Actualización de los códigos del impuesto sobre la renta de las personas físicas: a qué prestar atención. Actualización de los códigos del impuesto sobre la renta de las personas físicas: a qué prestar atención al código de tipo de ingreso para el año

Por ejemplo, las enmiendas introducidas nuevo código 2002 para bonificaciones, pagado por los resultados de producción y otros indicadores similares previstos por las normas de la legislación de la Federación de Rusia, convenios laborales o colectivos. En este caso, estamos hablando de bonificaciones que no se pagan a expensas del beneficio neto de la organización, ni tampoco a expensas de fondos para fines especiales o ingresos específicos. Además, en 2003 se introdujo un nuevo código de ingresos para las remuneraciones pagadas con cargo a los beneficios netos de la organización, fondos para fines especiales o ingresos específicos.

Además, la orden introducida nuevos códigos para deducciones estándar.

La Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/633@ entró en vigor el 26 de diciembre de 2016 y esto significa que a partir de esta fecha (26 de diciembre de 2016) puede utilizar nuevos códigos de ingresos y no es aconsejable utilizar códigos de deducción (ingresos) excluidos. Al mismo tiempo, la orden no es una indicación directa de que el agente fiscal deba realizar cambios urgentes en la política contable con respecto a la contabilidad del impuesto sobre la renta personal, ya que solo el Código Fiscal de la Federación de Rusia contiene las responsabilidades de un agente fiscal.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia exige que el agente fiscal clasifique de forma independiente los pagos que realiza, es decir, El agente fiscal determina en su política contable si una cantidad específica debe tenerse en cuenta con el código de ingresos 2002 (o 2000). Por tanto, la clasificación de los ingresos o la información sobre el derecho a deducciones debe cambiarse desde el momento en que aparece una nueva política contable, que suele aprobarse para el próximo año.

Así, en los certificados 2-NDFL para 2016, con base en las modificaciones al Código Fiscal de la Federación de Rusia vigentes a partir del 1 de enero de 2016 y la nueva orden del Servicio de Impuestos Federales:

• las deducciones para tutores de niños discapacitados deben separarse de las deducciones para padres de niños discapacitados y mostrarse con nuevos códigos (133, ...)
• Las deducciones por “padres” previamente tenidas en cuenta se muestran, si es posible, con nuevos códigos (126, ...)

Además, con base en la nueva orden del Servicio de Impuestos Federales, en los certificados de 2016 se permite utilizar códigos de deducción separados para tutores de niños "sanos" (130, 131, etc.) y nuevos códigos de ingresos (2002, 2003, ...).

Según los expertos de la empresa 1C, no es necesaria la revisión de los datos contables registrados antes del 26 de diciembre de 2016.

Cómo cambiar los códigos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el programa 1C: Salarios y gestión de personal 8 en 2017

En 2017, es imperativo cambiar la codificación de bonificación. Puedes hacer lo siguiente:

1. definir las primas esperadas en las regulaciones locales e introducir nuevos tipos de cálculos con nuevos códigos

2. dejar las acumulaciones anteriores, cambiando los códigos de ingreso en ellas, habiendo previamente protegido los documentos para que no se vuelvan a publicar antes de la fecha de prohibición de edición.

El nuevo código de ingreso se indica en la tarjeta de tipo de pago en la pestaña Impuestos, contribuciones, contabilidad ( Figura 1 )

En cuanto a los códigos de deducción, en las soluciones de contabilidad 1C, los códigos de deducción para los padres se reemplazan automáticamente cuando se actualiza el programa manteniendo el historial (Fig. 2).

Por ejemplo, en lugar de 114, se establece el código 126. De manera similar, los códigos de deducción para tutores de niños discapacitados se cambiarán automáticamente si estos códigos se introdujeron en los programas a principios de 2016 (el código 117 será reemplazado por 133, etc.). . Sólo es necesario revisar y corregir manualmente los códigos de deducción para tutores de niños (no discapacitados) indicados en el directorio. Empleados – Solicitudes de deducciones en el IRPF información sobre deducciones.

El programa agregará nuevos códigos para las deducciones por hijos a los certificados 2-NDFL para 2016.

Por orden del Servicio Fiscal de Rusia de 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11/633 se actualizaron las tablas con explicaciones de los códigos de ingresos y deducciones. Deben completar certificados de ingresos en el Formulario 2-NDFL en 2017.

Nos gustaría destacar el momento de la entrada en vigor. Esta orden entra en vigor el 26 de diciembre de 2016. Esto significa que los códigos de ingresos y deducciones en 2-NDFL para 2016 deben ingresarse teniendo en cuenta todos los cambios en la lista de códigos.

Pero el Código Fiscal definitivamente no le enseñará cómo ingresar estos códigos, ya que no regula tales reglas. En este asunto, las empresas y los empresarios individuales con personal deben guiarse por la orden del Servicio Fiscal de Rusia de fecha 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387, donde:

• Apéndice No. 1 – contiene códigos de ingresos;
• Apéndice No. 2 – códigos para tipos de deducciones.

Tenga en cuenta que por primera vez desde 2015, el Servicio de Impuestos Federales está revisando la composición de los códigos de ingresos y deducciones. Esta vez las modificaciones se realizaron por orden del servicio tributario de fecha 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11/633.

El primer párrafo del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia obliga a todos los agentes fiscales a introducir códigos de ingresos y deducciones en los certificados 2-NDFL. A continuación se muestra la parte relevante de este formulario.

Ahora echemos un vistazo más de cerca a lo que ha cambiado. Esto le ayudará a evitar instalar código obsoleto por costumbre y recibir un comentario del Servicio de Impuestos Federales.

Cambios en los códigos de ingresos.

Algunos códigos han cambiado ligeramente de nombre. Por ejemplo, las posiciones 1532, 1533 y 1535. La esencia de volver a dibujar sus nombres resultó en:

• eliminación de referencias a transacciones de futuros;
• se aclara que los instrumentos financieros tienen carácter derivado.

Y el código 2641 ahora dice: “Beneficio material recibido por la adquisición de instrumentos financieros derivados”.

Además, el componente "militar" del código 2000 se ha ampliado a la asignación y otros pagos sujetos al impuesto sobre la renta personal al personal militar y sus equivalentes, el Servicio de Impuestos Federales agregó una mención a la asignación monetaria, que, en el base de la cláusula 29 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no puede estar exento de impuestos.

Cambios en los códigos de deducción.

En esta parte, el Servicio de Impuestos Federales hizo algunas modificaciones más.

Se excluyen los códigos de deducción estándar del impuesto sobre la renta de las personas físicas del 114 al 125. Su lugar lo ocuparon las líneas 126 – 149. Se presentan a continuación con una transcripción.

Los códigos de ingresos actuales incluidos en el certificado 2-NDFL fueron aprobados por orden del Servicio de Impuestos Federales a finales de 2015 y actualizados a finales de 2017. Desde entonces, no ha habido más cambios en los códigos (Órdenes del Servicio de Impuestos Federales de 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@, de 24 de octubre de 2017 N ММВ-7-11/820@) .

Código de ingresos 2000 en el certificado 2-NDFL se indica la remuneración pagada al empleado como remuneración. A código de ingresos 2010 en el certificado 2-NDFL se utiliza al reflejar pagos en virtud de contratos civiles (con excepción de regalías).

Código de ingresos 2012 en el certificado 2-NDFL se utiliza para reflejar los pagos de vacaciones.

Código de ingresos 2300 en el certificado 2-NDFL

Código de ingreso 2300 se coloca cuando a un empleado se le pagan beneficios por incapacidad temporal. Es decir, este código de ingresos indica el pago de la baja por enfermedad. Dado que se trata de un beneficio (cláusula 1 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), su importe debe indicarse en el certificado.

2-NDFL: código de ingresos 2002 y código de ingresos 2003

Cuando las autoridades fiscales actualizaron las listas de códigos de ingresos y códigos de deducciones en 2016, las bonificaciones obtuvieron sus propios códigos:

• código 2002- en el certificado 2-NDFL se utiliza para bonificaciones pagadas por resultados de producción y otros indicadores similares previstos por las normas de la legislación de la Federación de Rusia, contratos de trabajo (contratos) y/o convenio colectivo (pagados no a expensas de los beneficios de la organización, no a expensas de fondos para fines especiales o de ingresos previstos);
• código 2003- para remuneraciones no relacionadas con el desempeño de funciones laborales, pagadas con cargo a las ganancias de la organización, fondos para fines especiales o ingresos específicos.

Código de ingresos 2760 en el certificado 2-NDFL

Este código 2760 se utiliza cuando un empleador paga asistencia financiera a un empleado o ex empleado que se ha jubilado debido a una discapacidad o edad. Tenga en cuenta que, dado que los montos de asistencia financiera no están sujetos al impuesto sobre la renta personal hasta 4000 rublos. por año (cláusula 28 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), luego se utiliza el código 2760 en el certificado 2-NDFL junto con código de deducción 503.

Código de ingresos 2720 en el certificado 2-NDFL

Código de ingresos 2720 significa que al individuo se le dio un regalo. Y su costo está incluido en los ingresos. Si es más de 4.000 rublos, el exceso está sujeto al impuesto sobre la renta de las personas físicas (cláusula 28 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, en la línea con el código de ingreso 2720 se indica deducción con código 501 por la cantidad de 4000 rublos.

Código de ingresos 1400 en el certificado 2-NDFL

Código 1400 El certificado 2-NDFL indica si una persona física recibió ingresos por el arrendamiento de propiedades, con excepción de vehículos, equipos de comunicaciones y redes informáticas (por ejemplo, líneas de comunicación de fibra óptica y (o) inalámbricas, líneas eléctricas, etc.). Si dicha propiedad "especial" se alquila, entonces el formulario indica código 2400.

Código de ingresos 1010 en el certificado 2-NDFL

Se utiliza al pagar dividendos.

Código de ingresos 2510 en el certificado 2-NDFL

Este código debe indicarse cuando se informan en 2-NDFL ingresos en forma de pago para un individuo y en sus intereses por parte de organizaciones o empresarios individuales por bienes (trabajo, servicios) o derechos de propiedad, incluidos servicios públicos, alimentos, recreación y capacitación.

Código de ingresos 2610 en el certificado 2-NDFL

Se utiliza para indicar el beneficio material recibido de los ahorros en intereses por el uso por parte del contribuyente de fondos prestados (crédito) recibidos de organizaciones o empresarios individuales.

Código de ingresos 2762 en el certificado 2-NDFL

Este código corresponde al monto de la asistencia financiera única proporcionada por los empleadores a los empleados (padres, padres adoptivos, tutores) en el momento del nacimiento (adopción) de un niño.

Código de ingresos 4800 en el certificado 2-NDFL

Este código 4800 denota otros ingresos del contribuyente. Es decir, aquellos para los que no se establecen códigos “personales”. Con este código la ayuda muestra, por ejemplo:

• asignación diaria pagada a un empleado que regresa por una cantidad que excede el límite libre de impuestos sobre la renta personal (cláusula 3 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• pagos adicionales de prestaciones por incapacidad temporal y prestaciones por maternidad hasta los ingresos medios, pagados a expensas de la organización.

Por cierto, las prestaciones por maternidad en sí, así como las prestaciones por cuidado de niños hasta 1,5 años, no están sujetas al impuesto sobre la renta personal. Para ellos, los códigos de ingresos en 2-NDFL no están establecidos, porque no es necesario reflejar estos montos en el certificado (cláusula 1 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Así, el código 4800 en el certificado 2-NDFL puede considerarse universal para todos aquellos pagos a los que no se les asignó un código independiente.

Otros códigos 2-NDFL

Como dijimos anteriormente, los códigos se actualizaron por última vez a finales de 2017.

Como resultado, los siguientes tipos de ingresos recibieron sus códigos personales:

• compensación por vacaciones no utilizadas ( código 2013);
• pagos en forma de indemnización por despido, ingresos mensuales promedio durante el período de empleo, compensación al gerente, subdirectores y jefe de contabilidad de la organización por un monto que exceda en general tres veces los ingresos mensuales promedio o seis veces los ingresos mensuales promedio de trabajadores “norteños” ( código 2014);
• multas y sanciones pagadas por una organización sobre la base de una decisión judicial por no cumplir voluntariamente con los requisitos del consumidor ( código 2301);
• el monto de la deuda incobrable cancelada de acuerdo con el procedimiento establecido del balance de la organización ( código 2611);
• la cantidad de ingresos en forma de intereses (cupón) sobre bonos circulantes de organizaciones rusas denominados en rublos ( código 3023).

También código separado ( 619 ) se asignó a una deducción por el monto del resultado financiero positivo obtenido de las transacciones registradas en la cuenta de inversión individual.

Cuando se completan, todos los códigos anteriores son válidos.

Le ayudará a recordar su código del Servicio de Impuestos Federales.

Pero también existen códigos más complejos. Por ejemplo, el código de un documento de identidad en 2-NDFL. Hay 14 códigos "documentales" de este tipo en total. Se pueden encontrar en el directorio de códigos de documentos (Apéndice No. 1 del Procedimiento para completar el formulario). El código 21 indica el pasaporte de un ciudadano de la Federación de Rusia, el código 03 es un certificado de nacimiento, el código 07 es una identificación militar, etc.

Además, el certificado debe indicar la ciudadanía de la persona para quien se emite el certificado. Y también usando código. Para marcar la ciudadanía (código de país) en 2-NDFL, debe determinarla de acuerdo con el Clasificador de países del mundo de toda Rusia (OKSM, adoptado por Resolución Gosstandart No. 529-st del 14 de diciembre de 2001). El código de país de Rusia para 2-NDFL es 643.

Pero los códigos más interesantes del formulario son, por supuesto, los códigos de renta y deducciones del IRPF. Como regla general, los contadores tienen la mayoría de las preguntas sobre ellos: qué código poner en el certificado 2-NDFL.

Códigos de ingresos para el certificado 2-NDFL en 2018

Los códigos de ingresos en 2-NDFL, utilizados al emitir certificados para 2018, fueron aprobados por Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@. Se indican en las filas de la tabla de solicitud frente a los ingresos correspondientes del individuo. A continuación, analizaremos en detalle los códigos de ingresos individuales en el certificado 2-NDFL (el más aplicable).

Código de ingresos 2000 en el certificado, 2-NDFL se utiliza para indicar la remuneración pagada al empleado por el desempeño de sus funciones laborales. Es decir, el código para el certificado 2-NDFL es 2000 y para los salarios pagados en efectivo. Pero se debe indicar el salario en especie. código 2530. Código de ingresos 2010 en el certificado 2-NDFL se utiliza para pagos en virtud de contratos civiles (excepto regalías) . Podrán estar sujetos a una deducción del importe de los gastos documentados (derivados del contratista), que se refleja en el certificado con código 403.

Código de ingresos 2012 en el certificado se proporciona 2-NDFL para el pago de vacaciones. Estamos hablando de cantidades pagadas a un empleado en relación con la concesión de vacaciones anuales retribuidas (artículo 114 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). En el certificado 2-NDFL, la compensación por licencia al despido se refleja con código de ingresos 2013.

Código 1010 en el certificado se utiliza 2-NDFL al pagar dividendos.

Código de ingresos 2510 en el certificado 2-NDFL, muestra el pago de individuos por parte de organizaciones y empresarios por bienes (trabajo, servicios) o derechos de propiedad, incluidos servicios públicos, alimentos y recreación.

Códigos de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2019

Junto con los códigos de renta, también se han aprobado códigos de deducción fiscal para el IRPF. El código de deducción de impuestos en el certificado 2-NDFL se indica de acuerdo con la tabla que figura en la Orden del Servicio de Impuestos Federales (Apéndice No. 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7- 11/387@). Algunos montos y códigos de deducción en el certificado 2-NDFL se indican en las filas de la tabla en la sección 3 frente a los ingresos de la persona a la que se aplica esta deducción. Para otras deducciones, el certificado tiene una sección especial 4. A continuación se muestran códigos de deducción individuales que no se mencionaron anteriormente.

Código de deducción 126 en el certificado se indica 2-NDFL si al padre se le proporciona una deducción estándar por el primer hijo menor de 18 años o por un estudiante a tiempo completo menor de 24 años (cláusula 4, cláusula 1, artículo 218 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para la deducción por el segundo hijo se prevé código 127 en el certificado 2-NDFL , para el tercer hijo y cada hijo posterior - código 128.

Para deducciones a un padre por un hijo discapacitado, código de deducción 129 en el certificado 2-NDFL.

Código de deducción 104 2-NDFL debe ingresarse en el certificado cuando la deducción se proporciona a la persona especificada en la lista de párrafos. 2 p.1 arte. 218 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Nombra héroes de la URSS, héroes de Rusia, participantes en la Segunda Guerra Mundial, padres y cónyuges de militares que murieron mientras realizaban el servicio militar, etc.

Código de deducción 311 el certificado indica si al empleado se le proporcionó una deducción de propiedad en relación con la adquisición o construcción de una vivienda en el territorio de la Federación de Rusia (cláusula 3, cláusula 1, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si el empleado tuvo que utilizar un préstamo o crédito específico y tiene derecho a una deducción del monto de los intereses pagados por el mismo, entonces se proporciona dicha deducción. código 312(Cláusula 4, Cláusula 1, Artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Código de deducción 501 en el certificado 2-NDFL se utiliza al aplicar una deducción del valor de los obsequios recibidos de organizaciones y empresarios.

Código de deducción 508 el certificado 2-NDFL mostrará que se aplicó una deducción por el monto de la asistencia financiera única proporcionada por los empleadores a los empleados en el momento del nacimiento de un hijo.

Códigos en el certificado 2-NDFL en 2019: decodificación

Un desglose completo de los códigos de ingresos y las deducciones en el certificado 2-NDFL se proporciona en