Plazos para la presentación de informes anuales en un año. Informe al fondo de pensiones. Impuestos especiales para todos los empresarios, excepto aquellos que tengan un certificado para realizar operaciones con gasolina pura o alcohol etílico desnaturalizado.
Descarga el calendario del contador para 2019. Los plazos para la presentación de informes se recogen en una cómoda tabla por trimestre y por tipo de informe. Elija con qué calendario le resulta más cómodo trabajar.
Pronto, los contadores presentarán informes para el segundo trimestre de 2019, y luego llegarán los plazos para enviar informes. Hemos elaborado un calendario contable por trimestre y por tipo de informe.
Calendario trimestral del contable para 2019.
En primer lugar, presentamos el calendario contable de 2019 por trimestre. Los plazos de envío de informes se indican teniendo en cuenta el traslado de días inhábiles.
El incumplimiento de los plazos dará lugar a multas, a veces cuantiosas. Para no perderse fechas importantes, descargue el calendario del contable para todo el 2019. A continuación puede ver y descargar cronogramas de despacho por trimestre y tipo de informe.
Presentemos de inmediato una tabla con los plazos para la presentación de informes para el segundo trimestre de 2019, ya que los contadores pronto deberán presentar informes sobre el primer semestre del año.
Plazos para la presentación de informes en el 2º trimestre de 2019
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Fecha límite para la presentación del informe |
que alquilamos |
¿Por qué período? |
quien alquila |
|---|---|---|---|
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Organizaciones que tienen propiedades en su balance. |
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Estados financieros |
Todas las empresas |
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Declaración según el sistema tributario simplificado |
Empresas que utilizan el sistema tributario simplificado |
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Agentes fiscales del IRPF |
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2-NDFL con signo 1 |
Agentes fiscales del IRPF |
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Confirmación del principal tipo de actividad en la Caja del Seguro Social. |
Todas las empresas |
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Todos los asegurados |
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Declaración de impuestos sobre el agua |
1er cuarto |
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1er cuarto |
Transitarios, intermediarios y promotores |
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1er cuarto |
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4-FSS en papel |
1er cuarto |
Empleadores con menos de 25 empleados |
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declaración de IVA |
1er cuarto |
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4-FSS en formato electrónico |
1er cuarto |
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1er cuarto |
Organizaciones en OSNO |
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declaración de impuestos sobre la renta |
Organizaciones en OSNO que informan mensualmente |
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Marzo o 1er trimestre |
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1er cuarto |
Agentes fiscales del IRPF |
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Empresarios individuales |
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Cálculo de primas de seguros. |
1er cuarto |
Todos los asegurados |
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Declaración según el sistema tributario simplificado |
IP sobre el sistema tributario simplificado |
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1er cuarto |
Pagadores del impuesto a la propiedad corporativa |
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Todos los asegurados |
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declaración de impuestos sobre la renta |
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Cálculo de impuestos para el impuesto sobre la renta |
Agentes fiscales que calculan los pagos anticipados mensuales en función de las ganancias reales recibidas |
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Todos los asegurados |
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declaración de impuestos sobre la renta |
Empresas en OSNO que informan mensualmente |
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Cálculo de impuestos para el impuesto sobre la renta |
Agentes fiscales que calculan mensualmente los pagos anticipados en función de las ganancias reales recibidas |
Plazos de presentación de informes para el 3er trimestre de 2019
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Fecha límite para la presentación del informe |
que alquilamos |
¿Por qué período? |
quien alquila |
|---|---|---|---|
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Todos los asegurados |
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4-FSS en papel |
Medio año |
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Declaración de impuestos sobre el agua |
2do cuarto |
Organizaciones y empresarios individuales enumerados en el art. 333.8 Código Fiscal de la Federación de Rusia |
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Declaración de impuestos simplificada unificada |
2do cuarto |
Organizaciones que no tienen objetos imponibles y no tienen bancos ni flujos de efectivo. |
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Diario de facturas electrónicas |
2do cuarto |
Transportistas, intermediarios, desarrolladores. |
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4-FSS en formato electrónico |
2do cuarto |
Empleadores que presentan informes a través de canales electrónicos |
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declaración de IVA |
2do cuarto |
Contribuyentes del IVA y agentes fiscales |
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declaración de impuestos sobre la renta |
Medio año |
Organizaciones en OSNO |
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declaración de impuestos sobre la renta |
Empresas que informan mensualmente |
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Cálculo de impuestos para el impuesto sobre la renta |
Junio o 2do trimestre |
Agentes fiscales para el impuesto sobre la renta |
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Cálculo de primas de seguros. |
6 meses |
Todos los asegurados |
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Cálculo del impuesto a la propiedad sobre pagos anticipados. |
Medio año |
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Medio año |
Agentes fiscales del IRPF |
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Todos los asegurados |
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declaración de impuestos sobre la renta |
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Cálculo de impuestos para el impuesto sobre la renta |
Agentes fiscales para el impuesto sobre la renta |
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Todos los asegurados |
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declaración de impuestos sobre la renta |
Organizaciones que informan mensualmente |
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Cálculo de impuestos para el impuesto sobre la renta |
Agentes fiscales para el impuesto sobre la renta |
Plazos de presentación de informes para el 4º trimestre de 2019
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Fecha límite para la presentación del informe |
que alquilamos |
¿Por qué período? |
quien alquila |
|---|---|---|---|
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Septiembre |
Todos los asegurados |
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Declaración de impuestos simplificada unificada |
3er trimestre |
Empresas que no tienen objetos imponibles y no tienen facturación bancaria ni de efectivo. |
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Declaración de impuestos sobre el agua |
3er trimestre |
Organizaciones y empresarios individuales enumerados en el art. 333.8 Código Fiscal de la Federación de Rusia |
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Diario de facturas electrónicas |
3er trimestre |
Transitarios, intermediarios y promotores |
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4-FSS en papel |
9 meses |
Empleadores con menos de 25 empleados que informan en papel |
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4-FSS en formato electrónico |
9 meses |
Empleadores que presentan informes a través de canales electrónicos |
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declaración de IVA |
3er trimestre |
Contribuyentes del IVA y agentes fiscales |
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declaración de impuestos sobre la renta |
septiembre o 9 meses |
Organizaciones en OSNO |
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Cálculo de impuestos para el impuesto sobre la renta |
septiembre o 9 meses |
Agentes fiscales para el impuesto sobre la renta |
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Cálculo de primas de seguros. |
9 meses |
Todos los asegurados |
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Cálculo del impuesto a la propiedad sobre pagos anticipados. |
9 meses |
Pagadores de impuesto predial para personas jurídicas |
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9 meses |
Agentes fiscales del IRPF |
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Todos los asegurados |
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declaración de impuestos sobre la renta |
Organizaciones que informan mensualmente |
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Cálculo de impuestos para el impuesto sobre la renta |
Agentes fiscales para el impuesto sobre la renta |
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Todos los asegurados |
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declaración de impuestos sobre la renta |
Organizaciones que informan mensualmente |
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Cálculo de impuestos para el impuesto sobre la renta |
Agentes fiscales para el impuesto sobre la renta |
Calendario fiscal 2019: plazos para la presentación de informes al Servicio de Impuestos Federales
La mayoría de los informes están destinados a las autoridades fiscales. El volumen de informes al Servicio de Impuestos Federales aumentó en 2017, cuando la administración de las primas de seguros se transfirió al servicio de impuestos. Ahora la mayoría de los informes salariales son controlados por inspectores.
Informes al Servicio de Impuestos Federales en 2019
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que alquilamos |
¿Por qué período? |
Fecha límite |
|---|---|---|
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Información sobre el número medio de empleados |
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Declaración de impuestos de transporte |
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Declaración de impuesto territorial |
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Declaración según el sistema tributario simplificado |
Contribuyente – persona jurídica |
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Contribuyente – empresario |
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Certificados 2-NDFL |
Si es imposible retener impuestos |
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Si se retiene el impuesto |
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1er semestre del año |
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9 meses |
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Cálculo de primas de seguros. |
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1er semestre del año |
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9 meses |
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Declaración de impuestos simplificada unificada |
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1er cuarto |
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2do cuarto |
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3er trimestre |
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declaración de IVA |
4to trimestre 2018 |
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1er cuarto |
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2do cuarto |
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3er trimestre |
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Diario de facturas |
Para el cuarto trimestre de 2018 |
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1er cuarto |
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2do cuarto |
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3er trimestre |
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Declaración sobre impuesto predial de organizaciones. |
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Cálculo de anticipos sobre el impuesto a la propiedad corporativa. |
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1er semestre del año |
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9 meses |
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Declaración de impuestos sobre el agua |
4to trimestre 2018 |
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1er cuarto |
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2do cuarto |
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3er trimestre |
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Declaración del impuesto sobre la renta (trimestral) |
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1er cuarto |
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1er semestre del año |
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9 meses |
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Declaración de renta (mensual) |
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enero febrero |
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enero marzo |
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enero – abril |
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enero – mayo |
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enero junio |
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Enero – julio |
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enero – agosto |
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enero – septiembre |
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enero – octubre |
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Enero – noviembre |
Plazos para la presentación de estados financieros en 2019: tabla
Los estados financieros de la empresa se envían al Servicio de Impuestos Federales a más tardar 30 días después del final del año del informe. La fecha límite de presentación en 2019 es el 30 de marzo. Esta fecha cae en sábado, lo que significa que el plazo de envío se amplía hasta el siguiente día laborable, es decir, el 1 de abril de 2019.
Plazos para la presentación de estados financieros en 2019
Informes al Fondo de Pensiones en 2019
A pesar de que las autoridades fiscales administran las contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones desde 2017, el Fondo de Pensiones sigue aceptando información contable personalizada. Envíelos mensualmente, los plazos están indicados en nuestra tabla.
Plazos para la presentación de informes al Fondo de Pensiones en 2019
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que alquilamos |
¿Por qué período? |
Fecha límite |
|---|---|---|
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diciembre 2018 |
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Septiembre |
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Inventario VED-1 |
Plazos del FSS en 2019
Enviar informes sobre cotizaciones en caso de incapacidad temporal y maternidad (informe DAM) al Servicio de Impuestos Federales. El FSS todavía acepta el cálculo de las contribuciones por lesiones. Consulte la siguiente tabla para conocer los plazos de presentación de informes.
Plazos para la presentación de informes a la Caja del Seguro Social en 2019
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que alquilamos |
De cualquier manera |
¿Por qué período? |
Fecha límite |
|---|---|---|---|
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En papel |
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1er semestre del año |
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9 meses |
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Electrónicamente |
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1er semestre del año |
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9 meses |
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Confirmación del tipo de actividad. |
Organizaciones y empresarios en un sistema tributario simplificado ( sistema tributario simplificado) además declaraciones unicas de impuestos debe presentar varios informes más a varios fondos. Echemos un vistazo más de cerca a qué son estos documentos, dónde y cuándo deben presentarse.
1. Declaración única del impuesto
La declaración de impuestos siempre se presenta a la oficina de impuestos, incluso en ausencia de ingresos. Se han aprobado el modelo de declaración, el formato electrónico y el procedimiento de cumplimentación por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3/99 .
Plazos para presentar una declaración ante la oficina de impuestos para organizaciones en el lugar de registro a más tardar 31 de marzo, para emprendedores en su lugar de residencia a más tardar 30 de Abril (cláusula 1 art. 346.23 Código Fiscal de la Federación de Rusia ).
En caso de pérdida del derecho de uso. sistema tributario simplificado la declaración deberá presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre en que se perdió este derecho. Los plazos son los mismos para ambas empresas y IP.
En caso de cese de una actividad respecto de la cual se aplicó un sistema tributario simplificado, se notifica a la inspección tributaria dentro de 15 días laborables. Y la declaración única de impuestos se presenta a más tardar 25 el día del mes siguiente a aquel en el que se realiza la actividad sistema tributario simplificado fue descontinuado ( Arte. 346.23 Código Fiscal de la Federación de Rusia ).
2. Estados contables
Las organizaciones pueden utilizar una forma simplificada de informes contables para sistema tributario simplificado (Apéndice No. 5 de la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 2 de julio de 2010 No. 66n ). Se deben presentar estados contables del año 2016. hasta el 31 de marzo de 2017 año inclusive, no sólo en Inspección del Servicio de Impuestos Federales, pero también autoridades estadísticas. No es necesaria la elaboración de informes intermedios durante el año, pero pueden prepararse por decisión de los propietarios "por sí mismos".
3. Informes sobre los ingresos de los empleados
Si hay empleados, los informes se envían a Inspección del Servicio de Impuestos Federales, FSS Y Fondo de pensiones.
Se presenta a la oficina de impuestos lo siguiente:
- formulario 6-NDFL;
- Certificados 2-NDFL;
- cálculo de primas de seguros
- información sobre el número medio de empleados
Formulario 6-NDFL se entrega en caso de devengo de rentas sujetas al IRPF. Si no se realizaron dichas acumulaciones y pagos, no es necesario presentar el Formulario 6-NDFL ( carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 4 de mayo de 2016 No. BS-4-11/7928 ). En este último caso, basta con presentar una carta al Servicio de Impuestos Federales indicando que la organización o empresario no es agente fiscal. Tarde por más de 10 días puede tener consecuencias graves: los inspectores del Servicio de Impuestos Federales pueden bloquear la cuenta corriente.
Se regula el formulario 6-NDFL y las reglas para su cumplimentación. por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 14 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/450 .
El formulario deberá presentarse a más tardar el último día de abril, julio y octubre, así como el 1 de abril del año siguiente ( paraca. 3 p.2 art. 230 Código Fiscal de la Federación de Rusia ).
Plazos para presentar 6-NDFL en 2017:
- para el primer trimestre, a más tardar el 2 de mayo (30 de abril - domingo, 1 de mayo - Primavera y Día del Trabajo no laborables);
- durante medio año, a más tardar el 31 de julio;
- durante 9 meses, a más tardar el 31 de octubre;
- para el año, a más tardar el 2 de abril de 2018 (el 1 de abril es domingo).
Ayuda en el formulario 2-NDFL se alquila por cada empleado ( Orden del Servicio de Impuestos Federales de 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485 ).
La fecha límite para presentar certificados 2-NDFL es el 1 de abril. En 2017 cae en día libre. Por tanto, la fecha de finalización será el 3 de abril ( cláusula 7 art. 6.1 Código Fiscal de la Federación de Rusia ). En el caso de que una organización o empresario no pueda retener el impuesto sobre la renta personal para 2016 de los pagos a los empleados, es necesario presentar certificados con la característica 2 al INFS. La fecha límite para presentar dicho certificado es el 1 de marzo.
Cálculo unificado de aportaciones. debe contener información sobre pensiones, contribuciones médicas y sociales en caso de enfermedad y maternidad para los beneficios de los empleados ( Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551 ). Debe presentarse a más tardar el día 30 del mes calendario siguiente al período del informe. Si este día es fin de semana, el pago deberá realizarse el día hábil siguiente al mismo.
Información sobre el número medio de empleados se envían independientemente de si hay empleados o no ( Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174 ) a más tardar el 20 de enero del año siguiente.
4. Informes al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Social
EN Fondo de pensiones rendirse:
- SZV-M
- SZV-STAZH
Se debe presentar un informe sobre las personas aseguradas en el formulario SZV-M mensualmente a más tardar el día 15 de cada mes en formato impreso o electrónico ( Resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de 02.01.2016 No. 83p) . Si el último día cae en fin de semana o día festivo, el SZV-M se entregará el siguiente día hábil siguiente ( carta del Fondo de Pensiones de 28 de diciembre de 2016 No. 08-19/19045). Por ejemplo, un informe de marzo se puede enviar el 17 de abril.
Según los resultados de 2017, las organizaciones y los empresarios individuales por primera vez realizarán una nueva prueba sobre el sistema tributario simplificado. informe sobre la duración del servicio de los empleados en el formulario SZV-STAZH (Resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de 11 de enero de 2017 No. 3p ), que deberá presentarse antes del 1 de marzo de 2018.
Fondo de Seguro Social
EN Fondo de Seguro Social es necesario presentar un cálculo de cotizaciones por lesiones en el formulario 4-FSS (Orden del FSS de Rusia de 26 de septiembre de 2016 No. 381 ) trimestralmente a más tardar el día 20 del mes siguiente al período del informe, y en formato electrónico a más tardar el día 25.
Reportando al sistema tributario simplificado. Fechas de vencimiento en 2017
| Reportar nombre | Fechas de vencimiento | Documento que aprueba el informe. | ¿A qué número de empleados se debe presentar el informe electrónicamente? |
|---|---|---|---|
| INFORMES BAJO LA STS EN 2017 AL IFTS | |||
| Declaración según el sistema tributario simplificado | Según los resultados de 2016, las organizaciones presentan una declaración el 31 de marzo de 2017, los empresarios individuales, el 2 de mayo de 2017 (aplazamiento desde el 30 de abril) | Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3/99 | Las organizaciones y los empresarios individuales pueden presentar una declaración tanto en papel como en formato electrónico. El límite de número no se aplica a ellos. |
| Ayuda 2-NDFL | Para 2016, un certificado con el atributo "1" vence antes del 1 de marzo de 2017, con el atributo "2", antes del 3 de abril de 2017. | Orden del Servicio de Impuestos Federales de 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485 | Más de 25 personas |
| Cálculo de 6-NDFL | Para 2016 - 3 de abril de 2017 Para el 1er trimestre de 2017 - 2 de mayo de 2017 Para el primer semestre de 2017 - 31 de julio de 2017 Durante 9 meses de 2017 - 31 de octubre de 2017 |
Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 14 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/450 | Más de 25 personas |
| Cálculo unificado de primas de seguros. | Para el 1er trimestre - 2 de mayo de 2017 Para el semestre - 31 de julio del año. Durante 9 meses - 30 de octubre de 2017 |
Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/511 | Más de 25 personas |
| Información sobre el número de empleados. | Basado en los resultados de 2016, a más tardar el 20 de enero. | Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174 | Sin limites |
| Estados financieros | Basado en los resultados de 2016, a más tardar el 31 de marzo de 2017. | Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 2 de julio de 2010 No. 66n | Sin limites |
| INFORMES BAJO LA STS EN 2017 AL PFR | |||
| SZV-M | Para diciembre de 2016 - 16 de enero Para enero de 2017 - 15 de febrero Para febrero de 2017 - 15 de marzo Para marzo de 2017 - 17 de abril Para abril de 2017 - 15 de mayo Para mayo de 2017 - 15 de junio Para junio de 2017 - 17 de julio Para julio de 2017 - 15 de agosto Para agosto de 2017 - 15 de septiembre Para septiembre de 2017 - 16 de octubre Para octubre de 2017 - 15 de noviembre Para noviembre de 2017 - 15 de diciembre |
Resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de 02.01.2016 No. 83p | 25 personas o más |
| INFORMES BAJO LA STS EN 2017 AL FSS | |||
| Formulario 4-FSS | Para 2016 en papel - 20 de enero de 2017, en formato electrónico - 25 de enero de 2017 Para el 1er trimestre de 2017 en papel - 20 de abril de 2017, en formato electrónico - 25 de abril de 2017 Para el 2do trimestre de 2017 (semestre) en papel - 20 de julio de 2017, en formato electrónico - 25 de julio de 2017 Para el 3er trimestre de 2017 (9 meses) en papel - 20 de octubre de 2017, en formato electrónico - 25 de octubre de 2017 |
Orden del FSS de Rusia de 26 de septiembre de 2016 No. 381 | Más de 25 personas |
Según el calendario de producción de 2017, su primer mes laboral será significativamente más corto debido a las vacaciones de Año Nuevo y Navidad. Esto significa que los contadores tendrán muy poco tiempo para ocuparse de los informes. Por eso, en esta revisión hemos reunido todo sobre informe en enero de 2017 año, que es alquilado por la mayoría de empresas y empresarios individuales.
Al Servicio de Impuestos Federales:
Incluso un contador confiado debería tener ante sus ojos calendario de informes. enero 2017 El año te obliga especialmente a hacer esto, ya que tendrás que caminar durante ocho días, del 1 al 8 de enero. Por tanto, quedará muy poco tiempo para preparar y enviar informes.
Para su comodidad, en forma de tabla hemos elaborado calendario de informes para enero de 2017 del año. Primero en impuestos. Prestar atención.
| Qué enviar al Servicio de Impuestos Federales | ¿Por qué período? | Fecha límite |
| declaración de IVA | IV trimestre 2016 | 25.01.2017 |
| Diario de facturas recibidas y emitidas | IV trimestre 2016 | 20.01.2017 |
| Declaración de impuestos imputados | IV trimestre 2016 | 20.01.2017 |
| Declaración de impuestos de transporte | 2016 | 01.02.2017 |
| Declaración de impuesto territorial | 2016 | 01.02.2017 |
| Declaración única simplificada | 2016 | 20.01.2017 |
| Información sobre el número medio de personal | 2016 | 20.01.2017 |
Nota:
- hogar informe en enero de 2017 El IVA lo pagan no sólo las empresas y comerciantes del sistema general, sino también los “agentes tributarios”, las “personas simplificadas” y quienes aplican el Impuesto Agrícola Unificado como agentes tributarios. La fecha límite es la misma para todos: a más tardar el día 25;
- los informes sobre transporte y tierra los presentan únicamente las personas jurídicas;
- La información sobre el número de personal se envía al Servicio de Impuestos Federales.
Algunas palabras sobre información sobre el número medio de personal. Se presentan durante el último año calendario al Servicio de Impuestos Federales:
- en el lugar de registro de la persona jurídica;
- lugar de residencia del empresario individual.
A fondos: informe en enero de 2017
| Qué donar al fondo | ¿Por qué período? | Fecha límite |
| SZV-M en el Fondo de Pensiones de Rusia | diciembre 2016 | 16/01/2017 (aplazado un día por fin de semana) |
| 4-FSS (todas las contribuciones al fondo) en papel | 2016 | 20.01.2017 |
| 4-FSS (todas las contribuciones al fondo) electrónico | 2016 | 25.01.2017 |
| Informe de utilización de la contribución por trauma | 2016 | 20.01.2017 |
A Rosstat: informe en enero de 2017
En lo correcto calendario contable presentación de informes en enero de 2017 El año también incluye una agencia como Rosstat. Existen bastantes tipos de informes estadísticos. La necesidad de presentar tal o cual informe depende a menudo del alcance y tipo de actividad de la empresa. Los servicios electrónicos del sitio web oficial de Rosstat – www.gks.ru – son de gran ayuda para solucionar este problema.
*Si el último día del plazo cae en un día reconocido de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia como fin de semana y (o) feriado no laborable, se considera que el final del plazo es el siguiente día hábil siguiente. .
Declaración de impuestos para 2017 al Servicio de Impuestos Federales y fondos
| Informes | donde llevarlo | Frecuencia de presentación de informes y plazos |
| declaración de IVA | Al Servicio de Impuestos Federales | Las organizaciones presentan una declaración de IVA en función de los resultados de cada trimestre: para el 1er trimestre, medio año, 9 meses y un año. El IVA se paga en cuotas iguales dentro de los 3 meses siguientes al trimestre de informe. Pague el IVA antes del día 25 de cada mes siguiente al período del informe. Nueva declaración de IVA. |
| declaración de impuestos sobre la renta | Al Servicio de Impuestos Federales | La declaración del impuesto sobre la renta se presenta trimestralmente. Las organizaciones que realizan pagos anticipados mensuales del impuesto sobre la renta deben presentar declaraciones mensuales a más tardar el día 28 del mes siguiente al mes del informe. Nueva declaración de renta. |
| Declaración de impuesto a la propiedad | Al Servicio de Impuestos Federales | El período impositivo para el impuesto a la propiedad es un año calendario. Para el impuesto predial, que se calcula a partir del valor catastral, los períodos de declaración son: I, II y III trimestres del año calendario. Para el impuesto predial, que se calcula a partir de su valor promedio anual, los períodos de declaración son el primer trimestre, el semestre y los nueve meses del año calendario. Se debe presentar la declaración del impuesto predial de 2017. hasta el 30 de marzo de 2018. Nueva declaración del impuesto predial. Los plazos para la presentación de informes, el procedimiento para el pago de impuestos a la propiedad y los pagos anticipados los establecen las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. |
| Declaración de impuestos de transporte | Al Servicio de Impuestos Federales | Se deberá presentar la declaración del impuesto de transporte del año 2017. Se deberá presentar una nueva declaración del impuesto de transporte. |
| Declaración de impuesto territorial | Al Servicio de Impuestos Federales | Se debe presentar la declaración del impuesto territorial de 2017. a más tardar el 1 de febrero de 2018. |
| Formulario 6-NDFL | Al Servicio de Impuestos Federales | El período impositivo del IRPF es un año natural. La declaración del impuesto sobre la renta personal en 2017 en el Formulario 6-NDFL se presenta trimestralmente. |
| Cálculo unificado de primas de seguros. | Al Servicio de Impuestos Federales |
¡Importante! Los rusos tendrán su último día libre extra de 2017 en noviembre.
El 4 de noviembre es el Día de la Unidad Nacional. Se trata de un día festivo no laborable en toda la Federación de Rusia (artículo 112 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Cuando un día festivo cae en fin de semana, el lunes siguiente pasa a ser día no laborable. Esto sucedió en 2017. Dado que el 4 de noviembre es sábado, el 6 de noviembre (lunes) es día libre. Por tanto, tras la primera semana de noviembre podrás descansar tres días. Habrá un total de 8 días libres y 22 días laborables en noviembre.
Más sobre este tema:
Calendario de producción para 2017;
Calendario de producción para 2018.
Calendario del contable para 2017 con cambios en los informes.
El calendario del contador con los plazos para la presentación de informes tiene en cuenta todas las modificaciones a la presentación de informes sobre primas de seguros que entraron en vigor en 2017. Hay más informes sobre contribuciones: cuatro en lugar de tres.
Primero - cálculo uniforme de las contribuciones a la inspección(formulario aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551). El cálculo incluye información sobre pensiones, cotizaciones médicas y sociales en caso de enfermedad y maternidad, así como información contable personalizada.
La fecha límite para presentar un nuevo cálculo de las contribuciones, tanto para los informes en papel como electrónicos, es el día 30 del mes siguiente al trimestre del informe.
El Servicio de Impuestos Federales permitió a las empresas presentar cálculos del impuesto a la propiedad utilizando un nuevo formulario (aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 31 de marzo de 2017 No. ММВ-7-21/271). Los cambios en el cálculo son específicos y se aplican a las empresas que cuentan con vías férreas.
Qué otros informes deben prepararse en julio-septiembre, consulte la siguiente tabla.
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Reportar nombre |
Fecha límite para la presentación del informe |
Artículos sobre el tema. |
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Julio |
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Información sobre asegurados según el formulario SZV-M de junio |
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Declaración sobre UTII para el segundo trimestre de 2017. |
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Declaración unificada simplificada del 2º trimestre de 2017 |
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Cálculo de aportaciones por lesiones para el primer semestre de 2017 según Formulario 4-FSS |
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Declaración de IVA del 2º trimestre de 2017 |
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Declaración de Renta de medio año o junio de 2017 |
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Cálculo de primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales para el primer semestre de 2017 |
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Cálculo de los montos del impuesto sobre la renta personal calculado y retenido según el formulario 6-NDFL para el primer semestre de 2017 |
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Cálculo de anticipos del impuesto predial para el primer semestre de 2017 |
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Agosto |
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Información sobre asegurados según el formulario SZV-M de julio de 2017 |
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Declaración de renta de julio de 2017 |
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Septiembre |
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Información sobre asegurados según el formulario SZV-M de agosto de 2017 |
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Declaración de renta de agosto de 2017 |
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Plazos para la presentación de informes en el 4º trimestre de 2017: tabla
En octubre, los contadores presentan informes de 9 meses o el tercer trimestre de 2017. Por ejemplo, envíe un cálculo en papel de 4-FSS para 9 meses a más tardar el 20 de octubre y uno electrónico a más tardar el 25 de octubre. Algunos contadores creen que el número de empleados al 1 de enero debería mostrarse en la portada del cálculo 4-FSS para todo el año. Esta es una idea errónea.
Determine siempre el número el último día del trimestre de informe (cláusula 5.14 del Procedimiento, aprobado por orden del FSS de la Federación de Rusia del 26 de septiembre de 2016 No. 381). Para 4-FSS durante 9 meses, calcule esta cifra al 30 de septiembre. Primero, determine la plantilla promedio mensual en enero-septiembre. Sume los resultados y divídalos por nueve meses. Proporcione el resultado en la portada (cláusulas 81.6, 81.7 de las Instrucciones, aprobadas por orden de Rosstat No. 498 del 26 de octubre de 2015).
Qué otros informes deben prepararse en octubre-diciembre, consulte la siguiente tabla.
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Reportar nombre |
Fecha límite |
Artículos sobre el tema. |
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Octubre |
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SZV-M para septiembre |
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Declaración sobre UTII para el 3er trimestre de 2017. |
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Declaración unificada simplificada del 3er trimestre de 2017 |
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4-FSS durante 9 meses de 2017 |
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Declaración de IVA del 3er trimestre de 2017 |
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Cálculo de primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales durante 9 meses de 2017 |
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Cálculo de anticipos del impuesto predial durante 9 meses (III trimestre) de 2017 |
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Declaración de renta de 9 meses o septiembre de 2017 |
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6-NDFL por 9 meses de 2017 |
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Noviembre |
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SZV-M para octubre |
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Diciembre |
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SZV-M para noviembre de 2017 |
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Declaración de renta de octubre de 2017 |
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Plazos para la presentación de informes de 2017 en 2018
A finales de 2017, los contables presentarán por primera vez un nuevo informe sobre la duración del servicio de los empleados. Se llama SZV-STAZH. El formulario de informe fue aprobado mediante Resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de 11 de enero de 2017 No. 3p. Todos los asegurados con quienes la empresa haya celebrado contratos laborales o de derecho civil para la realización de trabajos, prestación de servicios, así como contratos de derechos de autor, deberán ser presentados a SZV-STAZH.
Debe presentar 2-NDFL y 6-NDFL para 2017 a más tardar el 2 de abril. Los funcionarios fiscales conciliarán estos dos informes. Si se encuentran inconsistencias, pedirán aclaraciones. También existe el riesgo de recibir una multa: 500 rublos. por cada informe erróneo.
Qué otros informes deben prepararse en función de los resultados de 2017, consulte la siguiente tabla.
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Reportar nombre |
Fecha límite para la presentación del informe |
Artículos sobre el tema. |
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SZV-M para diciembre de 2017 |
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4-FSS para 2017 |
En papel - 22 de enero de 2018 (20 de enero - sábado), en formato electrónico - 25 de enero de 2018 |
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Declaración de IVA del 4º trimestre de 2017 |
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Declaración sobre UTII para 2017 |
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Cálculo de primas de seguros para 2017. |
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Declaración de impuestos de transporte para 2017. |
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Declaración de impuesto territorial para 2017 |
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2-NDFL con signo “2” (sobre la imposibilidad de retener el IRPF) |
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Información sobre la duración del servicio de los empleados según el formulario SZV-STAZH para 2017 |
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Declaración del impuesto sobre la renta de 2017. |
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Declaración de impuestos sobre la propiedad para 2017 |
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Declaración bajo el sistema tributario simplificado para 2017 (para organizaciones) |
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2-NDFL: con signo “1” (sobre el IRPF devengado y retenido). |
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6-NDFL para 2017 |
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Estados contables de 2017. |
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Declaración bajo el sistema tributario simplificado para 2017 (para empresarios individuales) |
Calendario del contable en 2017: plazos de presentación de informes en el primer trimestre (tabla)
Presente su declaración bajo el sistema tributario simplificado para 2016 utilizando el nuevo formulario (aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3/99). Los principales cambios son que la nueva declaración permite reflejar tasas impositivas reducidas para las empresas con el objeto “renta” e impuesto al comercio.
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Reportar nombre |
Fecha límite |
Artículos sobre el tema. |
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Enero |
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SZV-M para diciembre de 2016 |
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Información sobre el número medio de empleados para 2016 |
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Declaración sobre UTII para el cuarto trimestre de 2016. |
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Declaración unificada simplificada del 4º trimestre de 2016 |
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4-FSS para 2016 |
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Declaración de IVA del 4º trimestre de 2016 |
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Febrero |
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Declaración de impuestos de transporte para 2016. |
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Declaración del impuesto territorial de 2016. |
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SZV-M para enero de 2017 |
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Fondo de Pensiones RSV-1 para 2016 |
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Declaración de renta de enero de 2017 |
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Marzo |
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2-NDFL con signo “2” (sobre la imposibilidad de retener el IRPF) para 2016 |
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SZV-M para febrero de 2017 |
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Declaración de Renta de 2016 o febrero de 2017 |
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Declaración de impuestos sobre la propiedad para 2016 |
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Estados contables de 2016. |
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Declaración bajo el sistema tributario simplificado para 2016 (para empresas) |
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Plazos para la presentación de informes en el segundo trimestre de 2017: calendario del contable
Qué otros informes deben prepararse en abril, mayo y junio de 2017, consulte la siguiente tabla.
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Reportar nombre |
Fecha límite |
Artículos sobre el tema. |
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Abril |
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2-NDFL: con signo “1” (sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas devengado y retenido) para 2016 |
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6-NDFL para 2016 |
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SZV-M para marzo de 2017 |
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Declaración unificada simplificada del 1er trimestre de 2017 |
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Declaración sobre UTII para el 1er trimestre de 2017. |
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4-FSS para el 1er trimestre de 2017 |
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Declaración de IVA del 1er trimestre de 2017 |
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Declaración de renta del primer trimestre o marzo de 2017 |
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Cálculo de primas de seguros para el 1er trimestre de 2017. |
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6-NDFL para el primer trimestre |
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Cálculo de anticipos del impuesto predial del primer trimestre |
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Declaración bajo el sistema tributario simplificado para 2016 (para empresarios individuales) |
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SZV-M para abril de 2017 |
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Aviso de operaciones controladas para 2016 |
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Declaración de renta de abril de 2017 |
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Junio |
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SZV-M para mayo de 2017 |
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Declaración de renta de mayo de 2017 |
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Plazos para la presentación de informes estadísticos en 2017
En 2016, Rosstat aprobó 155 nuevos formularios de presentación de informes. Para las grandes empresas, se proporcionaron informes para cada campo de actividad: educación, ciencia, agricultura, construcción y otros. Por ejemplo, se aprobaron 54 anexos para formar la empresa número 1, que presentan todas las organizaciones excepto las pequeñas.
También se han aprobado formularios especiales para pequeñas empresas. Entre ellos:
- No. MP(micro) “Información sobre los principales indicadores de desempeño de una microempresa”;
- No. 1-IP “Información sobre las actividades de un empresario individual”;
- No. PM “Información sobre los principales indicadores de desempeño de una pequeña empresa”.
Tengo una pregunta
La empresa ha cambiado el operador a través del cual envía informes electrónicos. ¿Tengo que informar esto a la inspección?
La respuesta a la pregunta depende de si la empresa envió declaraciones o solicitudes a través del nuevo operador. Si ya lo envió, no es necesario que informe a la inspección sobre el nuevo operador. De todos modos, las autoridades fiscales enviarán las solicitudes a la empresa a la nueva dirección.
Si la empresa aún no ha informado a través del nuevo operador, existe el riesgo de que las autoridades fiscales envíen una demanda al anterior. En ese momento, es posible que el contrato de la empresa con el operador anterior ya haya expirado. Luego, en respuesta a la solicitud, recibirá un mensaje de error con el texto "contribuyente no encontrado".
Los inspectores pueden decidir que la empresa no ha garantizado la aceptación de documentos electrónicos (cláusula 5.1 del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Sobre esta base, las autoridades fiscales tienen derecho a bloquear la cuenta (subcláusula 1.1, cláusula 3, artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
El Servicio de Impuestos Federales exigió a los inspectores que advirtieran a la empresa sobre el bloqueo con cinco días hábiles de anticipación (carta de 29 de junio de 2016 No. ED-4-15/11597). Si recibe una carta de bloqueo de las autoridades fiscales, infórmeles que la empresa tiene un acuerdo con el nuevo operador y un certificado de clave de firma electrónica.
Multas por violar los plazos de presentación de informes en 2017
Por envío tardío declaración de impuestos se enfrenta a una multa y al bloqueo de la cuenta.
La multa por cada mes completo y parcial de retraso es del 5 por ciento del importe del impuesto a pagar sobre la base de la declaración. El impuesto pagado a tiempo reduce la base de cálculo de la multa. El importe total de la multa no puede ser superior al 30 por ciento del importe del impuesto ni inferior a 1.000 rublos. (Artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Tenga en cuenta que las circunstancias atenuantes le permiten reducir la multa al menos a la mitad (cláusula 1 del artículo 112, cláusula 3 del artículo 114 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 19 de la resolución del 11 de junio de 1999 del Pleno de el Tribunal Supremo de la Federación de Rusia N° 41 y el Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia N° 9) .
En la tabla proporcionamos los montos de las multas por declaración tardía de impuestos y contribuciones, así como por errores en los mismos.
Sanciones por declarar impuestos y cotizaciones de seguros: tabla
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Bien por llegar tarde |
Penalización por errores |
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Declaración de beneficios y cálculo de primas de seguros.(para los períodos de informe) , cálculo anticipado del impuesto a la propiedad, información sobre la plantilla media |
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6-NDFL |
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1000 rublos. para cada mes completo o parcial antes del día en que se presenta el cálculo (cláusula 1.2 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
500 rublos. por información falsa en el informe (artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
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Declaración del impuesto sobre la renta y cálculo de primas de seguros.para el año, declaración del impuesto único en el sistema tributario simplificado, de IVA y UTII, impuesto de transporte y territorial |
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Por cada mes de retraso: entre el 5 y el 30 por ciento del importe del impuesto no pagado, pero no menos de 1.000 rublos. (cláusula 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
20 por ciento de los atrasos, 40 por ciento, si la empresa subestimó deliberadamente el impuesto (artículo 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). |
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SZV-M |
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500 rublos. para cada empleado que deba ser incluido en el informe (Artículo 17 de la Ley Federal del 1 de abril de 1996 No. 27-FZ). |
500 rublos. para cada empleado cuya información no sea confiable (artículo 17 de la Ley N ° 27-FZ). |
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RSV-1 para 2016 |
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Por cada mes de retraso: 5-30 por ciento del monto de las cotizaciones de los últimos tres meses. |
20 por ciento de las cuotas pendientes. 40 por ciento - si la empresa subestimó deliberadamente las contribuciones (artículo 47 de la Ley No. 212-FZ). |
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4-FSS para 2016 |
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Dos multas. 1. Por cada mes de retraso: entre el 5 y el 30 por ciento del importe de las cotizaciones de los últimos tres meses. Pero no menos de 1.000 rublos. (Parte 1 del artículo 46 de la Ley N ° 212-FZ). |
20 por ciento de las cuotas pendientes. |
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4-FSS para 2017 |
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Por cada mes de retraso: 5-30 por ciento del monto de las cotizaciones por lesiones de los últimos tres meses. Pero no menos de 1.000 rublos. (Cláusula 1 del artículo 19 de la Ley Federal de 24 de julio de 1998 No. 125-FZ). |
20 por ciento de las cuotas pendientes. 40 por ciento - si la empresa subestimó deliberadamente las contribuciones (cláusula 1, artículo 19 de la Ley No. 125-FZ). |
Cuando la presentación de informes se retrasa más de 10 días hábiles, los funcionarios bloquean las cuentas corrientes (cláusula 3 del artículo 76, cláusula 6 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Dado que en este caso no hay restricciones sobre el monto de bloqueo, la empresa no podrá administrar el dinero.
Inspectores de Hacienda por llegar tarde Estados financieros multado en virtud del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Multa - 200 rublos. para cada documento del informe que debe presentar la empresa (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 16 de noviembre de 2012 No. AS-4-2/19309, Ministerio de Finanzas de Rusia de 23 de mayo de 2013 No. 03-02 -02/07/18285).
Además, previa solicitud, el tribunal fiscal puede multar al empleado responsable por un monto de 300 a 500 rublos. (Parte 1 del artículo 23.1, Parte 1 del artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).
En cada caso concreto, se identifica individualmente al culpable. En este caso, los tribunales parten del hecho de que el gerente es responsable de organizar la contabilidad y el jefe de contabilidad es responsable de su correcto mantenimiento y preparación oportuna de los informes (cláusula 24 de la resolución del Pleno del Tribunal Supremo de Rusia). Federación de 24 de octubre de 2006 No. 18). Por lo tanto, el jefe de contabilidad (un contador con los derechos del jefe) suele ser reconocido como infractor.
Si los estados financieros no se presentan a tiempo a la oficina territorial de estadística, las multas previstas en el artículo 19.7 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia amenazan con:
- organizaciones: de 3000 a 5000 rublos;
- para un funcionario: de 300 a 500 rublos.
Habrá multas similares por el informe de auditoría.
Si no lo envías a tiempo informes estadísticos, se enfrenta a una multa en virtud del artículo 13.19 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia. Por una infracción cometida por primera vez, la organización pagará desde 20.000 rublos. hasta 70.000 rublos, por repetición, desde 100.000 rublos. hasta 150.000 rublos.
Para un funcionario, la primera multa de este tipo costará entre 10.000 rublos. hasta 20.000 rublos, en caso de reincidencia tendrá que pagar desde 30.000 rublos. hasta 50.000 rublos. Si el empleado responsable de los informes estadísticos no fue designado por orden, las multas serán pagadas por el director de la empresa.
Además, la organización debe compensar a Rosstat por los daños que surgieron debido a la necesidad de corregir los estados consolidados (artículo 3 de la Ley del 13 de mayo de 1992 No. 2761-1).