Cálculo de salarios y bajas laborales. Cómo se calcula la baja por enfermedad: instrucciones. Puede pagar la baja por enfermedad solo a un empleado
El cálculo de la baja por enfermedad en 2017 - 2018 ha cambiado. Tenga en cuenta que el período de facturación y el monto de los pagos tenidos en cuenta han cambiado y las ganancias diarias promedio máximas han aumentado. Para evitar confundirse en el cálculo, mire ejemplos que utilicen números específicos.
El cálculo de la baja por enfermedad en 2018 deberá realizarse teniendo en cuenta la base máxima de cotización a la seguridad social establecida para 2016 y 2017. No hubo otros cambios fundamentales en el método de cálculo de las prestaciones. Lea más sobre esto en nuestro artículo.
- el importe de los pagos sujetos a cotizaciones a la seguridad social durante el período de facturación, que se tiene en cuenta al calcular las prestaciones;
— duración del seguro del empleado;
— asignación diaria del empleado;
— número de días de incapacidad laboral por baja por enfermedad.
El período de cómputo para el pago de la baja por enfermedad es de dos años naturales anteriores al año de incapacidad temporal. El monto de los pagos para el período de facturación incluye todos los tipos de pagos para los cuales se calcularon las contribuciones al seguro al Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia, realizados en el marco de la relación laboral entre el empleador y el empleado. Los pagos no sujetos a primas de seguros enumerados en el artículo 422 del Código Tributario no se incluyen en el cálculo de la baja por enfermedad en 2017. El monto de los ingresos reales no debe exceder el monto máximo por el cual se calculan las primas de seguro para cada año del período de facturación.
El ingreso diario promedio para el cálculo de las prestaciones por incapacidad temporal se determina dividiendo el monto de los pagos sujetos a cotizaciones al seguro devengados durante los dos años calendario anteriores al año de la baja por enfermedad entre 730 (cláusula 3 del artículo 14 de la Ley Federal de 29 de diciembre de 2006). No. 255-FZ). No importa el número de días naturales comprendidos en el período para el que se tienen en cuenta los pagos. Las prestaciones por enfermedad se pagan por el importe de:
— 100% de los ingresos si la cobertura del seguro del empleado es superior a ocho años;
— 80% de los ingresos, si la cobertura del seguro del empleado es de cinco a ocho años;
— 60% de los ingresos si la cobertura del seguro del empleado es inferior a cinco años.
Un ejemplo de cálculo de las prestaciones de baja por enfermedad en 2018
Ejemplo No1
Ivanov tiene una experiencia total en seguros de seis años. En febrero de 2018, Petrov estuvo enfermo durante 5 días. El periodo de cálculo incluye los años 2016 y 2017. Durante el período de facturación, Petrov recibió pagos por un monto de 1.360.000 rublos:
Enero – diciembre de 2016 – 680.000 rublos.
- Enero – diciembre de 2017 – 680.000 rublos.
Como puede verse, los ingresos reales de Ivanov en 2016 superan la base máxima para el cálculo de las cotizaciones (680.000 rublos > 670.000 rublos) y no alcanzaron su límite máximo en 2017 (680.000 rublos.< 718 000 руб.). Поэтому сумму пособия нужно рассчитывать, исходя из предельной базы для начисления взносов за 2016 год (670 000 руб.), а за 2017 год – исходя из фактических выплат, начисленных в пользу Иванова (680 000 руб.). Фактический заработок, исходя из которого бухгалтер должен рассчитывать пособие Иванову, составляет 1 350 000 руб. (670 000 руб. + 680 000 руб.). Страховой стаж Иванова – 6 лет, значит, он имеет право на пособие в размере 80%.
El ingreso diario promedio para calcular los beneficios de Ivanov será:
1.350.000 rublos : 730 días ? 0,8 = 1479,5 frotar. (la cantidad recibida es inferior al máximo permitido: 1901,37 rublos).
Calculemos el monto de los beneficios acumulados por la baja por enfermedad de Ivanov:
1.479,45 rublos ? 5 calendarios días = 7397,25 rublos. De esta cantidad se debe retener el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%, ya que el empleado es residente fiscal, y la cantidad a emitir será: 7397,25 rublos. – (7397,25 rublos. ? 13%) = 6435,61 rublos.
Cada empleado puede conceder una baja por enfermedad, si es necesario, tanto para él como para el cuidado de un niño enfermo.
Ejemplo No2
El empleado estuvo enfermo durante cinco días naturales, del 15 al 19 de enero de 2018. El periodo de facturación es 2016-2017. En 2016, los ingresos del empleado ascendieron a 540.500,00 rublos, y en 2017, a 587.500,00 rublos.
Durante el período de facturación, el empleado estuvo enfermo durante 14 días naturales. Pero esto no afecta el cálculo de las prestaciones por baja por enfermedad. Los ingresos de dos años por prestaciones por incapacidad temporal deben dividirse entre 730. Por lo tanto, el ingreso diario medio es de 1.545,21 rublos. (540.500 rublos + 587.500 rublos): 730 días. La experiencia en seguros del empleado es de cuatro años. Esto es menos de cinco años, por lo que el beneficio será del 60 por ciento del ingreso medio: 4.635,63 rublos. (1.545,21 rublos x 60% x 5 días).
Nuevo salario mínimo a la hora de calcular la baja por enfermedad en 2018
La Ley Federal No. 255-FZ de 29 de diciembre de 2006 prevé el cálculo de las prestaciones por incapacidad temporal, embarazo y parto, y las prestaciones mensuales por cuidado de los hijos con base en el salario mínimo en los siguientes casos:
- el empleado no recibió salario durante los dos años anteriores al año en curso (cláusula 1.1 del artículo 14 de la Ley No. 255-FZ); —
el ingreso mensual promedio en el período de facturación resultó ser inferior al salario mínimo (cláusula 1.1, artículo 14 de la ley No. 255-FZ).
La comparación debe hacerse a través del ingreso promedio diario: Monto del salario durante 2 años / 730< МРОТ x 24 / 730. Также если сотрудник работает на неполной ставке, сумма больничного из МРОТ рассчитывается пропорционально ставке.
¿Quién paga la baja por enfermedad?
La baja por enfermedad por enfermedad o lesión se paga con cargo a las siguientes fuentes (cláusula 1, parte 2, artículo 3 de la Ley N ° 255-FZ):
- durante los tres primeros días de incapacidad - a cargo del empleador;
- para el resto de días - a cargo de la Caja del Seguro Social.
Un certificado de licencia por enfermedad emitido en relación con el cuidado de un familiar enfermo, la cuarentena de un empleado o su hijo que asiste a un jardín de infantes, el cuidado posterior en un sanatorio en la Federación de Rusia después de brindar atención médica en un hospital, así como en otros En estos casos, se paga con cargo a la Caja del Seguro Social desde el primer día de incapacidad para trabajar.
La legislación vigente establece que la dirección de la empresa debe pagar al empleado no sólo el salario por el trabajo realmente realizado, sino también aquellos períodos en los que no pudo trabajar por enfermedad o por cuidar de sus familiares. Este tipo de pago se llama pago por enfermedad. En una gran empresa, un contador es responsable de determinarlos, pero las pequeñas empresas pueden utilizar una calculadora de bajas por enfermedad en línea en 2017.
El procedimiento para calcular la baja por enfermedad.
Por incapacidad temporal
Para este cálculo es necesario aplicar el monto máximo de cotizaciones transferidas a la seguridad social de los 2 años anteriores. La calculadora de bajas por enfermedad utiliza esta condición. Así, por ejemplo, en 2017 se tendrán en cuenta los datos de 2015 y 2016.
Directamente para el cálculo en sí, necesita conocer los siguientes datos:
- El monto de los salarios que están sujetos a pagos de seguridad social para este período de cómputo;
- Experiencia en seguros del empleado;
- Subsidio diario;
- ¿Cuántos días estuvo de baja por enfermedad?
El monto del salario aceptado para el cálculo no puede exceder el tamaño máximo de la base para el cálculo de las cotizaciones.
Para el periodo 2015-2017 se utilizan los siguientes importes:
- Para 2015: 670 mil rublos;
- Para 2016: 718 mil rublos;
- Para 2017: 755 mil rublos.
La determinación de las ganancias diarias se realiza según el siguiente algoritmo:
El período de cómputo de 730 días es estrictamente fijo y no está sujeto a ajuste incluso cuando uno de los años sea bisiesto. Además, a este período no es necesario restarle el número de días de baja laboral anterior, ni el tiempo durante el cual se abonaron las cantidades no contributivas.
El porcentaje de beneficios depende de la duración de la cobertura del seguro del empleado:
- 100% – si trabajó por más de 8 años;
- 80% – si el número de años está dentro del rango de 5 a 8 años;
- 60% – si trabajó por no más de 5 años.
¡Atención! Además, los ingresos medios calculados no pueden ser inferiores a 246 rublos 57 kopeks ni superiores a 1901 rublos. 37 kopeks Si no cae dentro de este rango, se ajusta a lo largo del borde más cercano.
El monto de la paga por enfermedad está determinado por la fórmula:
Para el embarazo y el parto
El proceso de determinación del monto de los beneficios es ligeramente diferente al de calcular una simple licencia por enfermedad.
Pero incluso con este cálculo, es necesario prestar atención al tamaño del salario del año, que no puede exceder los límites de la base de cotizaciones a la seguridad social:
- Para 2015: 670 mil rublos;
- Para 2016: 718 mil rublos;
- Para 2017: 755 mil rublos.
La cantidad de ganancias diarias a calcular se determina según el siguiente algoritmo:
El período de cálculo, a diferencia de la baja por enfermedad simple, puede tomar los siguientes valores:
- 730 - tiempo de cálculo estándar;
- 731 - si uno de los años para los cuales se realiza el cálculo fue bisiesto;
- 732 - si se utilizan dos años bisiestos para los cálculos.
La calculadora online, al indicar los años para los que se realiza el cálculo, recalcula de forma independiente este coeficiente.
- Cuando el empleado se encontraba de baja por enfermedad;
- ¿Cuándo fue el período de embarazo y parto?
- ¿Cuándo fue el período de cuidado del bebé?
- Días en los que hubo baja laboral, pero se pagó un salario que no estaba sujeto a cotizaciones a la Caja del Seguro Social.
El monto del beneficio en sí se calcula mediante la fórmula:
El número de días de baja por maternidad lo determina el médico y puede tomar los siguientes valores:
- 140 días: hubo un parto simple;
- 156 días: hubo un parto difícil;
- 194 días: hubo partos múltiples.
¡Atención! El resultado final no puede ser inferior a 34.521 rublos. 20 kopeks y superan los 266.191 rublos. 80 coronas. Si el monto recibido no se encuentra dentro de este rango, se ajusta al límite más cercano.
¿Cuándo debo solicitar la baja por enfermedad?
Los plazos dentro de los cuales puede solicitar la prestación por enfermedad están determinados por la ley. Si el documento se emitió por enfermedad, el beneficio se paga si no han pasado más de seis meses desde la fecha de emisión. El mismo plazo es el límite a la hora de conceder la baja por enfermedad por cuidado de un familiar enfermo.
La prestación devengada por embarazo y parto podrá abonarse hasta durante 6 meses a partir de la fecha de finalización de esta licencia.
La prestación asignada por el cuidado de un hijo menor de 1,5 años podrá establecerse cuando no hayan transcurrido más de seis meses desde que el hijo cumplió dicha edad.
¡Atención! Si el plazo de pago ha transcurrido, la decisión de emitir fondos sólo puede ser tomada por el organismo territorial de la Caja del Seguro Social después de presentar pruebas de que el motivo por el que no se recibieron las prestaciones era válido. La lista de tales motivos está establecida por ley.
Condiciones de pago de la baja por enfermedad
Una vez determinado el monto del cálculo de la licencia por enfermedad, se debe emitir al empleado en la próxima transferencia salarial. La ley establece que en un mes debe haber dos de esos días: el pago del anticipo y el resto del salario. En la fecha que llega primero, es necesario transferir la baja por enfermedad menos el importe del impuesto sobre la renta personal.
Si un empleado cree que el empleador violó los plazos durante la emisión, puede presentar una denuncia ante la inspección del trabajo, la fiscalía o el tribunal. Debe indicar los requisitos y además aportar pruebas.
Este último puede incluir:
- Copia del certificado de baja por enfermedad;
- Copia del contrato del empleado con la empresa;
- Recibo de nómina que indique el importe de la baja por enfermedad;
- Copia de la nómina o extracto de cuenta o tarjeta;
- Otros documentos que acrediten el incumplimiento del plazo.
IRPF y aportaciones por pagos hospitalarios
Cuando los beneficios se acumulan en relación con una incapacidad temporal causada por una enfermedad, lesión o cuidado de familiares cercanos de un empleado, deben estar sujetos al impuesto sobre la renta personal.
El empleado recibe el monto del beneficio menos el impuesto retenido y luego el empleador transfiere el pago obligatorio al presupuesto.
Se aplican tasas impositivas: 13% para nacionales y 30% para ciudadanos extranjeros.
Los beneficios calculados no están sujetos al impuesto sobre la renta personal.
La calculadora de bajas por enfermedad en línea le permite tener en cuenta todos los casos anteriores a la hora de gravar.
¡Atención! Sin embargo, las primas de seguro deben calcularse para todas las prestaciones pagadas por la Caja del Seguro Social. Es decir, las bajas por enfermedad y maternidad están exentas de cotizaciones al Fondo de Pensiones, al Fondo del Seguro Social y al seguro médico.
El procedimiento para reflejar pagos en el formulario 6-NDFL.
A pesar de que el pago de las prestaciones por baja por enfermedad se clasifica como cargas sociales, se considera un ingreso de un empleado de la empresa y está sujeto a impuestos. Por lo tanto, la baja por enfermedad debe indicarse en el formulario 6-NDFL. De lo contrario, se violará la ley y los montos de este informe no se incluirán en la declaración y el cálculo de las primas de seguro.
La legislación exime de impuestos las prestaciones de maternidad.
La fecha de recepción de ingresos al emitir la baja por enfermedad es la fecha de emisión del dinero de la caja registradora o transferencia de cantidades a través de una cuenta corriente. Esto es lo que se refleja en la columna 100 del informe.
El impuesto sobre estos pagos se retiene inmediatamente el día de su emisión. Por lo tanto, esta fecha se ingresa en la columna 110.
¡Atención! La ley establece que el empleador deberá remitir el impuesto retenido sobre el monto de las prestaciones antes del último día del mes en que se pagó la licencia por enfermedad. Es este día del mes el que se refleja en la columna 120.
Por lo tanto, los empleadores tienen derecho a acumular el impuesto sobre la renta personal durante varios días de enfermedad y transferir esta cantidad de pagos obligatorios al último día. Si cae en fin de semana o festivo, el plazo se pospone al siguiente día hábil.
Así, en el formulario 6-NDFL se reflejan las prestaciones por invalidez:
- En la sección 1, como parte del monto total de los ingresos acumulados de los empleados.
- En el apartado 2 se reflejan en líneas separadas según el momento de la transferencia.
Durante el período de incapacidad laboral temporal de un empleado debido a su enfermedad o lesión, así como durante el período de baja del trabajo en relación con el cuidado de un familiar enfermo, el empleado tiene derecho a recibir beneficios si está enfermo. dejar. El importe de las prestaciones pagadas sobre la base de dicha licencia por enfermedad depende de la duración del servicio del empleado. Es decir, el porcentaje de los ingresos promedio que un contador tendrá en cuenta al pagar la licencia por enfermedad está determinado por la duración del servicio: cuanta más experiencia tenga un empleado, mayor será el porcentaje del pago por la licencia por enfermedad. En la tabla se muestra la correspondencia entre el período de seguro y qué proporción de los ingresos promedio debe utilizar un contador al calcular la licencia por enfermedad en 2017-2019.
Pago de licencia por enfermedad según la duración del servicio 2017-2019 (Parte 1, artículo 7 de la Ley N° 255-FZ de 29 de diciembre de 2006)
En otras palabras, si su empleado se enferma, recibirá una paga por enfermedad equivalente al 100 por ciento de los ingresos medios sólo si ha trabajado durante 8 años o más.
El importe de la baja por enfermedad en función de la duración del servicio al cuidar a un familiar enfermo
Si un empleado estaba de baja por enfermedad porque estaba cuidando a un miembro enfermo de su familia, entonces el pago de la baja por enfermedad dependerá no solo de la duración del servicio, sino también de quién fue cuidado (Partes 3, 4 , Artículo 7 de la Ley de 29.12.2006 N 255-FZ).
Período de seguro por baja por enfermedad: qué incluye
El período de seguro por baja por enfermedad incluye los períodos ():
- trabajar bajo un contrato de trabajo;
- servicios estatales civiles o municipales, militares y otros (extinción de incendios, servicio en el sistema penitenciario, etc.);
- otras actividades cuando una persona estaba sujeta al seguro social obligatorio por incapacidad temporal y en relación con la maternidad. Por ejemplo, cuando un empresario paga voluntariamente cotizaciones a la Caja del Seguro Social.
Cómo saber el período del seguro por baja por enfermedad
Los datos para calcular la duración del servicio por baja por enfermedad se toman de los documentos del empleado: libro de registro de trabajo, contratos de trabajo escritos, certificados emitidos en el lugar de trabajo anterior, otros documentos (cláusulas 8, 9 del Reglamento, aprobado por Orden de Ministerio de Salud y Desarrollo Social de fecha 06/02/2007 N 91). La duración del servicio militar puede confirmarse mediante la identificación militar del empleado.
Al cruzar cualquiera de los períodos especificados, solo uno de ellos se cuenta para la duración del servicio (Parte 2 del artículo 16 de la Ley de 29 de diciembre de 2006 N 255-FZ).
Cómo calcular el período de seguro por baja por enfermedad
Respondiendo a la pregunta de cómo calcular la duración del servicio por baja por enfermedad, comencemos con el hecho de que se determina en la fecha anterior a la fecha de inicio de la incapacidad temporal (Parte 3 del artículo 16 de la Ley de 29 de diciembre de 2006 N 255-FZ, inciso 7 del Reglamento, aprobado. Orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de 06/02/2007 N 91).
Por cierto, ¿la propia baja por enfermedad está incluida en la duración del servicio? Sí, si en el futuro su empleado vuelve a enfermarse, será necesario tener en cuenta el período actual de incapacidad temporal al calcular la duración del servicio para pagar la próxima baja por enfermedad (Parte 1, 1.1 del artículo 16 de la Ley de 29 de diciembre de 2006 N 255-FZ).
El cálculo de la duración del servicio por licencia por enfermedad se basa en años completos y meses completos (cláusula 21 del Reglamento, aprobado por Orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de la Federación de Rusia de fecha 06/02/2007 N 91, Carta de Caja del Seguro Social de fecha 30/10/2012 N 15-03-09/12-3065P). Es decir, en primer lugar, la duración del servicio por baja por enfermedad en 2017 - 2019. Se cuentan los años y meses completos de trabajo del empleado. Un año completo no es un año calendario, sino 12 meses a partir de la fecha de empleo (el día de inicio del período incluido en la duración del servicio). Un mes completo no es un mes calendario, sino 30 días. Y luego el procedimiento es así:
- contar el número total de días no incluidos en meses y años completos;
- Convierta este número de días en meses según la regla: 30 días equivalen a 1 mes. Es decir, divida el número de días entre 30 y para cálculos posteriores tome solo la parte entera del valor obtenido por división. Corresponderá al número de meses enteros;
- Si la suma resultante de meses enteros resulta ser mayor que 12, entonces será necesario convertir los meses a años enteros de acuerdo con la regla: 12 meses son iguales a 1 año. Los meses que no están incluidos en años completos siguen siendo meses completos a la hora de contar.
Los valores calculados de meses y años completos deben sumarse a los meses y años completos inicialmente tenidos en cuenta al calcular la duración del servicio por baja por enfermedad en 2017/2018/2019 (en el primer paso del cálculo).
La duración del servicio obtenida deberá indicarse en el certificado de baja por enfermedad del empleado, también en años y meses completos.
La ley prevé la posibilidad de conceder licencia por enfermedad en los casos en que un empleado necesite atención médica (tratamiento, prótesis) o cuando cuide de familiares y niños enfermos. La Caja del Seguro Social paga una compensación total o parcial por los salarios que el ciudadano no recibe durante el período especificado.
Veamos cómo calcular la baja por enfermedad en diversas situaciones.
○ Legislación de pensiones.
El procedimiento de emisión, la forma del formulario y el principio de cálculo de las prestaciones pagadas por un certificado de incapacidad para el trabajo (en adelante, LN) están establecidos por ley.
Base normativa:
- Código de Trabajo.
- Ley de 2006 No. 255-FZ.
- Orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de 2011 No. 347n.
- Decreto Gubernamental N° 291 de 2012.
- El procedimiento para la expedición de certificados de incapacidad laboral.
Un certificado de baja por enfermedad es prueba de que el ciudadano estuvo ausente del trabajo por una buena razón. De lo contrario, el empleador tiene derecho a despedir al empleado por ausentismo.
Los motivos para emitir LN son:
- Un empleado resulta herido.
- Cuarentena.
- Enfermedad del ciudadano.
- Enfermedad de uno de los miembros de la familia que requiere cuidados constantes.
- Embarazo y parto.
¡Importante! La ley otorga el derecho de expedir documentos de identificación personal a organizaciones que tengan licencia para realizar exámenes de incapacidad temporal.
Reglas para el registro de LN:
- Si un ciudadano no puede nombrar el nombre de la empresa empleadora, la sección puede dejarse en blanco. El contador de la empresa ingresará dicha información de forma independiente.
- Si se introduce un error en el documento, el LN se reemplaza por un duplicado.
- El documento debe contener un sello. No existen requisitos para la forma y el tipo de sello.
- Si se comete un error, la Caja del Seguro Social no reembolsa al empleador los gastos incurridos al pagar los ingresos personales. Si el documento se transfiere directamente al FSS, el ciudadano no recibirá el pago asignado.
- Los defectos técnicos no se consideran error si no interfieren en la lectura de la información.
○ Pago de bajas laborales.
El monto del pago depende directamente de la experiencia laboral del ciudadano. El procedimiento de cálculo está previsto en la Ley de 2006 No. 255-FZ.
Cláusula 1 Arte. 7 de la Ley de 2006 No. 255-FZ:
Los beneficios por incapacidad temporal por pérdida de la capacidad para trabajar debido a una enfermedad o lesión, durante la cuarentena, prótesis por razones médicas y cuidados posteriores en organizaciones de sanatorio-resort inmediatamente después de la prestación de atención médica en un entorno hospitalario se pagan por la siguiente cantidad:
- Un asegurado con 8 o más años de experiencia en seguros recibe el 100 por ciento de los ingresos medios.
- Un asegurado con una duración de seguro de 5 a 8 años recibe el 80 por ciento de los ingresos medios.
- Un asegurado con hasta 5 años de cobertura de seguro recibe el 60 por ciento de los ingresos medios.
Se considera experiencia en seguros la duración total del servicio de un ciudadano desde el momento de su primer empleo oficial. Los períodos de ausencia temporal del empleo no se computan para el período de seguro.
Principio de pago:
- Las personas que han trabajado menos de 5 años reciben un pago del 60% del salario promedio de los últimos 2 años.
- Los ciudadanos que han trabajado de 5 a 8 años reciben un pago equivalente al 80% de los ingresos medios.
- Los empleados cuya experiencia laboral supere los 8 años reciben un pago según LN equivalente al 100% del salario medio.
○ Plazo para la deducción.
Un ciudadano tiene derecho a presentar documentos para el pago dentro de los seis meses siguientes a la fecha de restablecimiento de la capacidad de trabajo. La ley establece plazos para la transferencia de fondos. Se calcula desde el momento en que los documentos debidamente redactados se envían al departamento de contabilidad de la empresa.
Está regulado por la Parte 1 del art. 15 de la Ley de 2006 No. 255-FZ:
La aseguradora asigna prestaciones por incapacidad temporal, prestaciones por maternidad y prestaciones mensuales por cuidado de hijos dentro de los 10 días naturales siguientes a la fecha en que el asegurado las solicita con los documentos necesarios. El pago de las prestaciones lo realiza el asegurado el día más cercano a la fecha de pago del salario posterior a la designación de las prestaciones.
Los fondos deben transferirse a la cuenta de salario del empleado dentro de los 10 días posteriores a la presentación del LN. Sin embargo, el pago se transfiere únicamente el día de pago.
○ Cálculo de bajas laborales.
Los fines de semana y festivos están incluidos en el cálculo. Por tanto, no importa si el empleado pasó días laborables o no laborables de baja por enfermedad.
Si un ciudadano toma una baja por enfermedad durante el período de vacaciones, las vacaciones se incrementan por el número de días que pasó de baja por enfermedad.
El cálculo exacto varía según la situación específica. Veamos casos especiales con más detalle:
- Con experiencia en seguros de más de 8 años.
- Con menos de un año de cobertura de seguro.
- Si existen otras bajas por enfermedad y pagos de bonificaciones.
- Al solicitar la baja por maternidad.
✔ Cálculo por experiencia en seguros de más de 8 años.
Consideremos una situación en la que un ciudadano tiene una experiencia laboral total de más de 8 años. A los efectos del cómputo, no importa si fue interrumpido o no.
Fórmula para determinar el monto del pago:
SB = SZP x KD, Dónde
SB– esta es la cantidad de fondos pagados bajo LN;
SZN– salario medio de los últimos 2 años (salario total de 2 años dividido por 730);
kd– número de días de incapacidad laboral.
Ejemplo. Un empleado con 9 años de experiencia estuvo de baja por enfermedad durante 14 días, incluidos fines de semana y feriados. En los últimos 2 años ganó 500.000 rublos. Calculemos la baja por enfermedad: 500.000 / 730 x 14 = 9722.
✔ Cálculo para menos de un año de cobertura de seguro.
Si un ciudadano no ha tenido ingresos en los últimos 2 años o el salario era inferior al salario mínimo, entonces se utiliza el salario mínimo como base para el cálculo. En este caso, el porcentaje será del 60%.
Ejemplo de cálculo:
El empleado tiene 3 meses de experiencia. Estuvo de baja por enfermedad durante 10 días. El salario mínimo se utiliza como base para el cálculo, por lo que el SZN es igual al salario mínimo x 24 / 720.
En 2018, el salario mínimo es de 9.489 rublos. ZN = 9489 x 24 /730 = 316,3
SB = SZN x KD = 316,3 x 10 = 3163
✔ ¿Cálculo de la baja por enfermedad en presencia de otras bajas por enfermedad y pagos de bonificaciones?
Si durante los últimos 2 años un ciudadano ha recibido repetidamente una compensación personal, entonces el monto de la baja por enfermedad no se incluye en el salario promedio. Además, del importe se deducen los siguientes pagos:
- Asistencia financiera por un monto de hasta 4.000 rublos.
- Compensación.
- Beneficios de estado.
Los pagos de primas se tienen en cuenta en su totalidad.
Veamos un ejemplo. El ciudadano trabajó en la empresa durante 10 años. En 2016 estuvo de baja por enfermedad 2 veces durante 15 días. Recibió pagos de 10.000 rublos. En 2016 y 2107 recibió bonificaciones de Año Nuevo de 5.000 rublos. Las ganancias durante 2 años ascendieron a 500.000 rublos. En 2018 tomó una baja laboral de 10 días.
SZN = (500.000 – 10.000x2 + 5000x2)/730 = 671;
SB = 671,2 x 10 = 6712
✔ Cálculo de la baja por enfermedad al solicitar la baja por maternidad.
El número de días de baja por enfermedad depende directamente del curso del embarazo. Su valor varía desde 140 días durante el embarazo y parto normal, hasta 194 si el embarazo fue múltiple.
Si una mujer queda embarazada dentro del año siguiente a la liquidación de la empresa, la ley establece un pago fijo de 581,73 por mes de licencia de maternidad. El plazo para solicitar el pago es a más tardar seis meses después del final de la baja por maternidad.
Para las mujeres trabajadoras se tiene en cuenta el salario medio de 2 años. Si la experiencia es inferior a 2 años, a petición de la mujer embarazada, es posible realizar un cálculo basado en los ingresos medios de 1 año. Si la duración del servicio es inferior a 6 meses, se toma como base el salario mínimo.
○ Obligaciones tributarias.
Los pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas están sujetos a tributación de acuerdo con el procedimiento general. La excepción es la baja por enfermedad por embarazo y parto.
Arte. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece:
Los siguientes tipos de ingresos de las personas físicas no están sujetos a impuestos (exentos de impuestos):
- Prestaciones estatales, con excepción de las prestaciones por incapacidad temporal (incluidas las prestaciones por cuidado de un hijo enfermo), así como otros pagos e indemnizaciones abonados de conformidad con la legislación vigente. Al mismo tiempo, las prestaciones que no están sujetas a impuestos incluyen las prestaciones por desempleo y las prestaciones por maternidad.
Arte. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece:
Todo tipo de pagos de compensación establecidos por la legislación de la Federación de Rusia, actos legislativos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, decisiones de órganos representativos de los gobiernos autónomos locales (dentro de los límites establecidos de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia) relacionados a la indemnización por daños causados por lesiones u otros daños a la salud no están sujetos a primas de seguro.
Por tanto, la única deducción del pago del IRPF es el IRPF. No se deducen de ellos otras aportaciones.
El pago del impuesto sobre la renta personal por embarazo y parto no está sujeto a impuestos ni contribuciones al seguro.
Las reglas para calcular los beneficios por incapacidad temporal el próximo año seguirán siendo las mismas. Pero también hay cambios importantes que afectan la cantidad de licencia por enfermedad; hablaremos de ellos en este artículo y también daremos un ejemplo de cómo calcular los beneficios de licencia por enfermedad para un empleado.
Nuevo cálculo de las bajas laborales: ¿qué ha cambiado?
Como antes, las prestaciones por enfermedad de los empleados se pagarán con cargo a los fondos del empleador (durante los primeros 3 días de incapacidad laboral) y del Fondo del Seguro Social (durante los días restantes de enfermedad). La base para calcular las prestaciones es un certificado de incapacidad para el trabajo correctamente cumplimentado, que el empleado presenta al empleador al regresar de la baja por enfermedad al trabajo.
En 2018, a la hora de calcular las bajas laborales se deberá tener en cuenta un nuevo periodo de cómputo: 2016 y 2017. Al mismo tiempo, los pagos al empleado, que se utilizan para calcular los beneficios, se limitan a los siguientes montos:
- 718.000 rublos. - para 2016,
- 755.000 rublos. – para 2017
El número de días del período calculado de dos años sigue siendo el mismo: 730.
Con base en estos indicadores, el nuevo cálculo de la baja por enfermedad en 2018 basado en el ingreso diario promedio máximo del empleado utilizado para calcular los beneficios será:
- (718.000 rublos + 755.000 rublos): 730 días = 2.017,81 rublos
En el nuevo año, el salario mínimo aumentará: su monto a partir del 1 de enero de 2018 será de 9.489 rublos, en lugar de 7.800 rublos. válido desde el 01/07/2017 Al calcular la baja por enfermedad en 2018 se tiene en cuenta lo siguiente:
- cuando el empleado no haya tenido ingresos en los 2 años anteriores,
- si el monto de su salario mensual promedio es menor/igual al salario mínimo,
- con menos de seis meses de experiencia laboral,
- en caso de infracción del régimen durante la baja por enfermedad.
Hoy en día, la cantidad mínima de ingresos medios diarios es de 256,44 rublos. Con un aumento en el salario mínimo, también aumentará: 311,97 rublos. (9489 rublos x 24 meses: 730 días). Si, al calcular el beneficio, los ingresos del empleado son inferiores a esta cantidad, se tiene en cuenta para el cálculo la cifra mayor, es decir, 311,97 rublos.
La duración del servicio del empleado es importante para calcular la baja por enfermedad en 2018. Las personas con al menos 8 años de experiencia en seguros pueden recibir el 100% del beneficio, el 80%, aquellos que hayan trabajado de 5 a 8 años y los empleados cuya experiencia no supere los 5 años tienen derecho a solo el 60% del beneficio ( inciso 1 Artículo 7 de la Ley de 29 de diciembre de 2006 No. 255-FZ).
En las regiones donde se aplican coeficientes regionales, también deben tenerse en cuenta al calcular la baja por enfermedad.
El procedimiento para calcular la baja por enfermedad.
El empleador debe asignar beneficios al empleado dentro de los 10 días calendario posteriores a la fecha de baja por enfermedad del empleado y pagarlos con el siguiente salario. No sólo se pagan los días laborables, sino también los fines de semana y festivos. Puede solicitar los beneficios a más tardar 6 meses después del final de la baja por enfermedad (artículos 12, 15 de la Ley N ° 255-FZ).
Primero, los ingresos diarios promedio del empleado se calculan mediante la fórmula:
Si un empleado trabajó en otro lugar en 2016-2017, debe solicitar un certificado a su antiguo empleador para calcular la licencia por enfermedad sobre los ingresos en el formulario No. 182n. Ya hemos hablado anteriormente del procedimiento para cumplimentarlo.
Las reglas de cálculo y la lista de documentos que confirman la duración del servicio fueron aprobadas por orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de la Federación de Rusia de fecha 06/02/2007 No. 91. El cálculo del período de seguro por licencia por enfermedad incluye el siguientes periodos:
- trabajar bajo un contrato de trabajo
- servicio público y militar,
- otras actividades en las que se transfirieron cotizaciones al seguro en caso de enfermedad y maternidad.
El último paso es determinar el monto de los beneficios por incapacidad temporal del empleado:
El impuesto sobre la renta personal se retiene del monto recibido (cláusula 1 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La baja por enfermedad no está sujeta a cotizaciones al seguro.
Para conocer el procedimiento de cálculo de la baja por enfermedad por embarazo y parto, consulte nuestras publicaciones anteriores. A continuación daremos ejemplos de cómo calcular las prestaciones por enfermedad de los empleados.
Cálculo de la baja por enfermedad: muestra de ingresos superiores al límite
El empleado Petrov trajo un certificado de baja por enfermedad, según el cual estuvo enfermo en enero de 2018 durante 10 días naturales. En 2016, las ganancias de Petrov, aceptadas para calcular los beneficios, ascendieron a 690.000 rublos, en 2017, 815.000 rublos y, en total durante dos años, 1.505.000 rublos.
El cálculo de la duración del servicio por baja por enfermedad es de 7 años.
Dado que el monto total de las ganancias de Petrov durante el período de facturación (1.505.000 rublos) excede el límite permitido de 1.473.000 rublos. (718.000 rublos + 755.000 rublos), la baja por enfermedad debe calcularse a partir del límite máximo de 1.473.000 rublos.
Ganancias diarias promedio de Petrov:
- 1.473.000 rublos : 730 días = 2017,81 rublos.
Siete años de cobertura de seguro le permiten a Petrov pagar la baja por enfermedad en un monto del 80%, por lo que su asignación diaria será:
- 2017,81 rublos. x 80% = 1614,25 rublos.
Calculamos la baja por enfermedad para todo el período de enfermedad:
- 1614,25 rublos. x 10 días = 16.142,50 rublos.
Un ejemplo de cálculo de la baja por enfermedad a partir del salario mínimo.
La empleada Smirnova consiguió un trabajo el 1 de noviembre de 2017 y en febrero de 2018 estuvo enferma durante 11 días naturales. Este es el primer lugar de trabajo de Medvedeva, por lo que no tuvo ingresos durante el período de facturación.
Si la duración del seguro es inferior a seis meses, la baja por enfermedad se devenga del salario mínimo (9.489 rublos) y equivale al 60% de los ingresos.
Ganancias diarias promedio de Smirnova:
- 9489 frotar. x 24 meses : 730 días = 311,97 rublos.
Subsidio diario:
- 311,97 rublos x 60% = 187,18 frotar.
Cantidad de licencia por enfermedad durante la enfermedad:
- 187,18 rublos x 11 días = 2058,98 rublos.
Debe tenerse en cuenta que el monto del beneficio por un mes completo con una experiencia de menos de 6 meses no debe exceder el salario mínimo (cláusula 6, artículo 7 de la ley No. 255-FZ). En nuestro caso, se sigue esta regla (187,18 rublos x 28 días de febrero = 5241,04 rublos).