IVA por año para personas jurídicas. Tipo impositivo del IVA: ¿qué porcentaje y cómo calcularlo? Ejemplo de decodificación de KBK para el IVA
KBK para el pago de sanciones del IVA para personas jurídicas (y empresarios individuales)
| SANCIONES, INTERESES, MULTAS | KBK | |
|---|---|---|
| Sanciones, intereses, multas con IVA sobre bienes (trabajos, servicios) vendidos en la Federación de Rusia | sanciones | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| interés | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| multas | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Sanciones, intereses, sanciones del IVA sobre mercancías importadas al territorio de la Federación de Rusia desde países que participan en la Unión Aduanera (de las Repúblicas de Bielorrusia y Kazajstán) | sanciones | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| interés | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| multas | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Sanciones, intereses, multas con IVA sobre mercancías importadas al territorio de la Federación de Rusia en la aduana | sanciones | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| interés | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| multas | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
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Características y matices de BCC para el pago del IVA.
Este impuesto es el principal "relleno" del tesoro ruso, por lo que los empresarios deben tener especial cuidado al pagarlo. Se paga con la venta de bienes y/o servicios, así como con los bienes importados vendidos en Rusia. También debe pagarse cuando se transfieren bienes para necesidades propias, si esto no está reflejado en la declaración de impuestos. También es relevante a la hora de importar mercancías.
Hace un par de años hubo cambios muy serios en el pago del impuesto al valor agregado, por lo que para 2016, los legisladores tocaron este impuesto solo de pasada para darles a los empresarios la oportunidad de adaptarse.
Procedimiento de cálculo y pago.
El IVA es un impuesto que requiere declaración y pago trimestral. Se calcula en función de los resultados de cada trimestre: la diferencia entre la base imponible y las deducciones se multiplica por el tipo impositivo. Por tanto, el presupuesto recibe estos pagos de impuestos cuatro veces al año.
¡INFORMACIÓN IMPORTANTE! Si las deducciones legales exceden la porción de ingresos del IVA, entonces el presupuesto compensará la porción faltante: el monto se contará para pagos futuros o para liquidar cualquier atraso. En ausencia de atrasos, la ley permite que el importe de la indemnización se transfiera a la cuenta bancaria del empresario.
Se considera que la base imponible es la característica principal de los bienes o servicios que se venden: su valor el día del envío de los bienes o la transferencia del servicio o el día de su pago (la fecha del evento que ocurrió antes).
Hay algunos matices con respecto a los tipos impositivos del IVA:
- la misma tarifa - la misma base;
- si las transacciones están sujetas al IVA a diferentes tipos, su base también se calcula por separado;
- el costo siempre se calcula en moneda nacional, los ingresos de las importaciones se convierten a rublos al tipo de cambio vigente.
Principales cambios en el pago del IVA para 2016
- A partir del 1 de enero entran en vigor tarifas preferenciales para la venta de bienes y servicios previstas por el Código Tributario. Para algunos productos se reconoce como cero.
- Se han simplificado las condiciones para confirmar el derecho a una tarifa preferencial de IVA.
- Excepciones de doble imposición para quienes utilizan el sistema tributario simplificado y el impuesto agrícola unificado al emitir facturas.
- Eliminación del soporte papel: a partir de este año las declaraciones del IVA sólo podrán presentarse electrónicamente.
- Nuevos códigos de clasificación presupuestaria para operaciones con IVA.
¡NOTA! Los tipos impositivos y el método de cálculo del IVA no han cambiado.
Nuevo BCC para el IVA
Para transferir el IVA, debe indicar el BCC actual en su comprobante de pago:
1. Si se venden obras, servicios o bienes en el territorio de Rusia, el IVA se paga según KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.
- sanciones para este impuesto necesitan KBK 182 1 03 01000 01 2100 110;
- multas por atrasos - KBK 182 1 03 01000 01 3000 110;
- interés para el IVA es necesario transferir según KBK 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. ¿Importa desde algún país que sea parte de la unión aduanera? KBK para el pago del IVA a la oficina de impuestos sobre dichas transacciones - 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Si las deducciones del IVA por importaciones están relacionadas con el presupuesto aduanero, el BCC será diferente: 153 1 04 01000 01 1000 110.
La siguiente imagen muestra los casos en los que es necesario presentar una declaración de IVA, así como realizar una transferencia al presupuesto. Los pagos deben indicar el IVA KBK 2017. directamente para personas jurídicas
23.09.2016Con BCC establecido para IVA en 2017. se puede encontrar en la siguiente tabla.
KBK para el IVA en 2017 (mesa)
¿Cuándo deben pagar el IVA los simplificadores?
Si una empresa/organización opera bajo el sistema tributario simplificado, no es un contribuyente del IVA de conformidad con el artículo 346.11, párrafo 2.3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por este motivo, el IVA sólo se debe pagar en determinadas situaciones, como por ejemplo:
Si la empresa/organización emitió una factura al comprador/cliente con el IVA incluido (esto está previsto en el artículo 173, apartado 5, apartado 1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Si la empresa/organización desempeñaba las funciones de un agente fiscal (por ejemplo, registro de arrendamiento/compra de propiedad ubicada en propiedad municipal/federal, venta de propiedad confiscada, compra de bienes/trabajos/servicios de personas extranjeras no registradas ante las autoridades fiscales en la Federación de Rusia, mediación con dichas personas). Este párrafo está aprobado por el artículo 161 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Si la empresa/organización realizaba actividades comerciales de conformidad con un acuerdo simple/de sociedad de inversión (basado en el artículo 174.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Si la empresa/organización realizaba actividades generales como concesionario de conformidad con el contrato de concesión (basado en el artículo 174.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Si la empresa/organización desempeñó funciones como fideicomisario en virtud de un contrato de administración fiduciaria de una propiedad en particular (con base en el artículo 174.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
En todas las situaciones descritas anteriormente, la empresa/organización está obligada a presentar una declaración de IVA, así como a transferir el impuesto al presupuesto. Los pagos deben indicar el KBK IVA 2017 directamente para personas jurídicas. Entre otras cosas, la empresa/organización debe pagar el IVA al importar mercancías (según el artículo 346.11, párrafo 2.3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El formulario de pago debe indicar el KBK IVA 2017 (en el campo 104).
¿A qué BCC se debe transferir el IVA en 2017? (ejemplo)
LLC "Melnitsa" aplica el sistema tributario simplificado. En octubre de 2016 La empresa, a petición propia, emitió una factura al comprador potencial por un importe de 118 mil rublos. incluido el IVA de 18 mil rublos. Los expertos proponen considerar en detalle qué consecuencias pueden surgir para Melnitsa LLC.
Debido a que esta empresa emitió una factura que incluye el IVA, debe presentar una declaración de IVA para el cuarto trimestre de 2016. La declaración debe indicar el código de IVA de KBK para el cuarto trimestre de 2017, que es la siguiente combinación de números: 182 1 03 01000 01 1000 110.
Este documento debe presentarse a más tardar en la fecha límite, es decir, antes del 25/01/2017. (según el artículo 174, párrafo 5, párrafo 1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Aquí vale la pena prestar atención al hecho de que la declaración de LLC "Melnitsa" debe presentarse electrónicamente. Además, la empresa deberá transferir al presupuesto el IVA indicado en la factura a más tardar el 25 de enero de 2017. (esto se indica en el artículo 174, párrafo 4 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), y en el recibo de pago indique el IVA KBK 2017. Un fragmento del pago se puede encontrar a continuación.
Los expertos recomiendan prestar atención al siguiente punto. Si una empresa/organización en particular necesita transferir el IVA, pero no logró hacerlo a tiempo, tendrá que pagar fondos adicionales en forma de recargo por pagos atrasados (según el artículo 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Federación). En este caso, la orden de pago debe indicar la multa de KBK por el IVA 2017.
El pago de la multa deberá realizarse según el ejemplo que se presenta a continuación:
El KBK completa el campo 104 para las sanciones del IVA. El campo 105 del comprobante de pago se completa con “AP” si la multa se paga de acuerdo con la ley, o con “AR” si la multa se transfiere de acuerdo con el documento ejecutivo. El campo 107 se completa con el símbolo "0", el campo 108, con el número de documento por el monto de la multa. El campo 109 debe contener la fecha del documento que se está redactando.
Finalmente cabe señalar que a partir del 01/01/2016. El Banco de Rusia tomó una decisión sobre la ecuación de la tasa de refinanciamiento con la tasa clave (basada en la Directiva No. 3894-U del Banco Central de la Federación de Rusia del 11 de diciembre de 2015). Y desde el 14 de junio de 2016 La tasa clave es del 10,5%.
). En nuestras tablas encontrará todos los códigos de clasificación presupuestaria necesarios para completar correctamente las boletas de pago en 2017. Los códigos que han cambiado en comparación con 2016, así como el nuevo KBK-2017, están en cursiva y marcados con un asterisco.
KBK-2017 para el pago de impuestos para organizaciones y empresarios individuales en OSN
KBK-2017 para el pago de impuestos para organizaciones y empresarios individuales bajo regímenes especiales
Las organizaciones y los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado deben prestar atención al hecho de que se ha abolido un BCC separado para transferir el impuesto mínimo. Desde 2017, el impuesto mínimo se acredita al mismo código de clasificación presupuestaria que el sistema tributario simplificado pagado de la manera habitual. Lea sobre las consecuencias de indicar el antiguo KBK en el comprobante de pago al pagar el impuesto mínimo en el Código Civil, 2017, No. 1, página 63.
KBK: primas de seguros 2017
El BCC para todas las contribuciones controladas por el Servicio de Impuestos Federales desde 2017 se ha vuelto nuevo.
Tenga en cuenta que para las aportaciones de períodos vencidos antes de 2017 habrá un BCC y para las aportaciones de períodos que comiencen a partir de 2017 habrá otro. Es decir, si, por ejemplo, transfiere las contribuciones de diciembre de 2016 a enero de 2017, se pagan al KBK destinadas a las contribuciones de los períodos vencidos antes de 2017.
BCC para aportes por períodos vencidos antes del 01/01/2017
| Tipo de prima de seguro | KBK (campo 104 del comprobante de pago) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Primas de seguro para seguros obligatorios en una cantidad fija, pagadas por empresarios individuales al Servicio de Impuestos Federales(1% contribuciones) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| No. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - para aquellos empleados en trabajos con condiciones de trabajo peligrosas (cláusula 1, parte 1, artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| No. 400-FZ) (la tarifa adicional no depende de los resultados de la evaluación especial) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - para aquellos empleados en trabajos con condiciones laborales difíciles (cláusulas 2 a 18, parte 1, artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ) (la tarifa adicional depende de los resultados de la evaluación especial) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
BCC para aportes por períodos iniciados a partir del 01/01/2017
| Tipo de prima de seguro | KBK (campo 104 del comprobante de pago) |
|---|---|
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio pagadas al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Primas de seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, pagadas al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio pagadas al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Primas de seguro para seguros obligatorios en una cantidad fija, pagadas por empresarios individuales al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio en una cantidad fija, pagadas por empresarios individuales al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Contribuciones de seguro adicionales para el seguro de pensión obligatorio para los empleados que trabajan en condiciones que dan derecho a la jubilación anticipada, que incluyen (pagadas al Servicio de Impuestos Federales): | |
| - para aquellos empleados en trabajos con condiciones de trabajo peligrosas (cláusula 1, parte 1, artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ) (la tarifa adicional no depende de los resultados de la evaluación especial) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - para aquellos empleados en trabajos con condiciones de trabajo peligrosas (cláusula 1, parte 1, artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ) (la tarifa adicional depende de los resultados de la evaluación especial) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - para aquellos empleados en trabajos con condiciones laborales difíciles (cláusulas 2 a 18, parte 1, artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ) (la tarifa adicional no depende de los resultados de la evaluación especial ) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - para aquellos empleados en trabajos con condiciones laborales difíciles (cláusulas 2 a 18, parte 1, artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ) (la tarifa adicional depende de los resultados de la evaluación especial) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Primas de seguro por lesiones pagadas a la Caja del Seguro Social | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 para el pago de otros impuestos para todas las organizaciones y empresarios individuales
| Nombre del impuesto, tasa, pago | KBK (campo 104 del comprobante de pago) |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las rentas cuya fuente sea un agente fiscal | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| IVA (como agente fiscal) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| IVA sobre las importaciones procedentes de países de la UEEA | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Impuesto sobre la renta sobre el pago de dividendos: | |
| — organizaciones rusas | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - organizaciones extranjeras | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Impuesto sobre la renta sobre el pago de rentas a organizaciones extranjeras (excepto dividendos e intereses sobre valores estatales y municipales) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Impuesto sobre la renta sobre la renta de valores estatales y municipales | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Impuesto sobre la renta sobre dividendos recibidos de organizaciones extranjeras | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Impuesto de transporte | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Impuesto a la tierra | 182 1 06 0603x xx 1000 110 donde xxx depende de la ubicación del terreno |
| Tasa por el uso de recursos biológicos acuáticos: | |
| — para masas de agua continentales | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — para otras masas de agua | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Impuesto al agua | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Pago por impacto negativo en el medio ambiente. | 048 1 12 010х0 01 6000 120 donde x depende del tipo de contaminación ambiental |
| Pagos periódicos por el uso del subsuelo, que se utilizan: | |
| - en el territorio de la Federación de Rusia | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — en la plataforma continental de la Federación de Rusia, en la zona económica exclusiva de la Federación de Rusia y fuera de la Federación de Rusia en territorios bajo la jurisdicción de la Federación de Rusia | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| REUNIÓ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 donde xx depende del tipo de mineral que se extrae |
| Impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos en forma de beneficios de empresas extranjeras controladas | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Instruir al KBK sobre el pago de sanciones y multas
Como regla general, al pagar una multa en las categorías 14 a 17, el BCC toma el valor "2100" y al pagar una multa, "3000". Sin embargo, al imponer sanciones y multas por ciertos tipos de primas de seguros, esta regla no se aplica:
| Tipo de prima de seguro | KBK al pagar una multa | KBC tras el pago de una multa |
|---|---|---|
| Para cotizaciones por períodos vencidos antes del 01/01/2017 | ||
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio pagadas al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio en una cantidad fija, pagadas por empresarios individuales al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Para cotizaciones de períodos iniciados a partir del 01/01/2017 | ||
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio pagadas al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Primas de seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, pagadas al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio pagadas al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Primas de seguro para seguros obligatorios en una cantidad fija, pagadas por empresarios individuales al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio en una cantidad fija, pagadas por empresarios individuales al Servicio de Impuestos Federales | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Pasemos a los códigos de clasificación del presupuesto del IVA para personas jurídicas y empresarios individuales. ¿Cuándo se paga este impuesto en 2019? ¿Cuáles son los BCC para el pago del IVA en 2019, así como las sanciones y multas asociadas al mismo? Todas las respuestas están en nuestro artículo.
IVA en 2019: plazos, sanciones, multas
Es necesario conocer el KBK de IVA 2019 para personas jurídicas y empresarios individuales para poder completar correctamente los pagos del IVA y evitar sanciones por parte de las autoridades fiscales. Como antes, el importe del IVA debe calcularse en función de los resultados de cada trimestre. Los pagos se realizan de manera uniforme durante los próximos tres meses. El pago se realiza a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre del informe.
Por ejemplo, el IVA para el primer trimestre de 2019 debe transferirse al presupuesto en partes iguales a más tardar el 25 de abril, 25 de mayo y 25 de junio de 2019. Los pagos de los siguientes trimestres de 2019 se procederán de manera similar.
A su vez, la declaración del IVA se presenta antes del día 25 del mes siguiente al trimestre de declaración.
El artículo 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia sobre el IVA contiene una regla: se pueden imponer sanciones por retraso en el pago del IVA en 2019. En caso de pago insuficiente o impago total de impuestos revelado como resultado de una auditoría, una entidad jurídica puede ser considerada responsable en forma de multas (artículo 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 15.11 del Código Administrativo Delitos de la Federación de Rusia). Existen BCC separados para transferir multas y sanciones, no se pueden mezclar con el pago principal.
Tenga en cuenta que a partir del 1 de octubre de 2017, las reglas para calcular las sanciones del IVA han cambiado. Estas reglas permanecerán vigentes en 2019.
BCC actual para IVA 2019
Presentamos los valores de los principales BCC para el IVA 2019 aplicables a personas jurídicas y empresarios individuales. La administración del IVA en 2019 está a cargo de dos servicios: fiscal y aduanero:
El IVA sobre los envíos nacionales rusos y sobre las transacciones de importación cuando se importan propiedades de países miembros de la UEEA se transfiere a los detalles del Servicio de Impuestos Federales. El IVA sobre las transacciones de importación cuando se importan bienes desde fuera de la UEEA se transfiere a los detalles del FCS. Es por eso que en las tres primeras categorías del BCC para el IVA en 2019 se indican cifras diferentes. Ten cuidado:
- el administrador de pagos es el Servicio de Impuestos Federales, luego el KBK comienza con los números "182";
- el administrador de pagos es el Servicio Federal de Aduanas, luego el KBK comienza con los números "153".
Al vender productos y servicios en Rusia en 2019, son relevantes las siguientes normas de IVA:
- pago obligatorio - 182 1 03 01000 01 1000 110;
- sanciones - 182 1 03 01000 01 2100 110;
- multa - 182 1 03 01000 01 3000 110.
Si las mercancías se importan de países miembros de la Unión Aduanera y la oficina de impuestos administra el IVA, se utilizan los siguientes BCC:
- pago obligatorio - 182 1 04 01000 01 1000 110;
- sanciones - 182 1 04 01000 01 2100 110;
- multa - 182 1 04 01000 01 3000 110.
Al importar mercancías de otros países, cuando el Servicio Federal de Aduanas se convierte en administrador de pagos, se aplican los siguientes códigos de IVA:
- pago obligatorio - 153 1 04 01000 01 1000 110;
- sanciones - 153 1 04 01000 01 2100 110;
- multa - 153 1 04 01000 01 3000 110.
Las reglas y detalles para completar las órdenes de pago para la transferencia del impuesto al valor agregado se prescriben en el Reglamento del Banco de Rusia del 19 de junio de 2012 No. 383-P y los Apéndices 1 y 2 de la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n.
Cambios del IVA en 2019
El IVA es uno de esos tipos de impuestos para los que no existe un tipo único. Además, a partir del 1 de enero de 2019, se produjeron cambios en cuanto al aumento de la tasa del IVA para determinadas transacciones. La Ley Federal No. 303-FZ de 3 de agosto de 2018 aumentó la tasa básica del IVA en un 2%, del 18% en años anteriores al 20% a partir del 1 de enero de 2019.
El tipo reducido del 10% para bienes socialmente significativos para 2019 no ha cambiado. También se ha mantenido el tipo cero del IVA, que se aplica a las exportaciones, el transporte internacional y otras operaciones enumeradas en el apartado 1 del art. 164 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
KBK IVA 2016-2017años: ¿cómo saberlo? ¿Qué BCC para el IVA 2016-2017 se debe utilizar al declarar en 2017? Las respuestas a estas preguntas se dan en nuestro artículo.
Código de clasificación del presupuesto del IVA
Los códigos de clasificación presupuestaria (BCC) son códigos que constan de 20 dígitos y se utilizan para contabilizar los ingresos y gastos de los presupuestos en varios niveles en la Federación de Rusia.
Al transferir impuestos, en particular el IVA, así como multas, sanciones, etc., en la orden de pago se deberá indicar el IVA KBK 2016-2017 correspondiente a este tipo de impuesto. Esto debe hacerse para que las autoridades reguladoras puedan comparar el monto del impuesto acumulado indicado en la declaración con el monto del impuesto recibido por el presupuesto.
Lea en el material en qué se ha convertido la declaración de IVA utilizada desde 2017 .
KBK IVA 2016-2017
En 2013, el Ministerio de Finanzas de Rusia, mediante orden del 1 de julio de 2013 No. 65n, aprobó el Código del IVA para 2014 (ver también Información del Servicio Federal de Impuestos de Rusia “Códigos de clasificación para los ingresos presupuestarios de la Federación de Rusia administrados por Servicio Federal de Impuestos en 2014”, orden del Servicio Federal de Aduanas de Rusia de 17 de febrero de 2014 No. 231). Los mismos códigos de IVA de KBK siguen siendo válidos al transferir impuestos para 2016-2017.
Entonces, los BCC actuales en 2017 para transferencias de IVA:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 - KBK IVA 2017 para transferir al presupuesto el impuesto sobre bienes vendidos, trabajos, servicios, derechos de propiedad transferidos en el territorio de la Federación de Rusia, anticipos recibidos, así como para el pago del IVA por parte de un agente fiscal .
- 182 1 04 01000 01 1000 110 - BCC para el IVA en 2017 para transferir al presupuesto el impuesto pagadero al importar mercancías al territorio de la Federación de Rusia desde los países de la Unión Aduanera. Este IVA BCC para personas jurídicas en 2016-2017 también se requiere para completar una declaración de impuestos al importar bienes (trabajo, servicios) de países que participan en la Unión Aduanera.
- 153 1 04 01000 01 1000 110 - Impuesto KBK IVA 2017 para transferir al presupuesto el impuesto pagadero al importar mercancías al territorio de la Federación de Rusia desde países que no son miembros de la Unión Aduanera.
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — KBK IVA para el pago de sanciones por transacciones nacionales en 2017; 182 1 03 01000 01 3000 110 - para multas.
- 182 1 04 01000 01 2100 110 — KBK IVA para el pago de sanciones en 2017 sobre transacciones de importación de bienes procedentes de Bielorrusia y Kazajstán; 182 1 04 01000 01 3000 110 - para multas.
- 153 1 04 01000 01 2100 110 - KBK IVA para el pago de sanciones en 2017 sobre mercancías importadas a Rusia durante la administración del Servicio Federal de Aduanas; 153 1 04 01000 01 3000 110 - para multas.
Características de completar el campo en KBK para pagar el IVA en 2017
Al completar una orden de pago por parte de un agente fiscal, en el campo 104 del KBK para el IVA en 2017, se escribe lo mismo que para una entidad jurídica ordinaria, es decir, 182 1 03 01000 01 1000 110 cuando se venden bienes y materiales en Rusia. Pero en el campo 101 debes ingresar el código 02, utilizado por los agentes fiscales. Entonces, para el agente fiscal, el KBK para el IVA de 2017 se mantuvo igual que en 2016.
En cuanto al KBK VAT-2017 para empresarios individuales, al completar los pagos, los empresarios individuales deben ingresar el KBK de la misma manera que el KBK utilizado en esta situación por las personas jurídicas. No existe un BCC separado para el pago del IVA por parte de empresarios individuales.
En caso de comercio mutuo entre Rusia y Bielorrusia (sobre la base del Acuerdo ratificado por la Ley No. 181-FZ del 28 de diciembre de 2004), se recaudan impuestos indirectos, incluido el IVA. Para los bienes importados a Rusia, se acredita un IVA indirecto en KBK-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.
Error en KBK
Incluso si, al completar una orden de pago, indicó incorrectamente el BCC para el IVA, las autoridades fiscales no pueden considerar esto como un error que resulte en la falta de pago del impuesto. Este error se corrige enviando una solicitud a la autoridad fiscal para aclarar el pago (cláusulas 4, 7 del artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 19 de enero de 2017 No. 03- 02-07/1/2145).
Resultados
El contribuyente y el agente fiscal para el IVA calculado sobre las ventas en Rusia indican los mismos códigos BCC en la orden de pago, pero al importar a Rusia, el BCC para el IVA diferirá según el territorio desde el que se realiza la importación: desde el territorio de los países miembros de la UEEA o no.
Si hay un error en la orden de pago en el KBK del IVA, entonces no hay razón para creer que el impuesto no fue al presupuesto, pero si se detecta este error, es necesario presentar una solicitud para aclarar el pago. .