El informe RSV no fue aceptado. La oficina de impuestos no acepta pagos de primas de seguros. No presentar cálculos de primas de seguros: lo que amenaza al asegurado

En este caso, se indica el atributo del asegurado, incluso para las personas despedidas, "1" es el asegurado, y el código de categoría correspondiente del asegurado, por ejemplo, "HP". La Sección No. 3 del cálculo la completan los pagadores de todas las personas aseguradas durante los últimos tres meses del período de facturación (informe), incluidos a cuyo favor se acumularon los pagos y otras remuneraciones durante el período del informe. Errores en el cálculo de las primas de seguros: ¿cómo presentar un ajuste? Si el error no se refiere a información individual, si por alguna razón la información sobre el empleado no se incluyó en el cálculo inicial, entonces la Sección 3 con información sobre el empleado "olvidado" se incluye en el cálculo actualizado. También es necesario realizar ajustes en el apartado 1 del cálculo. En caso de presentación errónea de información sobre el empleado en el cálculo actualizado, deberá completar el apartado 3 para este individuo.

Foro de soporte técnico de SBIS++

En respuesta al informe recibirá:

• "Confirmación del operador": dentro de las 2 horas siguientes al envío del informe;
• El “Aviso de recepción del informe 2-NDFL” se recibe del Servicio de Impuestos Federales dentro del día siguiente a la fecha de envío del informe;

El resultado del procesamiento del informe: los documentos "Registro de información sobre los ingresos de las personas físicas" y "Protocolo para recibir información" del informe se reciben del Servicio de Impuestos Federales dentro de los diez días calendario a partir de la fecha de envío del informe. Se considera presentada la información que haya pasado el control de formato y esté inscrita en el “Registro de Información sobre Ingresos de las Personas Físicas”.
Si, un día hábil después de enviar el informe, no ha recibido ninguna de las confirmaciones, debe verificar la funcionalidad del Servicio de Impuestos Federales en el Foro de Atención al Suscriptor.

La oficina de impuestos no aceptó el RSV.

Contorno.Externo. No hay errores en el RSV, la oficina de impuestos lo acepta. Esto se aplica a todas las organizaciones que se registraron el 1 de enero de 2018 en las siguientes regiones:

• región de Astracán,
• Región de Bélgorod,
• región de Briansk,
• Región de Kaliningrado,
• Región de Kaluga,
• Región de Kurgán,
• Región de Lípetsk,
• Región de Nizhni Nóvgorod,
• Región de Nóvgorod,
• Región de Novosibirsk,
• Región de Rostov,
• región de samara,
• Región de Tambov,
• Región de Uliánovsk,
• región de Jabárovsk,
• La República de Mordovia,
• República de Tartaristán,

Después de recibir el correo, los mensajes terminaron en la carpeta “Problemas de correo entrante” del programa “Referente”. Primero se debe descifrar una carta que termine en “Problemas de correo entrante”: haga clic derecho en la carta y seleccione “Reprocesar”. ”de la lista desplegable. Si la carta no se pudo descifrar, entonces debe:

• Compruebe si el medio clave (disquete, unidad flash, token, etc.) está insertado.
  d.);

Reinstale un certificado personal: en el programa "CryptoPro CSP", abra la pestaña "Servicio" → haga clic en el botón "Ver certificados en el contenedor" → "Examinar" → seleccione el contenedor requerido → "Siguiente" → "Instalar";

• Compruebe si el programa CryptoPro está funcionando.

En el programa "Referente", abra el menú desplegable "Servicio" → "Diagnóstico del lugar de trabajo". En la ventana que se abre, abra la pestaña "Verificación de criptografía" y el campo "Verificación de operaciones criptográficas".

Hacienda explicó cómo generar informes correctivos sobre primas de seguros

RSV. Esto se aplica a todas las organizaciones que se registraron el 1 de enero de 2018 en las siguientes regiones:

• región de Astracán,
• Región de Bélgorod,
• región de Briansk,
• Región de Kaliningrado,
• Región de Kaluga,
• Región de Kurgán,
• Región de Lípetsk,
• Región de Nizhni Nóvgorod,
• Región de Nóvgorod,
• Región de Novosibirsk,
• Región de Rostov,
• región de samara,
• Región de Tambov,
• Región de Uliánovsk,
• región de Jabárovsk,
• República de Karachay-Cherkessia,
• La República de Mordovia,
• República de Tartaristán,
• República de Crimea y la ciudad de Sebastopol.

Sin embargo, en algunos casos, los empleadores de estas regiones aún deben completar estos complementos al DAM.
La oficina de impuestos no aceptó el RSV Hola, alma llora. Nos hemos convertido en rehenes de un sistema corrupto de comunicación entre los representantes de las autoridades fiscales y los contribuyentes. Esta es la situación. Envío el RSV, pero sale rojo, no lo aceptaron. La negativa afirma que no se cumplieron las condiciones de igualdad, teniendo en cuenta los datos de períodos de informes anteriores.


Atención

Pensé que era por uno o dos centavos, pero no, por todas las cantidades del primer trimestre. En el segundo trimestre se cambió la oficina de impuestos. Resulta que la nueva oficina de Hacienda todavía no se ha molestado en introducir nuestras antiguas declaraciones.


Por cierto, ya hemos dado explicaciones para algunos de ellos, porque Además, a los inspectores no les sobraron, pero luego se aplicó el CS, según tengo entendido, luego de presentado y aceptado el informe. Ahora faltan 2 días para presentar el DAM, y el sistema de verificación automática no acepta mi. informe. Estoy desesperado, ya escribí una carta y la envié a través de TKS, porque...

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Información

Si hay error en los datos personales del asegurado, la información personalizada del asegurado se indica en el apartado 3 del cómputo del mismo nombre. Al preparar un cálculo actualizado, esta sección incluye información únicamente sobre aquellos asegurados respecto de quienes se realizan cambios o adiciones.

Para cada empleado para el cual se identifiquen inconsistencias, los datos personales reflejados en el cálculo inicial se indican en las líneas correspondientes del inciso 3.1 del cálculo. En este caso, en las líneas 190 - 300 de la subsección 3.2 del cálculo, se ingresa "0" en todos los lugares familiares.

Al mismo tiempo, se completa el inciso 3.1 del cálculo, indicando los datos personales correctos (actuales) y las líneas 190 - 300 del inciso 3.2 del cálculo.

Respuestas del Servicio de Impuestos Federales

No se entregó copia del poder a la oficina de impuestos. En este caso deberás aportarlo personalmente. 2. Se proporcionó una copia del poder al Servicio de Impuestos Federales, pero la información al respecto no se ingresó en la base de datos de inspección. 3.

Los datos del poder completado en el "Referente" no coinciden con los datos del poder almacenados por el Servicio de Impuestos Federales. En estos casos, es necesario ponerse en contacto con la inspección para resolver la situación.

Si se le niega ayuda al comunicarse con la Inspección del Servicio de Impuestos Federales, debe comunicarse con nuestro Centro de contacto: Nos comunicaremos con la Inspección del Servicio de Impuestos Federales y haremos todo lo posible para ayudarlo a resolver este problema lo antes posible. Mensaje de error "No se pueden encontrar el certificado y la clave privada para el descifrado" Este mensaje aparece si el informe enviado está cifrado utilizando un certificado desactualizado del Servicio de Impuestos Federales.
Necesitas: 1.
Uno de los errores más "populares" es la discrepancia entre el número SNILS que tiene el contribuyente y los datos que tienen las autoridades fiscales 18/05/2017Portal fiscal ruso 1) Al presentar un informe sobre primas de seguros para el primer trimestre de 2017, Muchos asegurados se enfrentaron al hecho de que recibían notificaciones sobre datos supuestamente erróneos. Se aceptó el cálculo en sí, pero se envió una notificación a las empresas sobre un error encontrado que debía corregirse y aclararse. Los contadores, después de verificar los datos, se dieron cuenta de que el error no estaba por parte de la empresa, sino de las autoridades fiscales. Esta situación, por decirlo suavemente, extraña se debe a que se produjeron fallos técnicos durante la transferencia de datos del Fondo de Pensiones al Servicio de Impuestos. Como resultado, la base imponible no contiene ciertos números de empleados de SNILS. Todavía hay algunas inspecciones en las que este problema aún no se ha resuelto.

No hay errores en el RSV, Hacienda no los acepta

En caso de presentación errónea de información sobre el empleado en el cálculo actualizado, deberá completar el apartado 3 para este individuo. En este caso, en las líneas 190 - 300 de la subsección 3.2, se ingresa "0" en todos los lugares familiares. Además, se realizan las modificaciones apropiadas en la Sección 1 del cálculo. Si para los empleados individuales es necesario cambiar los indicadores en la subsección 3.2 del cálculo, entonces la sección 3 se incluye en la "aclaración", que contiene información sobre estas personas con los indicadores correctos en la subsección 3.2 del cálculo. Además, si es necesario (si cambia el monto total de las primas de seguro calculadas), se ajustan los indicadores de la sección 1 del cálculo. Permítanos recordarle: si identifica un error de forma independiente, las aclaraciones son obligatorias en el caso de que este error haya provocado. una subestimación del importe de las contribuciones. Además, se requieren aclaraciones en el caso de que el cálculo presentado carezca de información o esté completamente ausente.

• Caso de la práctica
• ¿Qué debe hacer el asegurado?
• Procedimiento general para recibir informes.
• Motivos de no aceptación del acuerdo
• conclusiones

Anteriormente, enviamos información de que el Servicio de Impuestos Federales está enviando cartas a los asegurados advirtiendo sobre cambios en el procedimiento para recibir DAM. Ahora bien, si no se identifica al asegurado, no se aceptará la liquidación. Para evitar malentendidos, se recomienda consultar los datos disponibles en el Servicio de Impuestos Federales. Un caso de la práctica El empresario tuvo dificultades para presentar el DAM a la autoridad fiscal, aunque anteriormente había presentado sin problemas un cálculo similar al Fondo de Pensiones. El Servicio de Impuestos Federales no ve el SNILS de uno de los empleados. La situación se complica por el hecho de que está registrado en otra región. Como resultado, el DAM no fue aceptado y la empresa se enfrenta a una multa y al bloqueo de la cuenta. Ni el Servicio de Impuestos Federales ni el Fondo de Pensiones tienen prisa por resolverlo.

Error de SNILS en el cálculo de las primas de seguros

• la sección 3 contiene datos personales falsos de un individuo;
• hay errores en los indicadores numéricos del apartado 3 (en el monto de los pagos, base, cotizaciones);
• la suma de los indicadores numéricos de los apartados 3 para todos los individuos no coincidirá con los datos de la organización en su conjunto, reflejados en los incisos 1.1 y 1.3 del Apéndice No. 1 del apartado 1 del cálculo;
• el monto de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio (basado en una base que no exceda el valor máximo) en la sección 3 para todos los empleados no es igual al monto de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio para la organización en su conjunto en la subsección 1.1 del Apéndice No. 1 al apartado 1 del cálculo.

Hay que tener en cuenta que dicho Cálculo no será correctivo, ya que en su forma original no pudo ser aceptado en absoluto por la autoridad tributaria y por lo tanto no se consideró presentado.

¿Qué debe hacer el asegurado si el Servicio de Impuestos Internos no ve la información personal del empleado?

Le recordamos: cuando usted mismo identifica un error, es obligatoria una aclaración en el caso de que este error haya llevado a una subestimación del monto de las contribuciones. Además, se requieren aclaraciones en el caso de que el cálculo presentado carezca de información o esté completamente ausente.

En todos los demás casos, elaborar un cálculo actualizado es un derecho, no una obligación, del tomador del seguro. Así se establece en el párrafo 1.2 del procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros.

Atención

Si las autoridades fiscales identifican un error en los datos personales o una discrepancia en el monto de las contribuciones reflejadas en las secciones 1 y 3, la inspección envía una notificación. Si la notificación se envió en formato electrónico (a través de Internet), el asegurado deberá presentar un cálculo actualizado dentro de los cinco días siguientes a la fecha de envío de la notificación.

Si la notificación se envía en papel, se conceden diez días a partir de la fecha de envío de la notificación para presentar aclaraciones.

Ajuste del cálculo de primas de seguros 2018

Este es un ejemplo del hecho de que la falta de presentación de informes a tiempo puede ser culpa de la autoridad fiscal. Si a esto le siguen sanciones, su imposición será ilegal.

Importante

¿Qué debe hacer el asegurado? En este caso, los expertos recomiendan comenzar presentando una solicitud dirigida al titular del Servicio de Impuestos Federales, firmada por el titular de la organización. Debe indicar que el tomador del seguro no puede informar por causas ajenas a su voluntad y explicar la situación actual.

Definitivamente vale la pena mencionar que la organización no pudo recibir notificación de la correcta presentación del informe debido a discrepancias en los datos personales de los empleados. La solicitud se redacta de forma libre, pero es obligatorio indicar el nombre completo del empleado, los datos de su pasaporte y el propio SNILS en disputa.
Es recomendable adjuntar a la solicitud una copia del pasaporte del empleado especificado.

Existe una forma sencilla de solucionar el problema con SNILS a la hora de calcular las aportaciones.

Tampoco explican el motivo de su inacción. El empleado ha estado trabajando para la empresa durante varios días y anteriormente los informes al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia con su número SNILS no plantearon ninguna pregunta. El motivo de la negativa a aceptar el pago de las primas del seguro es: "SNILS no encontrado".

Esto sugiere que el error está en el Servicio de Impuestos Federales. Todos recordamos bien que en el pasado reciente la administración de las contribuciones a las pensiones se transfirió del Fondo de Pensiones al Servicio de Impuestos.
En este caso, aparentemente se produjo un error. Lo más probable es que se hayan ingresado datos incorrectos sobre el SNILS del empleado en la base de datos del Servicio de Impuestos Federales. Resulta que no es culpa suya que el asegurado no pueda denunciar.
Además, si se enviaron los formularios SZV-M y no se produjo el error mencionado, significa que el empleador proporcionó la información correcta sobre el SNILS de sus empleados al Servicio de Impuestos Federales. Y dado que es correcto, el servicio fiscal no tiene motivos para negarse a aceptar el informe.

Contabilidad y Fiscalidad

Inicio → Consultas contables → Primas de seguros Vigente a: 15 de enero de 2018 Hablamos sobre la forma de cálculo de las primas de seguros presentadas a la oficina de impuestos desde 2017 en nuestra consulta.

Cómo realizar ajustes en el cálculo de las primas de seguros en 2018 te contamos en este material. El procedimiento para ajustar el Cálculo de las primas de seguros. ¿En qué caso es necesario ajustar el Cálculo de las cotizaciones en 2018? Si una organización o empresario individual descubre que el Cálculo de las primas de seguros presentado por ellos por cualquier motivo estaba subestimado en el monto de las contribuciones pagaderas, es necesario presentar un Cálculo actualizado a la oficina de impuestos (cláusula 1, 7, artículo 81 de el Código Fiscal de la Federación de Rusia). En algunos casos, incluso si el monto de las primas de seguro devengadas en el Cálculo es correcto, será necesario presentarlo nuevamente. Se deberá presentar un nuevo Cálculo si se identifica alguna de las siguientes discrepancias (cláusula.

Hacienda explicó cómo generar informes correctivos sobre primas de seguros

Si el error no se refiere a información individual, si por alguna razón la información sobre el empleado no se incluyó en el cálculo inicial, entonces la Sección 3 con información sobre el empleado "olvidado" se incluye en el cálculo actualizado. También es necesario realizar ajustes en el apartado 1 del cálculo. En caso de presentación errónea de información sobre el empleado en el cálculo actualizado, deberá completar el apartado 3 para este individuo. En este caso, en las líneas 190 - 300 de la subsección 3.2, se ingresa "0" en todos los lugares familiares. Además, se realizan las modificaciones apropiadas en la Sección 1 del cálculo. Si para los empleados individuales es necesario cambiar los indicadores en la subsección 3.2 del cálculo, entonces la sección 3 se incluye en la "aclaración", que contiene información sobre estas personas con los indicadores correctos en la subsección 3.2 del cálculo. Además, si es necesario (si cambia el monto total de las primas de seguro calculadas), se ajustan los indicadores en la sección 1 del cálculo.

También en la solicitud vale la pena indicar una solicitud de no aplicar sanciones a la empresa por no presentar el cálculo a tiempo, ya que esto no sucedió por culpa suya. Sobre la base de dicha declaración, el Servicio de Impuestos Federales debe presentar una solicitud al organismo territorial del Fondo de Pensiones.

Además, el asegurado puede solicitarlo de forma independiente con una solicitud similar. Procedimiento general para aceptar informes La autoridad fiscal no puede negarle a una organización la aceptación de informes si se presentan en la forma (formato) prescrita.

La excepción son las situaciones expresamente previstas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Si se presenta información inexacta sobre la persona asegurada, el cálculo de las primas del seguro se considera no presentado y se debe notificar al asegurado al respecto. Si presenta informes en formato electrónico, al día siguiente se le enviará la notificación correspondiente.

Cómo enviar primas de seguro en RSV con SNILS incorrecto

Al realizar ajustes al Cálculo unificado de primas de seguros, se debe utilizar el formulario que estaba vigente en el período que se corrige (cláusula 5 del artículo 81 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Cálculo de las primas de seguros: cómo completar el ajuste La información sobre cómo completar y cómo enviar el ajuste El cálculo de las primas de seguros se puede encontrar en la Orden del Servicio de Impuestos Federales del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551 @. Esta Orden aprobó el formulario de Cálculo, así como el procedimiento para su cumplimentación. El hecho de que el asegurado esté preparando un Cálculo actualizado se refleja en la portada. Si, al enviar el cálculo inicial, se indica "0" en el campo "Número de ajuste", al enviar una actualización, el número de ajuste en el Cálculo de primas de seguro se indica como "1", "2", etc. dependiendo del ajuste de cuenta que se presente (cláusula 3.5 del Procedimiento de Llenado, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@).
Al presentar un Cálculo actualizado, en el que se ha aumentado el monto de las primas de seguro a pagar, el asegurado quedará exento de responsabilidad en forma de multa si presenta un Cálculo ajustado antes de enterarse de que la inspección fiscal había descubierto un error en el una subestimación del impuesto o que se había ordenado una inspección fiscal in situ sobre las primas de seguro para el período ajustado. Y al mismo tiempo, antes de presentar el Cálculo actualizado, el asegurado deberá pagar el importe faltante de las primas del seguro y las sanciones correspondientes (cláusulas 3, 4 del artículo 81 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). También es necesario recordar que si se identifican errores en la sección 3 del Cálculo, así como una discrepancia descubierta por la inspección tributaria entre el monto consolidado de las primas de seguro devengadas para el seguro médico obligatorio y el monto de las cotizaciones para el seguro médico obligatorio para de cada uno de los asegurados, el Cálculo deberá ser retomado dentro de un plazo determinado.

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Esto significa, por ejemplo, que en el Cálculo de primas de seguros, el número de ajuste “1” significa que el Cálculo se actualiza por primera vez. Asimismo, el número de ajuste se indica en la línea 010 del Apartado 3 del Cálculo (cláusula 22.3 del Procedimiento de Llenado, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@). Hay que tener en cuenta que el ajuste al apartado 3 del Cálculo de Primas de Seguros se completa en el Cálculo actualizado únicamente para aquellos asegurados cuyos errores se corrigen. En consecuencia, si no se realizan cambios o adiciones para un individuo específico a la sección 3 del Cálculo, esta sección no se presenta para dicha persona. El resto de hojas y apartados del Cálculo presentados previamente se presentan en el Cálculo actualizado, independientemente de que se realicen cambios en ellas o no (cláusula 1.2 del Procedimiento de cumplimentación, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016). n° ММВ-7-11/551@).

30 de enero Se acerca el último día del período del informe según el DAM para 2017. La experiencia ha demostrado que pasarlo no siempre es fácil. Descubriremos las partes difíciles de este formulario y le mostraremos cómo sortearlas o corregirlas.

Desde 2017, la administración de las primas de seguros se transfiere al Servicio de Impuestos Federales. El Servicio de Impuestos Federales, mediante orden No. ММВ-7-11/551, introdujo el formulario de declaración RSV (KND 115111) para primas de seguros con sus propios plazos, sanciones y responsabilidades. Este formulario está destinado a reemplazar el RSV-1 previamente existente (la información sobre la duración del servicio aún se transfiere al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia junto con el formulario).

Todos los asegurados, es decir, organizaciones y empresarios que realizan pagos a particulares, presentan el cálculo de las primas de seguros a la oficina de impuestos. El período de cómputo para la cumplimentación del DAM es el año natural. La siguiente tabla muestra los periodos de reporte para este cálculo, así como los plazos para su presentación.

Tabla 1. Plazos para la presentación del DAM en 2018

Tomadores de seguros con el número medio de asegurados durante el último año 25 personas y más están obligados a informar electrónicamente. La regla también se aplica a nuevas organizaciones con un número específico de empleados. Si el número de asegurados es inferior a 25 personas, el asegurado puede informar tanto en formato electrónico como en papel.

Reglas para completar el cálculo.

El procedimiento para completar el formulario fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@. La siguiente tabla describe qué secciones deben completarse y en qué casos.

Actualmente, el proyecto de orden del Servicio de Impuestos Federales sobre la modificación del DAM está publicado en el portal de actos jurídicos. Aparentemente, para informar las transferencias en 2018 (primer trimestre de 2018 y años posteriores), será necesario presentar un nuevo formulario.

Pero presentamos el informe de 2017 de la misma forma.

Tabla 2. Llenado de secciones del DAM

Capítulo	Cuando está lleno	Notas
Pagina del titulo; Sección 1; Subsecciones 1.1 y 1.2 del Apéndice 1 de la Sección 1; Apéndice 2 de la sección 1; Seccion 3	Siempre (carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 12 de abril de 2017 N BS-4-11/6940@)
Apéndice 3 de la sección 1	Al calcular y pagar prestaciones sociales.	Se reflejan los beneficios acumulados en el período del informe. No se muestran los beneficios pagados a expensas del empleador durante los primeros 3 días de enfermedad.
Subsecciones 1.3.1, 1.3.2	Al calcular las cotizaciones al seguro médico obligatorio a tasas adicionales
Apéndice 5 de la sección 1	Al aplicar tarifas reducidas	Organizaciones de alta tecnología
Apéndice 6 de la sección 1		Temas sobre el sistema tributario simplificado.
Apéndice 9 de la sección 1	Si hay trabajadores extranjeros temporales

Si no hubo acumulación de salario durante el período, entonces no es necesario completar la subsección 3.2 de la sección 3; esto es lo que piensa el Servicio de Impuestos Federales (carta del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia del 17 de marzo de 2017 No. BS-4-11/4859).

¿Debe presentarse un cálculo si en el período del informe no se realizaron pagos a individuos? El Ministerio de Finanzas cree que en este caso es necesario presentar un formulario con indicadores cero (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 24 de marzo de 2017 No. 03-15-07/17273).

Algunos matices de completar el RSV.

Reflejo de gastos no sujetos a contribuciones

¿Es necesario incluir en el cálculo los gastos que no están sujetos a primas de seguros? La respuesta depende de si el pago está sujeto a cotizaciones o no. Si no es así, no es necesario reflejarlo. si el pago está sujeto a acumulación, pero según el artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia está exento de contribuciones, entonces esto debe reflejarse en el formulario.

En este caso, el cálculo indica la base imponible: este es el monto de los pagos devengados, que se incluye en el objeto de tributación, reducido por los montos exentos de contribuciones.

Ejemplo. Consideremos dos pagos: el pago de la propiedad arrendada a un individuo y los beneficios para el cuidado de los niños por hasta un año y medio. Ambos pagos están libres de primas de seguro. En este caso, el alquiler no se reflejará en el DAM, debiendo incluirse la asignación en el cálculo.

Explicación. El alquiler no está sujeto al cálculo de las primas de seguros, por lo que no está incluido en el DAM. Pero con los beneficios de cuidado infantil todo es diferente. En general, los pagos a favor de personas sujetas al seguro social obligatorio se reconocen como sujetos a primas de seguro sobre la base del párrafo 1 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por tanto, a pesar de que el artículo 422 del Código exime de las cotizaciones al seguro las prestaciones por cuidado de los hijos, dichos pagos están incluidos en el DAM.

Cómo completar el cálculo al combinar el sistema tributario simplificado y UTII

Esta situación fue explicada por el Servicio de Impuestos Federales (carta de 28 de diciembre de 2017 No. GD-4-11/26795@). Las reglas son:

1. Apéndice 1 de la sección 1. La línea 001 indica el código arancelario utilizado por el pagador de la tarifa. Puede encontrar el código en el Procedimiento para completar el RSV mencionado anteriormente (Apéndice No. 5).
2. Seccion 3. Las columnas 200 indican el código de categoría del asegurado (Anexo No. 8 del Procedimiento).

Estos indicadores deben coincidir.

¿Qué código de tarifa de pagador debo elegir? Las empresas que pagan cotizaciones al tipo general y combinan “imputadas” y “simplificadas” deberán indicar cualquiera de los códigos "01", "02", "03". Ellos completan el Apéndice 1 de la Sección 1 del cálculo en una sola copia.

Reglas para completar la Sección 3

Campos “Apellido”, “Nombre”, “Ciudadanía (código de país)” son obligatorios para ser llenados. En este caso se establecen ciertas reglas (Tabla 3).

Tabla 3. Reglas para completar la Sección 3 del formulario DAM

Campo	Normas	Inaceptable
Apellido	los campos están llenos de letras mayúsculas (mayúsculas) y minúsculas (incluida la letra ё) del alfabeto ruso (cirílico), y también se permiten letras mayúsculas (mayúsculas): I, V del alfabeto latino; Los campos no deben contener números ni signos de puntuación (excepto “.” (punto), “-” (guión), “‘” (apóstrofe), " " (espacio)	presencia del símbolo "." (punto), “-” (guión), “‘” (apóstrofe), “ ” (espacio) como primer, último o único carácter
Nombre, Apellido(en la presencia de)		la presencia del símbolo “-” (guión), “‘” (apóstrofe), “ ” (espacio) como primer, último carácter o único carácter; ubicación del "." (punto) después del símbolo “-” (guión); presencia del símbolo "." (punto) como primer o único carácter; disposición de dos o más caracteres seguidos: “.” (punto), “-” (guión), “'” (apóstrofe), “” (espacio); presencia de caracteres consecutivos: “.” (punto), “-” (guión), “'” (apóstrofo) o combinaciones de los mismos; la presencia de letras minúsculas del alfabeto latino (I, V), así como el uso de estas letras como primer o único carácter
TIN en la Federación de Rusia	verificar la longitud y exactitud del número de cheque TIN (incluido el llenado de datos con valores técnicos arbitrarios que comienzan con 0000000000, 1234567890, etc.); el indicador "TIN" debe contener solo números; contener 12 caracteres; el valor indicado en las posiciones 1 a 4 corresponde al código de la autoridad fiscal (según el clasificador SOUN); comprobar la ausencia en el campo "TIN en la Federación de Rusia" de valores de la lista "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" en el primeros dos dígitos
SNILS	debe constar de 11 dígitos en el formato XXX-XXX-XXX-XX o XXX-XXX-XXX XX, donde X toma valores numéricos del 0 al 9
Número de serie y documento(para ciudadanos de la Federación Rusa)	debería verse así “XX XX XXXXXX”, donde X toma valores numéricos del 0 al 9 (series separadas por espacios)
Fecha de nacimiento	la fecha no debe exceder la actual; el año de nacimiento no debe ser menor o igual a 1900

Qué errores no se deben cometer en el RSV

Ya lo hemos escrito a partir de este año. En particular, se ha ampliado la lista de errores críticos. En la siguiente tabla hemos recopilado campos del formulario, cuyos errores se convertirán en un obstáculo para pasar el DAM.

Tabla 4. Datos críticos del formulario DAM

Información que no te puedes equivocar	Campos
el monto de los pagos y otras remuneraciones para cada uno de los últimos tres meses del período de informe o facturación	210
la base para calcular las cotizaciones a las pensiones dentro del límite de los mismos meses	220
el monto de las contribuciones a la pensión calculadas dentro del límite para los mismos meses	240
base para calcular las contribuciones a las pensiones a la tarifa adicional para cada uno de los últimos tres meses del período de informe o facturación	280
el monto de las contribuciones a la pensión calculadas a la tarifa adicional para los mismos meses	290
Relaciones que deben cumplirse
La línea 061 en las columnas 3 a 5 del apéndice 1 de la sección 1 del cálculo debe coincidir con los montos de las líneas 240 de la sección 3 para cada mes, respectivamente.
los totales de las columnas 280, 290 deben corresponder a los datos de la línea 300
los totales de las columnas 210, 220 y 240 deben corresponder a los datos de la línea 250
Nota. Los datos resumidos en las líneas enumeradas para todas las personas deben corresponder a los datos resumidos en las subsecciones 1.1 y 1.3 del cálculo.

¡Importante! Además, el informe no será aceptado si datos personales falsos identificando a los asegurados (nombre completo, SNILS, INN).

Si no se acepta el pago

Si el DAM contiene errores críticos, el Servicio de Impuestos Federales debe enviar una notificación al asegurado al día siguiente. Se asignan los siguientes plazos para la corrección:

• al enviar el DAM en formato electrónico - 5 dias desde la fecha de envío de la notificación electrónica;
• cuando se presenta en papel - 10 días a partir de la fecha de envío de la notificación en papel.

Si el asegurado logra corregirse dentro de este plazo no habrá multa.

Sanciones

Los infractores de los plazos y procedimientos para la presentación de informes según el DAM se enfrentan a multas.

Plazos de pago atrasados:

1. Responsabilidad en virtud del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. la multa sera 5% del monto sujeto a pago adicional en base al cálculo por cada mes completo o parcial de retraso. En este caso, la multa mínima será de mil rublos y la máxima será del 30% del monto del recargo.
   

   ¡Importante! Si calculó correctamente las contribuciones y las pagó a tiempo, por entrega tardía del DAM se enfrenta a una multa de mil rublos.

2. Responsabilidad de los funcionarios en virtud del artículo 15.5 del Código de Infracciones Administrativas. Esta es una multa de 300 a 500 rublos.

Se enfrentan a graves multas quienes bajará la base de cotización:

1. Por violación grave de las normas contables, que dio lugar a una subestimación, se impone una multa en virtud de la Parte 3 del artículo 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia por un monto del 20% del monto impago, al menos 40 mil rublos.
2. Por falta de pago o pago incompleto de las primas de seguros como resultado de una subestimación de la base: una multa en virtud de la Parte 1 del artículo 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia por un monto del 20% del monto impago de las contribuciones.

Además, son punibles violaciones del procedimiento para presentar el RSV:

• si el asegurado debía presentar un cálculo cero, pero no lo hizo, la multa basada en el párrafo 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia será de mil rublos;
• por incumplimiento del formulario de declaración (presentado en papel, aunque debería haber sido según el TKS), se impondrá una multa sobre la base del artículo 119.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia por un monto de 200 rublos.

Errores comunes en RSV

Datos incorrectos de los empleados.

La discrepancia entre los datos de los asegurados presentados por organizaciones y empresarios individuales y la información contenida en el Servicio de Impuestos Federales es una base común para negarse a aceptar el DAM. Este error se produce por dos motivos:

1. Se transfirió información incorrecta al Servicio de Impuestos Federales desde el Fondo de Pensiones. En este caso, la organización debe proporcionar copias de los documentos de respaldo para que los inspectores puedan corregir la información en su sistema manualmente.
2. Las propias aseguradoras cometen errores. Es necesario presentar un cálculo actualizado con información correcta.

Discrepancia en el monto de las contribuciones en general y para empleados individuales

Si se identifica tal discrepancia, es decir, la línea 061 en las columnas 3-5 del Apéndice 1 de la Sección 1 del cálculo no coincide con los montos de las líneas 240 de la Sección 3 del cálculo para cada mes, respectivamente, entonces es necesario presentar un cálculo actualizado.

Inconsistencia entre los datos RSV y 6-NDFL

A pesar de que en muchos casos los datos de estos informes no coinciden por motivos objetivos, aún pueden solicitar aclaraciones sobre los mismos. Si resulta que la discrepancia surgió debido a un error, deberá enviar un DAM actualizado.

No presentar un informe cero

Algunos asegurados creen que si no hay indicadores, no es necesario presentar un informe. Sin embargo, el Código Tributario no contiene reglas que eximen a los asegurados de la obligación de presentar un DAM cero. Con este formulario, las organizaciones y los empresarios individuales informan a la autoridad fiscal que no se realizaron pagos a personas físicas durante el período del informe.

Es necesario recordar que la presentación del RSV 1 del último trimestre debe realizarse antes del día 15 del segundo mes siguiente al final del trimestre para el que se realiza el informe. Este procedimiento está claramente establecido en la Ley Federal No. 212-FZ, art. 15 del 24 de julio de 2009. En caso de presentación de RSV-1 al Fondo de Pensiones fuera de plazo, la empresa será multada con el 5% de las primas de seguro que deberán pagarse para el trimestre de informe (Ley N ° 212-FZ, Parte 1, Artículo 46). Este importe deberá cobrarse por todos los meses de retraso, ya sea completo o incompleto.

El monto total de la multa no puede exceder el 30% del monto de las contribuciones trimestrales, mínimo 1000 rublos.

Si el RSV-1 se presenta en formato electrónico, la empresa debe recibir una notificación del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia sobre la aceptación y el registro del documento (Ley N° 212-FZ, Parte 10, Artículo 15). Posteriormente, dentro de 1 día el Fondo de Pensiones deberá realizar el formato y control lógico del RSV 1 en formato electrónico. Si falla, se informa al contador que el informe no puede ser aceptado y por qué motivo. (Reglamento administrativo aprobado por orden del Ministerio de Trabajo de Rusia No. 329n, p.50 del 22 de octubre de 2012). Como resultado, no existe una violación formal de los plazos de presentación de informes y, por lo tanto, no hay motivos para imponer una multa.

Por lo tanto, si envía el informe RSV-1 el último día y luego resulta que contiene un error y la sucursal local del fondo de pensiones quiere imponer una multa, entonces muéstreles esta carta:

Texto oculto

FONDO DE PENSIONES DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA

CARTA

Acerca de aceptar informes

El Departamento de Revisión de Apelaciones y Quejas de los Pagadores de Cotizaciones al Seguro examinó la apelación recibida por el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia del Ministerio de Trabajo y Protección Social de la Federación de Rusia e informa lo siguiente.

De conformidad con el artículo 15 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ "Sobre las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia, el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio" (en adelante denominada Ley No. 212-FZ), el cálculo de las primas de seguro acumuladas y pagadas para el seguro de pensión obligatorio al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y para el seguro médico obligatorio al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio (en adelante, el Cálculo ) son presentados por los pagadores de primas de seguros a más tardar el día 15 del segundo mes calendario siguiente al período del informe al organismo territorial Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia.

De conformidad con la Parte 1 del artículo 46 de la Ley N ° 212-FZ, la falta de presentación por parte del pagador de primas de seguros de los cálculos al organismo de control del pago de las primas de seguros en el lugar de registro dentro del plazo establecido por dicha Federación La ley, en ausencia de indicios de infracción prevista en la parte 2 de este artículo, conlleva una multa del 5 % del importe de las primas de seguro sujetas a pago (recargo) sobre la base de este cálculo, por cada mes completo o parcial. a partir de la fecha establecida para su presentación, pero no más del 30 por ciento de la cantidad especificada y no menos de 1000 rublos.

De acuerdo con la Parte 10 del artículo 15 de la Ley No. 212-FZ, al presentar Cálculos en forma de documentos electrónicos, el organismo que supervisa el pago de las primas de seguro está obligado a enviar al pagador la confirmación de la aceptación de estos Cálculos en forma de documentos electrónicos que utilizan redes de información y telecomunicaciones, cuyo acceso no se limita a un determinado círculo de personas, incluido un portal único de servicios estatales y municipales.

El resultado de la aceptación y registro del Cálculo presentado en forma de documento electrónico es la formación por parte del organismo territorial del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia de una notificación que confirma la recepción del Cálculo en forma de documento electrónico.

De conformidad con el párrafo 50 del Reglamento Administrativo para la prestación por parte del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia del servicio estatal de aceptación de los pagadores de primas de seguros, cálculos de las primas de seguro acumuladas y pagadas para el seguro de pensión obligatorio y el seguro médico obligatorio, aprobado por Orden de Ministerio de Trabajo de Rusia con fecha 22 de octubre de 2012 No. 329n (registrado en el Ministerio de Justicia de Rusia con fecha 09/04/2013 Lg9 28050), si durante la verificación el archivo de Cálculo no pasó el control lógico de formato, a más tardar un día hábil después de la recepción y registro del Cálculo en el organismo territorial del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, se envía al solicitante una notificación sobre la imposibilidad de aceptar el Cálculo y sus motivos.

Así, si el pagador presenta el Cálculo dentro del plazo establecido por la Ley N ° 212-FZ, la presencia de errores durante el formato y el control lógico no puede ser base para la aplicación de sanciones.

Según la sucursal del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para Moscú y la región de Moscú, el pagador de primas de seguros está registrado en la Dirección General del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia No. 10 para Moscú y la región de Moscú hasta el presente. día.

Jefe de departamento
G.Ya. Shitova

En 2017, las empresas que utilizan un sistema tributario simplificado con tipos principales de actividades preferenciales tienen derecho a aplicar tarifas reducidas a las contribuciones. Por ejemplo, en la producción de alimentos. La proporción de ingresos provenientes de actividades centrales preferenciales debe ser al menos del 70 por ciento. Lea también el artículo: → "¿Debo pagar las primas del seguro por licencia por enfermedad en 2018?" empleados, un director y un contador, la empresa opera según un sistema simplificado y utiliza la tasa base para las cotizaciones. El salario de I.V. Smirnov, sujeto a cotizaciones, ascendía a 60.000 rublos mensuales. De enero de 2017 a marzo de 2017

Generalmente se considera que el plazo para presentar el ajuste DAM-1 es hasta el día 30 del mes siguiente al período de cálculo (artículo 423 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). ¡Importante! Si por algún motivo no cumple con el plazo, no se puede evitar una multa. Sanciones por demora en el pago Hay dos posibles sanciones:

• por la presentación tardía de un informe
• por llegar tarde con información individual

Según el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la multa será del 5% del monto total de la deuda, según RSV-1, mientras que el monto mínimo se fija en 1 mil rublos y el máximo del 30% del monto total de la deuda. .
Cálculo de las primas de seguros El procedimiento para el cálculo de las primas de seguros, la base y las tarifas no ha cambiado este año, también se han mantenido los montos de las tarifas preferenciales y adicionales, el volumen de cotizaciones seguirá siendo del 30%.

Cómo corregir un error en RSV-1: complete el cálculo actualizado según las nuevas reglas

Por ejemplo, en el formulario RSV-1 el Fondo de Pensiones indicó incorrectamente:

• codigo de Tarifa;
• pagos no incluidos en la base imponible para el cálculo de las aportaciones;
• número de registro en el Fondo de Pensiones de Rusia, período del informe, número de asegurados, número medio de empleados de la empresa, etc.

En tales casos, la empresa tiene derecho a decidir de forma independiente si presentará un cálculo actualizado o no (Parte 2 del artículo 17 de la Ley N ° 212-FZ). Si los especialistas del PFR descubrieron un error en el cálculo de las contribuciones con base en los resultados de una auditoría documental o in situ, entonces no es necesario presentar un cálculo actualizado utilizando el formulario del PFR RSV-1 (cláusulas 3 y 24 del Procedimiento de finalización). Las primas de seguro se acumularán en función de la decisión de la inspección.

Ajuste del cálculo de primas de seguros 2018

¿Cómo hacer un ajuste? Al completar el informe en la portada, debe indicar el número de ajuste Tipo de cálculo Valor en el campo de ajuste Cálculo primario 0 Cálculo actualizado Número de serie del ajuste La contabilidad de todos los asegurados se indica en la Sección 3. Esta sección incluye a todos los empleados que trabajaron en la empresa durante el trimestre del informe. Aquí indicamos el nombre completo, SNILS, etc. Se debe prestar especial atención a los datos personales de los empleados, ya que aquí es donde suelen aparecer los errores.

Atención

Los empleados enumerados en el informe deben estar numerados. Para cada empleado, complete el monto de los pagos recibidos en el período del informe y el monto de las contribuciones acumuladas. A continuación, debe sumar todas las cifras de los empleados empleados, el monto total debe coincidir con el número especificado en el apartado No. 1 de la declaración.

Si se encuentran cantidades diferentes, el informe es incorrecto.

RSV para 2017: cómo completar, enviar y evitar errores

Información

Cálculo de sanciones Utilicemos los datos del ejemplo anterior. El contador identificó un error: por una cantidad de 5.000 rublos. Las contribuciones de junio de 2015 no se transfirieron a tiempo. El contador agregó contribuciones adicionales al Fondo de Pensiones: 1100 rublos. (5000 rublos.

× 22%) y en

FFOMS - 255 frotar. (5.000 rublos × 5,1%). Fueron pagados el 1 de septiembre de 2015. Es necesario calcular el monto de las sanciones. La tasa de refinanciamiento es del 8,25% (Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia de 13 de septiembre de 2012 No. 2873-U). Decisión Número de días naturales de retraso en el pago de las primas de seguro Las sanciones se acumulan por cada día de retraso, a partir del día siguiente a la fecha de vencimiento del pago de las primas de seguro y hasta el día de su pago (cobro) inclusive (Parte .

3 cucharadas 25 de la Ley N° 212-FZ). Dado que las contribuciones de junio de 2015 debían pagarse a más tardar el 15 de julio de 2015 (Parte 5 del artículo 15 de la Ley No. 212-FZ), esto significa que las sanciones deben acumularse para el período del 16 de julio al 1 de septiembre de 2015 inclusive. .

Diligenciamos y presentamos el formulario RSV-1 PFR actualizado

Inicio — Documentos

• Se subestimaron las contribuciones: el propio contador descubrió el error
  • Obligación de presentar una “aclaración”
  • Plazos para presentar aclaraciones
  • Formulario para cálculo actualizado
  • Características de completar la página de título en la "aclaración"
  • Cumplimentar el apartado 1 y el apartado 2.1
  • Antes de enviar la “aclaración”, pague tarifas y sanciones adicionales
• El error no dio lugar a una subestimación de las contribuciones.
• No es necesario presentar una “aclaración”

Después de enviar el formulario RSV-1 al Fondo de Pensiones de Rusia, el contador puede descubrir que indicó indicadores incorrectos en el informe. Hay dos formas de corregirlos, a saber: En el artículo te contamos cómo completar y enviar correctamente el cálculo actualizado según el formulario del Fondo de Pensiones RSV-1. Y en el próximo número hablaremos sobre la segunda forma de corregir el error.

El procedimiento del contador dependerá del tipo de error en el formulario del Fondo de Pensiones RSV-1.

¿En qué forma y dónde puede presentar un cálculo actualizado de primas de seguros? Al elegir el tipo de presentación de un cálculo actualizado de primas de seguros, siga la misma regla que al presentar el DAM inicial de 2017. Si el número promedio de sus empleados para el El período de informe (cálculo) anterior es de más de 25 personas, el informe debe realizarse electrónicamente. Si el número de empleados es 25 o menos, puede presentar informes sobre las aportaciones de 2017 en papel.

Los asegurados presentan un cálculo actualizado de las primas de seguros a la oficina de impuestos del lugar de registro de su empresa. ¿Cuándo es necesario proporcionar un cálculo actualizado de las primas de seguros en 2017? Trimestralmente, las empresas deben informar a la oficina de impuestos sobre el monto de las contribuciones devengadas y pagadas. El informe se completa con un total acumulado. Debe proporcionarse a más tardar el día 30 del mes siguiente al mes del informe.

Cálculo actualizado de primas de seguros - 2017

Aunque recomendaron presentar la “aclaración” antes del día 1 del tercer mes calendario siguiente al período del informe (carta PFR No. NP-30-26/7951 de 25 de junio de 2014). Desde el 7 de agosto de 2015, se encuentra vigente en un nueva edición. Los cambios fueron aprobados mediante Resolución de la Junta del Fondo de Pensiones de 4 de junio de 2015 No. 194.

Según las nuevas normas, el plazo para presentar la “aclaración” y el conjunto de documentos están interconectados. Se han reducido las contribuciones al Fondo de Pensiones. Si la empresa presenta un cálculo actualizado antes del próximo período de informe (por ejemplo, antes del 1 de octubre de 2015), en este caso el conjunto incluirá información individual con el tipo "inicial" (sección 6) (párrafo 5, subcláusula 5.1 , cláusula 5 del Procedimiento de Diligenciación ). Si no cumple con este plazo, la “aclaración” podrá presentarse más tarde.

Cálculo actualizado de primas de seguros.

Dado que ERSV es una forma de presentación de informes completamente nueva y bastante compleja, a menudo se producen errores en ella. Para evitar multas, no esperes a que la propia agencia tributaria te solicite datos actualizados sobre las aportaciones. Si encuentra un error, corríjalo usted mismo. ¡Ten cuidado! Si los controladores identificaron un error en el cálculo y solicitaron una explicación del informe, deberá proporcionarla dentro de los cinco días hábiles. Si los datos actualizados se envían tarde, ¡la empresa se enfrenta a una multa! ¿En qué formulario se debe presentar el cálculo actualizado de las primas de seguros? Según la Orden No. MMB-7-11/, completar el cálculo correctivo de las primas de seguros en 2017 de acuerdo con las mismas reglas que el cálculo inicial. Es decir, debes utilizar el mismo formulario. Así, preparamos el cálculo actualizado para el 1er trimestre en un nuevo formulario válido en 2017.

Hacienda explicó cómo generar informes correctivos sobre primas de seguros

Esto significa, por ejemplo, que en el Cálculo de primas de seguros, el número de ajuste “1” significa que el Cálculo se actualiza por primera vez. Asimismo, el número de ajuste se indica en la línea 010 del Apartado 3 del Cálculo (cláusula 22.3 del Procedimiento de Llenado, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/). Hay que tener en cuenta que el ajuste al apartado 3 del Cálculo de Primas de Seguros se completa en el Cálculo actualizado únicamente para aquellos asegurados cuyos errores se corrigen.
En consecuencia, si no se realizan cambios o adiciones para un individuo específico a la sección 3 del Cálculo, esta sección no se presenta para dicha persona. El resto de hojas y apartados del Cálculo presentados previamente se presentan en el Cálculo actualizado, independientemente de que se realicen cambios en ellas o no (cláusula 1.2 del Procedimiento de cumplimentación, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016). No. ММВ-7-11/).