Todo sobre el tuning de coches

Lista de códigos de deducción de impuestos por hijos. Actualización de los códigos del impuesto sobre la renta de las personas físicas: a qué prestar atención Códigos de deducción de impuestos estándar

Le ayudará a recordar su código del Servicio de Impuestos Federales.

Pero también existen códigos más complejos. Por ejemplo, el código de un documento de identidad en 2-NDFL. Hay 14 códigos "documentales" de este tipo en total. Se pueden encontrar en el directorio de códigos de documentos (Apéndice No. 1 del Procedimiento para completar el formulario). El código 21 indica el pasaporte de un ciudadano de la Federación de Rusia, el código 03 es un certificado de nacimiento, el código 07 es una identificación militar, etc.

Además, el certificado debe indicar la ciudadanía de la persona para quien se emite el certificado. Y también usando código. Para marcar la ciudadanía (código de país) en 2-NDFL, debe determinarla de acuerdo con el Clasificador de países del mundo de toda Rusia (OKSM, adoptado por Resolución Gosstandart No. 529-st del 14 de diciembre de 2001). El código de país de Rusia para 2-NDFL es 643.

Pero los códigos más interesantes del formulario son, por supuesto, los códigos de renta y deducciones del IRPF. Como regla general, los contadores tienen la mayoría de las preguntas sobre ellos: qué código poner en el certificado 2-NDFL.

Códigos de ingresos para el certificado 2-NDFL en 2018

Los códigos de ingresos en 2-NDFL, utilizados al emitir certificados para 2018, fueron aprobados por Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@. Se indican en las filas de la tabla de solicitud frente a los ingresos correspondientes del individuo. A continuación, analizaremos en detalle los códigos de ingresos individuales en el certificado 2-NDFL (el más aplicable).

Código de ingresos 2000 en el certificado, 2-NDFL se utiliza para indicar la remuneración pagada al empleado por el desempeño de sus funciones laborales. Es decir, el código para el certificado 2-NDFL es 2000 y para los salarios pagados en efectivo. Pero se debe indicar el salario en especie. código 2530. Código de ingresos 2010 en el certificado 2-NDFL se utiliza para pagos en virtud de contratos civiles (excepto regalías) . Podrán estar sujetos a una deducción del importe de los gastos documentados (derivados del contratista), que se refleja en el certificado con código 403.

Código de ingresos 2012 en el certificado se proporciona 2-NDFL para el pago de vacaciones. Estamos hablando de cantidades pagadas a un empleado en relación con la concesión de vacaciones anuales retribuidas (artículo 114 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). En el certificado 2-NDFL, la compensación por licencia al despido se refleja con código de ingresos 2013.

Código 1010 en el certificado se utiliza 2-NDFL al pagar dividendos.

Código de ingresos 2510 en el certificado 2-NDFL, muestra el pago de individuos por parte de organizaciones y empresarios por bienes (trabajo, servicios) o derechos de propiedad, incluidos servicios públicos, alimentos y recreación.

Códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2019

Junto con los códigos de renta, también se han aprobado códigos de deducción fiscal para el IRPF. El código de deducción de impuestos en el certificado 2-NDFL se indica de acuerdo con la tabla que figura en la Orden del Servicio de Impuestos Federales (Apéndice No. 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7- 11/387@). Algunos montos y códigos de deducción en el certificado 2-NDFL se indican en las filas de la tabla en la sección 3 frente a los ingresos de la persona a la que se aplica esta deducción. Para otras deducciones, el certificado tiene una sección especial 4. A continuación se muestran códigos de deducción individuales que no se mencionaron anteriormente.

Código de deducción 126 en el certificado se indica 2-NDFL si al padre se le proporciona una deducción estándar por el primer hijo menor de 18 años o por un estudiante a tiempo completo menor de 24 años (cláusula 4, cláusula 1, artículo 218 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para la deducción por el segundo hijo se prevé código 127 en el certificado 2-NDFL , para el tercer hijo y cada hijo posterior - código 128.

Para deducciones a un padre por un hijo discapacitado, código de deducción 129 en el certificado 2-NDFL.

Código de deducción 104 2-NDFL debe ingresarse en el certificado cuando la deducción se proporciona a la persona especificada en la lista de párrafos. 2 p.1 arte. 218 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Nombra héroes de la URSS, héroes de Rusia, participantes en la Segunda Guerra Mundial, padres y cónyuges de militares que murieron mientras realizaban el servicio militar, etc.

Código de deducción 311 el certificado indica si al empleado se le proporcionó una deducción de propiedad en relación con la adquisición o construcción de una vivienda en el territorio de la Federación de Rusia (cláusula 3, cláusula 1, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si el empleado tuvo que utilizar un préstamo o crédito específico y tiene derecho a una deducción del monto de los intereses pagados por el mismo, entonces se proporciona dicha deducción. código 312(Cláusula 4, Cláusula 1, Artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Código de deducción 501 en el certificado 2-NDFL se utiliza al aplicar una deducción del valor de los obsequios recibidos de organizaciones y empresarios.

Código de deducción 508 el certificado 2-NDFL mostrará que se aplicó una deducción por el monto de la asistencia financiera única proporcionada por los empleadores a los empleados en el momento del nacimiento de un hijo.

Códigos en el certificado 2-NDFL en 2019: decodificación

Un desglose completo de los códigos de ingresos y las deducciones en el certificado 2-NDFL se proporciona en

Seleccione categoría 1. Derecho empresarial (237) 1.1. Instrucciones para iniciar un negocio (26) 1.2. Apertura de un empresario individual (27) 1.3. Modificaciones en el Registro Unificado Estatal de Empresarios Individuales (4) 1.4. Cierre de un empresario individual (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Apertura de una LLC (27) 1.5.2. Cambios en LLC (6) 1.5.3. Liquidación de LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licencias de actividades empresariales (13) 1.8. Disciplina de caja y contabilidad (69) 1.8.1. Cálculo de nómina (3) 1.8.2. Pagos por maternidad (7) 1.8.3. Prestación por incapacidad temporal (11) 1.8.4. Cuestiones generales de contabilidad (8) 1.8.5. Inventario (13) 1.8.6. Disciplina de caja (13) 1.9. Cheques comerciales (19) 10. Cajas registradoras en línea (14) 2. Emprendimiento e impuestos (415) 2.1. Cuestiones tributarias generales (27) 2.10. Impuesto sobre la renta profesional (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficiente K2 (2) 2.4. BÁSICO (36) 2.4.1. IVA (17) 2.4.2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (8) 2.5. Sistema de patentes (24) 2.6. Comisiones de negociación (8) 2.7. Primas de seguros (64) 2.7.1. Fondos extrapresupuestarios (9) 2.8. Informes (86) 2.9. Beneficios fiscales (71) 3. Programas y servicios útiles (40) 3.1. Persona jurídica del contribuyente (9) 3.2. Impuesto sobre servicios Ru (12) 3.3. Servicios de información de pensiones (4) 3.4. Paquete Empresarial (1) 3.5. Calculadoras en línea (3) 3.6. Inspección en línea (1) 4. Apoyo estatal a las pequeñas empresas (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Vacaciones (7) 5.10 Salario (6) 5.2. Prestaciones de maternidad (2) 5.3. Baja laboral (7) 5.4. Despido (11) 5.5. Generalidades (22) 5.6. Actas locales y documentos personales (8) 5.7. Seguridad laboral (9) 5.8. Contratación (3) 5.9. Personal extranjero (1) 6. Relaciones contractuales (34) 6.1. Banco de acuerdos (15) 6.2. Celebración de un acuerdo (9) 6.3. Acuerdos adicionales al contrato (2) 6.4. Resolución del contrato (5) 6.5. Reclamaciones (3) 7. Marco legislativo (37) 7.1. Explicaciones del Ministerio de Finanzas de Rusia y del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (15) 7.1.1. Tipos de actividades en UTII (1) 7.2. Leyes y reglamentos (12) 7.3. GOST y reglamentos técnicos (10) 8. Formas de documentos (82) 8.1. Documentos primarios (35) 8.2. Declaraciones (25) 8.3. Poderes (5) 8.4. Formularios de solicitud (12) 8.5. Decisiones y protocolos (2) 8.6. Cartas de LLC (3) 9. Varios (25) 9.1. NOTICIAS (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Préstamos (2) 9.4. Disputas legales (4)

El procedimiento para calcular y pagar las deducciones fiscales estándar para el impuesto sobre la renta personal está regulado por el artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las deducciones estándar se aplican a ciudadanos con hijos, personas discapacitadas y personal militar. Encontrará más información sobre cómo proporcionar deducciones fiscales estándar en 2016, así como: una solicitud de muestra, códigos y montos de deducciones fiscales estándar para un niño a continuación. La principal diferencia entre las deducciones fiscales estándar y todos los demás tipos es que no están condicionadas por la presencia de determinados gastos por parte del contribuyente. El criterio principal para la concesión de dichas deducciones es la pertenencia del ciudadano a las categorías de personas a las que se conceden.

Deducción estándar por hijo en 2016:

Por cada hijo para los contribuyentes que sustentan al niño y que son los padres o cónyuges de los padres de cada hijo para los contribuyentes que son tutores o fiduciarios, padres adoptivos.

La deducción por hijos se otorga independientemente de la recepción de otras deducciones estándar y es válida hasta el mes en que los ingresos del contribuyente, calculados en base devengado desde el comienzo del año, superan los 350.000 rublos.

La deducción por el primer hijo (código 114) en 2016 será de 1.400 rublos;
Para el segundo hijo (código 115) – 1400 rublos;
La deducción por el tercer hijo (código 116) en 2016 será de 3.000 rublos;
Deducción por hijo discapacitado (código 117): 12.000 rublos para padres y padres adoptivos y 6.000 rublos para tutores, fideicomisarios y padres adoptivos.

Se realiza una deducción de impuestos por cada hijo: menor de 18 años y por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, estudiante, cadete menor de 24 años de padres y (o) cónyuges de padres, tutores o fideicomisarios, adoptivos. padres.

Se puede conceder una deducción fiscal por importe doble a uno de los padres (padres adoptivos) de su elección basándose en la solicitud de denegación de uno de los padres con derecho a recibirla.

Como regla general, el empleador emite una deducción de impuestos estándar "automáticamente", pero usted debe aclarar esta información y también proporcionarle a tiempo al empleador información sobre sus recién nacidos e hijos adoptados.

Por un monto de 3000 rublos por cada mes para las personas:

Quienes hayan sufrido o hayan sufrido enfermedades por radiación y otras enfermedades asociadas a la exposición a la radiación como consecuencia del desastre de la central nuclear de Chernobyl;
que participó en los trabajos para eliminar las consecuencias del desastre de la central nuclear de Chernobyl en 1986-1987;
personal militar, ciudadanos dados de baja del servicio militar, así como aquellos obligados al servicio militar, llamados a recibir entrenamiento especial y involucrados en trabajos relacionados con la liquidación de las consecuencias del desastre en la central nuclear de Chernobyl;
el mando y las bases de los órganos de asuntos internos, el Servicio Estatal de Bomberos, incluidos los ciudadanos despedidos del servicio militar que sirvieron en la zona de exclusión de la central nuclear de Chernobyl en 1986-1987;
el personal militar, los ciudadanos dados de baja del servicio militar, así como los obligados al servicio militar, llamados a recibir entrenamiento militar y que participaron en los trabajos de construcción del Refugio en los años 1988 - 1990;
aquellos que quedaron discapacitados, sufrieron o sufrieron enfermedades por radiación y otras enfermedades como resultado del accidente de 1957 en la asociación de producción Mayak y la descarga de desechos radiactivos al río Techa;
participó en pruebas de armas nucleares en la atmósfera y sustancias militares radiactivas, ejercicios con dichas armas antes del 31 de enero de 1963;
aquellos que participaron en pruebas subterráneas de armas nucleares en condiciones de situaciones anormales de radiación y otros factores dañinos de las armas nucleares;
los que participaron en la eliminación de accidentes radiológicos ocurridos en instalaciones nucleares de buques de superficie y submarinos y en otras instalaciones militares y registrados en la forma prescrita por el órgano ejecutivo federal autorizado en materia de defensa;
los que participaron en los trabajos (incluido el personal militar) de montaje de cargas nucleares antes del 31 de diciembre de 1961;
participar en pruebas subterráneas de armas nucleares, realizar y garantizar trabajos de recolección y eliminación de sustancias radiactivas;
personas discapacitadas de la Gran Guerra Patria;
personal militar discapacitado que quedó discapacitado en los grupos I, II y III debido a heridas, contusiones o mutilaciones recibidas durante la defensa de la URSS, la Federación de Rusia o durante el desempeño de otras funciones del servicio militar, o recibidas como resultado de una enfermedad asociada con su estancia en el frente, o entre ex partisanos , así como otras categorías de personas discapacitadas que son iguales en beneficios de pensión a las categorías especificadas de personal militar.

A razón de 500 rublos por mes para las personas:

Héroes de la Unión Soviética y Héroes de la Federación de Rusia, personas galardonadas con la Orden de la Gloria de tres grados;
personal civil del ejército y la marina soviéticos de la URSS, órganos de asuntos internos de la URSS y seguridad del estado de la URSS, que ocuparon puestos regulares en unidades militares, cuarteles generales e instituciones que formaron parte del ejército activo durante la Gran Guerra Patria, o personas que estuvieron estacionadas durante este período en ciudades, cuya participación en cuya defensa se computa en la duración del servicio de estas personas a los efectos de conceder una pensión en condiciones preferenciales establecidas para el personal militar de las unidades militares activas;
participantes en la Gran Guerra Patria, operaciones militares para defender la URSS entre el personal militar que sirvió en unidades militares, cuarteles e instituciones que formaban parte del ejército, y ex partisanos;
personas que estuvieron en Leningrado durante su asedio durante la Gran Guerra Patria del 8 de septiembre de 1941 al 27 de enero de 1944, independientemente de la duración de su estancia;
ex prisioneros de campos de concentración, guetos y otros lugares de detención forzosa creados por la Alemania nazi y sus aliados durante la Segunda Guerra Mundial;
personas discapacitadas desde la infancia, así como personas discapacitadas de los grupos I y II;
personas que hayan recibido o padecido enfermedades por radiación y otras enfermedades asociadas con la exposición a la radiación, causadas por las consecuencias de accidentes por radiación en instalaciones nucleares con fines civiles o militares, así como como resultado de pruebas, ejercicios y otros trabajos relacionados con cualquier tipo de energía nuclear. instalaciones, incluidas armas nucleares y tecnología espacial;
Personal médico subalterno y medio, médicos y otros trabajadores de instituciones médicas que recibieron dosis excesivas de exposición a la radiación durante la prestación de atención y servicios médicos en el período comprendido entre el 26 de abril y el 30 de junio de 1986, así como las personas lesionadas como resultado. del desastre de la central nuclear de Chernobyl y de ser una fuente de radiaciones ionizantes; personas que donaron médula ósea para salvar vidas;
trabajadores y empleados, así como ex militares y retirados del servicio, personal de mando y base de los órganos de asuntos internos, el Servicio de Bomberos del Estado, empleados de instituciones y órganos del sistema penitenciario, que hayan recibido enfermedades profesionales asociadas. con exposición a la radiación mientras trabajaba en la zona de exclusión de la central nuclear de Chernobyl;
personas que en 1957 - 1958 participaron directamente en los trabajos para eliminar las consecuencias del accidente de 1957 en la asociación de producción Mayak, así como aquellos que participaron en los trabajos de medidas de protección y rehabilitación de áreas contaminadas radiactivamente a lo largo del río Techa en 1949 - 1956;
personas evacuadas (reasentadas), así como aquellas que abandonaron voluntariamente zonas pobladas que estuvieron expuestas a contaminación radiactiva como consecuencia del accidente de 1957 en la asociación de producción Mayak y el vertido de residuos radiactivos al río Techa;
personas evacuadas (incluidas las que lo abandonaron voluntariamente) en 1986 de la zona de exclusión de la central nuclear de Chernobyl, que estaba sujeta a contaminación radiactiva;
padres y cónyuges de militares que fallecieron como resultado de heridas, contusiones o lesiones recibidas durante la defensa de la URSS, la Federación de Rusia o en el desempeño de otras funciones del servicio militar, o como resultado de una enfermedad asociada con la estancia en el frente, también como padres y cónyuges de funcionarios fallecidos en el cumplimiento de sus deberes oficiales;
los ciudadanos dados de baja del servicio militar o llamados a recibir entrenamiento militar, en cumplimiento de su deber internacional en la República de Afganistán y otros países en los que tuvieron lugar las hostilidades, así como los ciudadanos que participaron, de conformidad con las decisiones de los órganos gubernamentales de la Federación de Rusia, en hostilidades en el territorio de la Federación de Rusia.

Puntos clave del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia:

Los contribuyentes elegibles para más de una deducción estándar reciben la deducción máxima. El crédito por hijos se proporciona independientemente de otros créditos fiscales estándar.

Las deducciones fiscales estándar las proporciona al contribuyente uno de los agentes fiscales que son la fuente de pago de los ingresos, a elección del contribuyente basándose en su solicitud escrita y documentos que confirmen el derecho a dichas deducciones fiscales. Las deducciones fiscales estándar se proporcionan al contribuyente para cada mes del período impositivo. Es decir, la base imponible del impuesto sobre la renta de las personas físicas se reduce mensualmente en el importe de la deducción fiscal estándar.

Las deducciones estándar tienen derecho a ser proporcionadas no solo por el empleador con el que la persona tiene un contrato de trabajo, sino también por otro agente fiscal (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. 04-1-02/002656@). Por ejemplo, un ciudadano puede recibir ingresos en forma de alquiler, regalías, pagos por el trabajo realizado o servicios prestados en virtud de contratos civiles, que también están sujetos al impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%. En otras palabras, un ciudadano que trabaja con un contrato de trabajo en una organización y alquila su propiedad a otra tiene derecho a recibir deducciones fiscales estándar de la empresa arrendataria.

Si durante el período impositivo no se proporcionaron deducciones fiscales estándar al contribuyente o se proporcionaron en una cantidad menor, al final del período impositivo, sobre la base de los documentos que confirman el derecho a dichas deducciones, la autoridad fiscal vuelve a calcular la base imponible. teniendo en cuenta la provisión de deducciones fiscales estándar en los montos mencionados anteriormente.

Ejemplo de cálculo de deducciones fiscales estándar:

El empleado tiene 2 hijos menores de edad (o hijos menores de 24 años estudiando a tiempo completo). El salario mensual de un empleado en 2016 es de 24.000 rublos. Consideremos el orden en que se proporcionarán las deducciones por hijos en 2016.

En enero de 2016, los ingresos de un empleado, gravados a una tasa del 13%, ascenderán a 24.000 rublos. Esto significa que el empleado tiene derecho a deducciones por ambos hijos. El importe del impuesto sobre la renta personal para enero es de 2.756 rublos. [(24.000 rublos – 1.400 rublos x 2) x 13%] y el impuesto reembolsado es de 364 rublos.

En febrero de 2016, los ingresos del empleado desde principios de año serán de 48.000 rublos. (48.000 rublos.
Si el salario oficial no cambia durante 2016, el empleado perderá el derecho a la deducción estándar por hijos solo en diciembre de 2015, durante todo el período impositivo (año calendario), el empleado devolverá el impuesto por la cantidad de 4004 rublos.

Código de deducción por hijos es una breve designación digital de los beneficios del impuesto sobre la renta personal, que se ingresa en el formulario 2-NDFL cuando se compila. Ayuda a identificar el propósito del monto de la deducción sin ingresar el nombre completo en los campos del formulario. En el material presentado, consideraremos qué valores pueden tomar los códigos de deducción del impuesto sobre la renta de los niños.

Finalidades de la aplicación de los beneficios del IRPF

Las deducciones son esencialmente la exención del impuesto sobre la renta de una parte de los ingresos de una persona. Todo ciudadano que tenga un hijo puede utilizarlos de forma voluntaria, con base en lo dispuesto en el art. 218 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

La solicitud de dicho beneficio debe ser iniciada por el propio empleado presentando una solicitud al departamento de liquidación (contabilidad) de la empresa. El contador, a su vez, está obligado a tener en cuenta la voluntad del empleado al calcular la renta imponible.

¡NOTA! Sin dicha solicitud, la desgravación especificada no se proporciona automáticamente al contribuyente. Por tanto, es recomendable que todas aquellas personas que tengan hijos y el correspondiente derecho a las prestaciones soliciten deducciones por hijos a la hora de solicitar un empleo.

La prestación por hijos a cargo suele ser realizada por el empleador durante el período impositivo. Sin embargo, un empleado que no lo haya solicitado durante el año puede, al final del período impositivo (el mismo año), redactar de forma independiente una declaración, adjuntar copias de los documentos y una solicitud y presentarlos a la sucursal local de la Servicio de Impuestos Federales.

¡IMPORTANTE! Por lo tanto, sólo puede recibir deducciones durante los últimos 3 años anteriores a la solicitud.

Las autoridades fiscales están obligadas a considerar la solicitud dentro del plazo establecido por la ley. Si los inspectores no tienen preguntas, se reembolsará al contribuyente el impuesto pagado en exceso.

Códigos de deducción de impuestos por hijos en 2016

Cada año, antes del 1 de abril, los empleadores envían datos sobre sus empleados en el Formulario 2-NDFL durante el año pasado. El Certificado 2-NDFL contiene información sobre los montos de ingresos devengados a favor de un individuo, las deducciones proporcionadas, los impuestos devengados y retenidos.

Para generar este formulario se utiliza una lista códigos de deducción para niños en 2016-2017 años, aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia “Sobre la aprobación de códigos para tipos de ingresos y deducciones” de fecha 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@ (modificada el 22 de noviembre de 2016). Enumerémoslos en la tabla.

Procedimiento para obtener prestaciones por hijos.

Habiéndose familiarizado con códigos de deducción de impuestos por hijos, deberíamos hablar con más detalle sobre el proceso de su registro. Veamos este procedimiento con un ejemplo.

La ciudadana Gurkova E.S. consiguió un nuevo trabajo en julio de 2016. Su salario oficial es de 32 mil rublos. Escribió una solicitud al departamento de contabilidad para obtener una deducción por 3 hijos, adjuntando copias de los certificados de nacimiento y un certificado de discapacidad de uno de ellos. El primero recibió educación secundaria, pero no ingresó a ninguna parte; tiene 19 años. El segundo tiene 12 años. El tercero tiene discapacidad y tiene 10 años. Los ingresos totales de la empleada desde el comienzo del año del informe en su lugar de trabajo anterior ascendieron a 150.000 rublos.

No hay deducción para el mayor, para el del medio la deducción será de 1.400 rublos, y para el más joven, ya que tiene un grupo de discapacidad, de 12.000 rublos. Total 13.400 rublos. por mes, hasta que el límite de ingresos de Gurkova alcance los 350.000 rublos. en el año.

Entonces, la lista de códigos es bastante extensa y depende de quién cuida al niño, cuántos padres o tutores tiene, cuántos hijos hay en la familia y si hay personas con discapacidad entre los niños.

El código de deducción en el certificado 2-NDFL es un número de tres dígitos que indica un tipo específico de deducción. En 2016, es necesario aplicar nuevos códigos de deducción para el impuesto sobre la renta personal. Necesita conocer los códigos de deducción para completar un certificado 2-NDFL sobre los ingresos de una persona y un mensaje sobre la imposibilidad de retener el impuesto sobre la renta personal.

Recientemente, el Ministerio de Justicia registró la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de septiembre de 2015 No. MMV-7-11/387@ "Sobre la aprobación de códigos para tipos de ingresos y deducciones". En él, los financieros proporcionaron nuevos códigos de deducción que deberán aplicarse a partir del 29 de noviembre de 2015 (ver tablas a continuación).

Cabe recordar que a partir del 1 de enero de 2016 cambia el plazo en el que la empresa debe informar su imposibilidad de retener el IRPF. La información debe enviarse antes del 1 de marzo de 2016. Según la normativa vigente, un mensaje sobre la imposibilidad de retener el IRPF en 2015 se presenta dentro de un mes después de finalizar el año.

Cuadro 1. Códigos de deducción en 2016 para las deducciones fiscales estándar previstas en el artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

código de deducción

Nombre de la deducción

500 rublos por contribuyente perteneciente a las categorías enumeradas en el subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia

3000 rublos por contribuyente perteneciente a las categorías enumeradas en el subpárrafo 1 del párrafo 1 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia

Para el primer hijo menor de 18 años, así como para cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años de un padre, cónyuge de un padre, padre adoptivo, tutor, administrador , padre adoptivo, cónyuge (cónyuge) del padre adoptivo que cuida al niño

Para un segundo hijo menor de 18 años, así como para cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años de un padre, cónyuge de un padre, padre adoptivo, tutor, administrador , padre adoptivo, cónyuge (cónyuge) del padre adoptivo que cuida al niño

Para el tercer y cada hijo subsiguiente menor de 18 años, así como para cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años de un padre, cónyuge de un padre, padre adoptivo, tutor, fideicomisario, padre adoptivo, cónyuge (cónyuge) del padre adoptivo que cuida al niño

Para un niño discapacitado menor de 18 años o un estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante menor de 24 años que sea una persona discapacitada del grupo I o II de un padre, cónyuge de un padre, padre adoptivo , tutor, administrador, padre de crianza, el cónyuge del padre adoptivo que cuida al niño

Duplicar el monto por el primer hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años al padre único (padre adoptivo), padre adoptivo, guardián, administrador

Duplicar el monto por el segundo hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años al padre único (padre adoptivo), padre adoptivo, guardián, administrador

Duplicar el monto por el tercer y cada hijo subsiguiente menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años del único padre (padre adoptivo), padre adoptivo, tutor, administrador

En el doble del monto para un hijo discapacitado menor de 18 años o un estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante menor de 24 años, que sea una persona discapacitada del grupo I o II del único padre (adoptivo padre), padre adoptivo, tutor, administrador

En el doble del monto por el primer hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años a uno de los padres (padres adoptivos) de sus elección sobre la base de una solicitud de denegación de que uno de los padres (padres adoptivos) reciba una deducción fiscal

En el doble del monto por el segundo hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años a uno de los padres (padres adoptivos) de sus elección basada en una solicitud de rechazo a uno de los padres (padres adoptivos) de recibir una deducción de impuestos

Duplicar el monto por el tercer y cada hijo subsiguiente menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años a uno de los padres (padres adoptivos) de su elección basándose en la solicitud de negativa de uno de los padres (padres adoptivos) a recibir una deducción fiscal

Duplicar el monto para un hijo discapacitado menor de 18 años o un estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante menor de 24 años que sea una persona discapacitada del grupo I o II, a uno de los padres (adoptivo padres) de su elección basándose en la solicitud de negativa de uno de los padres (padres adoptivos) a recibir una deducción de impuestos
Cuadro 2. Códigos de deducción en 2016 para importes que reducen la base imponible de conformidad con el artículo 214.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

código de deducción

Nombre de la deducción

Gastos por operaciones con valores negociados en el mercado organizado de valores

Gastos por operaciones con valores no negociados en el mercado organizado de valores

Gastos por transacciones con valores no negociados en el mercado de valores organizado, que en el momento de su adquisición estaban relacionados con valores negociados en el mercado de valores organizado

El monto de la pérdida por transacciones con valores negociados en el mercado de valores organizado, reduciendo la base imponible para transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros negociados en el mercado organizado y cuyo activo subyacente sean valores, índices bursátiles u otros instrumentos financieros de transacciones de futuros. , el activo subyacente que son valores o índices bursátiles

Gastos por transacciones con instrumentos financieros de operaciones de futuros que se negocian en el mercado de valores organizado y cuyo activo subyacente son valores, índices bursátiles u otros instrumentos financieros de operaciones de futuros, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles

Gastos por transacciones con instrumentos financieros de operaciones de futuros que se negocian en el mercado de valores organizado y cuyo activo subyacente no sean valores, índices bursátiles u otros instrumentos financieros de operaciones de futuros, cuyo activo subyacente sean valores o índices bursátiles

El monto de la pérdida en transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros que se negocian en un mercado organizado y cuyo activo subyacente no son valores, índices bursátiles u otros instrumentos financieros de transacciones de futuros, cuyo activo subyacente son valores o índices bursátiles, reducir la base imponible para las transacciones con instrumentos financieros derivados negociados en un mercado organizado

El monto de la pérdida en transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros negociados en el mercado de valores organizado y cuyo activo subyacente sean valores, índices bursátiles u otros instrumentos financieros de transacciones de futuros, cuyo activo subyacente sean valores o índices bursátiles, reduciendo el base imponible para transacciones con instrumentos financieros derivados negociados en el mercado organizado de valores
Cuadro 3. Códigos de tipos de deducciones en 2016 por importes que reducen la base imponible de conformidad con el artículo 214.3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Cuadro 4. Códigos de tipos de deducciones en 2016 por cantidades que reducen la base imponible de acuerdo con el art. 214.4 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

código de deducción

Nombre de la deducción

Gastos en forma de intereses pagados en el período impositivo en virtud de un conjunto de contratos de préstamo

El monto del exceso de gastos en forma de intereses pagados bajo el agregado de contratos de préstamo sobre los ingresos recibidos bajo el agregado de contratos de préstamo, reduciendo la base imponible para transacciones con valores negociados en el mercado organizado de valores, calculado de acuerdo con la proporción, tomando en cuenta las disposiciones del párrafo sexto del párrafo 5 del artículo 214 4 del Código Fiscal de la Federación de Rusia

El monto del exceso de gastos en forma de intereses pagados bajo el agregado de contratos de préstamo sobre los ingresos recibidos bajo el agregado de contratos de préstamo, reduciendo la base imponible para transacciones con valores no negociados en el mercado de valores organizado, calculado de acuerdo con la proporción, teniendo en cuenta lo dispuesto en el párrafo seis del párrafo 5 del artículo 214.4 del Código Fiscal de la Federación de Rusia

Gasto por intereses (cupón) reconocido por el contribuyente en caso de apertura de una posición corta sobre valores negociados en el mercado de valores organizado, por el cual se devengan ingresos por intereses (cupón)

Gasto por intereses (cupón) reconocido por el contribuyente en caso de apertura de una posición corta sobre valores no negociados en el mercado de valores organizado, por el cual se devengan ingresos por intereses (cupón)

Montos de gastos por transacciones con instrumentos financieros de operaciones de futuros no negociados en el mercado organizado de valores

Montos de gastos por transacciones con valores contabilizados en una cuenta de inversión individual

El monto de la pérdida en operaciones REPO aceptada como reducción de los ingresos por operaciones con valores negociados en el mercado organizado de valores, en una proporción calculada como la relación entre el costo de los valores objeto de operaciones REPO negociadas en el mercado organizado de valores y el valor total de los valores que son objeto de operaciones de repo

El monto de la pérdida en operaciones REPO aceptada como reducción de los ingresos provenientes de operaciones con valores no negociados en el mercado de valores organizado, en la proporción calculada como el cociente del costo de los valores objeto de operaciones REPO no negociadas en el mercado de valores organizado. mercado al costo total de los valores que son objeto de operaciones de reporto

El monto de un resultado financiero negativo obtenido en el período impositivo sobre transacciones con valores negociados en el mercado organizado de valores, que reduce el resultado financiero obtenido en el período impositivo sobre transacciones individuales con valores no negociados en el mercado organizado de valores, que en su momento de su adquisición pertenecieron a valores negociados en el mercado organizado de valores
Cuadro 5. Códigos de tipos de deducciones para la referencia 2-NDFL 2016. Deducciones del impuesto a la propiedad previstas en el artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

código de deducción

Nombre de la deducción

El monto gastado por el contribuyente en nuevas construcciones o en la adquisición en el territorio de la Federación de Rusia de edificios residenciales, apartamentos, habitaciones o una participación (acciones) en ellos, la adquisición de terrenos o una participación (acciones) en ellos previstos construcción de viviendas individuales y terrenos o una participación (acciones) en ellos, en los que se encuentran los edificios residenciales adquiridos o acciones en ellos

El importe destinado a reembolsar los intereses de los préstamos (créditos) específicos realmente gastados en nuevas construcciones o en la adquisición en el territorio de la Federación de Rusia de un edificio residencial, apartamento, habitación o participación en ellos, la adquisición de terrenos o acciones (s) en ellos previstos para la construcción de viviendas individuales, y terrenos o acciones (acciones) de ellos en los que se encuentran los edificios residenciales comprados o acciones (acciones) de ellos, así como para reembolsar los intereses de los préstamos recibidos de los bancos para la finalidad de refinanciar (represtar) préstamos para nuevas construcciones o la adquisición de los objetos especificados en el territorio de la Federación de Rusia
Tabla 6. Qué códigos de deducción deben reflejarse en el certificado 2-NDFL. Deducciones de impuestos sociales previstas en el subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia 1

código de deducción

Nombre de la deducción

El monto pagado por el contribuyente durante el período impositivo por su educación en instituciones educativas, por la educación de un hermano (hermana) menor de 24 años para estudiar a tiempo completo en instituciones educativas, por el monto de los gastos educativos reales incurridos, teniendo en cuenta en cuenta la limitación establecida en el apartado 2 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia

El monto pagado por un contribuyente-padre por la educación de sus hijos menores de 24 años, por un contribuyente-tutor (contribuyente-fideicomisario) por la educación de sus pupilos menores de 18 años en educación a tiempo completo en instituciones educativas, por un contribuyente que desempeña las funciones de tutor o fideicomisario sobre los ciudadanos, sus antiguos pupilos, después de la terminación de la tutela o tutela en los casos en que el contribuyente paga por la educación a tiempo completo de ciudadanos menores de 24 años en instituciones educativas - en la cantidad de los gastos educativos reales incurridos, pero teniendo en cuenta la limitación establecida en el inciso 2 del párrafo 1 del artículo 219 del Código Tributario de la Federación de Rusia.
Tabla 7. Nuevos códigos de deducción en el IRPF. Deducciones de impuestos sociales previstas en el subpárrafo 3 del párrafo 1 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia 1

código de deducción

Nombre de la deducción

El monto pagado por un contribuyente durante el período impositivo por los servicios médicos brindados por organizaciones médicas, empresarios individuales que se dedican a actividades médicas, a él, su cónyuge, padres, hijos (incluidos los hijos adoptados) menores de 18 años, pupilos menores de 18 años (de acuerdo con la lista de servicios médicos aprobada por el gobierno de la Federación de Rusia) 2 , así como en el monto del costo de los medicamentos para uso médico (de acuerdo con la lista de medicamentos aprobada por el gobierno de la Federación de Rusia) 2 prescrito por el médico tratante y adquirido por el contribuyente con fondos propios - por el monto de los gastos realmente incurridos, pero teniendo en cuenta la limitación establecida en el párrafo 2 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia

Importes de las primas de seguro pagadas por el contribuyente durante el período impositivo en virtud de contratos de seguro personal voluntario, así como en virtud de contratos de seguro voluntario para su cónyuge, padres, hijos (incluidos los adoptados) menores de 18 años, pupilos menores de 18 años, los celebró con organizaciones de seguros que tengan licencias para realizar el tipo de actividad correspondiente, previendo el pago por parte de dichas organizaciones de seguros exclusivamente de los servicios médicos por el monto de los gastos reales incurridos, pero teniendo en cuenta las restricciones establecidas en el párrafo 2 del artículo 219 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia

El monto de los gastos por tratamientos costosos en organizaciones médicas y empresarios individuales que realizan actividades médicas, en el monto de los gastos reales incurridos.
Tabla 8. Nuevos códigos de deducción en el IRPF. Deducciones de impuestos sociales previstas en el subpárrafo 4 del párrafo 1 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia

código de deducción

Nombre de la deducción

El monto de las contribuciones a las pensiones pagadas por el contribuyente durante el período impositivo en virtud del acuerdo (convenios) de provisión de pensiones no estatales celebrado por el contribuyente con un fondo de pensiones no estatal a su favor y (o) a favor de sus familiares. y (o) parientes cercanos de conformidad con el Código de Familia de la Federación de Rusia 3 (cónyuges, padres e hijos, incluidos padres adoptivos e hijos adoptados, abuelos y nietos, hermanos y hermanas completos y medio (que tengan un padre o una madre en común)) , niños discapacitados bajo tutela (tutela), y (o) en el monto de las primas de seguro pagadas por el contribuyente en el período impositivo en virtud de un contrato (contratos) de seguro de pensión voluntario celebrado con una organización de seguros a su favor y (o) en favor del cónyuge (incluida la viuda, el viudo), los padres (incluidos los padres adoptivos), los hijos discapacitados (incluidos los hijos adoptados bajo tutela (tutela), y (o) en el monto de las primas de seguro pagadas por el contribuyente en el período impositivo en virtud de un acuerdo (acuerdos) de seguro de vida voluntario, si dichos acuerdos se celebran por un período de al menos cinco años, celebrado (concluido) con una organización de seguros a su favor y (o) a favor de un cónyuge (incluida una viuda, viudo ), padres (incluidos los padres adoptivos), hijos (incluidos los niños adoptados bajo tutela (tutela)) - por el monto de los gastos reales incurridos, teniendo en cuenta la limitación establecida en el párrafo 2 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Tabla 9. Qué códigos de deducción indicar en 2016. Deducciones de impuestos sociales previstas en el subpárrafo 5 del párrafo 1 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia
Tabla 10. Qué códigos de deducción indicar en 2016. Deducciones fiscales profesionales previstas en el artículo 221 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

código de deducción

Nombre de la deducción

El monto de los gastos realmente incurridos y documentados directamente relacionados con la realización del trabajo (prestación de servicios) en virtud de contratos civiles.

El monto de los gastos realmente incurridos y documentados asociados con la percepción de regalías o remuneraciones por la creación, ejecución u otro uso de obras de ciencia, literatura y arte, remuneración a los autores de descubrimientos, invenciones, modelos de utilidad y diseños industriales.

El monto dentro de los límites de los costos estándar asociados con la recepción de regalías y remuneraciones por la creación, ejecución u otro uso de obras de ciencia, literatura y arte, recompensas a los autores de descubrimientos, invenciones, modelos de utilidad y diseños industriales (como porcentaje del monto de los ingresos acumulados)
Cuadro 11. Códigos de tipos de ingresos para el certificado 2-NDFL en 2016. Deducciones en los importes previstos en el artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

código de deducción

Nombre de la deducción

Deducción del valor de los obsequios recibidos de organizaciones y empresarios individuales.

Deducción del costo de los premios en efectivo y en especie recibidos en concursos y concursos celebrados de conformidad con las decisiones del Gobierno de la Federación de Rusia, los órganos legislativos (representativos) del poder estatal o los órganos representativos del gobierno local.

Deducción del monto de la ayuda financiera brindada por los empleadores a sus empleados, así como a sus ex empleados que renunciaron por jubilación por invalidez o edad.

Deducción del monto de la compensación (pago) por parte de los empleadores a sus empleados, sus cónyuges, padres e hijos, sus ex empleados (jubilados), así como a las personas discapacitadas, el costo de los medicamentos recetados por ellos (para ellos) a ellos por su médico tratante

Deducción del valor de las ganancias y premios recibidos en concursos, juegos y otros eventos con el fin de publicitar bienes (obras, servicios)

Deducción del monto de la asistencia financiera brindada a personas discapacitadas por organizaciones públicas de personas discapacitadas

Deducción del monto de la asistencia (en efectivo y en especie), así como del valor de los obsequios recibidos por los veteranos de la Gran Guerra Patria, las personas discapacitadas de la Gran Guerra Patria, las viudas de los militares que murieron durante la guerra con Finlandia. la Gran Guerra Patria, la guerra con Japón, las viudas de personas discapacitadas fallecidas de la Gran Guerra Patria y ex prisioneros de campos de concentración, prisiones y guetos nazis, así como ex prisioneros menores de campos de concentración, guetos y otros lugares de prisión forzada. detención creada por los nazis y sus aliados durante la Segunda Guerra Mundial

Deducción del monto de la asistencia financiera única proporcionada por los empleadores a los empleados (padres, padres adoptivos, tutores) en el momento del nacimiento (adopción) de un niño

Deducción del monto de los ingresos recibidos por los empleados en especie como salario de las organizaciones de productores agrícolas, determinada de conformidad con el párrafo 2 del artículo 346.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, granjas (agrícolas) campesinas en forma de productos agrícolas de sus propia producción y (o) trabajos (servicios), realizados (prestados) por dichas organizaciones y granjas (agrícolas) campesinas en interés del empleado, derechos de propiedad transferidos por estas organizaciones y granjas (agrícolas) campesinas al empleado 5

Deducción del monto de las primas de seguro pagadas por el empleador al empleado de conformidad con la Ley Federal 30/04/08 No. 56-FZ “Sobre contribuciones de seguro adicionales para pensiones de capitalización y apoyo estatal para la formación de ahorros para pensiones” 4, pero no más de 12.000 rublos al año
Tabla 12. Qué códigos de deducción deben indicarse en el certificado 2-NDFL en 2016 para montos que reducen la base imponible de conformidad con el artículo 214 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Cuadro 13. Códigos de deducción del IRPF en 2016. Deducciones fiscales por inversiones previstas en el artículo 219.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

código de deducción

Nombre de la deducción

Deducción del monto de los ingresos recibidos de transacciones contabilizadas en una cuenta de inversión individual

Una deducción del monto del resultado financiero positivo recibido por el contribuyente en el período impositivo por la enajenación (reembolso) de valores negociados en el mercado organizado de valores, especificado en los incisos 1 y 2 del párrafo 3 del artículo 214.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia y propiedad del contribuyente durante más de tres años

Otras cantidades que reducen la base imponible de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo 23 "Impuesto sobre la renta de las personas físicas", segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia

1 - Aplicar a partir del 01/01/16 de conformidad con la Ley Federal del 06/04/15 No. 85-FZ "Sobre enmiendas al artículo 219 de la Segunda Parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia y al artículo 4 de la Ley Federal "Sobre las modificaciones de las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia (en términos de tributación de los beneficios de las empresas extranjeras controladas y de los ingresos de las organizaciones extranjeras)",

2 - Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 19 de marzo de 2001 No. 201 “Sobre la aprobación de listas de servicios médicos y tipos de tratamiento costosos en instituciones médicas de la Federación de Rusia, medicamentos, cuyo monto de pago proviene del contribuyente Los fondos propios se tienen en cuenta al determinar el monto de la deducción del impuesto social”,

3 - Código de Familia de la Federación de Rusia,

4 - Ley Federal No. 56-FZ de 30 de abril de 2008 “Sobre contribuciones adicionales al seguro para pensiones de capitalización y apoyo estatal para la formación de ahorros para pensiones”,

5 - Se aplica a las relaciones jurídicas que surgieron a partir del 01/01/09, y se aplica hasta el 01/01/16 de conformidad con el inciso 2 del art. 2 de la Ley Federal de 03/06/09 No. 117-FZ "Sobre enmiendas al artículo 217 de la Segunda Parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia".