Declaración de IVA 2018 (muestra de llenado)

Todos los contribuyentes del IVA deben presentar declaraciones de IVA basadas en los resultados de cada trimestre (aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de octubre de 2014 N ММВ-7-3/558@). Pueden presentar declaraciones al Servicio de Impuestos Federales únicamente en formato electrónico mediante transmisión a través de canales de telecomunicaciones - TKS (artículo 163, párrafo 5 del artículo 174 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Una organización comercial que simplemente vende y compra bienes (no desempeña las funciones de agente fiscal en materia de IVA, no realiza operaciones de exportación, no actúa como intermediario) debe completar la declaración:

• pagina del titulo;
• sección 1, que muestra el importe del IVA a pagar (reembolsable con cargo al presupuesto);
• sección 3. Refleja el cálculo del monto del impuesto;
• apartados 8 y 9, que indican información de los libros de compras y libros de ventas, respectivamente.

Es posible que también deba completar la Sección 7 de su declaración de IVA. Refleja transacciones no sujetas al IVA, incluidas las exentas del IVA.

Los restantes apartados de la declaración también tienen objeto propio y deben ser diligenciados por aquellos contribuyentes y agentes tributarios que lo hayan hecho, en el período anterior. Por ejemplo, si actúas como agente fiscal del IVA, también tendrás que cumplimentar el apartado 2 de la declaración.

Procedimiento para cumplimentar una declaración de IVA

Completar una declaración de IVA comienza con la página del título. Se realiza de acuerdo con las reglas generales (Sección III del Procedimiento para completar la declaración, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de octubre de 2014 N ММВ-7-3/558@). Aquí debes tener más cuidado. Porque quizás sea el más fácil de equivocarse.

Los datos de las facturas registradas en el libro de compras, para las cuales se acepta la deducción del impuesto, se indican en la sección 8 (código de tipo de transacción, número y fecha de la factura, TIN y KPP del vendedor, costo de las compras en la factura, monto del IVA aceptado para deducción, etc.). Y la información sobre las facturas registradas en el libro de ventas debe reflejarse en la sección 9 (código de tipo de transacción, número y fecha de la factura, TIN y KPP del comprador, valor de las ventas en la factura, monto del IVA a una determinada tasa, etc.).

A partir de la información contenida en los apartados 8 y 9 se completa el apartado 3 de la declaración. Y después del apartado 3, puedes proceder a rellenar el apartado 1.

Una muestra de una declaración de IVA completa para el primer trimestre de 2017 le ayudará a comprender mejor cómo completar una declaración de impuestos de IVA. Se muestra en la página. La declaración se redactó con la condición de que la organización comprara bienes el 23 de enero de 2017 por un monto de 896,800 rublos. (IVA incluido 136.800 rublos) y productos enviados por valor de 1.062.000 rublos el 26 de enero de 2017. (teniendo en cuenta el IVA).

Tenga en cuenta que en 2018 el procedimiento para completar la declaración no ha cambiado.

La declaración periódica del IVA requiere que el contador sea especialmente cuidadoso y comprenda con precisión el procedimiento para completar todas las líneas de la declaración. Los códigos introducidos incorrectamente o la violación de los índices de control son motivo para negarse a aceptar el informe, realizar una auditoría documental o asumir responsabilidad administrativa/fiscal.

ARCHIVOS

Normas para la presentación de informes.

Según la legislación fiscal vigente, todas las declaraciones de IVA deben presentarse a través de los canales TKS. Al generar un informe, es necesario monitorear los cambios realizados por el Ministerio de Hacienda en el formato electrónico del documento. Para presentar la declaración correctamente, debe utilizar únicamente la versión actual del informe.

El contribuyente del IVA o el agente fiscal dispone de 25 días después del final del trimestre para preparar un informe.

Tenga en cuenta: el uso de una versión impresa de la declaración del IVA está permitido solo para aquellas entidades comerciales que están legalmente exentas de impuestos o no están reconocidas como contribuyentes del IVA y ciertas categorías de agentes fiscales.

Composición de la declaración

La declaración trimestral del IVA contiene dos apartados que se deben cumplimentar:

• encabezado (página de título);
• el importe del IVA que se pagará al presupuesto o se reembolsará con cargo al presupuesto.

Se presenta documento informativo en formato simplificado (Título y Apartado 1 con guiones añadidos) en los siguientes casos:

• realizar transacciones comerciales que no estén sujetas al IVA durante el período del informe;
• realizar actividades fuera del territorio ruso;
• la presencia de operaciones de producción/comercio de larga duración - cuando la finalización final del trabajo requiere más de seis meses;
• una entidad comercial aplica regímenes tributarios especiales (Impuesto Agrícola Unificado, UTII, PSN, USNO);
• al emitir una factura con un impuesto dedicado por parte de un contribuyente exento del IVA.

Si se cumplen los requisitos previos especificados, los montos de ventas para tipos preferenciales de actividades se ingresan en la sección 7 de la declaración.

Para los sujetos tributarios que realicen actividades utilizando el IVA, es obligatorio completar todos los apartados de la declaración que cuenten con los indicadores digitales correspondientes:

Sección 2– importes calculados del IVA para organizaciones/empresarios individuales que tengan la condición de agentes fiscales;

Seccion 3– importes de ventas sujetos a impuestos;

Secciones 4,5,6– se utiliza cuando hay transacciones comerciales con una tasa impositiva cero o aquellas que no tienen un estado “cero” confirmado;

Sección 7– se indican los datos sobre las transacciones exentas del IVA;

Secciones 8 – 12 incluyen un resumen de la información del libro de compras, el libro de ventas y el diario de facturas y los completan todos los contribuyentes del IVA que aplican las deducciones fiscales.

Llenar secciones de la declaración.

Las normas de declaración del IVA deben cumplir con los requisitos de las instrucciones del Ministerio de Finanzas y del Servicio de Impuestos Federales, establecidas en la orden No. ММВ-7-3/558 de 29 de octubre de 2014.

Pagina del titulo

El procedimiento para completar la hoja principal de la declaración de IVA no difiere de las reglas establecidas para todo tipo de informes al Servicio de Impuestos Federales:

• La información sobre el TIN y KPP del pagador está escrita en la parte superior de la hoja y no difiere de la información en los documentos de registro;
• El período impositivo se indica mediante el código utilizado para la declaración de impuestos. La decodificación de los códigos se indica en el Apéndice No. 3 del Instructivo para completar la Declaración.
• Código de inspección fiscal: la declaración se envía a la división del Servicio de Impuestos Federales donde está registrado el pagador. En el sitio web del Servicio de Impuestos Federales se publica información precisa sobre todos los códigos de las autoridades fiscales territoriales.
• El nombre de la entidad comercial corresponde exactamente al nombre especificado en la documentación constitutiva.
• Código OKVED: el tipo principal de actividad según el código estadístico se indica en la página del título. El indicador se indica en la carta informativa de Rosstat y en el extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas.
• Número de teléfono de contacto, número de hojas de declaración y solicitudes cumplimentadas y presentadas.

La firma del representante del pagador y la fecha de generación del informe están impresas en la portada. En el lado derecho de la hoja hay un espacio reservado para confirmar los registros de la persona autorizada del servicio tributario.

Sección 1

La sección 1 es la sección final en la que el contribuyente del IVA informa los montos sujetos a pago o reembolso con base en los resultados de la contabilidad/contabilidad fiscal y la información de la sección 3 de la declaración.

La hoja debe indicar el código de la entidad territorial (OKTMO) donde opera y está registrado el contribuyente. EN linea 020 para este tipo de impuesto se registra el KBK (código de clasificación presupuestaria). Los contribuyentes del IVA se guían por el KBK para actividades estándar: 182 103 01 00001 1000 110. El KBK se puede aclarar en la última edición de la Orden del Ministerio de Finanzas No. 65n del 01/07/2013.

Atención: Si el BCC se indica incorrectamente en la declaración de IVA, el impuesto pagado no se acreditará en la cuenta personal del contribuyente y se depositará en las cuentas del Tesoro Federal hasta que se aclare la identidad del pago. Se cobrará una multa por pago tardío de impuestos.

Línea 030 se completa solo si la factura es emitida por un contribuyente beneficiario exento del IVA.

En las líneas 040 y 050 Debe registrar los montos recibidos para el cálculo del impuesto. Si el resultado del cálculo es positivo, el monto del IVA a pagar se indica en la línea 040; si el resultado es negativo, el resultado se registra en la línea 050 y está sujeto a reembolso con cargo al presupuesto estatal;

Sección 2

Esta sección debe ser completada por los agentes fiscales de cada organización para la que tengan este estatus. Pueden ser socios extranjeros que no pagan IVA, arrendadores y vendedores de bienes municipales.

Para cada contraparte se completa una hoja separada del Apartado 2, donde se debe indicar su nombre, TIN (si lo hubiera), BCC y código de transacción.

Al revender bienes confiscados o realizar operaciones comerciales con socios extranjeros, los agentes fiscales completan troki 080-100 Sección 2 – el importe del envío y las cantidades recibidas en concepto de anticipo. El monto total a pagar por el agente fiscal se refleja en línea 060 teniendo en cuenta los valores indicados a continuación líneas – 080 y 090. El monto de la deducción fiscal por anticipos realizados (línea 100) reduce el monto final del IVA.

Seccion 3

La sección principal de la declaración del IVA, en la que los contribuyentes calculan el impuesto a pagar/reembolsar según los tipos previstos por la ley, plantea la mayoría de las preguntas entre los contables. El llenado consecutivo de líneas de sección se ve así:

• EN págs.010-040 refleja el monto de los ingresos por ventas (para envío), gravados, respectivamente, a las tasas impositivas y de liquidación aplicables. El monto registrado en estas líneas deberá ser igual al monto de los ingresos registrados en la cuenta 90.1 y mostrados en el cálculo del impuesto a la renta. Si se detectan discrepancias en los indicadores de las declaraciones, las autoridades fiscales solicitarán explicaciones.
• Página 050 completado en un caso especial: cuando una organización se vende como un complejo de activos contables. La base imponible en este caso es el valor en libros de la propiedad multiplicado por un indicador de ajuste especial.
• Página 060 se aplica a las organizaciones de producción y construcción que realizan trabajos de construcción e instalación para sus propias necesidades. Esta línea reproduce el costo del trabajo realizado, que incluye todos los costos reales incurridos durante la construcción o instalación.
• Página 070– en la columna “Base imponible” de esta línea debe ingresar el monto de todos los cobros en efectivo recibidos a cuenta de las próximas entregas. El importe del IVA se calcula a razón de 18/118 o 10/110, según el tipo de bienes/servicios/trabajo. Si la venta se produce dentro de los 5 días posteriores a que el pago anticipado “caiga” en la cuenta corriente, entonces este monto no se indica en la declaración como anticipo recibido.

En el apartado 3 es necesario ingresar los montos del IVA que, de acuerdo con los requisitos del párrafo 3 del artículo 170 del Código Tributario, deben ser reintegrados en la contabilidad fiscal. Esto se aplica a los montos previamente declarados como deducciones fiscales por motivos preferenciales: el uso de un régimen especial, exención del IVA. Los montos de impuestos restaurados se reflejan en total en la línea 080, con especificación en las líneas 090 y 100.

En las líneas 105-109 Se ingresan datos sobre el ajuste de los montos del IVA en la contabilidad durante el período del informe. Esto puede ser la aplicación errónea de una tasa impositiva reducida, la clasificación errónea de transacciones como no sujetas a impuestos o la imposibilidad de confirmar una tasa cero.

El monto total del IVA acumulado se indica en la línea 110 y consiste en la suma de todos los indicadores reflejados en la columna 5 de las líneas 010-080, 105-109. La cifra impositiva final debe ser igual al monto del IVA en el libro de ventas en función de la facturación total del trimestre del informe.

Líneas 120-190(Columna 3) están dedicadas a las deducciones que exigen el pago del importe del IVA:

• El monto de las deducciones en la línea 120 se forma sobre la base de las facturas recibidas de las contrapartes-proveedores y es igual al monto del IVA en el libro de compras.
• La línea 130 se completa de manera similar a la página 070, pero contiene datos sobre el monto del impuesto pagado al proveedor como pago por adelantado.
• La línea 140 duplica la línea 060 y refleja el impuesto calculado sobre el monto de los costos reales al realizar trabajos de construcción e instalación para las necesidades del contribuyente.
• Las líneas 150 a 160 se relacionan con actividades de comercio exterior y equivalen al IVA pagado en la aduana o devengado sobre el costo de los bienes importados a Rusia desde los países de la Unión Aduanera.
• En la línea 170 es necesario indicar el monto del IVA previamente devengado sobre los anticipos recibidos si las ventas ocurrieron en el trimestre del informe.
• La línea 180 es completada por agentes fiscales y contiene el monto del IVA indicado en la línea 060 de la Sección 2.

El resultado de sumar los montos de las deducciones por todas las causas legales se registra en la línea 190, y las líneas 200 y 210 son el resultado de realizar operaciones aritméticas entre las líneas 110 gr.5 y 190 gr.3. Si el resultado de restar el monto de las deducciones del IVA acumulado es positivo, entonces el valor resultante se refleja en la línea 200 como IVA a pagar. En caso contrario, si el importe de las deducciones supera el importe del IVA calculado, deberá cumplimentar la página 210 gr. 3, cómo se reembolsa el IVA.

Los montos de contribución reflejados en las líneas 200 o 210 de la sección 3 deberán caer en las líneas 040-050 de la sección 1.

La declaración del IVA requiere la cumplimentación de dos anexos del apartado 3. Estos formularios se cumplimentan:

• Para activos fijos que se utilizan en actividades gravadas sin IVA. Una condición importante es que el impuesto sobre estos activos se haya aceptado previamente para deducción y ahora esté sujeto a restauración dentro de 10 años. La solicitud refleja individualmente el tipo de sistema operativo, la fecha de puesta en servicio y el monto aceptado para deducción para el año en curso. Esta solicitud debe completarse únicamente en la declaración del cuarto trimestre.
• Para empresas extranjeras que operan en la Federación de Rusia a través de sus propias oficinas de representación/sucursales.

Secciones 4, 5, 6

Estos apartados deberán ser cumplimentados únicamente por aquellos pagadores que, en sus actividades, hagan uso del derecho a aplicar un tipo cero de IVA. La diferencia entre las secciones consta de algunos matices:

• Sección 4 completado por un contribuyente que pueda documentar el uso legal de la tasa del 0%. La sección 4 establece el reflejo obligatorio del código de transacción comercial, el monto de los ingresos recibidos y el monto de la deducción fiscal declarada.
• Sección 6 Se completa en los casos en que, a la fecha de presentación de la declaración, el contribuyente no tuvo tiempo de recolectar un paquete completo de documentos para confirmar el beneficio. Las transacciones injustificadas se incluyen en la sección 6, pero posteriormente pueden aceptarse para reembolso y transferirse a la sección 4. Para ello, se requiere documentación.
• Sección 5 Tendrán que ser completados por aquellos "ceros" que anteriormente solicitaron una deducción sobre los documentos, pero recibieron el derecho a aplicar una tasa preferencial solo en este período de informe.

Importante: si existen varios motivos para aplicar la Sección 5, el contribuyente debe completar por separado cada período de informe en el que se reclamó la deducción.

Sección 7

Esta hoja tiene como objetivo transmitir información sobre las transacciones que se llevaron a cabo en el trimestre de informe y, de conformidad con el art. 149, cláusula 2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, están exentos del IVA. Todas las acciones comerciales documentadas están agrupadas por códigos, los cuales se nombran en el Apéndice No. 1 de las instrucciones actuales.

Solo se debe cumplir una condición: la fabricación de productos o la ejecución del trabajo es a largo plazo y se completará en 6 meses calendario.

Secciones 8, 9

Las secciones que aparecieron hace relativamente poco tiempo prevén la inclusión en la declaración de la información que figura en el libro de ventas/libro de compras para el período del informe. Para que las autoridades fiscales realicen automáticamente una auditoría documental, estas hojas indican todas las contrapartes "incluidas" en los registros fiscales del IVA.

Según la normativa en secciones 8 y 9 Se debe divulgar información sobre proveedores y compradores (TIN, KPP), detalles de las facturas recibidas o emitidas, características de costos de los bienes/servicios, montos de ingresos e IVA acumulado.

Importante: Los módulos de informes electrónicos permiten conciliar los datos de las secciones 8 y 9 con las contrapartes antes de presentar la declaración. De lo contrario, en caso de discrepancias en los datos durante el cotejo con el Servicio de Impuestos Federales, los montos a deducir que no correspondan al libro de ventas del proveedor podrán ser excluidos del cálculo y el monto del IVA a pagar aumentará.

En caso de corrección de datos en facturas previamente declaradas, el contribuyente está obligado a crear anexos a los apartados 8 y 9.

Sección 10, 11

Estas hojas tienen un carácter específico y deben expedirse únicamente a entidades comerciales de varias categorías:

• comisionistas y agentes que trabajen por cuenta de terceros;
• personas que prestan servicios de transporte;
• empresas desarrolladoras.

EN secciones 10-11 Se debe enumerar la información del diario de facturas recibidas y presentadas con los montos del IVA y el volumen de negocios imponible.

Sección 12

La hoja está destinada a ser incluida en la declaración por parte de los contribuyentes que están exentos del IVA. Criterio de llenado sección 12– disponibilidad de facturas con el IVA asignado presentadas a las contrapartes.

Cómo consultar tu declaración de IVA por importe

La mayoría de las quejas de las autoridades fiscales se deben a inconsistencias en los montos de la declaración.

Existen varias formas de comprobar los importes indicados en la declaración del IVA. Dos de ellos son los más recomendados:

1. Verificación de datos de los registros contables generados para el período: balance (SAS) y análisis de la cuenta 68.2;
2. Verificación del informe de ratios de control (CR) aprobado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia (anexo a la carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 23 de marzo de 2015 No. GD-4-3/4550@, adicional carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 6 de abril de 2017 No. SD-4-3/6467@ ).

Echemos un vistazo más de cerca a ambos métodos.

Comprobación de la información de facturación

Aunque los tribunales han confirmado repetidamente que los registros contables no están sujetos a impuestos y que las autoridades fiscales no deben confiar en ellos durante sus auditorías documentales y exigirlos a los contribuyentes, para un contador el método más simple y probado para verificar una declaración de IVA durante años es la conciliación de información. con el SALT para el período correspondiente.

Los datos de los registros contables, con contabilidad contable y fiscal correcta, dan los valores indicados en el informe.

¿Cómo comprobar la declaración del IVA sobre la facturación? Consulta las cifras de SALT de las cuentas:

• 90 y 91 - volumen de ventas a tipos impositivos específicos;
• 60, 62 y 76 - importes de los anticipos e IVA sobre los mismos;
• 19 - montos de las deducciones;
• 68.2 - todos los importes que participan en el cálculo y dan el resultado final.

Ya ha completado su declaración de IVA: ¿cómo comprobarlo? Si el IVA simple es del 18% (del 01/01/2019 - 20%), verifique los datos en las líneas del informe utilizando las siguientes fórmulas:

tabla 1

Comprobación de datos en el análisis de cuentas 68.2

Generar un análisis de la cuenta 68.2 (subcuenta IVA). Por débito, este informe muestra el IVA deducible y transferido al presupuesto, por crédito, el monto del IVA calculado. Utilice la tabla 2 con explicaciones para el análisis de la cuenta 68.2 según las líneas aplicables del apartado 3 de la declaración:

Tabla 2

Cor. controlar		Explicaciones sobre Dt	Línea en la declaración		Explicaciones sobre la TC	Línea en la declaración
Saldo al inicio del periodo		IVA reembolsable del periodo anterior			IVA a pagar del período anterior
		IVA en la compra de SO
		IVA en la compra de MPZ			IVA restaurado
		IVA en la compra de servicios
		IVA pagado en aduana al momento de la importación
		IVA pagado en aduana al importar desde la Unión Aduanera (UC)
51, cuenta principal		Pago del IVA al presupuesto.			Devolución del IVA del presupuesto
		IVA en envíos sobre anticipos de compradores			IVA sobre anticipos del comprador
		IVA sobre anticipos pagados a proveedores			Acreditación del IVA sobre anticipos a proveedores al recibir de ellos bienes, obras y servicios
					IVA sobre las ventas
					IVA en otras ventas
Transacciones de período
saldo al final del periodo		IVA recuperable			IVA a pagar

Consulte la Tabla 3 para obtener aclaraciones específicas:

¿No conoces tus derechos?

Tabla 3

Conciliación de la declaración con los ratios de control

Se han publicado índices de control (CR) para verificar las declaraciones de las autoridades tributarias, y también deben usarse durante la verificación.

El número de fórmulas utilizadas del Código Tributario depende del estado del contribuyente y la naturaleza de las transacciones.

Tabla 4

	Fórmula KS	Nota
Conciliación de datos entre las secciones 1-7 y 8-12
	Página 060 sección 2 + página 118 seg. 3+ páginas 050 y 080 seg. 4+ página 050 y 130 seg. 6 = página 260 + página 270 seg. 9	Si el IVA asciende en la Sec. 9 y en la sección. 2-6 requieren aclaración
	Página 190 sección 3+ páginas 030 y 040 seg. 4+ páginas 080 y 090 seg. 5+ páginas 060, 090 y 150 seg. 6 = página 190 seg. 8	Si los residuos son desiguales en la Sec. 8 y en la sección. 3-6 requieren aclaración
	Segundo. 8: página 180 = página 190	IVA deducible = total al último. página de sección 8
	Segundo. 9: página 200 = página 260; página 210 = página 270	IVA a pagar = total al último. página de sección 9
Agentes fiscales:
	Página 060 sección 2 = página 200 y 210 seg. 9 − código “06” en la página 010	IVA a pagar
	Página 180 sección 3 = página 180 seg. 8 − código 06 en la página 010	IVA para deducción - carta del Ministerio de Hacienda de 23 de octubre de 2013 No. 03-07-11/44418
Para importadores:
	Página 150 sección 3 = página 180 seg. 8 − código 20 en la página 010	Códigos correctos: importaciones de países de la UEEA: 19; de otros países - 20
	Página 160 sección 3 = página 180 seg. 8 − código 19 en la página 010

Para que el inspector fiscal tenga menos preguntas al comprobar la declaración del IVA y no necesite exigir explicaciones por las discrepancias, es mejor comprobar el informe antes de enviarlo a la oficina de impuestos.

El artículo sugiere los métodos más comunes de verificación de datos:

• sobre registros contables: balance y análisis de cuentas 68,2;
• según el Código Constitucional, con la ayuda del cual las autoridades tributarias realizan el control electrónico de la exactitud de la cumplimentación de la declaración de IVA presentada por usted.

Una nueva organización, LLC, surge desde el momento del registro estatal. Y en este momento la antigua empresa deja de existir (se considera reorganizada) (cláusula 4 del artículo 57 del Código Civil de la Federación de Rusia, cláusula 1 del artículo 16 de la Ley de 08.08.2001 No. 129-FZ).

A la nueva LLC también se le asigna un nuevo TIN (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 12 de mayo de 2010 No. 03-02-07/1-232).

Dado que la reorganización tuvo lugar en el cuarto trimestre de 2017, el sucesor (LLC) debe presentar una declaración para este período, que indica todas las transacciones (imponibles y no imponibles) realizadas no solo por él (es decir, el nuevo legal entidad - LLC), sino también por las operaciones de las empresas reorganizadas (JSC).

En consecuencia, la declaración del cuarto trimestre de 2017 la presenta el sucesor legal al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de su registro. Dicha declaración indicará el TIN del sucesor legal: LLC (incluida la página del título).

La declaración de IVA debe completarse de la siguiente manera:

1. La declaración consta de una portada y 12 secciones. En general, la portada y el apartado 1 de la declaración son presentados por todos los contribuyentes (agentes fiscales).

2. Las secciones 2 a 12, así como los apéndices de las secciones 3, 8 y 9, se incluyen en la declaración sólo cuando los contribuyentes realizan transacciones relevantes.

3. En la declaración del cuarto trimestre de 2017, el sucesor legal deberá reflejar las transacciones de venta que se reflejen en la contabilidad tanto de CJSC como de LLC.

La información del libro de ventas debe trasladarse al apartado 9 de la declaración. El número de hojas del apartado 9 (que consta de dos páginas) debe corresponder al número de entradas del libro de ventas del cuarto trimestre de 2017.
Esta sección también cuenta con una aplicación “Información de hojas adicionales del libro de ventas”. Complételo en los casos en que se realicen cambios en el libro de ventas del período impositivo anterior.

4. El apartado 8 se cumplimenta en base a la información reflejada en el libro de compras. Es decir, deberá cumplimentarse este apartado si el derecho a deducciones surge en el cuarto trimestre de 2017.

En la columna 3 de la línea 001, al presentar la declaración de IVA principal, debe poner un guión. Los indicadores numéricos en esta línea aparecen sólo cuando se presenta una “aclaración”. Puede haber dos opciones aquí. Por lo tanto, se indica 0 en esta línea si la información de la Sección 8 no se proporcionó en la declaración presentada anteriormente, o si se identificaron errores (distorsiones) en esta información y tuvieron que ser reemplazados. El indicador de la línea 001 es 1, si la información proporcionada anteriormente sigue siendo relevante. En este caso, se colocan guiones en todas las demás líneas de esta sección. Tenga en cuenta que, independientemente de cuántas veces tenga que completar la sección 8, que consta de dos hojas, el indicador en la línea 001 de la sección 8 de la "aclaración" se ingresa una vez, en la primera página completa de esta sección.

La Sección 8 debe completarse de acuerdo con la cantidad de entradas en el libro de compras para el período impositivo (por ejemplo, si hay 20 entradas en el libro de compras, entonces debe completar 40 páginas de la Sección 8, etc.).

La línea 005 de la Sección 8 indica el número de serie del asiento correspondiente en el libro de compras. Y los datos de las columnas 2-8, 10, 12-16 del libro de compras se transfieren a las líneas 010-180. La línea 190 indica el monto total de la deducción del IVA. Debe coincidir con el valor de la línea "Total" del libro de compras y también debe indicarse en rublos y kopeks. La línea 190 se completa solo en la última página de la sección 8, y en las páginas restantes de esta línea debe colocar guiones.

Si no se redactan facturas, los documentos primarios que confirmen las transacciones u otros documentos (por ejemplo, un estado contable) que contengan datos resumidos (resumen) sobre las transacciones especificadas realizadas durante el mes calendario (trimestre) pueden registrarse en el libro de ventas.

El Apéndice “Información de hojas adicionales del libro de compras” de la Sección 8 se completa en los casos en que se realicen cambios en el libro de compras después de la expiración del período impositivo para el cual se presenta la declaración. Es decir, por regla general, esta solicitud se genera tras la presentación de una declaración actualizada.

Con respecto a las facturas recibidas por CJSC antes de la conversión (del 01/10/2017 al 14/12/2017), cabe señalar lo siguiente.

Durante este período, la CJSC recibió facturas que indicaban el antiguo Número de Identificación del Contribuyente (TIN de la CJSC).

LLC es el sucesor legal de la antigua CJSC. Por lo tanto, los importes del IVA "soportado" presentados a la CJSC y/o pagados por ésta al comprar/importar bienes pueden ser deducidos por la LLC, pero sólo si la CJSC no ha reclamado previamente las mismas cantidades para la deducción.

En el libro de compras es necesario registrar las facturas emitidas por los proveedores de la CJSC. Estos datos luego se transfieren a la declaración del IVA. El derecho a tal deducción en esta situación está directamente consagrado en el inciso 5 del art. 162.1 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Tenga en cuenta que la organización debe tener documentos (copias de los mismos) que confirmen el pago del IVA a los vendedores al comprar bienes, obras y servicios. Esto podría hacerlo una empresa reorganizada (CJSC) o una LLC como su sucesora legal.

Los libros/revistas aparecen vacíos después de importar/cargar/enviar

Antes de cargar, verifique el campo "Indicación de la relevancia de la información enviada anteriormente" en el programa de contabilidad (línea 001). Si se ingresa el número “1”, los datos no se descargarán. Este código se utiliza al proporcionar un ajuste, si los datos de esta sección en particular no necesitan ajustarse y no es necesario proporcionarlos nuevamente.

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Nota. Por favor verifique los números de sus facturas. Símbolos >< ” & ’ недопустимы.

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Si este mensaje aparece cuando intenta ver secciones de información importadas, intente abrir el archivo usando el navegador Internet Explorer sin usar Online Sprinter: haga doble clic en el archivo guardado en la carpeta. Si está vacío o contiene una lista de fechas, repita la carga desde el programa de contabilidad: la estructura del archivo está dañada. Si el mensaje persiste, comuníquese con su proveedor de software de contabilidad para configurar la descarga correcta.

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Cómo hacerlo:

El elemento “ReconocimientoXX” no puede tomar el valor 0 si se cumple alguna de las siguientes condiciones: “Se ha completado el Apéndice 1 de la sección XX…”

Cargue archivos de detalles (libros de compras/ventas, diarios de facturas).

Cómo hacerlo:

ID de archivo *** no coincide con el ID de archivo del documento principal

Verifique la conformidad del TIN/KPP y el código del Servicio de Impuestos Federales en los nombres de los archivos: principal (secciones 1 a 7) y adicional (8 a 12).

La estructura (máscara) del nombre del archivo debe ser la siguiente:

• NO_NDS_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml: archivo de declaración principal (secciones 1 a 7).
• NO_NDS.8_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml - libro de compras (sección 8).
• NO_NDS.81_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
• NO_NDS.9_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml - libro de ventas (sección 9)
• NO_NDS.91_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml: información de hojas adicionales del libro de ventas (sección 9.1)
• NO_NDS.10_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml - diario de facturas emitidas (sección 10)
• NO_NDS.11_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml - registro de facturas recibidas (sección 11)
• NO_NDS.12_aaaa_bbbb_
  ccccccccccdddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml - información sobre facturas emitidas por morosos del IVA (sección 12), donde:
  • aaaa - código de tránsito del Servicio de Impuestos Federales (para todos, excepto los mayores contribuyentes, los códigos de tránsito y final del Servicio de Impuestos Federales son los mismos)
  • bbbb: código de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales final (para todos, excepto los mayores contribuyentes, los códigos de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales de tránsito y final son los mismos)
  • cccccccccc - estaño
  • ddddddddd - KPP (si el contribuyente es un empresario individual, en lugar de TIN/KPP - un TIN de 12 caracteres)
  • eeeeffgg: fecha, por ejemplo, 27 de abril de 2015. mostrado como 20150427
  • xxxxxxxxxxx-xxxx-xxxx-xxxx-xxxxxxxxxxxxxx - identificador de archivo único

Inconsistencias en las secciones 1 a 7

Si el valor del código en la ubicación (contabilidad) (página de título) es igual a 231, es posible que no se especifique el código según OKTMO (sección 1, código de línea 010) y es necesario para otros valores del código en la ubicación (contabilidad).

Cuando el valor del código en la ubicación (contabilidad) (portada) es igual a 231, el código de clasificación presupuestaria (sección 1, código de línea 020) no puede especificarse y es obligatorio para otros valores del código en el ubicación (contabilidad).

Al completar OKTMO (sección 1, código de línea 010), se debe indicar uno de los siguientes montos:

1. El monto del impuesto pagadero al presupuesto de conformidad con el párrafo 5 del artículo 173 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (sección 1, código de línea 030);
2. El monto del impuesto pagadero al presupuesto de conformidad con el párrafo 1 del artículo 173 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (sección 1, código de línea 040);
3. El monto del impuesto calculado para el reembolso con cargo al presupuesto de conformidad con el párrafo 2 del artículo 173 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (sección 1, código de línea 050).

En ausencia de OKTMO (sección 1, código de línea 010), no se indican los importes.

Se deberá cumplimentar el apartado 1 de la declaración del IVA. Si los detalles en la configuración están completos, abra la sección 1 para editarla y haga clic en "Guardar"; la sección se completará automáticamente.

Nota. Se deberá cumplimentar el apartado 1, aunque la declaración sea “cero”.

El código del período impositivo (portada) puede tomar valores del 01 al 12 solo si el valor del código en la ubicación (contabilidad) es igual a 250

Si el código de ubicación es distinto de 250, verifique el campo Período impositivo (Código) en la portada. Valores posibles: “21 | Yo cuarto", "22 | II trimestre", "23 | III trimestre", "24 | IV trimestre" (en caso de reorganización/liquidación - una lista separada de códigos). Es imposible cambiar el período en una declaración que ya se ha descargado: es necesario realizar correcciones en el programa de contabilidad y cargar el archivo nuevamente.

Si el valor del monto del impuesto pagadero al presupuesto de conformidad con el párrafo 5 del artículo 173 del Código Fiscal de la Federación de Rusia es mayor que 0, el elemento "Priznal12" debe estar presente y tener un valor.

Si la línea 030 del apartado 1 está llena, deberá generar el apartado 12. Si no proporciona el apartado 12, borre la línea 030 del apartado 1.

Si no existe un monto por el cual se ajusta la base imponible cuando el precio de los bienes vendidos (trabajo, servicios) disminuye (sección 4, código de línea 110), el monto por el cual se ajusta la base imponible cuando el precio de los bienes vendidos (trabajo, servicios) , servicios) se deberán indicar los incrementos (sección 4), código de línea 100).

Si no existe un monto por el cual se ajusta la base imponible cuando el precio de los bienes vendidos (trabajo, servicios) aumenta (sección 4, código de línea 100), el monto por el cual se ajusta la base imponible cuando el precio de los bienes vendidos (trabajo, servicios) aumenta , servicios) deberán indicarse las disminuciones (sección 4, código de línea 110)

En el apartado 4, borrar las líneas 060 y 090.

Nota. Estas líneas deben completarse en el formulario impreso, de acuerdo con la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558@.

Si no existe un monto por el cual se ajusta la base imponible cuando el precio de los bienes vendidos (trabajo, servicios) disminuye (Sección 6, código de línea 140), el monto por el cual se ajusta la base imponible cuando el precio de los bienes vendidos (trabajo, servicios) , servicios) aumenta (Sección 6, código de línea 120).

Si no existe un monto por el cual se ajusta la base imponible cuando el precio de los bienes vendidos (trabajo, servicios) aumenta (sección 6, código de línea 120), el monto por el cual se ajusta la base imponible cuando el precio de los bienes vendidos (trabajo, trabajo) , servicios) deberán indicarse las disminuciones (sección 6, código de línea 140)

En la Sección 6, despeje las líneas 070 y 110.

El archivo no coincide con el esquema. Elemento: “Información del contribuyente - vendedor (persona jurídica)” parámetro “Sección 2, línea 030. DCI del contribuyente – vendedor” tiene el valor incorrecto “0000000000”. El parámetro debe contener 10 caracteres. Número de identificación del contribuyente - organización.

En el apartado 2, marque la línea 030: si el contribuyente vendedor no tiene TIN, deje la línea vacía sin llenarla de ceros. Si el contribuyente-vendedor es un empresario individual, marque la casilla correspondiente en el campo "Tipo de contribuyente-vendedor".

Si el valor del código de transacción (sección 2, código de línea 070) es igual a 1011712 o 1011703, se debe indicar información sobre el contribuyente - vendedor (sección 2, código de línea 020 y 030). Si el valor del código de transacción (sección 2, código de línea 070) es igual a 1011703, se debe indicar el TIN del contribuyente - vendedor (sección 2, código de línea 030).

En el apartado 2, complete la información del contribuyente-vendedor: líneas 020 (nombre) y 030 (TIN). Se debe completar información para los códigos de transacción 1011703 y 1011712.

Incoherencias en las secciones 8 a 12 (TIN/KPP)

Al completar el código de tipo de transacción (sección xx, código de línea 010) con un valor de la lista: 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, el TIN/KPP debe indicarse... (sección xx, código de línea xxx)

En la factura especificada, marque la línea con información sobre la contraparte. Si la organización/empresario individual no tiene un TIN/KPP, deje la línea en blanco. Es posible no indicar el TIN/KPP solo para ciertos códigos de tipo de transacción (línea 010). Puede ver una lista de códigos utilizados antes del 1 de julio de 2016 en y. A partir del 1 de julio de 2016, los códigos especificados en .

El archivo no coincide con el esquema. Elemento: “Información de la organización -…” parámetro “Sección x, línea xxx. El TIN de la organización tiene el valor incorrecto "0000000000". El parámetro debe contener 10 caracteres. Número de identificación del contribuyente - organización

En la factura especificada, marque la línea con información sobre la contraparte. Si la organización/empresario individual no tiene TIN, deje la línea en blanco. Es posible no indicar el TIN/KPP solo para ciertos códigos de tipo de transacción (línea 010). La lista de códigos utilizados antes del 1 de julio de 2016 se puede consultar en la Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 14 de febrero de 2012 No. ММВ-7-3/83@ y la Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 22 de enero de 2015 No. ГД-4-3/794@ Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 14 de marzo de 2016 No. ММВ-7-3/136@.

El archivo no coincide con el esquema. Elemento: “Información sobre la organización -…”. Falta el parámetro “Sección x, línea xxx”. Control." Código de motivo de registro (KPP): 5 y 6 caracteres del 0 al 9 y de la A a la Z

En la factura especificada, marque la línea con información sobre la contraparte. Si la organización/empresario individual no tiene TIN, deje la línea en blanco. Es posible no indicar el TIN/KPP solo para ciertos códigos de tipo de transacción (línea 010). La lista de códigos utilizados antes del 1 de julio de 2016 se puede consultar en la Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 14 de febrero de 2012 No. ММВ-7-3/83@ y en la Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 22 de enero de 2015 No. ГД-4-3/794@. Desde el 1 de julio de 2016, se utilizan los códigos especificados en la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 14 de marzo de 2016 No. ММВ-7-3/136@.

Si se emite un mensaje al verificar una factura de una contraparte que es un empresario individual (se indica el TIN, 12 caracteres), en la línea correspondiente, coloque el interruptor en “FL | Individual".

Inconsistencias en las Secciones 8 a 12 (Otras)

El archivo no coincide con el esquema. Elemento: “Información de una línea del libro de compras sobre transacciones reflejadas del período impositivo vencido” parámetro “Sección x, línea xxx. El número de declaración de aduana" tiene el valor incorrecto "...". El parámetro puede contener hasta 1000 caracteres.

Si el número total de caracteres de los números de declaración de aduanas para una factura específica supera los 1000, el Servicio de Impuestos Federales recomienda completar solo los primeros 1000 caracteres. En este caso no habrá reclamaciones contra el contribuyente.

El archivo no coincide con el esquema. Elemento: “Composición y estructura del documento”. Falta el parámetro “Número de ajuste”

Este mensaje aparece si un documento se descargó incorrectamente del programa de contabilidad. Abra el documento para editarlo y haga clic en "Guardar", "Verificar". Si el informe es un ajuste, complete los campos “Número de ajuste” e “Indicación de la relevancia de la información presentada anteriormente”.

Nota. Si el indicador de relevancia es “1”, la sección se enviará vacía.

El monto del impuesto en la factura (sección xx, código de línea xxx) se completa solo si no se completa el número de la factura de ajuste (sección xx, código de línea xxx).

Este mensaje aparece cuando el tipo de IVA es del 0%. En la línea "Incluido el importe del IVA en la factura, en rublos". y un policía." ingrese el valor “0” (sin comillas).

Al completar el código de moneda según OKV con un valor distinto de 643 (sección xx, código de línea xxx), el costo de ventas en la factura, la diferencia en el costo en la factura de ajuste (impuestos incluidos), en la moneda del factura (sección xx, código) debe indicarse líneas xxx).

Es necesario completar la línea “Costo de ventas según factura, diferencia de costo según factura de ajuste (impuestos incluidos) en la moneda de la factura” (en la sección 8 - línea 170; en la sección 9 - línea 150 ). Si la moneda indicada en la factura son rublos, verifique el código de moneda según OKV. Debe especificar el valor "643".

El indicador de relevancia de la información enviada anteriormente (sección xx, código de línea 001) no se completa al enviar el documento principal, es decir, cuando el número de corrección es igual a 0.

Si el valor del indicador de relevancia de la información presentada previamente (sección xx, código de línea 001) es igual a 1, la información del libro de compras sobre las transacciones reflejadas para el período impositivo vencido no se completa.

Si el valor del indicador de relevancia de la información presentada previamente (sección xx, código de línea 001) es igual a 0, se requiere completar la información del libro de compras sobre las transacciones reflejadas para el período impositivo vencido.

Abra la sección descargada para editarla y cambie el valor en el campo “Indicador de relevancia de la información enviada anteriormente (001)” a “0 | la información está desactualizada” si la declaración es primaria. Si se trata de un ajuste, ingrese el número de ajuste y complete el campo “Indicador de relevancia de la información enviada anteriormente (001)” de la siguiente manera: el valor “0 | La información no está actualizada" debe seleccionarse si está realizando cambios en la sección; valor "1 | la información está actualizada” - si no realiza cambios en la sección y la información enviada anteriormente en toda la sección es correcta (en este caso, esta sección de corrección se envía vacía).

El indicador de relevancia de la información enviada anteriormente (sección xx, código de línea 001) no se completa al enviar el documento principal, es decir, cuando el número de corrección es 0

Este mensaje aparece si un documento se descargó incorrectamente del programa de contabilidad. Abra el documento para editarlo y haga clic en "Guardar", "Verificar".