas y se indica en años.

En la página 130 se introduce el año de fabricación del vehículo.

En la página 140 se indica el número de meses completos de propiedad del objeto en un período determinado.

En la página 150, se ingresa la participación de la entidad legal en la propiedad del vehículo. Por ejemplo, “1---------”/“1---------”.

En la página 160, el coeficiente de propiedad calculado se ingresa en forma de fracción (con una precisión de diezmilésimas). Se define como el cociente de dividir el número de la foja 140 por el número de meses del período impositivo.

En la página 170 se proporciona la tasa TN.

En la página 180 se indica el coeficiente creciente.

Según la página 190, se calcula TN.

En las páginas 200 a 290 se proporcionan datos sobre beneficios y deducciones fiscales.

En la página 300 se indica la cantidad final de TN.

Completar una declaración de vehículo - códigos de valor:

Tipo de indicador	Características del indicador.	código digital
Códigos de período impositivo	Año (calendario)
Códigos de período impositivo	El período impositivo reconocido como el último durante el procedimiento de reorganización o liquidación de una persona jurídica.
Códigos de reorganización o liquidación	Transformación de la empresa
	Fusión de personas jurídicas
	Division de la empresa
	Unirse a una empresa
	División simultánea de una materia y su fusión.
	Liquidación de una persona jurídica.
Códigos para el lugar de presentación de la declaración según TN	En el Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro en la condición de mayor contribuyente
	En el Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro de la entidad jurídica sucesora con la condición de mayor contribuyente
	En la dirección de ubicación del vehículo.
Códigos de opción para presentar una declaración según TN	“En papel” vía correo
	“En papel” durante una visita personal al Servicio de Impuestos Federales
	“En papel” con una unidad flash adjunta durante una visita personal al Servicio de Impuestos Federales
	A través de TKS
	Otra opción
	“En papel” con una unidad flash adjunta por correo electrónico
	“En papel” con código de barras durante una visita personal
	“En papel” con código de barras por correo
Códigos de tipo de vehículo	Para vehículos - aviones	La codificación se proporciona por tipo de avión, desde aviones y helicópteros hasta otros.
	Para vehículos - cuerpos de agua	La codificación se aplica a los buques de navegación interior y marítimos, así como a los vehículos no autopropulsados.
	Para vehículos - objetos terrestres	510 00 - para turismos; 510 03 - para turismos de servicios médicos; 510 04 - para otros turismos, a excepción de los códigos 566 00, 567 00; 520 01 - para camiones. Se proporciona otra codificación para los autobuses; instalaciones de transporte múltiple; cosechadoras (tractores) y otros vehículos

Un ejemplo de cómo completar una declaración de impuestos de transporte.

Para enviar datos sobre TN para 2017, las personas jurídicas deben crear un formulario de declaración con KND 1152004. El código de barras en el documento es 05408016. Al completar la declaración, guíese por el procedimiento generalmente establecido para ingresar datos y el algoritmo de compilación anterior. hojas.

Una muestra de cómo completar una declaración de impuestos de transporte: descargue el formulario actualizado.

Nueva forma "Declaración de impuestos sobre el impuesto de transporte" aprobado oficialmente mediante el documento Apéndice No. 1 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 5 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-21/668@.

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Inclusión en las deducciones fiscales del IVA de las deducciones por servicios de transporte y expedición para la entrega de productos importados... . Tasa de transporte, cláusula 3, art. 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia Reflejo incorrecto en la declaración de impuestos del coeficiente..., definido como la relación entre el número de meses completos durante los cuales se transportó... de los cuales no se reflejan en la declaración de impuestos sobre el impuesto territorial , lo que da motivos para creer...

Llama ahora: 8800222-18-27

Modelo de declaración del impuesto de transporte 2019. Descarga el formulario

A partir de la presentación de informes de 2017, la declaración del impuesto de transporte se presenta en un nuevo formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 5 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-21/668@ modificada por Orden del Servicio Federal de Impuestos de fecha 26 de noviembre de 2018 No. ММВ-7-21/664@ .

Modelo de declaración del impuesto de transporte 2016. Descargar el formulario

La cumplimentación del formulario de declaración se realiza teniendo en cuenta la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 20 de febrero de 2012 N ММВ-7-11/99 @ (modificada el 25 de abril de 2014) “Sobre la aprobación del Formulario y formato para la presentación de la declaración del impuesto de transporte en formato electrónico y procedimiento para su cumplimentación."

¡Este formulario de declaración de impuestos de transporte para 2016 lo completa automáticamente el programa BukhSoft!

La declaración de transporte para 2016 deberá presentarse a inspección a más tardar el 1 de febrero de 2017. Como regla general, debe informar en la ubicación de la empresa o división separada (cláusula 24.3 del Reglamento aprobado por Orden del Ministerio del Interior de Rusia de 24 de noviembre de 2008 No. 1001), es decir, exactamente donde el coche está matriculado.

Formación de declaración de impuestos de transporte en formato electrónico.

El formato de la declaración del impuesto de transporte fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 5 de diciembre de 2016 N ММВ-7-21/668@. La declaración del año 2017 se presenta de acuerdo con la forma y formato aprobado por esta orden.

El programa BukhSoft completa automáticamente una declaración de impuestos sobre el impuesto de transporte de acuerdo con las siguientes reglas:

El procedimiento para completar la portada de la declaración.

1. La portada de la declaración es completada por el contribuyente, con excepción del apartado “A ser completado por un empleado de la autoridad tributaria”.

2. Al completar la Página de Título, indique:

3. En la sección de la página de título “Confirmo la exactitud e integridad de la información especificada en esta declaración” se indica lo siguiente:

4. La línea “Nombre del documento que confirma la autoridad del representante del contribuyente” indica el tipo de documento que confirma la autoridad del representante del contribuyente.

5. La sección “A completar por un empleado de la autoridad tributaria” contiene información sobre la presentación de la declaración:

El procedimiento para completar la Sección 1 “Monto del impuesto a pagar al presupuesto” de la declaración

1. Si un contribuyente tiene objetos imponibles ubicados en el territorio de varios municipios bajo la jurisdicción de una autoridad tributaria en la que el contribuyente está registrado en el lugar de los vehículos, se completa una declaración.

2. El código de línea 010 indica el código de clasificación presupuestaria (en adelante, BCC) de acuerdo con los actos legales reglamentarios sobre clasificación presupuestaria, según los cuales el monto del impuesto de transporte indicado de acuerdo con el código 030 (o 040) está sujeto a pago (o reembolso). ).
Cada bloque de líneas con códigos 020 - 040 indica:

3. por código de línea 020 - código según OKTMO, según el cual se paga el importe del impuesto de transporte;

4. por código de línea 021: el monto calculado del impuesto de transporte pagadero al presupuesto para el período impositivo, que se forma como la suma de los valores por código de línea 300 de todas las páginas presentadas de la Sección 2 de la declaración con el código OKTMO correspondiente.

5. El monto del anticipo del impuesto de transporte después del primer, segundo y tercer trimestre del período impositivo actual se calcula como un cuarto del producto de la base imponible correspondiente y la tasa impositiva (inciso 2.1 del artículo 362 del Código) teniendo en cuenta el coeficiente determinado como la relación entre el número de meses completos durante los cuales este vehículo estuvo registrado para el contribuyente y el número de meses calendario en el período impositivo (de declaración) (cláusula 3 del artículo 362 del Código) , teniendo en cuenta el coeficiente creciente (cláusula 2 del artículo 362 del Código) y se indica en consecuencia:
- según el código de línea 023 - el monto de los anticipos del impuesto de transporte calculado para el pago al presupuesto del primer trimestre del año en curso, en rublos;
- según el código de línea 025 - el importe del anticipo del impuesto de transporte calculado para el pago al presupuesto del segundo trimestre del año en curso, en rublos;
- según el código de línea 027 - el monto del anticipo del impuesto de transporte, calculado para el pago al presupuesto del tercer trimestre del año en curso, en rublos.
Para los códigos de línea 023, 025, 027, el monto calculado de los anticipos del impuesto de transporte en relación con un vehículo con un peso máximo permitido superior a 12 toneladas, inscrito en el registro de vehículos del sistema de cobro de peajes (en adelante, el registro), toma el valor "0".

6. según el código de línea 030: el monto del impuesto de transporte calculado para el pago al presupuesto, según los datos del contribuyente según el OKTMO correspondiente, en rublos.
El valor en la línea 030 con el OKTMO correspondiente se determina como la diferencia entre el monto calculado del impuesto de transporte pagadero al presupuesto para el período impositivo, indicado en la línea 021, y los montos de los pagos anticipados del impuesto de transporte, calculados para el pago al presupuesto durante el período impositivo, indicado por los códigos de las líneas 023, 025 y 027 con el OKTMO correspondiente, en rublos.
Si el monto recibido toma un valor negativo, se coloca un guión en la línea 030.

7. por código de línea 040: el monto del impuesto de transporte calculado para la reducción al final del período impositivo, determinado como la diferencia entre el monto calculado del impuesto de transporte sujeto a pago al presupuesto para el período impositivo, indicado por el código de línea 021 , y los montos de los anticipos del impuesto de transporte, sujetos a pago al presupuesto durante el período impositivo, indicados por los códigos de línea 023, 025 y 027 con el OKTMO correspondiente, en rublos.
Si el monto recibido toma un valor negativo, entonces este valor se indica en la línea con el código 040 sin el signo "-", y si es positivo, se coloca un guión en la línea con el código 040.

El procedimiento para completar la Sección 2 “Cálculo del monto del impuesto para cada vehículo” de la declaración

1. La sección 2 la rellena el contribuyente para cada vehículo matriculado de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia. Si la ubicación de la organización cambia y un vehículo se da de baja durante el período impositivo en el territorio bajo la jurisdicción de la autoridad fiscal en la ubicación anterior de la organización, la declaración se presenta a la autoridad fiscal en la nueva ubicación de la organización y matriculación del vehículo. En este caso, la sección 2 de la declaración se presenta para cada OKTMO, en cuyo territorio están matriculados (fueron matriculados) vehículos en el período impositivo del contribuyente, teniendo en cuenta el coeficiente determinado por el código de la línea 160 de la declaración. .
Si la legislación de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia prevé la transferencia del impuesto al transporte al presupuesto regional sin enviar el monto del impuesto a los presupuestos de los municipios de acuerdo con las normas, se puede completar una declaración en relación con el monto total. del impuesto de transporte en relación con todos los vehículos ubicados en el territorio de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia, sujeto al pago al presupuesto de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, de acuerdo con la autoridad fiscal de una entidad constitutiva determinada de la Federación de Rusia Federación, recibida antes del inicio del período impositivo para el que se presenta dicha declaración. En este caso, al completar la declaración, indique el código OKTMO correspondiente al territorio del municipio subordinado a la autoridad tributaria en el lugar donde se presentó la declaración.

2. El código de línea 020 indica el código OKTMO correspondiente.

3. El código de línea 030 indica el código del tipo de vehículo de acuerdo con el Apéndice N° 5 de este Procedimiento.

4. El código de línea 040 indica el número de identificación del vehículo según el documento de matrícula del vehículo. Para vehículos terrestres, se indica el número de identificación - VIN; para vehículos acuáticos, se indica el número de identificación de la embarcación - IMO, para vehículos aéreos, se indica el número de serie (identificación) de la embarcación.

5. El código de línea 050 indica la marca del vehículo de acuerdo con el documento de registro estatal del vehículo.

6. El código de línea 060 indica la placa de matrícula del vehículo (para vehículos terrestres se indica la placa de matrícula estatal del vehículo, para vehículos acuáticos se indica el número de matrícula de la embarcación, para vehículos aéreos se indica la placa de matrícula de la embarcación) .

7. El código de línea 070 indica la fecha de matriculación del vehículo de acuerdo con el documento de matriculación estatal del vehículo.

8. El código de línea 080 indica la fecha de terminación de la matriculación del vehículo.
La fecha de terminación de la matriculación del vehículo debe corresponder a la fecha de terminación de la matriculación del vehículo (baja) recibida de la autoridad de matriculación.

9. El código de línea 090 indica la base imponible, la cual se determina:
- en relación con vehículos con motor - como potencia del motor del vehículo en caballos de fuerza;
- en relación con los vehículos aéreos para los cuales se determina el empuje de un motor a reacción - como el empuje estático nominal del motor a reacción (el empuje estático total nominal de todos los motores a reacción) de la aeronave en modo de despegue en condiciones terrestres en kilogramos de fuerza;
- en relación con los vehículos acuáticos no autopropulsados (remolcados) para los que se determina el tonelaje bruto - como tonelaje bruto en toneladas registradas.
Para vehículos acuáticos y aéreos, el código de línea 090 indica la potencia del motor del vehículo en caballos de fuerza. Si un vehículo tiene varios motores, la base imponible de este vehículo se determina como la suma de los caballos de fuerza de estos motores.
Para los vehículos acuáticos y aéreos no especificados en los incisos 1, 1.1 y 2 del párrafo 1 del artículo 359 del Código, la base imponible se determina como la unidad de vehículo. En este caso, se ingresa "1" en la línea con el código 090.

10. El código de línea 100 indica el código de la unidad de medida de la base imponible de acuerdo con el Apéndice N° 6 de este Procedimiento.

11. El código de línea 110 indica la clase medioambiental del vehículo.

12. El código de línea 120 indica el período de uso del vehículo (este indicador se determina en años calendario a partir del año de fabricación del vehículo y se indica solo en los casos en que se establecen tasas impositivas diferenciadas).
El número de años transcurridos desde el año de fabricación del vehículo se determina a partir del 1 de enero del año en curso en años naturales, a partir del año siguiente al de fabricación del vehículo.
Por ejemplo, para calcular el impuesto de transporte para 2016 en relación con un vehículo fabricado en 2008, el número de años transcurridos desde el año de producción de este vehículo será de 8 años (el período de 2009 a 2016).

13. El código de línea 130 indica el año de fabricación (si corresponde) del vehículo especificado en los documentos de título del vehículo.

14. El código de línea 140 indica el número de meses completos de propiedad del vehículo en el año del informe, teniendo en cuenta lo dispuesto en el párrafo 3 del artículo 362 del Código.

15. El código de línea 160 indica el coeficiente (Kv), definido como la relación entre el número de meses completos indicados en la línea 140 y el número de meses calendario en el período impositivo (período de informe), el valor del coeficiente se indica como un fracción decimal con precisión de diezmilésimas, de conformidad con el párrafo 3 del artículo 362 del Código.

16. El código de línea 170 indica la tasa del impuesto al transporte establecida por la ley de la entidad constitutiva correspondiente de la Federación de Rusia en la ubicación del vehículo.

17. El código de línea 190 indica el monto del impuesto calculado, cuyo valor se determina como el producto de la base imponible indicada de acuerdo con el código 090, la tasa impositiva indicada de acuerdo con el código 170, la participación en el derecho indicada en la línea con el código 150, el coeficiente indicado en la línea con el código 160 y el factor creciente indicado en la línea con el código 180.

18. El código de línea 200 indica el número de meses completos de uso del beneficio fiscal.

19. El código de línea 210 indica el coeficiente Kl, que se define como la relación entre el número de meses completos durante los cuales se proporciona un beneficio fiscal y el número de meses calendario en el período impositivo (período de informe). El valor del coeficiente se indica como una fracción decimal con una precisión de diez milésimas.

20. Utilizando el código de línea 220, el primer campo indica el código de beneficio fiscal en forma de exención del impuesto de transporte de acuerdo con el Apéndice No. 7 de este Procedimiento, y el segundo campo indica la base para su uso: artículo, párrafo y subpárrafo. de la ley de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia.
La línea con el código 220 no se completa para los beneficios fiscales establecidos por la ley de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia en forma de reducción del monto del impuesto de transporte pagadero al presupuesto (código 20220) y en forma de reducción. en el tipo impositivo del impuesto de transporte (código 20230).
Al especificar el código de beneficio fiscal 30200, el segundo campo sobre la base para aplicar el beneficio no se completa.
Si, de conformidad con el tercer párrafo del artículo 356 del Código, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia en la ubicación de los vehículos prevén beneficios fiscales, en el segundo campo se indica la base para su uso: el número, párrafo y subpárrafo del artículo de la ley de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia sobre el impuesto al transporte, según el cual se proporciona el beneficio fiscal correspondiente (para cada uno de los puestos indicados, se asignan 4 espacios para conocidos, mientras que la segunda parte de el indicador se rellena de izquierda a derecha y, si el atributo tiene menos de cuatro caracteres, los espacios libres conocidos a la izquierda del valor se rellenan con ceros).
El valor del código de línea 220 se completa si se establece un beneficio de impuesto de transporte.

21. El código de línea 230 indica el monto del beneficio fiscal.
Si un beneficio fiscal de transporte se establece en forma de exención fiscal, el importe del beneficio fiscal se calcula como el producto de la base imponible indicada de acuerdo con el código 090, la tasa impositiva indicada de acuerdo con el código 170, la participación en la derecha indicada en la línea con el código 150, aumentando el coeficiente indicado en la línea con el código 180, y el coeficiente indicado en la línea con el código 210.

Código de línea 230 = código de línea 090 x código de línea 170 x código de línea 150 x código de línea 180 x código de línea 210.

22. Utilizando el código de línea 240, el primer campo indica el código de beneficio fiscal en forma de reducción en el monto del impuesto de transporte, y el segundo campo indica la base para su uso: artículo, párrafo y subpárrafo de la ley del constituyente. entidad de la Federación de Rusia.
El valor del código de línea 240 se completa si las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia en la ubicación de los vehículos prevén beneficios fiscales y motivos para su uso por parte de los contribuyentes de conformidad con el tercer párrafo del artículo 356 del Código. Los códigos de beneficios fiscales se indican en el Apéndice N° 7 de este Procedimiento.

23. El código de línea 250 indica el monto del beneficio fiscal en rublos.
Si un beneficio fiscal sobre el transporte está establecido por la ley de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, que reduce el importe calculado del impuesto como un porcentaje (por ejemplo, el importe calculado del impuesto se reduce en un 50%), el importe del beneficio fiscal se calcula como el producto de la base imponible indicada en la línea del código 090, la tasa impositiva indicada en la línea del código 170, la participación en el derecho indicada en la línea del código 150, el coeficiente creciente indicado en la línea del código 180 , el coeficiente indicado en la línea con el código 210, y el porcentaje que reduce el monto calculado del impuesto, dividido por cien.

Código de línea 250 = código de línea 090 x código de línea 170 x código de línea 150 x código de línea 180 x código de línea 210 x (porcentaje que reduce el monto del impuesto calculado): 100.

24. Utilizando el código de línea 260, el primer campo indica el código de beneficio fiscal en forma de reducción en la tasa del impuesto al transporte, y el segundo campo indica la base para su uso: artículo, párrafo y subpárrafo de la ley de la entidad constitutiva. de la Federación Rusa.
El valor en la línea con el código 260 se completa si las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia en la ubicación de los vehículos prevén beneficios fiscales y motivos para su uso por parte de los contribuyentes de conformidad con el tercer párrafo del artículo 356 del Código.

25. El código de línea 270 indica el monto del beneficio fiscal, en rublos.
Si la ley de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia establece un beneficio fiscal sobre el transporte en forma de una reducción del tipo impositivo, el importe del beneficio fiscal se calcula como la diferencia entre el importe del impuesto calculado con el impuesto total tasa y el monto del impuesto calculado a la tasa impositiva reducida, multiplicado por la participación en el derecho especificada en la línea con el código 150, el coeficiente creciente indicado en la línea con el código 180 y el coeficiente reflejado en la línea con el código 210:

Código de línea 270 = código de línea 090 x (tasa impositiva - tasa reducida) / 100 x código de línea 150 x código de línea 180 x código de línea 210.

26. El código de línea 280 indica el código de deducción fiscal para un vehículo con un peso máximo permitido superior a 12 toneladas, inscrito en el registro.

27. El código de línea 290 indica el monto de la deducción fiscal en rublos con respecto a cada vehículo con un peso máximo permitido de más de 12 toneladas, inscrito en el registro.
Si, al aplicar la deducción fiscal prevista en el párrafo 2 del artículo 362 del Código, el monto del impuesto pagadero al presupuesto toma un valor negativo, el monto del impuesto se toma igual a cero (párrafo 2 del artículo 362 del Código ).
El código de línea 300 indica el monto del impuesto de transporte calculado al final del período impositivo por las organizaciones de contribuyentes en relación con cada vehículo, sujeto a pago al presupuesto, cuyo valor se determina como la diferencia entre los valores de las líneas con códigos 190 y 230 o la diferencia entre los valores de líneas con código 190 y los valores de líneas con códigos 250, 270.
Si existe una deducción fiscal, el monto del impuesto calculado se reduce por el monto de la deducción fiscal indicado en la línea 290.

Código de línea 300 = código de línea 190 - código de línea 230 o;
Código de línea 300 = código de línea 190 - código de línea 250 - código de línea 270 o;
Código de línea 300 = código de línea 190 - código de línea 290 o;
Código de línea 300 = código de línea 190 - código de línea 250 - código de línea 270 - código de línea 290.

para una organización - TIN y KPP, que son asignados a la organización por la autoridad fiscal a la que se presenta la declaración (peculiaridades de indicar el TIN y KPP para organizaciones reorganizadas en el párrafo 2.9 de este Procedimiento).
En el campo "TIN", para una organización rusa, el TIN se indica de acuerdo con el certificado de registro de la organización rusa ante la autoridad fiscal en su ubicación, para una organización extranjera que opera en el territorio de la Federación de Rusia, de acuerdo con el certificado de registro de la organización extranjera ante la autoridad fiscal.
En el campo "KPP" para una organización rusa, el KPP se indica de acuerdo con el certificado de registro de la organización rusa ante la autoridad fiscal, para una organización extranjera que opera en el territorio de la Federación de Rusia, de acuerdo con el certificado de registro de la organización extranjera ante la autoridad fiscal.
Para una organización rusa, el punto de control en la ubicación de una división separada del punto de control se indica de acuerdo con el aviso de registro de la organización rusa ante la autoridad fiscal.
El INN y KPP para los mayores contribuyentes se indican sobre la base de una notificación de registro ante la autoridad fiscal de la organización como el mayor contribuyente.
Número de corrección.
Al presentar una declaración inicial a la autoridad fiscal, se ingresa "0--" en el campo "Número de ajuste"; al presentar una declaración actualizada, se indica el número de ajuste (por ejemplo, "1--", "2--); " etcétera).
El período impositivo por el que se presenta la declaración.
Los códigos que definen el período impositivo se encuentran en el Apéndice N° 1 de este Procedimiento.
El año de informe para el cual se presenta la declaración.
El código de la autoridad fiscal a la que se presenta la declaración se indica según los documentos de registro ante la autoridad fiscal.
Los códigos del lugar de presentación de la declaración del impuesto de transporte se dan en el Apéndice No. 3 de este Procedimiento.
El nombre completo de la organización correspondiente al nombre especificado en su documento constitutivo (si hay una transcripción latina en el nombre, así se indica).
Código del tipo de actividad económica del contribuyente según el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia (OKVED) OK 029-2014 (NACE rev. 2).
El número de teléfono de contacto del contribuyente debe constar del código de país, código de localidad, número de teléfono sin caracteres ni espacios. Por ejemplo, "84950000000".
El número de páginas en las que se redacta la declaración.
El número de hojas de documentos de respaldo o sus copias, incluidos los documentos o sus copias que confirmen la autoridad del representante del contribuyente (si la declaración es presentada por el representante del contribuyente), adjuntas a la declaración.
si se confirma la exactitud e integridad de la información, el jefe de la organización de contribuyentes ingresa "1" en la declaración; si el representante del contribuyente confirma la exactitud e integridad de la información, se ingresa “2”;
Al presentar una declaración por parte de un contribuyente, en la línea “apellido, nombre, patronímico completo”, se indica línea por línea el apellido completo, nombre, patronímico del jefe de la organización. Se coloca la firma personal del jefe de la organización y la fecha de la firma;
al presentar una declaración por parte del representante del contribuyente - una persona física, en la línea "apellido, nombre, patronímico completo" se indica línea por línea el apellido completo, nombre y patronímico del representante del contribuyente. Se estampa la firma personal del representante del contribuyente y la fecha de la firma;
al presentar una declaración por parte de un representante de un contribuyente - una entidad legal, en la línea "apellido, nombre, patronímico completo" el apellido completo, nombre, patronímico de una persona física autorizada de acuerdo con un documento que confirma la autoridad de el representante de un contribuyente - entidad legal para certificar la exactitud e integridad de la información especificada en las declaraciones.
En la línea "nombre de la organización - representante del contribuyente" se indica el nombre de la entidad jurídica - representante del contribuyente. Se coloca la firma de la persona cuya información se indica en la línea “apellido, nombre, patronímico completo”, una persona jurídica - representante del contribuyente, y la fecha de la firma.
La firma del jefe de la organización o su representante y la fecha de la firma también se colocan en la sección 1 de la declaración, incluidos los anexos al formulario de declaración, en la línea “Confirmo la exactitud e integridad de la información especificada en esta página .” La fecha de firma se completa de acuerdo con la cláusula 2.4 de este Procedimiento.

método de presentación de la declaración: el código se indica de conformidad con el Apéndice No. 4 de este Procedimiento;
número de páginas de la declaración;
el número de hojas de los documentos justificativos o sus copias adjuntas a la declaración;
fecha de presentación de la declaración, cumplimentada de conformidad con el párrafo 2.4 de este Procedimiento;
número bajo el cual se registra la declaración;
apellido e iniciales del nombre y patronímico del empleado de la autoridad tributaria que aceptó la declaración;
firma del empleado de la autoridad tributaria que aceptó la declaración.

El código de línea 150 indica la participación del contribuyente en el derecho al vehículo (en forma de fracción simple regular).
El código de línea 180 indica el coeficiente creciente (Kp) establecido en el párrafo 2 del artículo 362 del Código.

Una empresa propietaria de un vehículo tiene una obligación tributaria en relación con estos vehículos en forma de impuesto de transporte. La carga fiscal está presente incluso cuando el coche no está en uso, averiado o amortizado. Para rescindir la obligación tributaria de los automóviles existentes, el vehículo debe darse de baja en la Inspección Estatal de Seguridad del Tráfico.

Al arrendar un vehículo, el impuesto debe ser pagado por la parte de la transacción a cuyo nombre está matriculado el vehículo.

Este tipo de obligación tributaria es de naturaleza regional; los plazos de pago están determinados por las regiones donde está matriculado el vehículo. A lo largo del año, se pagan tres importes de impuestos anticipados, si se establece en una entidad constitutiva específica de la Federación de Rusia y al final del año se transfiere el saldo; Si no se proporcionan anticipos en la región de Moscú, el impuesto debe pagarse en su totalidad al final del año.

El impuesto se transfiere a KBK 18210604011021000110; este código debe indicarse tanto en el pago de los anticipos como en el propio impuesto.

Formulario de declaración de impuestos de transporte

Las empresas que pagan impuestos sobre el transporte deben presentar informes a la oficina de impuestos sobre los resultados del año calendario. No hay informes trimestrales.

Los pagadores deben utilizar el formulario de declaración estándar desarrollado por el Servicio de Impuestos Federales para declarar datos sobre vehículos existentes.

Actual para 2016 El formulario de declaración fue aprobado por orden ММВ-7-11/99@ del 20/02/12 modificada el 14/11/13 y el 25/04/14.

Este formulario debe enviarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 1 de febrero del año siguiente durante todo el año pasado. Lugar de presentación: la sucursal del Servicio de Impuestos Federales donde está registrado el propietario del vehículo, o la sucursal correspondiente al lugar de matriculación del automóvil. El propietario puede ser una organización o su división separada si el vehículo está registrado a su nombre.

El formulario de declaración consta de una portada que refleja datos generales sobre el propietario del vehículo, así como dos secciones: la primera de ellas muestra el monto del anticipo o impuesto a pagar, la segunda refleja el cálculo del monto que se muestra en la primera. sección.

Para cada vehículo de su propiedad, se debe realizar un cálculo por separado utilizando la segunda sección de la declaración.

Reglas para completar una declaración de impuestos de transporte.

Debe iniciar el procedimiento de registro desde la página de título, luego realizar el cálculo en la segunda sección y mostrar los resultados del cálculo en la primera sección.

Existen requisitos específicos para la elaboración de este informe, consagrados en el anexo de la orden anterior del Servicio de Impuestos Federales:

los valores de costo se redondean al rublo más cercano;
todas las hojas están numeradas en orden, incluida la primera portada;
está prohibido realizar cambios en la declaración a través de correctores;
el color de la información a completar debe ser azul o negro;
al completar manualmente, las letras deben escribirse en mayúsculas;
No está permitido imprimir la declaración por ambas caras de una misma hoja;
No está permitido grapar hojas de informes impresas;
Sólo se ingresa un valor (letra, signo, número) en cada celda;
los indicadores se completan comenzando desde la celda izquierda;
las celdas vacías se llenan con una línea corta en el centro de la celda;
al completar el texto mecanografiado, debe configurar el nuevo tamaño de fuente del mensajero en 16 o 18;
Al imprimir una declaración preparada con software, es posible que no haya límites de celda ni guiones.

El informe se puede enviar a la oficina de impuestos mediante transmisión electrónica a través de TKS o presentando una versión impresa en persona o mediante un representante autorizado. También es posible enviarlo mediante una carta valiosa, incluyendo un inventario del contenido de la carta, así como con acuse de recibo.

Llenando la portada

La primera hoja de la declaración es estándar para todos estos informes. Aquí puede ver información sobre el propietario del vehículo, el pagador del impuesto de transporte:

TIN, puesto de control;
Nombre completo;
Actividad principal de OKVED;
Información sobre reorganización o liquidación (si se llevó a cabo alguna en el año del informe);
Número de teléfono;
Información sobre la persona que completa la declaración: el jefe de la organización o un representante autorizado.

Esta hoja también muestra información sobre la sucursal del Servicio de Impuestos Federales donde se presenta la declaración, así como datos sobre el período impositivo.

Completar la primera sección de la declaración.

Esta sección debe completarse después de calcular el impuesto a pagar por cada vehículo registrado en la policía de tránsito.

La primera sección tiene tres bloques idénticos para indicar datos sobre varios OKTMO. Si la ubicación territorial del pagador no cambió en el año del informe, entonces basta con completar un bloque y poner guiones en el resto.

código de línea	Información a completar
010	BCC correspondiente al pago del transporte – 18210604011021000110.
020	OKTMO mediante el cual se realiza la transferencia.
021	Impuesto calculado para el año: se suman los valores de la página 250 2 de la sección para todos los vehículos.
023-027	Anticipos trimestrales al 1T, 6 y 9 meses. Los campos se completan si dichos pagos se introducen en la región.
030	El monto del impuesto adeudado al final del año. Si no se realizan pagos trimestrales, se transfiere el indicador de la página 021 de esta sección. Si se pagaron anticipos trimestrales durante el año, entonces su monto debe restarse del impuesto anual calculado mediante la fórmula: Monto a pagar = línea 021 – (línea 023+línea 025+línea 027).
040	Se muestra el importe a reembolsar. El campo se completa si el monto de los anticipos trimestrales es superior al impuesto anual. Es decir, el resultado del cálculo mediante la fórmula anterior es negativo.

Completar la segunda sección de la declaración.

La segunda sección muestra el cálculo del impuesto de transporte. Si una organización dispone de varios vehículos, entonces se deberá realizar un procedimiento de cálculo para cada uno de ellos.

Para cada automóvil, debe ingresar la siguiente información en la sección 2:

código de línea	Información a completar
020	Código territorial según OKTMO, que corresponde al lugar de matriculación del vehículo y, en consecuencia, al lugar de pago del impuesto.
030	Código correspondiente al tipo de vehículo respecto del cual se realiza el cálculo. Los códigos se encuentran en el Apéndice 5 del Procedimiento para completar la declaración. Códigos de ejemplo: 510 04 – turismos; 520 01 – camión; 540 03 – autobús.
040	Número personal del vehículo (identificación) – VIN.
050	Marca TS.
060	El número de matrícula asignado al registrarse en la Inspección Estatal de Seguridad del Tráfico.
070	La base imponible es la potencia del vehículo, expresada en caballos de fuerza. Este indicador se puede encontrar en el título del automóvil o en el certificado emitido al momento del registro. Si los documentos muestran la potencia solo en kilovatios, entonces debes convertirla a caballos de fuerza multiplicando la cifra en kW por 1,35962. El valor resultante se redondea al segundo decimal.
080	La unidad de medida se toma de OKEI. Para caballos de fuerza, el código es 251.
090	Se introduce la clase ambiental, si está establecida para este vehículo. Si la clase está presente, deberá indicarse en el PTS.
100	Antigüedad del vehículo – se considera el número de años que han transcurrido desde el año siguiente al de fabricación hasta el año en que se realiza el informe. Por ejemplo, si un automóvil se fabricó en 2011, al completar la declaración de 2016. necesitas poner 5 en la celda. Este campo debe completarse si la región tiene tarifas diferentes según la antigüedad del automóvil. Si no existe tal diferenciación en el MO, el campo no se completa.
110	Número de meses de propiedad del vehículo. Sólo se tienen en cuenta los meses completos. Si el automóvil está matriculado antes del día 15 del mes inclusive, se considera un mes completo de propiedad, si es después del día 15, entonces el mes no se tiene en cuenta. Lo mismo se aplica al mes de enajenación: si el vehículo se da de baja después del día 15, el mes se considera completo, si antes del día 15 inclusive, el mes no se tiene en cuenta. Si el vehículo fue adquirido en años anteriores, se indica 12. Si el vehículo fue matriculado el 13 de marzo y dado de baja el 10 de noviembre, en esta celda se debe ingresar el 9 (se tiene en cuenta marzo, pero no noviembre).
120	El monto de la participación en la propiedad del vehículo por parte de la persona que completa la declaración. Si el vehículo no es de propiedad compartida, se indica 1/1.
130	Coeficiente Kv, que tiene en cuenta el número de meses completos de propiedad del vehículo. Debe completarse únicamente en caso de adquisición o enajenación de un vehículo en el año del informe. Si no se realizaron procedimientos de alta o baja en el año del informe, se ingresa un 1. Al realizar al menos uno de estos procedimientos en el año del informe, es necesario calcular el coeficiente mediante la fórmula: Kv = indicador pág.110 / 12.
140	La tarifa la determinan en cada región individualmente las autoridades locales.
150	El coeficiente Kp es un coeficiente creciente para los vehículos incluidos en la lista de coches caros a partir de 3 millones de rublos. Si el automóvil para el cual se completa la sección 2 no está incluido en esta lista, se agrega un guión. En caso contrario, deberá indicar el valor del coeficiente: 1,1 – 1,5 – a un coste de 3 a 5 millones de rublos. (dependiendo del número de años desde el año de fabricación); 2 – con un coste de 5 a 10 millones de rublos; 3 – con un coste de más de 10 millones de rublos.
160	El monto del impuesto se calcula sobre la base de los indicadores anteriores, la fórmula es: Impuesto = línea 070 (potencia) * línea 140 (tarifa) * línea 130 (Kv) * línea 150 (Kp).
170-240	Complete la información sobre los beneficios proporcionados. También se determinan individualmente para cada región. Si no se proporcionan beneficios, se agregan guiones.
	Si el propietario del vehículo no tiene beneficios, entonces el indicador de la línea 160 (monto del impuesto) se transfiere a esta celda. Si hay beneficios, es decir, se completan los datos en los campos 17-240, al calcular el monto final del impuesto a pagar, debe restar las líneas de indicadores 200, 220 y 240 de la línea de indicador 160.

Para cada vehículo existente, debe calcular el impuesto a pagar y completar una sección 2 separada.

Como resultado, la empresa tendrá tantas hojas cumplimentadas con el segundo tramo como coches matriculados tenga.

Con base en los resultados obtenidos se completa el primer apartado de la declaración.

La declaración del impuesto de transporte de 2016 para personas jurídicas deberá presentarse a más tardar el 1 de febrero de 2017. Las instrucciones para completar una declaración de impuestos de transporte se encuentran en el artículo.

La declaración del impuesto de transporte de 2016 para personas jurídicas deberá presentarse antes del 1 de febrero de 2017. El formulario fue aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.

El informe consta de tres partes:

pagina del titulo;
apartado 1, donde la empresa indica el impuesto a pagar;
sección 2, en la que la organización descifra el monto del impuesto por cada automóvil.

Primero, hablemos de cómo completar la sección 2 y luego la sección 1. Rompemos deliberadamente la cronología, ya que sin datos fiscales para cada automóvil es imposible calcular el monto total a pagar.

Declaración de la tasa de transporte de 2016 para personas jurídicas: apartado 2

Entonces, usted asume el informe. Para no distraerse durante el proceso, consulte si tiene a mano un certificado de matriculación del vehículo o PTS. Sin los datos especificados en estos documentos, no se puede completar la declaración de la tasa de transporte de 2016 para personas jurídicas.

Además, las regiones pueden establecer tipos impositivos diferenciados, que dependen de la categoría del coche, su antigüedad o su clase medioambiental. Por ejemplo, en la República de Kabardino-Balkarian, los propietarios de un automóvil de más de 10 años con una potencia de motor inferior a 100 caballos de fuerza no pagan impuestos - Ley de la República de Kabardino-Balkarian del 28 de noviembre de 2002 No. 83-RZ.

Líneas 090 y 100 complete solo si en su región el monto del impuesto depende de la clase ambiental o la antigüedad del automóvil. En otros casos, ponga guiones en estas celdas. En la línea 140, ingrese la tasa impositiva que se aplica en su región.

¿Cómo calcular cuántos años han pasado desde el año de fabricación del coche y rellenar la línea 100? La respuesta se encuentra en el párrafo 3 del artículo 361 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y en el párrafo 5.10 del Procedimiento para completar la declaración. Ignora el año de fabricación. Empiece a contar a partir del 1 de enero del año siguiente y finalice con el período por el que paga impuestos. Por ejemplo, está calculando los impuestos para 2016. El coche fue lanzado en 2014. En la línea 100 de la declaración, escriba 2. Han pasado 2 años desde el año de emisión: 2015 y 2016.

En la línea 110 Ingrese 12 si fue propietario del automóvil durante todo un año. ¿Lo registró o lo dio de baja durante el año? Registre la cantidad de meses que ha tenido el automóvil. Desde 2016, el mes de matriculación (baja) se considera completo si el vehículo se matricula antes del día 15 (inclusive) o se da de baja después del día 15 (cláusula 3 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Por ejemplo, el 12 de enero, la empresa compró un coche y lo registró en la policía de tránsito. Luego el vehículo se utilizó durante otros 8 meses. Y el 20 de octubre le dieron de baja. Octubre y enero están totalmente contados. La empresa fue propietaria del coche durante 10 meses este año.

Consejo
No pague el impuesto de transporte si la empresa registró el automóvil y lo dio de baja el mismo día (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 24 de agosto de 2016 No. 03-05-05-04/49344)

En la línea 120 indicar como fracción la participación de la empresa en el derecho al vehículo. Si la organización es un único propietario, escriba “1----/1----”.

Coeficiente de propiedad (Q, línea 130)– este es el número de meses que indicó en la línea 110, dividido por 12. Si fue propietario del automóvil durante 10 meses, entonces Kv es 0,8333 (10 meses: 12 meses).

Propietarios de coches por valor de más de 3 millones de rublos. pagar impuestos teniendo en cuenta el coeficiente creciente. El coste real al que la empresa compró el coche no es importante para calcular el impuesto aquí. La lista de coches caros la determina el Ministerio de Industria y Comercio. Publica información en su sitio web. La lista de coches caros para 2016 se publicó el 26 de febrero de 2016. La lista debe utilizarse para calcular el impuesto en el año en que se publicó el documento (cláusula 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En la línea 150 Indique el valor del coeficiente creciente del párrafo 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, si encuentra su automóvil en la lista del Ministerio de Industria y Comercio (consulte la tabla a continuación. - Nota del editor).

Coeficientes crecientes para el impuesto de transporte para automóviles caros

La agencia distribuye los coches en grupos de precios según la edad. Aquí determinaremos la antigüedad del coche teniendo en cuenta el año de fabricación. Dichas recomendaciones las dan tanto el Ministerio de Finanzas como el Servicio Federal de Impuestos (cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 11 de junio de 2014 No. 03-05-04-01/28303, Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 7 de julio de 2014). 2014 N° BS-4-11/13195). Anteriormente, los funcionarios fiscales dijeron que no era necesario tener en cuenta el año de emisión. Es decir, la empresa debe contar los años de la misma forma que al calcular las tasas diferenciadas (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 24 de marzo de 2014 No. BS-4-11/5316). Pero pronto los controladores cambiaron de punto de vista.

No aplique el factor creciente si al comienzo del año ya ha expirado el número máximo de años desde el año de emisión (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 23 de enero de 2015 No. 03-05-05-04/ 1817). Digamos que el Ministerio de Industria y Comercio clasificó su automóvil en el grupo de precios de automóviles de 5 a 10 millones de rublos. El año de producción del vehículo es 2011. Está calculando su impuesto para 2016. Para entonces, habrán transcurrido 5 años desde el año de emisión (2011-2015). Por tanto, calcule el impuesto sin tener en cuenta factores crecientes.

Ejemplo Cálculo del impuesto de transporte de un coche caro que la empresa poseía desde hace menos de un año

Calculemos el impuesto para 2016. La organización tiene en su balance un Mercedes-Benz ML 350.

Primero, veamos los coeficientes.

La empresa era propietaria del vehículo desde hacía menos de un año. Compró el coche en marzo de 2016 y lo registró en la policía de tránsito el 3 de marzo de 2016. Esto significa que en 2016 utilizó el coche durante 10 meses (marzo-diciembre). Kv – 0,8333 (10 meses: 12 meses).

El Ministerio de Industria y Comercio clasifica el Mercedes-Benz ML 350 como un coche que cuesta entre 3 y 5 millones de rublos. El año de producción del vehículo es 2014. En 2016, han pasado 3 años desde que se fabricó el coche. El coeficiente creciente es 1,1.

Base imponible: 231 caballos de fuerza (hp). La empresa está registrada en Moscú. La tasa impositiva para un automóvil de esta categoría es de 75 rublos. por 1 hp

Pasemos a calcular el importe del impuesto. Será:
75 rublos. × 231 CV × 0,8333 × 1,1 = 15.881 rublos.

Líneas 170–240 llenado por organizaciones que tienen beneficios fiscales. Las autoridades regionales los prescriben en sus leyes. Para saber si su organización tiene beneficios, utilice el servicio en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales "Información de referencia sobre tasas y beneficios para impuestos a la propiedad".

¡Importante!
El impuesto de transporte está incluido en otros gastos (subcláusula 1, cláusula 1, artículo 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si una empresa reduce el impuesto sobre las tasas por daños a las carreteras, en los costos solo se tiene en cuenta la diferencia (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 6 de septiembre de 2016 No. 03-05-05-04/52171)

Declaración de la tasa de transporte de 2016 para personas jurídicas: apartado 1

Una vez que haya completado la segunda sección, continúe con la primera. Tiene tres bloques idénticos para importes de diferentes OKTMO. Si todos sus automóviles están registrados en un municipio, complete un bloque. Y si en diferentes, pero todos estos códigos están en el departamento de un Servicio de Impuestos Federales, entonces varios.

A la línea 021, transfiera el monto de la línea 250 de la sección 2. En las líneas 023 a 027, indique los anticipos acumulados del primer al tercer trimestre. Algunos contadores cometen errores y escriben aquí no los importes acumulados, sino los importes pagados. Pero esto no es cierto.

Por cierto, los anticipos en 2016 para los coches caros tuvieron que calcularse teniendo en cuenta factores crecientes. Si de repente cometió un error en el cálculo y pagó menos los anticipos, los inspectores le cobrarán multas por el monto de los atrasos. Pero no tienen derecho a multarlo por el pago incompleto de los anticipos.

Declaración de impuestos de transporte para 2016 para personas jurídicas (muestra)

Declaración de impuestos de transporte de 2016 para personas jurídicas: dónde presentarla

Envíe el informe al Servicio de Impuestos Federales de la empresa matriz o de una división separada. Todo depende de cómo esté matriculado el coche: para una organización o para un individuo.

¿Su empresa ha cambiado de dirección y, en consecuencia, de Servicio de Impuestos Federales durante el año? Compruebe qué dirección está en el PTS. Si no se ha puesto en contacto con la policía de tránsito y la dirección en el PTS sigue siendo antigua, llame a su anterior Servicio de Impuestos Federales. Lo más probable es que la tarjeta de impuestos de transporte se quedara allí. Consulte a sus autoridades fiscales. Es posible que tengas que enviar la declaración a la antigua inspección. Este problema se resuelve individualmente.

¿Hay una nueva dirección en el PTS? Luego informe a la inspección actual. Pero primero consulte con los inspectores si recibieron la tarjeta del antiguo Servicio de Impuestos Federales. ¿Cambió el OKTMO debido a la mudanza? Complete el apartado 2 dos veces: calcule el impuesto por separado para los códigos nuevo y antiguo, teniendo en cuenta Kv (cláusula 5.1 del Procedimiento para completar la declaración). Envíe el informe al nuevo Servicio de Impuestos Federales.

Nueva forma de declaración del impuesto de transporte

El 26 de diciembre de 2016, el Ministerio de Justicia registró un nuevo modelo de declaración del impuesto de transporte. La nueva declaración fue aprobada por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 5 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-21/668@. Debe presentarse a partir del informe de 2017. Aunque el Servicio de Impuestos Federales ha indicado que las inspecciones aceptarán ahora los informes en el nuevo formulario.

En la nueva declaración, las empresas podrán reflejar los montos de “peaje de carretera” pagados (línea 290) y reducir el impuesto de transporte que les corresponde.

En el apartado 2 “Cálculo del monto del impuesto para cada vehículo”, se agregaron las líneas “Fecha de matriculación del vehículo”, “Fecha de terminación de la matriculación del vehículo” y “Año de fabricación del vehículo”. También han cambiado los códigos de barras de las hojas de declaración de impuestos.

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