Plazo para presentar la declaración del IVA. Plazo para presentar la declaración del IVA Plazos de presentación y pago del IVA
Los tipos y plazos para la presentación de informes fiscales y contables en 2017 difieren de los informes de períodos anteriores. Todas las empresas deben presentar informes anuales, independientemente del tipo de actividad. Los tipos, la composición y el momento de la presentación de informes para 2017 dependen del sistema tributario utilizado por la empresa y su forma jurídica.
Consideraremos la composición de los informes a las autoridades gubernamentales para las Sociedades de Responsabilidad Limitada LLC sobre diferentes sistemas tributarios.
A principios de año, todas las organizaciones deben empezar a preparar su informe anual para 2016. Los informes anuales deberán presentarse entre enero y finales de marzo de 2017. Los tipos y plazos para la presentación de informes dependen del sistema tributario que utilice la empresa.
En 2017, las organizaciones deberán presentar estados financieros anuales de 2016, luego declaraciones de impuestos mensuales o trimestrales al Servicio de Impuestos Federales y cálculos de las contribuciones de seguros a los fondos con base en los resultados de cada trimestre, medio año y 9 meses. Qué informes se incluyen en los informes de las LLC bajo el sistema tributario general y regímenes especiales (STS y UTII).
LLC sobre el sistema tributario general (OSNO)
Las organizaciones toman exámenes OSNO:
Estados contables
- Balance (OKUD 0710001)
- Informe de resultados financieros (OKUD 0710002)
- Estado de cambios de capital (OKUD 0710003)
- Estado de flujo de caja (OKUD 0710004)
- Informe sobre el uso previsto de los fondos (OKUD 0710006)
- Explicaciones al balance y cuenta de resultados.
Declaración de impuestos:
- declaración de IVA
- Declaración de impuesto a la propiedad
- Declaración de impuestos de transporte
- Declaración de impuesto territorial
- 6-NDFL
- 2-NDFL
- Información sobre el número medio de empleados
Informes a fondos
- Cálculo según el formulario RSV-1 para 2016
- SZV-M
- Cálculo según formulario 4-FSS para 2016
- Cálculo de cotizaciones al seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (a partir del 1er trimestre de 2017)
- Confirmación del principal tipo de actividad en la Caja del Seguro Social.
Estados financieros
Todas las organizaciones deben presentar estados financieros anuales. Los informes deben enviarse al Servicio de Impuestos Federales y a Rosstat.
Los estados contables (financieros) anuales constan de un balance, un estado de resultados financieros y sus anexos. La composición de los informes está aprobada por el párrafo 1 del artículo 14 de la Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ. Las pequeñas empresas pueden presentar formularios de informes simplificados.
El plazo para la presentación de informes anuales se establece en el inciso 5 del párrafo 1 del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y en el párrafo 2 del artículo 18 de la Ley Federal de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ.
La fecha límite para la presentación de informes anuales de 2016 es el 31/03/2017.
La fecha límite para la presentación de informes anuales del año 2017 es el 02/04/2018*.
declaración de impuestos
declaración de IVA
Las organizaciones presentan una declaración de IVA en función de los resultados de cada trimestre: para el 1er trimestre, medio año, 9 meses y un año. Los plazos y el procedimiento para presentar una declaración, así como para pagar impuestos, se especifican en el artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
En 2017, la declaración del IVA deberá presentarse en los siguientes plazos:
- para el cuarto trimestre de 2016 - hasta el 25 de enero de 2017;
- para el primer trimestre de 2017 - hasta el 25 de abril de 2017;
- para el segundo trimestre de 2017 - hasta el 25 de julio de 2017;
- para el tercer trimestre de 2017 - hasta el 25 de octubre de 2017;
- para el cuarto trimestre de 2017 - hasta el 25 de enero de 2018.
Declaración electrónica del IVA
La declaración del IVA se presenta a través de canales de telecomunicaciones en formato electrónico, a través de un operador de gestión de documentos electrónicos. Esta regla se aplica a todos los contribuyentes, incluidos los agentes fiscales que pagan el IVA.
Sólo los agentes fiscales que no sean contribuyentes de IVA o estén exentos de IVA pueden presentar una declaración en papel. Además, no deberían ser los mayores contribuyentes y el número medio de sus empleados no debería superar las 100 personas. Este procedimiento se define en el párrafo 5 del artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Pago del IVA
El pago del IVA se realiza en cuotas iguales durante los tres meses siguientes al período del informe: trimestre. Los pagos deben enviarse antes del día 25 de cada mes. Por ejemplo, el impuesto del primer trimestre de 2017 deberá trasladarse de abril a junio, en las siguientes fechas:
hasta el 25/04/2017, 25/05/2017, 27/06/2017*.
Además, según la cláusula 5.2. Según el artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las organizaciones que no son contribuyentes del IVA y no están reconocidas como agentes fiscales, si emiten facturas, deben presentar a la inspección fiscal un registro de las facturas recibidas y emitidas en formato electrónico. Plazo – a más tardar el día 20 del mes siguiente al vencimiento del período impositivo.
declaración de impuestos sobre la renta
La declaración del impuesto sobre la renta se presenta trimestralmente: con base en los resultados del primer trimestre, mitad del año,
9 meses y un año. Los plazos para declarar el impuesto sobre la renta se establecen en el artículo 285 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
En la declaración del impuesto sobre la renta, los ingresos y gastos se indican en forma devengada desde el inicio del año.
El período de declaración del impuesto sobre la renta es trimestral o mensual. El período impositivo del impuesto sobre la renta es de un año. Es importante no confundirse.
Los plazos y el procedimiento para la presentación de una declaración, así como los plazos para el pago de anticipos e impuestos se establecen en los artículos 287 y 289 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
En 2017 se deberá presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta:
- para 2016 - hasta el 28 de marzo de 2017;
- para el primer trimestre de 2017 - hasta el 28 de abril de 2017;
- para el primer semestre de 2017 - hasta el 28 de julio de 2017;
- durante 9 meses de 2017 - hasta el 30 de octubre de 2017*.
Las organizaciones que realizan pagos anticipados mensuales del impuesto sobre la renta presentan declaraciones mensuales a más tardar el día 28 del mes siguiente al mes del informe. Los plazos para la presentación de declaraciones del impuesto sobre la renta se determinan en el párrafo 3, artículo 289 y artículo 287 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
La declaración del Impuesto sobre la Renta deberá presentarse electrónicamente a través de los canales de telecomunicaciones a través de un operador de gestión documental electrónica.
Se puede presentar una declaración de impuestos sobre la renta en papel a una organización si el número promedio de empleados no supera las 100 personas.
Declaración sobre impuesto predial de organizaciones.
El impuesto a la propiedad corporativa lo pagan las empresas que tienen propiedades en sus balances. El período impositivo para el impuesto a la propiedad corporativa es un año calendario.
Tenga en cuenta que a partir de 2016, se aplican diferentes períodos impositivos al calcular los impuestos a la propiedad.
Si el impuesto predial se calcula con base en el valor catastral, los períodos de declaración del impuesto predial serán: I, II y III trimestres del año calendario.
Si el impuesto predial se calcula a partir de su valor promedio anual, los períodos de declaración serán el primer trimestre, el semestre y los nueve meses del año calendario.
Las condiciones y el procedimiento para el pago de impuestos a la propiedad y pagos anticipados los establecen las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Consulte con su estado para ver si necesita presentar una estimación de los pagos anticipados del impuesto a la propiedad.
El cálculo de los pagos anticipados del impuesto a la propiedad debe presentarse a la oficina de impuestos trimestralmente. Con base en los resultados del primer trimestre, medio año, nueve meses, deberá presentarse dentro de los 30 días siguientes al final del período de informe correspondiente.
La fecha límite para presentar una declaración de impuestos sobre la propiedad para el año está establecida por el artículo 386 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Los cálculos de los pagos anticipados del impuesto a la propiedad se presentan trimestralmente:
- para el primer trimestre de 2017 - hasta el 2 de mayo de 2017*;
- para el primer semestre de 2017 - hasta el 31 de julio de 2017;
- durante 9 meses de 2017 - hasta el 31 de octubre de 2017.
Si el número de empleados es superior a 100 personas, la declaración deberá presentarse electrónicamente.
Declaración de impuestos de transporte
Solo las organizaciones que tienen un vehículo matriculado presentan una declaración de impuestos de transporte y pagan el impuesto. Según el artículo 357 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
El procedimiento y las condiciones para el pago del impuesto de transporte y los anticipos están establecidos por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. La fecha de pago del impuesto de transporte al final del año no puede fijarse antes del 1 de febrero, de conformidad con el párrafo 1 del artículo 363 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
La declaración del impuesto de transporte se presenta 1 (una) vez al año a más tardar el 1 de febrero.
de conformidad con el artículo 363.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Declaración de impuesto territorial
Las organizaciones propietarias de terrenos reconocidos como objeto de tributación deben presentar una Declaración de Impuesto sobre la Tierra y pagar este impuesto. Artículo 388 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
El procedimiento y las condiciones para el pago del impuesto territorial y los pagos anticipados son determinados y aprobados por los jefes de municipio. Sin embargo, como regla general, de conformidad con el artículo 397 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la fecha de pago del impuesto al final del año no se puede fijar antes.
1 de febrero.
La declaración del impuesto territorial se presenta 1 (una) vez al año a más tardar
1 de febrero.
Si la organización tiene más de 100 empleados, la declaración deberá presentarse electrónicamente.
Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2017
Todas las organizaciones con empleados presentan informes a la oficina de impuestos sobre el impuesto sobre la renta personal trimestral y anualmente.
Informes en el formulario 6-NDFL
Los informes al Servicio de Impuestos Federales sobre el impuesto sobre la renta personal en 2017 se presentan trimestralmente en el formulario 6-NDFL. Cláusula 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
El formulario 6-NDFL debe presentarse en 2017:
- para 2016, a más tardar el 3 de abril de 2017*;
- para el primer trimestre de 2017, a más tardar el 2 de mayo de 2017;
- para el primer semestre de 2017, a más tardar el 1 de agosto de 2017;
- durante 9 meses de 2017, a más tardar el 31 de octubre de 2017.
Informes en el formulario 2-NDFL
Además de informar en el Formulario 6-NDFL, las organizaciones deben presentar un certificado 2-NDFL al Servicio de Impuestos Federales.
Este certificado se presenta 1 (una) vez al año.
El Certificado 2-NDFL para 2016 debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 03/04/2017.*
El Certificado 2-NDFL para 2017 debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 02/04/2018.*
Si el número de personas sobre las que se envía información es de hasta 25 personas, la organización tiene derecho a presentar informes en papel. Si son más de 25 personas, sólo es necesario informar electrónicamente.
Información sobre el número medio de empleados
La información sobre el número medio de empleados se envía al Servicio de Impuestos Federales sólo 1 (una) vez al año.
En 2017, la información sobre el número medio de empleados debe presentarse a la oficina de impuestos a más tardar el 20 de enero de 2017.
Cálculo unificado de primas de seguros.
En los informes de las organizaciones del primer trimestre aparece un cálculo unificado de las primas de seguros.
2017.
Apareció después de la transferencia del control sobre las contribuciones obligatorias al seguro al Servicio de Impuestos Federales, que en 2016 todas las empresas pagaron a los fondos.
Todas las organizaciones que tienen empleados envían los cálculos. Los informes se presentan al INFS trimestralmente: con base en los resultados del primer trimestre, semestre, nueve meses y año calendario.
De conformidad con el párrafo 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los informes deben proporcionarse en formato electrónico.
Entonces, todas las organizaciones con empleados presentan un cálculo unificado de primas de seguros:
- para el primer trimestre de 2017, a más tardar el 30 de abril;
- para el segundo trimestre de 2017, a más tardar el 31 de julio*;
- para el tercer trimestre de 2017, a más tardar el 30 de octubre.
Informes a fondos
Formulario RSV-1 para 2016 en el Fondo de Pensiones de Rusia
En 2017, debe presentar un informe al Fondo de Pensiones en el formulario RSV-1 para 2016.
Fecha límite: a más tardar el 15/02/2017 en formato papel; a más tardar el 20/02/2017 en formato electrónico.
Los informes se envían electrónicamente si el número medio de empleados es superior a 25 personas. Si la empresa tiene menos de 25 empleados, los informes se pueden presentar en papel.
En el futuro, durante 2017, no será necesario presentar el informe RSV-1 trimestralmente al Fondo de Pensiones. Este informe reemplazó el Cálculo Unificado de Primas de Seguros, que se presenta trimestralmente al Servicio de Impuestos Federales desde 2017.
Formulario SZV-M en el Fondo de Pensiones de Rusia
Cada mes, las organizaciones deben presentar informes al Fondo de Pensiones de Rusia en el formulario SZV-M.
Los informes al Fondo de Pensiones de Rusia en 2017 en el formulario SZV-M deben presentarse a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes del informe.
Formulario 4-FSS
Todas las organizaciones que tienen empleados presentan informes. La mayoría de las organizaciones deben enviar informes electrónicamente. Sólo las organizaciones con una plantilla media de menos de 25 personas pueden presentar informes en papel.
En 2017, debe presentar informes en el Formulario 4-FSS para 2016 1 (una) vez.
Además, en 2017, no es necesario enviar cálculos al FSS utilizando el Formulario 4-FSS. En lugar de este formulario, se ha introducido un nuevo informe: "Cálculo unificado de las contribuciones al seguro de los empleados", que se presenta al Servicio de Impuestos Federales a partir del primer trimestre de 2017.
Cálculo de cotizaciones al seguro obligatorio de accidentes de trabajo.
y enfermedades profesionales
Los informes a la Caja del Seguro Social se presentan trimestralmente: con base en los resultados del primer trimestre, semestral, nueve meses y año calendario.
El cálculo de las cotizaciones al seguro obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales para 2016 se presenta como parte del informe en el Formulario 4-FSS a la Caja del Seguro Social.
En 2017, se presenta a la Caja del Seguro Social el Cálculo de las cotizaciones al seguro obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. El cálculo deberá presentarse a la Caja del Seguro Social trimestralmente, a partir del
A partir del 1er trimestre de 2017.
Los plazos para la presentación de informes están establecidos en el párrafo 1 del artículo 24 de la Ley Federal de 24 de julio de 1998.
No. 125-FZ.
La mayoría de las organizaciones deben enviar informes electrónicamente. Si una organización tiene un número promedio de empleados de más de 25 personas, entonces es necesario presentar informes electrónicamente. Si la empresa tiene menos de 25 empleados, los informes se pueden presentar en papel.
El cálculo de las cotizaciones al seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales deberá presentarse en 2017:
- para el primer trimestre de 2017: hasta el 20 de abril (en papel), el 25 de abril (en formato electrónico);
- para el primer semestre de 2017: hasta el 20 de julio (en papel), el 25 de julio (en formato electrónico);
- durante 9 meses de 2017 - hasta el 20 de octubre (en papel), 25 de octubre.
Confirmación de actividad principal
Cada año, la organización debe confirmar su tipo de actividad con la Caja del Seguro Social. Este requisito fue aprobado por orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de la Federación de Rusia de 31 de enero de 2006 No. 55.
- solicitud de confirmación del principal tipo de actividad económica;
- certificado que acredite el principal tipo de actividad económica;
- una copia de la nota explicativa del balance del año anterior (excepto para aseguradoras, pequeñas empresas);
- cálculo de cotizaciones al seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (a partir del 1er trimestre de 2017).
Plazos para la presentación de informes en 2017 para LLC que utilizan el sistema tributario simplificado
Las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado están exentas del pago del IVA, el impuesto sobre la renta y el impuesto a la propiedad. Las excepciones son los casos expresamente especificados en el párrafo 2 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado del sistema tributario simplificado mantienen registros contables y, como todos los demás, deben presentar estados financieros anuales al Servicio de Impuestos Federales y a Rosstat.
Todas las organizaciones que tienen empleados deben presentar informes al Fondo de Seguro Social y al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, independientemente del sistema tributario que utilicen.
El Servicio de Impuestos Federales debe presentar información sobre el número promedio de empleados y certificados en los formularios 2-NDFL y 6-NDFL.
El procedimiento de presentación de informes, los plazos y la composición de los informes al Fondo de Seguro Social y al Servicio de Impuestos Federales en los formularios 2-NDFL y 6-NDFL se analizan en este artículo anterior. Son los mismos que para organizarse en OSNO.
Se deben pagar impuestos de transporte y terrestres si la organización tiene propiedades en su balance que están sujetas a impuestos.
La declaración bajo el sistema tributario simplificado se presenta 1 (una) vez al año.
La declaración del sistema tributario simplificado para el año 2016 deberá presentarse antes del 31 de marzo de 2017, ya sea en formato papel o electrónico. Este plazo se establece en el artículo 346.23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Los impuestos para 2016 deben transferirse al presupuesto antes del 31 de marzo de 2017.
Las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado deben pagar pagos anticipados de impuestos de conformidad con el párrafo 7 del artículo 346.21 del Código Tributario de la Federación de Rusia dentro de los siguientes períodos:
- para el primer trimestre de 2017 - hasta el 25 de abril;
- para el primer semestre de 2017, hasta el 25 de julio;
- durante 9 meses de 2017 - hasta el 25 de octubre.
Plazos para la presentación de informes en 2017 para LLC en UTII
Las organizaciones en UTII no pagan impuestos sobre las ganancias, el IVA ni el impuesto a la propiedad de conformidad con el párrafo 4 del artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los demás impuestos deberán pagarse en la forma general.
Si el número de empleados de una organización supera las 100 personas, la organización no puede aplicar UTII.
Las organizaciones de UTII envían los siguientes informes:
- declaración UTII;
- información sobre el número medio de empleados;
- cálculo según formulario 4-FSS;
- confirmación del principal tipo de actividad en la Caja del Seguro Social;
- cálculo según el formulario RSV-1;
- declaración de impuestos de transporte;
- declaración de impuesto territorial;
- 2-NDFL;
- 6-NDFL;
- estados contables.
La declaración UTII se presenta trimestralmente:
- para el cuarto trimestre de 2016 - hasta el 20 de enero;
- para el primer trimestre de 2017 - hasta el 20 de abril;
- para el segundo trimestre de 2017 - hasta el 20 de julio;
- para el tercer trimestre de 2017, hasta el 20 de octubre.
El pago de UTII se realiza con base en los resultados de cada trimestre antes del día 25 del mes siguiente al período impositivo.
Si el último día del plazo cae en un día reconocido de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia como fin de semana y (o) feriado no laborable, se considera que el final del plazo es el siguiente día hábil siguiente.
El IVA, o impuesto al valor agregado, es uno de los impuestos más importantes. Hay determinadas fechas en las que cada contribuyente debe declarar: presentar declaraciones y pagar impuestos. ¿Cuándo vence el plazo para presentar la declaración del IVA?
Cabe señalar también que se han prorrogado por 5 días. Si el día 25 cae en día libre, el plazo para presentar declaraciones se ampliará hasta el siguiente día hábil. Por ejemplo, en 2015, abril cayó en un día libre: el sábado. Por ello, el plazo para presentar la declaración del IVA se traslada al lunes día 27.
¿Qué ha cambiado en las declaraciones de los últimos años?
En 2015, la inspección tributaria propuso, o mejor dicho, obligó a los contribuyentes a presentar sus declaraciones electrónicamente.
Para ello, cada empresario individual y cada organización que trabaja con el IVA debe adquirir claves que contengan información sobre el declarante. Debe instalarse en la computadora el programa Crypto-pro, que leerá la firma cifrada, la verificará y la enviará. Así como el programa Crypto-ARM, que permite archivar el archivo enviado.
Las declaraciones enviadas son monitoreadas por un único portal, que identifica todas las violaciones del declarante. Se le envía inmediatamente información por correo electrónico sobre las discrepancias que se están discutiendo. Independientemente del tamaño del archivo que se envíe, se deben realizar todas las entradas.
Las personas que presten servicios como intermediarios no podrán trabajar con IVA, pero en todo caso deberán expedir facturas.
Sólo los agentes fiscales presentan una declaración en papel, y no todas las personas.
Los informes electrónicos y la factura electrónica son cosas diferentes y no deben confundirse. La presentación electrónica de declaraciones es responsabilidad del declarante y la presentación de factura electrónica es su derecho.
Plazos para presentar informes de IVA
La declaración en sí es un documento que deben presentar todos los contribuyentes. Hay otros informes de IVA que tienen sus propios plazos:
- IVA – cifras trimestrales.
- Diario de facturas – trimestralmente el día 20.
- Declaración de impuestos indirectos – el día 20 de cada trimestre.
No presentar una declaración de impuestos a tiempo conlleva sanciones que van desde mil rublos.
Es recomendable que un contador tenga un calendario que le recuerde cuándo vence la fecha del informe.
¿Cómo presentar una declaración de IVA?
Los soportes en papel: Word, Excel, hace tiempo que se han hundido en el olvido. Ni siquiera debería intentar presentar una declaración en papel. Simplemente no la aceptarán.
Cada declaración debe estar firmada con firma digital electrónica, que puede solicitarse en cualquier centro de certificación. Se debe instalar el software apropiado en la computadora.
Después de firmar el documento, se puede enviar a la autoridad fiscal. Existe un portal único para aceptar declaraciones de IVA. En caso de pequeñas discrepancias, el programa generará automáticamente un informe para usted.
Puede ver errores en el informe, corregirlos y reenviar la declaración.
Es recomendable enviar las declaraciones varios días antes del período del informe. De lo contrario, si se descubren errores, simplemente no tendrá tiempo de corregirlos, lo que le supondrá una multa.
Prepare sus declaraciones con antelación y preséntelas. La declaración se considera presentada si se envió el día 25 antes de las 24.00 horas, hora de Moscú. Los contribuyentes concienzudos se ahorran gastos y obligaciones innecesarios al comunicarse una vez más con el inspector fiscal.
Las principales responsabilidades de los contribuyentes son la declaración y el pago oportunos de los impuestos. De lo contrario, las empresas se enfrentan a consecuencias negativas en forma de obligaciones tributarias. Para evitarlo, analicemos los plazos para la presentación de declaraciones por parte de los contribuyentes del IVA.
Se deberá presentar una declaración de este impuesto al final de cada trimestre. Así, la legislación de la Federación de Rusia establece la obligación directa de presentar trimestralmente una declaración de impuestos del tipo en cuestión.
La empresa está obligada a exhibir información del libro de compras y del libro de ventas, y los asientos de los mismos deben corresponder a los asientos en los libros de sus contrapartes. A pesar del número de transacciones comerciales, toda la información debe figurar en la declaración.
Vale la pena señalar que los contribuyentes del IVA incluyen agentes y personas que no son contribuyentes del IVA, pero que durante el período impositivo proporcionaron a las contrapartes facturas con el monto del impuesto especificado.
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Según el marco regulatorio de la Federación de Rusia, el informe sobre este impuesto se presenta a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre saliente. De esto se desprende que los meses de informe son enero, abril, julio, octubre, lo que corresponde a los trimestres I, II, III y IV.
Si el plazo para presentar la declaración coincide con un fin de semana o feriado, el contribuyente tiene derecho a presentar el informe el siguiente día hábil. Al observar el calendario de 2017, se puede comprender que tales situaciones no son esperadas: ninguno de los plazos del IVA cae en esos días.
Presentación electrónica de la declaración del IVA: plazos, principales ventajas
La declaración de impuestos también se puede presentar electrónicamente a través de Internet, pero es importante saber que incluso entonces el plazo de presentación sigue siendo el mismo. Este método resulta muy conveniente para el contribuyente, ya que tiene las siguientes ventajas:
- No es necesario acudir a la oficina de impuestos ni hacer cola, porque puedes declarar en cualquier momento desde la oficina del contribuyente;
- Si envía documentos en formato electrónico, no es necesario imprimirlos en papel;
- Se reduce la posibilidad de errores técnicos;
- Actualización rápida de varios formatos de informes;
- Recibir notificaciones sobre la confirmación de la entrega de la declaración;
- Seguridad de las declaraciones frente a la visualización y modificación por parte de terceros;
- Posibilidad de enviar una solicitud de información a las autoridades fiscales.
Ahora es posible enviar informes a través del sitio web del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia.
En cuanto a los agentes tributarios, no podrán utilizar el método de presentación electrónica; deberán presentar “físicamente” una declaración en papel a la oficina de impuestos.
Plazos para presentar la declaración del IVA en 2017
La siguiente tabla muestra los plazos para presentar una declaración de IVA:
Consecuencias de la presentación tardía de las declaraciones del IVA
La violación de los plazos para declarar el impuesto especificado es un delito fiscal que prevé sanciones. Es decir, el contribuyente está obligado a pagar una multa fiscal. Es importante que el monto de la multa no sea fijo, sino flexible, ya que depende del monto impago del impuesto y es del 5% de dicho monto. Tenga en cuenta que, a pesar de esto, dicha multa no debe exceder el 30% del monto del impuesto no pagado, pero no menos de 1000 rublos.
Esperamos que nuestro artículo haya sido útil e interesante. Y ahora no tendrá ninguna dificultad para determinar el plazo correcto para presentar su declaración de impuestos. No viole las leyes fiscales y presente sus declaraciones a tiempo.
La declaración del IVA en 2017 debe ser preparada por organizaciones y empresarios individuales, incluidos los intermediarios, que (cláusula 5 del artículo 174 y subcláusula 1 del párrafo 5 del artículo 173 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
- son reconocidos como contribuyentes del IVA;
- son agentes fiscales del IVA.
Asimismo, no podrán presentar declaración de IVA en 2017:
- organizaciones y empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado, el impuesto agrícola unificado, UTII o el sistema tributario de patentes;
- organizaciones exentas del IVA (cuyos ingresos sin IVA durante los últimos 3 meses no superaron los 2 millones de rublos);
- contribuyentes que presentan declaración simplificada (que no tienen transacciones de IVA ni movimientos en cuentas corrientes).
Plazos para presentar la declaración en 2017: tabla
Presente su declaración de IVA para 2017 a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre de informe. Enumeramos los plazos en la tabla.
Fecha límite para la presentación de un registro de facturas recibidas y emitidas en 2017
En 2017, los intermediarios que actúan en interés de terceros por cuenta propia deben presentar registros de las facturas recibidas y emitidas. Ellos son:
- comisionistas;
- agentes;
- transportistas (que involucran a terceros sin su propia participación);
- desarrolladores (que involucran a terceros sin su propia participación).
La fecha límite para presentar el registro de facturas recibidas y emitidas es a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre vencido. A continuación en la tabla mostramos los plazos para la presentación del diario de facturas recibidas y emitidas en 2017.
Método de entrega en 2017
Las declaraciones de IVA deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales exclusivamente en formato electrónico a través de operadores de telecomunicaciones autorizados. Y esto no tiene nada que ver con el número de empleados de la organización y se aplica a todos los que deben preparar declaraciones de IVA. Las declaraciones en papel no se consideran presentadas en 2017 (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 31 de enero de 2015 No. OA-4-17/1350).