Cómo establecer un límite de efectivo por año. Cálculos correctos del límite en caja. multa por acumular efectivo por encima del límite establecido en la caja de la organización

Cualquier empresa nacional en el proceso de implementación de sus actividades comerciales debe recurrir al uso de efectivo. Esta aplicación encuentra su lugar en el pago de salarios, acuerdos con contadores y contratistas.

Límite de saldo de efectivo para 2017

Ningún concepto económico existirá para siempre. La transferencia del exceso de saldo sólo fue posible con la introducción de la responsabilidad financiera. Una cantidad que exceda el límite resultará en una sorpresa desagradable para las empresas de hasta 50.000 rublos. El Banco de Rusia anunció cambios en algunas disposiciones aprobadas sobre el trabajo con transacciones en efectivo. A partir del 1 de junio de 2014, la caja de la empresa podrá mantener dinero en circulación sin restricciones de tamaño y plazo.

Cálculo del límite de efectivo

Vale la pena considerar que cada organización tiene derecho a determinar de forma independiente la escala de la cantidad de fondos en la caja registradora. Al aprobar un determinado nivel límite, una empresa está obligada a prestar atención al tipo de actividad que realiza. Además, la empresa está obligada a tener en cuenta el flujo de caja total en la caja registradora. En este caso, el cálculo tiene en cuenta tanto el volumen de fondos recibidos como los emitidos. Esta regla se tiene en cuenta en el párrafo 2 de la Orden del Banco Central de la Federación de Rusia. En las organizaciones que tienen divisiones separadas en su composición, el efectivo va a la estructura principal de la empresa y crea una caja registradora total.

Existen dos métodos para calcular el límite, los cuales se presentan en el Reglamento N° 3210-U.

El Reglamento N° 3210-U especifica dos opciones para establecer un límite de efectivo. Una opción se determina a partir de la cantidad de fondos recibidos y la segunda, a partir de la cantidad de capital de trabajo emitido.

Opción 1

El cálculo del límite de caja para 2017, en función de la cantidad de fondos recibidos, se calcula mediante la fórmula:
• L = V / P x N, donde L es el límite del saldo de efectivo;
• V - la cantidad de dinero acreditada;
• P - intervalo de tiempo estimado
• N es el intervalo de tiempo entre los días de entrega de efectivo al Banco Central de la Federación de Rusia.

Como se indica en el párrafo 2 de la resolución del Banco Central de la Federación de Rusia, si una organización se registró no hace mucho y no tiene un solo volumen de efectivo de la caja, entonces, en este caso, es necesario tener en cuenta los volúmenes estimados de desembolso de efectivo.

El cálculo del límite de efectivo para 2017, en función de la cantidad de fondos emitidos, se realiza mediante la fórmula:

Opción número 2

• L = R / P x N, donde L es el límite de efectivo,
• R - la cantidad de fondos emitidos, excluidos salarios y pagos sociales durante el período de tiempo estimado,
• P - tiempo estimado, que no debe ser superior a 92 días,
• N - Número de días

Los fondos utilizados para nómina y otros pagos no se tienen en cuenta al calcular el límite de efectivo en 2017.

“Límite de saldo” = “cantidad de dinero desembolsada para el período de facturación” / “Período de liquidación de 1 a 92 días” * Número de días desde la fecha de retiro del dinero del banco”

Formación de límites

Una empresa que utiliza efectivo en su trabajo determina el límite de dinero en caja mediante la emisión de un documento administrativo. En la práctica, este documento es una orden del director de la empresa para determinar el límite de efectivo. Las regulaciones del Banco Central y otras instrucciones no contienen requisitos especiales para una orden de límite de efectivo. Cada empresa tiene derecho a establecer su propia forma de redactar dicha orden y también tiene derecho a recalcular los límites establecidos. Si los datos utilizados en el cálculo han cambiado, no es necesario volver a calcular el límite.

El Banco Central de la Federación de Rusia ha brindado a cada empresa oportunidades bastante amplias y convenientes en términos de elegir el límite de efectivo óptimo, pero al calcular el saldo de efectivo de la organización, el límite declarado debe calcularse estrictamente en rublos.

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Hoy en Rusia, las pequeñas empresas reciben beneficios por debajo del límite de efectivo. Así, los representantes de las pequeñas empresas obtuvieron la abolición de la restricción sobre la cantidad de dinero almacenado. Pueden guardar tantos recursos financieros como quieran en la caja registradora. Sin embargo, los empresarios sólo pueden disfrutar de este beneficio a partir del momento en que se emite a la empresa la instrucción correspondiente en forma de orden.

Límite de saldo de efectivo para 2017 para pequeñas empresas últimas noticias

Los beneficios se aplican sólo a las pequeñas empresas. Estas incluyen empresas con ingresos de hasta 800 millones de rublos durante el año pasado, que no tienen más de la mitad de organizaciones de terceros y más de una cuarta parte de los fondos entre sus fundadores, y cuyo número de empleados durante el año pasado no no exceder de cien.

Vale la pena decir que para las organizaciones pequeñas no es necesario coordinar con nadie un pedido sobre el límite de efectivo en la caja registradora. Hay varias opciones para contar. Uno de ellos es el siguiente: el volumen de ingresos en efectivo en rublos se divide por el período de facturación y se multiplica por el período entre los días en que se deposita el dinero en el banco.

Cálculo del límite de efectivo para pequeñas empresas en 2017

Se realiza un pedido de muestra y el cálculo del saldo en función de si hay ingresos o no. Por lo tanto, la restricción en la presencia de ingresos se calcula de la siguiente manera: el volumen total de ingresos por bienes vendidos se divide por el período de facturación y luego se multiplica por el número de días hábiles entre las operaciones de entrega a una organización bancaria.

Si no hay ingresos, entonces el cálculo es diferente: la cantidad de efectivo emitido se divide por el período de facturación establecido y se multiplica por el tiempo entre la recepción de efectivo del banco.

Cancelación del límite de efectivo para pequeñas empresas por ley

El criterio principal para que una empresa tenga derecho a cancelar el límite del saldo de caja es estar incluida en la lista de pequeñas empresas. Una empresa que tiene unos ingresos de 800 millones de rublos al año puede ser reconocida como representante de una pequeña empresa, mientras que el número medio de empleados al año no debe exceder los 100.

En este caso, puede cancelar las restricciones sobre los saldos de efectivo. Esta decisión la toma el director de la empresa y se aprueba en forma de orden.

Orden de cancelación del límite de efectivo para pequeñas empresas

Si usted, como gerente, redacta una orden para que se elimine el límite en su microempresa o pequeña empresa, ésta servirá como base principal para la ausencia de estas restricciones. Por lo tanto, podrás almacenar la cantidad que desees sin necesidad de depositarlo en el banco.

Este beneficio se proporciona a todos los representantes de pequeñas empresas sin excepción. En este caso, el procedimiento es tal que en el propio documento se remiten a las instrucciones del Banco de Rusia.

Orden de muestra para cancelar el límite de efectivo para pequeñas empresas

Se presentará una muestra para un empresario individual. En la parte superior de la hoja, escriba las palabras "Emprendedor individual" y su apellido. Abajo en el centro coloque la palabra “Pedido” y su número específico.

Orden para cancelar el límite de efectivo

Desde una nueva línea, indique que en este pedido está cancelando otro pedido con límite y ahora puede almacenar fondos para empresas sin restricciones de saldo. Sólo queda firmar.

¿Es necesario un límite de efectivo para las pequeñas empresas? Opinión de expertos

Las opiniones de los expertos al respecto están divididas. Los primeros creen que al levantar las restricciones sobre los saldos de efectivo, los empresarios se librarán de dolores de cabeza innecesarios: al emitir un pedido para la organización, será posible no realizar un seguimiento de los saldos al final de la jornada laboral y utilizarlos activamente para sus necesidades.

Otros, por el contrario, creen que depositar dinero periódicamente en el banco es garantía de seguridad financiera.

El Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, aprobado por el Banco de Rusia el 12 de octubre de 2011 No. 373-P, ha sido aplicado por organizaciones y empresarios individuales desde 2012; los editores continúan recibiendo preguntas de los lectores sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo; aplicación del presente Reglamento. En particular, sobre el establecimiento de un límite de saldo de caja.

Procedimiento de cálculo y aprobación.

La cláusula 1.2 del Reglamento No. 373-P establece que para realizar transacciones en efectivo, una persona jurídica o empresario individual establece la cantidad máxima permitida de efectivo que puede conservarse en la caja registradora luego de exhibirse en el libro de caja (Formulario No. KO -4) el importe del saldo de caja al final del día laborable. Esta cantidad máxima permitida se denomina límite de saldo de efectivo. El jefe de la organización (empresario individual) emite una orden sobre el monto del límite de saldo de efectivo establecido.

El procedimiento para determinar el límite del saldo de caja se detalla en el anexo del Reglamento No. 373-P.

Si una organización (empresario individual) tiene ingresos en efectivo, entonces el límite del saldo de efectivo se calcula de acuerdo con la fórmula que figura en el párrafo I del apéndice especificado.

Si no hay ingresos en efectivo, el cálculo se realiza según la fórmula que figura en el párrafo II del apéndice.

Disponibilidad de divisiones separadas.

Si una división separada de una entidad legal tiene una cuenta corriente en un banco, entonces establece y aprueba de forma independiente el límite de saldo de efectivo para la división separada (cláusula 1.2 del Reglamento No. 373-P).

Si una división separada no tiene una cuenta bancaria, entonces el límite del saldo de efectivo se establece para la organización en su conjunto, teniendo en cuenta el efectivo almacenado en divisiones separadas (cláusula 1.3 del Reglamento No. 373-P).

¿Durante qué plazo se fija el límite del saldo de caja?

La normativa no establece restricciones sobre el período por el cual se aprueba un monto específico del límite de saldo de efectivo. Por tanto, este plazo no podrá estar indicado en la orden (instrucción) del jefe de la organización (empresario individual).

El Reglamento No. 373-P no contiene ninguna indicación sobre la necesidad de revisar el límite establecido, ni prohíbe dicha revisión. Esto significa que una organización (empresario individual) tiene derecho a revisar el límite de saldo de efectivo establecido según sea necesario. Por ejemplo, cuando hay un aumento (disminución) de los ingresos por la venta de bienes (obras, servicios) o un aumento (disminución) de la necesidad de efectivo para realizar pagos.

Establecer un límite a los costos estimados

La LLC recién creada, al calcular el límite del saldo de efectivo de acuerdo con la segunda fórmula, incluyó el recibo de efectivo de una cuenta bancaria para viajes de negocios y necesidades del hogar en promedio 100,000 rublos. por mes. Y si necesitamos una cantidad mayor, ¿podremos retirarla de la cuenta corriente o podremos retirar dinero sólo dentro del límite de la cantidad incluida en el cálculo?

El límite de saldo de efectivo se calcula únicamente con el fin de controlar el saldo de efectivo en la caja registradora al final de la jornada laboral.

El efectivo en caja al final del día que exceda el límite establecido se considera efectivo libre, que una persona jurídica o empresario individual debe mantener en cuentas bancarias (cláusula 1.4 del Reglamento No. 373-P).

El volumen esperado de retiros de efectivo, que se utiliza al calcular el límite del saldo de efectivo, no afecta la cantidad de efectivo que la organización realmente recibirá del banco de acuerdo con sus necesidades. Lo principal es que al final del día el saldo de fondos en la caja registradora no supere el límite establecido.

¿Qué período de cálculo se debe tomar para determinar el límite del saldo de efectivo si la LLC opera en una semana laboral de 5 días? La LLC se registró en junio. El período estimado entre los días de recepción del efectivo en un cheque en el banco es de 7 días hábiles.

El período de cálculo se puede tomar como el número promedio mensual de días hábiles para el período de junio a diciembre de 2013. El total de días hábiles en este período según el calendario de una semana laboral de 5 días es 150, el promedio mensual de días hábiles es 21,4 (150 días: 7 meses).

El límite del saldo de efectivo es:

100.000 rublos. : 21,4 días x 7 días = 32.710 rublos.

Si es necesario, el límite del saldo de caja se puede revisar en el futuro en función de los indicadores reales de cualquier período de facturación, pero no más de 92 días hábiles.

Establecer un límite a los ingresos estimados

El empresario individual se registró en abril. En abril y mayo se realizaron los preparativos para la actividad empresarial (celebración de un contrato de arrendamiento, compra de bienes, etc.). Durante este período no había efectivo en la caja registradora. De hecho, en junio comenzaron las actividades en el ámbito del comercio minorista en la UTII. ¿Qué indicador se debe utilizar para calcular el límite del saldo de caja para abril-mayo?

Dado que en abril y mayo ningún empresario individual realizó transacciones en efectivo, no es necesario establecer un límite para el saldo de efectivo en este período.

Con el inicio de actividades en el campo del comercio minorista, como resultado de lo cual el empresario recibe ingresos en efectivo, es necesario emitir una orden sobre el cumplimiento de la disciplina de caja de acuerdo con los requisitos establecidos por el Reglamento No. 373-P, incluyendo aprobar el límite del saldo de caja. El límite se calcula en función del volumen esperado de ingresos en efectivo por los bienes vendidos.

Límite de efectivo para pequeñas empresas en 2016

La tienda minorista está abierta todos los días. Planeamos entregar los ingresos al banco una vez cada 7 días.

Dado que la actividad como resultado de la cual el empresario recibirá ingresos en efectivo comienza en junio, es aconsejable tomar el número promedio mensual de días hábiles para el período de junio a diciembre inclusive para el período de facturación. Teniendo en cuenta que la tienda abre todos los días, el número de días hábiles del período especificado coincide con el número de días naturales de este período.

Junio-diciembre de 2013 tiene 214 días naturales. El promedio mensual es de 30,6 días (214 días: 7 meses).

Calculemos el límite de saldo de efectivo:

500.000 rublos. : 30,6 días x 7 días = 114.379 rublos.

1. Sobrelímite en la caja registradora
2. Fórmulas para calcular el límite de efectivo de una empresa.

Toda empresa que opere con efectivo debe comprender que no es deseable mantener todos los fondos disponibles en su propia caja registradora. Existe un límite de efectivo determinado: la cantidad máxima que puede permanecer en la bóveda de efectivo de la organización al final del día. Todos los fondos que superen esta norma están por encima del límite y deben transferirse al banco para su colocación en la cuenta corriente de la empresa.

El departamento de contabilidad de la empresa calcula de forma independiente el límite de efectivo en la caja registradora, basándose en fórmulas del Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia del 12 de noviembre de 2011 No. 373-P. No es necesario aprobar la cifra resultante en el banco de servicios; basta con registrarla en un documento administrativo firmado por el responsable de la organización. Por ejemplo, en una orden emitida especialmente que establece un límite a los saldos de efectivo. Según el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, esta obligación se aplica a todas las organizaciones que trabajan con "efectivo", sin embargo, desde el 1 de julio de 2014, las pequeñas empresas y los empresarios individuales están exentos de ella.

Sobrelímite en la caja registradora

La responsabilidad de calcular el límite del saldo de caja y su cumplimiento recae en la propia organización, y el control sobre la disciplina de caja de la empresa está asignado al banco. Si durante una auditoría (que el banco está obligado a realizar al menos una vez cada 2 años) se detecta una infracción, el banco la registra y notifica a la inspección tributaria en el formulario No. 0408026. Se toma la decisión de llevar a la empresa a la responsabilidad administrativa. por el Servicio de Impuestos Federales.

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Qué se entiende por violación de saldos de caja:

• si la organización no tiene un orden sobre el límite, es decir, no se ha establecido, cualquier dinero en la caja registradora, excepto los “salarios”, estará por encima del límite;
• la acumulación de una cantidad que excede el límite es una violación directa del límite;
• Está prohibido almacenar efectivo que no haya sido registrado según los documentos de recibo;
• Los fondos para salarios y otros pagos a los empleados no se consideran excedentes, siempre que se entreguen a los empleados dentro de los 3 días.

Cualquiera de estas infracciones se castiga con una multa administrativa de entre 40 y 50 mil rublos. de la organización y entre 4 y 5 mil rublos. de un funcionario. Por eso es importante no solo cumplir con la norma de saldos de efectivo, sino también calcularlo correctamente, en función del volumen de ingresos en efectivo al cajero de la empresa durante un período determinado.

Fórmulas para calcular el límite de efectivo de una empresa.

El Banco Central, en su Reglamento No. 373-P, ofrece 2 fórmulas para calcular el límite de efectivo de una empresa: para organizaciones que reciben ingresos en efectivo y para empresas que no tienen flujo de caja.

En el primer caso, la norma de los saldos de caja se calcula de la siguiente manera:

donde L es el tamaño límite,

V – el monto de los fondos recibidos en caja durante el período de facturación;

P – número de días para los cuales se realiza el cálculo (no puede ser más de 92 días);

N – frecuencia (en días hábiles) de colocación de dinero en una cuenta bancaria en base a un anuncio de entrega de efectivo (máximo 7 días).

La segunda fórmula parece

donde L es el límite de efectivo en la caja registradora,

R – volumen de desembolsos en efectivo (excepto dinero para “salarios”) durante el período analizado;

P – período de facturación;

N – el período transcurrido entre la recepción de efectivo del banco mediante cheque (no más de 7 días).

El indicador N se puede aumentar a 14 días hábiles si no existe una sucursal bancaria en la localidad donde opera la empresa.

Veamos cómo calcular correctamente el límite de efectivo con un ejemplo sencillo.

La empresa de comercio minorista Prima LLC recibió ingresos durante el trimestre (92 días) por un monto de 4.000.000 de rublos. La tienda está abierta los siete días de la semana y entrega “efectivo” al banco cada dos días. Usando la fórmula obtenemos:

4.000.000 / 92 * 2 = 87.000 rublos.

Si los ingresos se envían a una cuenta bancaria con menos frecuencia, digamos una vez por semana, entonces el límite se puede establecer más alto (alrededor de 217.000 rublos).

Segundo ejemplo:

Sekunda LLC no acepta efectivo del público. El horario de atención de la empresa es de lunes a viernes; el dinero se recibe en una sucursal bancaria mediante cheque una vez por semana. El volumen de retiros de la caja fuerte en abril de 2014 ascendió a 560.000 rublos. Según la fórmula No. 2, el límite de efectivo en caja es:

560.000 / 22 * ​​​​5 = 127.000 rublos.

En ambos casos, los cálculos no incluyen los fondos específicos "reservados" por el cajero para pagos a los empleados de la organización.

Algunas áreas de la actividad comercial, según sus particularidades, están indisolublemente ligadas a los pagos en efectivo con proveedores o clientes. Y los acuerdos dentro de la propia empresa o del negocio de un empresario individual, por ejemplo, con los empleados, no son infrecuentes. Por lo tanto, no importa cuán convenientes sean las transacciones no monetarias, no siempre es posible mantener los flujos de efectivo exclusivamente en cuentas bancarias. Algunas transacciones pueden realizarse en dinero real, es decir, forman flujos de efectivo. A continuación, la pregunta se reduce a cuánto dinero fluye a través de un empresario individual o una empresa en particular, así como cuáles son las amortizaciones diarias. La diferencia entre recibos y cancelaciones afecta el saldo de efectivo en la caja registradora. El límite de saldo de caja es un parámetro que una empresa o empresario individual puede establecer para controlar su propio efectivo.

Cómo calcular el límite de efectivo

El límite de caja registradora no se puede definir como un valor arbitrario. En este asunto, se deben observar ciertas reglas. El procedimiento para calcular el límite de efectivo fue aprobado en la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014 (modificada el 19 de junio de 2017). Este documento ofrece dos opciones para definir este valor.

El primer método es adecuado para empresas y empresarios individuales que reciben o planean recibir regularmente pagos en efectivo por bienes y servicios de compradores y clientes. El cálculo se basa en indicadores de ingresos reales o proyectados.

El cálculo se realiza mediante la fórmula:

El valor L es el límite de caja registradora, V es la cantidad de dinero recibida en caja registradora por bienes, obras o servicios vendidos. El indicador P representa el período de cálculo para el cual se tiene en cuenta el volumen de cobros en efectivo en días hábiles y no puede exceder los 92 días. El último valor, N, es el número de días hábiles entre el depósito de efectivo en el banco. Este plazo no puede durar más de 7 días hábiles en casos generales o más de 14 días si la actividad se realiza en una localidad donde no existe banco.

Si a un empresario le resulta beneficioso establecer un límite de saldo de caja más alto, puede utilizar en el cálculo los llamados valores máximos para los ingresos en efectivo.

Cálculo del límite de efectivo en función de los ingresos reales, ejemplo:

Supongamos que la cantidad de efectivo recibida en la caja de la empresa fue: en octubre de 2016 – 105 500 rublos, en noviembre – 211 500 rublos, en diciembre – 432 100 rublos (valor máximo). Los fondos se depositan en el banco diariamente.

Así, el límite de saldo de caja para 2017 se puede calcular de la siguiente manera:

L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11 705 rublos.

La segunda fórmula es más adecuada para aquellas entidades comerciales que no aceptan pagos en efectivo de los clientes, pero trabajan con efectivo como parte del pago de los gastos entrantes por la compra de bienes, obras o servicios.

La fórmula para este caso se verá así:

En este cálculo, R es la cantidad de efectivo emitido durante el período de facturación. Este valor no tiene en cuenta los salarios de los empleados ni otros pagos similares. P – período de liquidación en días hábiles, para el cual se determina la cantidad de efectivo emitido en días hábiles, N – período de tiempo entre las fechas de recepción del efectivo del banco. De manera similar a la fórmula anterior, en este cálculo P no debe ser más de 92 días hábiles y N no puede exceder 7 o 14 días, respectivamente.

Cálculo del límite de efectivo en función del monto de los gastos en efectivo, ejemplo:

En 2016, la empresa emitió fondos a los empleados en las siguientes cantidades: en octubre - 33.400 rublos, en noviembre - 28.650 rublos, en diciembre - 44.100 rublos. Los retiros de efectivo de la cuenta corriente se realizaron una vez cada 5 días.

El cálculo del límite de efectivo para 2017 será:

L = (33.400 + 28.650 + 44.100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8.293 rublos.

Ambos cálculos muestran el redondeo del monto límite del saldo parcial de efectivo. Cabe señalar que la Directiva del Banco de Rusia no proporciona una norma clara sobre si el límite de efectivo debe fijarse en rublos completos o en kopeks. A determinar este punto se comprometieron representantes del Ministerio de Hacienda y del Servicio de Impuestos Federales, quienes en carta de 6 de marzo de 2014 No. ED-4-2/4116@ llegaron a la conclusión de que los límites deben redondearse según cálculos matemáticos. reglas a rublos enteros.

Orden con límite de efectivo

Así, dependiendo de la situación, las empresas o empresarios individuales pueden elegir de forma independiente la fórmula de cálculo que más se adapte a su caso. El límite del saldo de caja se establece mediante orden firmada por el director de la organización o el propio empresario. Esta orden sobre el límite de efectivo proporciona un cálculo específico.

Permitir un saldo de caja por encima del límite establecido sólo está permitido en los días en que los empleados reciben salario o en días de descanso bancario, si son días laborables para la empresa.

¿Es necesario calcular el límite de saldo de caja?

Hace varios años, los pagos en efectivo por parte de empresas o empresarios individuales tenían que limitarse. En pocas palabras, toda entidad comercial que trabaje con efectivo en su trabajo debía calcular este límite. La ausencia de una liquidación por defecto significaba que el saldo de efectivo permitido era cero.

La situación ha cambiado desde junio de 2014, cuando se abolió el límite de efectivo para las pequeñas empresas (párrafo 10, párrafo 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014). Por lo tanto, en 2017, el límite de efectivo para empresarios individuales y LLC no es obligatorio.

Sin embargo, hay un punto interesante a considerar. El límite de saldo de caja, aprobado por orden interna antes del 1 de junio de 2014, no perdió automáticamente su relevancia con la introducción de cambios legislativos. En pocas palabras, hasta ese momento las pequeñas empresas estaban obligadas y después tenían derecho a establecer un límite. Si se pone un límite, hay que respetarlo. Por el contrario, si por algún motivo la empresa ya no está interesada en adherirse al cálculo establecido, deberá cancelarlo, emitiéndose además la correspondiente orden de cancelación del límite de saldo de caja previamente existente.

No es necesario establecer un límite de efectivo para las pequeñas empresas en 2017. Y si te has puesto un límite, tendrás que cumplirlo. Te contamos cómo calcular el límite de caja registradora y, si no es necesario, cancelarlo.

¿Quién no puede instalar? límite de efectivo para 2017

No hay límite de saldo de efectivo para 2017 para las pequeñas empresas. Al igual que en 2017, no es necesario establecer un límite de efectivo para los empresarios individuales. Después de todo, para ambos se ha establecido un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo. Así se establece en el párrafo 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014.

Para que una empresa pueda ser incluida en la categoría preferencial debe cumplir con tres límites. Se nombran en el artículo 4 de la Ley Federal de 24 de julio de 2007 No. 209-FZ. Este es el límite:

• por número de personal. La plantilla media del año pasado no debería superar las 100 personas;
• acciones de participación de otras empresas. La participación de organizaciones grandes y extranjeras no supera el 49 por ciento en el capital autorizado de una sociedad de responsabilidad limitada o sociedad anónima; la participación del estado, las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, los municipios, las organizaciones públicas y religiosas y las fundaciones no supera el 25 por ciento del capital autorizado de una sociedad de responsabilidad limitada. Sin embargo, hay excepciones;
• Ingresos del año pasado sin IVA: no más de 800 millones de rublos.

Si está utilizando el método simplificado, intente mantener registros en el nuevo servicio " ". El programa en sí genera una cuenta primaria, que incluye recibos, consumibles y un libro de caja.

Cómo establecer un límite de efectivo en 2017

El director de la organización decide cuánto dinero puede quedar en la caja registradora al final de la jornada laboral. También decide con qué frecuencia depositar el exceso de ganancias en el banco.

Para calcular el límite de efectivo para 2017 utilizar una metodología especial (establecida en el párrafo 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014). Luego lo aprueban por orden (ver más abajo). Este límite de efectivo en 2017 no se acordó ni con el banco ni con los inspectores fiscales.

La empresa tiene ingresos en efectivo.

Si la empresa tiene ingresos en efectivo, determine los límites para el período de facturación, teniendo en cuenta cuánto efectivo se recibió por los bienes vendidos, el trabajo realizado y los servicios prestados. La fórmula es:

El período de facturación se puede tomar de forma arbitraria:

• que precede al cálculo (por ejemplo, para el último trimestre);
• en el que los ingresos en efectivo eran máximos;
• el mismo período del año pasado.

El período de facturación incluye todos los días de trabajo, pero no más de 92 (cláusula 1 del apéndice de la directiva del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U).

Límite de efectivo en 2017 para pequeñas empresas se puede redondear según las reglas matemáticas o hacia abajo (cartas del Banco de Rusia del 24 de septiembre de 2012 No. 36-3/1876, Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 6 de marzo de 2014 No. ED-4-2/4116 ).

Ejemplo:El procedimiento para calcular el límite de efectivo para 2017.

RASSVET LLC calcula los límites de efectivo para 2017 teniendo en cuenta los recibos de efectivo de enero a marzo de 2016. La empresa no tiene divisiones separadas. Los ingresos se depositan en el banco cada cinco días.

La empresa trabaja los siete días de la semana. Por tanto, el periodo de facturación es de 90 días laborables (31 días + 28 días + 31 días). Ingresos del primer trimestre de 2016: 1.850.000 rublos:

• en enero: 500.000 rublos;
• en febrero: 600.000 rublos;
• en marzo: 750.000 rublos.

El límite de caja registradora es de 102.777,77 rublos. (1.850 rublos: 90 días × 5 días).

Con base en estos datos, el jefe de la organización, por orden, estableció límite de saldo de efectivo para 2017(para el primer trimestre) - 103.000 rublos.

Prepare un pedido sobre el límite de efectivo para 2017 con un cálculo adjunto (muestra a continuación).

Orden de límite de efectivo para 2017 (muestra)

Sociedad de Responsabilidad Limitada "RASSVET"

№ 6

Moscú

1. Establecer un límite de efectivo en la caja principal para el primer trimestre de 2017 por un monto de 103 000 rublos.

2. Comunique el límite del saldo de efectivo al cajero principal al jefe de contabilidad.

CEO Ivánov I.I. Ivánov

Ejemplo:Límite de efectivo para 2017 para LLC en el sistema tributario simplificado

LLC "RESOURCES" compra materiales reciclables a la población. La empresa no tiene divisiones separadas. El dinero se retira de la cuenta bancaria cada tres días. Límite de efectivo para LLC en 2017 calculado según datos contables de enero-marzo de 2016.

La empresa opera cinco días a la semana. El plazo de facturación es de 56 días laborables (15 días + 19 días + 22 días). Volumen de negocios en el crédito de la cuenta 50 "Cajero", excluidos los pagos a los empleados - 1.130.000 rublos:

• en enero de 2016: 400.000 rublos;
• en febrero de 2016: 360.000 rublos;
• en marzo de 2016: 370.000 rublos.

El saldo máximo de caja fue de 60.535,71 rublos. (1.130.000 rublos: 56 días × 3 días). Por lo tanto, el saldo de caja de la empresa se limitó a 60.000 rublos. En el pedido figuraba la misma cantidad.

Tengo una pregunta
Calculamos el límite de saldo de efectivo usando la fórmula. La cantidad resultó ser bastante grande: casi 10 millones de rublos. ¿Tenemos derecho a fijar un límite tan grande?

Sí, tienes derecho. El límite de saldo se determina mediante una de las dos fórmulas de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014. Este documento no establece un límite máximo en el monto límite. Por tanto, no importa cuán grande sea el resultado que obtenga la empresa, tiene derecho a aprobarlo como límite. Y si la empresa es pequeña, es posible que no se establezcan límites (párrafo 10, párrafo 2 de la Directiva núm. 3210-U). Es suficiente una orden de dispensa del límite. A partir de la fecha de dicho pedido, puede conservar cualquier cantidad de efectivo de forma indefinida.

Cómo cancelar el límite de efectivo para pequeñas empresas en 2017

Si el director de una pequeña empresa decide no establecer un límite de efectivo, emite una orden (ver más abajo).

Orden de cancelación del límite de efectivo para una pequeña empresa (muestra)

Sociedad de Responsabilidad Limitada "Chaika"

Moscú

Orden sobre el límite de efectivo para 2017№ 7

ORDENO:

1. En 2017, mantener efectivo en caja registradora sin fijar límite de saldo de caja.

2. Designar al cajero A.N. como responsable de la seguridad de los fondos. Sidorov.

Director Strelnikov ES. Strelnikov

Se han familiarizado con la orden:

Contador jefe Ardova O.A. Ardova

Cajero Sidorova UN. Sidorova

Si una organización adquiere el estatus de pequeña empresa dentro de un año, a partir de ese momento tiene derecho a dejar de determinar el límite del saldo de efectivo (carta del Banco de Rusia del 3 de septiembre de 2015 No. 29-1-1-6 /6103). Es más seguro cancelar los límites establecidos previamente mediante una orden separada (ver más abajo).

Orden de cancelación de orden de establecimiento de un límite de dinero en caja registradora (muestra)

Moscú

Orden de cancelación del límite de efectivo para 2017 № 28

ORDENO:

1. A partir del 1 de octubre de 2017, cancelar la orden que establece un límite al saldo de fondos en las cajas de las divisiones de la organización de fecha 1 de enero de 2017.

2. A partir del 1 de octubre de 2017, mantener efectivo en caja registradora sin fijar límite de saldo de caja.

3. Designar al cajero I.Yu. Zhuravleva como responsable de la seguridad de los fondos.

Director Ivánov AV. Ivánov

Se han familiarizado con la orden:

Contador jefe Sokolova COMO. Sokolova

Cajero Zhuravleva Yo.yu. Zhuravleva

¿Cuáles son las sanciones por exceder el límite de efectivo?

El límite de efectivo para las pequeñas empresas en 2017 deberá respetarse si ya se estableció y no se canceló. De lo contrario, los inspectores pueden imponer una multa de hasta 50.000 rublos. (Parte 1 del artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). Y un funcionario puede recibir una multa de 4.000 a 5.000 rublos.

Para las organizaciones y empresarios que pertenecen a pequeñas y medianas empresas, los inspectores pueden sustituir la multa por una advertencia si:

• la violación se cometió por primera vez;
• sin daños materiales;
• no existe amenaza de situaciones de emergencia naturales o provocadas por el hombre;
• no hay daño ni amenaza para la vida y la salud de las personas, los animales y la vegetación, el medio ambiente, los monumentos históricos y culturales o la seguridad de Rusia.

Esto se desprende de la Parte 3 del Artículo 1.4, la Parte 3 del Artículo 3.4, la Parte 3.5 del Artículo 4.1, el Artículo 4.1.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Sin embargo, hay dos casos en los que puedes superar el límite de efectivo en caja. El primero es en los días de pago de salarios, prestaciones, becas, beneficios sociales y demás pagos que se relacionen con el fondo de salarios. Los fondos para estos fines se pueden conservar en la caja registradora durante cinco días hábiles. Después de este período, entregue el exceso de efectivo al banco. Y el segundo caso es los fines de semana y festivos, si en estos días se realizan transacciones en efectivo. Cobrar el exceso de ingresos para dichos días a más tardar el primer día hábil establecido para depositar el exceso de ingresos en el banco.

La empresa debe fijar la cantidad máxima de efectivo que puede estar constantemente en la caja registradora: para ello se determina límite de efectivo. Orden de muestra con cálculo adjunto- más abajo en la página.

Administrar una caja registradora es conveniente y fácil en MySklada: transacciones en efectivo, seguimiento de saldos, impresión de pedidos entrantes y salientes, registro de ventas minoristas a través del lugar de trabajo del cajero, así como crear automáticamente una PKO al cerrar un turno y generar un informe Z en el punto de venta. Pruebe MoySklad: durante las dos primeras semanas, todas las funciones del servicio son completamente gratuitas.

Aquí puedes descargar gratis la orden de límite de efectivo para 2019.

La orden la emite el jefe de la organización para cualquier período: mes, trimestre, año, etc. Es posible que no se especifique el período de validez del límite de caja registradora. Luego podrá trabajar con él hasta que se emita un nuevo pedido. A continuación se proporcionan fórmulas de cálculo y ejemplos ilustrativos.

Cómo calcular el límite de efectivo para 2019

La empresa establece de forma independiente el procedimiento para calcular el límite de efectivo. Hay dos opciones: según los ingresos de la organización o el volumen de desembolso de efectivo

Cálculo del límite de efectivo: basado en los ingresos

El primer método se basa en los ingresos reales o planificados de la organización. Es más adecuado para quienes venden bienes o prestan servicios por dinero en efectivo. En este caso, la fórmula del límite de efectivo será:

Límite = Ingresos / Período de facturación x Días

El periodo de facturación no supera los 92 días hábiles de la empresa. Puede elegirlo arbitrariamente, teniendo en cuenta, por ejemplo, la estacionalidad o los ingresos "picos" de años anteriores.

Los días son el número de días hábiles entre las fechas de depósito de dinero en el banco; la duración de este período no debe ser más de 7 días, y en áreas donde no hay banco, no más de 14.

Ejemplo. En el cuarto trimestre, la caja de Solnyshko LLC recibió:

• en octubre - 130.500 rublos,
• en noviembre: 345.000 rublos,
• en diciembre: 146.900 rublos.

El dinero se deposita en el banco todos los días. ¿Cómo calcular el límite de efectivo para 2019?

Calculamos usando la fórmula anterior:

(130.500 rublos + 345.000 rublos + 146.900 rublos) / (22 días + 20 días + 21 días) x 1 = 9879,4

La cifra resultante debe redondearse a rublos enteros. Por tanto, el límite de caja registradora es de 9879 rublos.

Cálculo del límite de caja registradora: en función del volumen de efectivo dispensado

El segundo método es adecuado para quienes utilizan principalmente efectivo para pagar compras o servicios. La fórmula del límite de efectivo se basará en el volumen de efectivo dispensado:

Límite = Emisión / Periodo de facturación x Días

Ejemplo. Tiger LLC en el cuarto trimestre de 2017 emitió a los empleados un informe de pago de artículos para el hogar:

• en octubre - 30.000 rublos,
• en noviembre - 45.000 rublos,
• en diciembre: 60.000 rublos.

El dinero se retiraba de la cuenta corriente cada 5 días hábiles. El cálculo del límite de efectivo será el siguiente:

(30.000 rublos + 45.000 rublos + 60.000 rublos) / (22 días + 20 días + 21 días) x 5 = 10714,3

Redondeando a rublos enteros, obtenemos 10.714 rublos.

Disciplina de efectivo para las cajas registradoras en línea en 2019

La disciplina de efectivo presupone el cumplimiento de las reglas para los pagos en efectivo, incluida la determinación del límite de efectivo.

Dado que el efectivo se utiliza no sólo en las organizaciones comerciales, sino también donde hay movimiento de efectivo, la disciplina del efectivo se aplica a todas las personas jurídicas. Por ejemplo, la TMC es necesaria cuando:

• pago de salarios,
• colección de dinero
• devolución o emisión de fondos prestados,
• recibir o depositar efectivo en el banco,
• acuerdos con personas responsables.

Al utilizar una caja registradora en línea, las personas jurídicas aún deben completar el libro de caja PKO, RKO y determinar el límite de efectivo. Pero es posible que algunos documentos no se conserven.

Entonces, después de instalar una caja registradora en línea, ya no es necesario utilizar el registro y el certificado del operador de caja.

Límite de efectivo para pequeñas empresas en 2019

En 2019, no es necesario establecer un límite de efectivo para las pequeñas empresas y los empresarios individuales. Todos los empresarios individuales también pueden no utilizar pedidos entrantes y salientes ni un libro de caja, es decir, se les simplifica la disciplina de caja. Puede confirmar los ingresos recibidos al mantener registros sin PKO y RKO mediante informes Z o formularios de informes estrictos. Pero rechazar pedidos puede complicar el seguimiento de los empleados: no habrá confirmación de que el empleado haya recibido el dinero.

Si rechaza el límite de la caja registradora, debe emitir una orden para cancelarlo. Asegúrese de indicar en el documento a partir de qué fecha cambia el procedimiento de caja registradora.

Echemos un vistazo más de cerca a la disciplina del efectivo para empresarios individuales y organizaciones bajo diferentes regímenes fiscales, incluidos aquellos que utilizan cajas registradoras en línea.

Disciplina de caja para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado en 2019

El uso de un sistema tributario simplificado no exime a los empresarios individuales del cumplimiento de los requisitos de disciplina de caja.

Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado tienen sus propias características:

• Deberán registrar las transacciones en efectivo en el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos (KUDiR).
• Si un empresario que utiliza el sistema tributario simplificado sacó dinero de la caja registradora para fines personales, no es necesario reflejar esta operación en KUDiR (ya que esto no se considera un gasto en el sistema tributario simplificado).
• No es necesario establecer un límite de efectivo, mantener PKO, RKO y un libro de caja; el propio empresario elige el método contable.

Disciplina de caja para empresarios individuales en UTII en 2019

Todavía queda tiempo antes de la fecha límite, pero es mejor programar un pago en línea con anticipación. En primer lugar, tendrá tiempo para acostumbrarse a las nuevas reglas, en segundo lugar, tendrá tiempo de solicitar una deducción fiscal de hasta 18.000 rublos y, en tercer lugar, podrá apreciar inmediatamente los beneficios:

• facilidad de pago,
• ahorros en impresión BSO,
• facilidad de inventario,
• eficiencia en el servicio al cliente.

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Disciplina de efectivo para las LLC en el sistema tributario simplificado en 2019

La disciplina de efectivo para las LLC tiene sus propias peculiaridades. Tenga en cuenta que:

• Es necesario fijar un límite de efectivo y velar por su cumplimiento.
• Las empresas deben mantener PKO, RKO y libro de caja.
• Dentro de la empresa se nombra un empleado que es responsable de la correcta ejecución de las transacciones en efectivo.
• Todas las transacciones con fondos deben registrarse.
• Los fondos recibidos deben utilizarse únicamente para los fines para los que fueron emitidos.
• Una LLC tiene gastos en los que no se puede utilizar efectivo. Por ejemplo, pagos de alquiler de bienes inmuebles, pagos de dividendos o intereses de un préstamo.

Al pagar en efectivo, el monto de la transacción no debe exceder los 100.000 rublos. Pero si el comprador es un particular, no existen restricciones.

Preguntas frecuentes sobre el límite de efectivo

¿Qué límite de efectivo disponible pueden establecer las pequeñas empresas?

Para las pequeñas empresas en 2019, no es necesario establecer un límite de efectivo. Confirmación - instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U. Si la empresa decide determinar el límite de efectivo, la fórmula dependerá del volumen de ingresos o dinero emitido.

¿Con qué frecuencia una empresa debe recalcular su límite de efectivo?

Esto lo decide el jefe de la organización. El Banco Central de la Federación de Rusia no especifica el período, pero la carta del Banco Central del 15 de febrero de 2012 No. 36-3/25 establece que el límite de efectivo debe revisarse si el volumen de cobros o retiros de efectivo ha cambiado. significativamente.

¿Cuándo se puede exceder el límite de efectivo?

Se permite exceder el límite de caja registradora en los siguientes casos:

• emisión de salarios, becas y otros pagos,
• Trabajo de empresa los fines de semana y festivos.

¿Quién fija el límite de efectivo?

El director de la empresa determina el procedimiento para calcular el límite de efectivo en función de las características económicas de la empresa.

¿Es necesario establecer un límite de efectivo para una LLC en 2019?

Sí. Todas las organizaciones deben determinar el límite de efectivo para 2019. Orden de muestra con cálculo adjunto

¿Se requiere disciplina de efectivo para los empresarios individuales?

Sí. Pero para los empresarios individuales, la disciplina de efectivo se simplifica: no pueden mantener PKO, RKO, libro de caja y no establecer un límite de efectivo.

¿Se observará disciplina de efectivo en las cajas registradoras en línea en 2019?

Sí. Pero si instaló una caja registradora en línea, es posible que algunos documentos de caja no se mantengan: por ejemplo, un diario de caja. Leer más

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