Nuevo plazo para la presentación de 6 IRPF. ¿Qué formulario debo utilizar para denunciar?

Al presentar 6 impuestos sobre la renta personal para el cuarto trimestre de 2017 (sería más correcto - "para 2017"), es necesario utilizar el formulario aprobado el 14 de octubre de 2015 por Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia No. ММВ-7-11/450 “Sobre la aprobación del formulario para calcular los montos del impuesto sobre la renta personal calculado y retenido por el agente fiscal (formulario 6-NDFL) y el procedimiento para su cumplimentación, así como el formato y procedimiento. para la presentación del cálculo de las cantidades del IRPF calculadas y retenidas por el agente fiscal en formato electrónico." La orden determinará el procedimiento de cumplimentación del formulario y el formato de presentación electrónica.

El artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (párrafo 3, párrafo 2) establece el plazo para presentar informes en el Formulario 6 del impuesto sobre la renta personal: agentes fiscales, que incluyen organizaciones y empresarios individuales que realizan pagos a individuos de conformidad con la legislación vigente, informe del primer trimestre, semestre del año, 9 meses y un año. La fecha límite para presentar informes es un mes después del período del informe, para el año, a más tardar el 1 de abril del año siguiente.

Fecha límite para presentar un informe en el Formulario 6-NDFL en 2017:

• 30 de abril – para el primer trimestre;
• 31 de julio – para el semestre;
• 31 de octubre – durante 9 meses;
• 02 de abril de 2018 – para 2017(ya que el 1 de abril es día libre).

Debe tenerse en cuenta que si el último día del plazo para la presentación de informes cae en fin de semana o día festivo no laborable, podrá presentar el informe el día hábil siguiente a dicho día (Cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Así, la fecha límite para presentar 6 impuestos sobre la renta de las personas físicas para el cuarto trimestre de 2017 (para 2017) es a más tardar el 2 de abril de 2018.

Plazo para la presentación de 6 IRPF del 4º trimestre de 2017 (para 2017)

La fecha límite para la presentación de 6 impuestos sobre la renta de las personas físicas para el 4º trimestre de 2017 es el 2 de abril de 2018. Si los informes no se presentan a tiempo, la oficina de impuestos impondrá sanciones.

Como se señaló anteriormente, el párrafo 7 del artículo 6.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia establece una regla para los casos en que la fecha límite para presentar un informe cae en fines de semana o feriados, en cuyo caso la fecha límite para presentar 6-NDFL se pospone al primer día laborable siguiente al fin de semana o festivo.

Sanciones por no presentar a tiempo 6 impuestos sobre la renta de las personas físicas.

El jefe de contabilidad debe saber que si no se presentan 6 impuestos sobre la renta personal a tiempo, la organización (o empresario individual) recibirá una multa de 1000 rublos. por cada mes completo o parcial de retraso. Esta disposición se establece en el párrafo.

1.2 del artículo 125.

En caso de no presentar 6 impuestos sobre la renta personal dentro de los 10 días posteriores a la fecha límite establecida, se pueden aplicar sanciones adicionales: la inspección fiscal tiene derecho a suspender transacciones en cuentas bancarias.

Por errores cometidos en la presentación de informes, se impondrá una multa sobre la base del artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La multa es de 500 rublos. La multa se impone únicamente por errores en los montos de los ingresos y los impuestos. No debe haber sanciones por un error en el formulario realizado en el domicilio de la empresa. No se puede imponer una multa a quienes identifiquen de forma independiente errores en el documento y presenten rápidamente un documento actualizado a la oficina de impuestos antes de que las autoridades fiscales descubran información inexacta.

¿Debo presentar el formulario cero 6 del impuesto sobre la renta personal?

No es necesario presentar el modelo 6 del IRPF. Así se desprende de la carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 23 de marzo de 2016 No. BS-4-11/4958.

Las empresas y los empresarios individuales deben presentar el 6-NDFL solo en los casos en que sean agentes fiscales, en el caso de pagos de ingresos a los empleados (de conformidad con el artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

No se requiere la presentación del formulario en los siguientes casos:

1. No hay ningún empleado.
2. Hay empleados en plantilla, pero no se les realizó ningún pago durante el período del informe.
3. No hay actividad económica y financiera.

6 Impuesto sobre la renta de las personas físicas para el 3er trimestre de 2017: muestra de llenado

Cálculo de primas de seguros para 2017.

KBK NDFL 2018 para empleados

El BCC específico para el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2018 depende de quién sea exactamente el contribuyente. En caso de que…

Presentando 6-NDFL.

"Departamento de contabilidad autorizado InformeMaster" le ayudará a presentar el impuesto sobre la renta de 6 personas a la oficina de impuestos a través de Internet a un precio reducido. El precio por enviar 6-NDFL es de 300 rublos. Nuestro precio es más bajo que el precio de mercado, el precio de mercado habitual para enviar un informe a la oficina de impuestos es de 500 rublos. Para enviar el informe 6-NDFL a través de nosotros Debes seguir tres sencillos pasos: 1) Firmar el poder y el acuerdo. 2) Pagar la factura 3) Enviar el archivo del informe. Después de esto, solo queda esperar los documentos de respuesta del especialista. operador de telecomunicaciones y del Servicio de Impuestos Federales. En nuestro sitio web hay información sobre los plazos para la presentación del 6-NDFL. Si no sabe cómo generar un archivo de informe, puede contactarnos y nuestros contadores completarán el informe por usted y lo enviarán a la oficina de impuestos.

Todos los informes enviados están protegidos y almacenados en servidores seguros a los que nadie tiene acceso. Si lo solicita, podemos proporcionarle un informe en forma impresa. Además de enviar 6-NDFL, puede utilizar nuestro servicios gratuitos, a saber, conciliación con el Servicio de Impuestos Federales, extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas o Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales con sello fiscal electrónico. En nuestro sitio web hay varios concursos en los que puede ganar el envío gratuito de cualquier informe a cualquier autoridad reguladora.

Siempre estamos encantados de ayudarle. Atentamente, su representante personal autorizado.

Cómo enviar una declaración 6-NDFL a través de Internet.

Paso 1. Se debe proporcionar la siguiente información:

Paso 2. Después de recibir la información del paso 1, le enviamos:

• Formulario de poder del Servicio de Impuestos Federales (deberá familiarizarse con su firma y sello)
• Forma de acuerdo que se concluye por nuestra parte y la suya.
• Información sobre el costo del servicio y cómo pagar nuestros servicios.

Será necesario firmar un acuerdo entre nosotros y usted.

El formulario de poder del Servicio de Impuestos Federales debe completarse e imprimirse por duplicado.

IMPORTANTE: Sin un poder, el Servicio de Impuestos Federales se negará a aceptar informes.

Paso 3. Nos envías:

• Contrato firmado;
• Poder notarial firmado;
• Archivo de informe.

*La factura debe estar pagada antes de este momento.

Paso 4. Luego de recibir los documentos que confirman la aceptación de sus informes por parte del Servicio de Impuestos Federales, le enviaremos los recibos y el protocolo por correo electrónico.

Plazos para la presentación del 6-NDFL para 2017.

Dado que la fecha límite para presentar 6 impuestos sobre la renta personal cae el sábado, deberá presentar la declaración a más tardar el 3 de abril de 2017 (lunes).

¿Cuál es el plazo para presentar 6 IRPF para el 4º trimestre de 2016?

Según 6-NDFL, los informes se elaboran para el primer trimestre, medio año, nueve meses, a más tardar el último día del mes siguiente al período correspondiente. Durante un año, a más tardar el 1 de abril del año siguiente. Así se establece en el párrafo 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Si el plazo cae en fin de semana o festivo, deberá presentarse el primer día hábil. Así, la fecha límite para presentar 6 impuestos sobre la renta de las personas físicas para el cuarto trimestre (para 2016) es a más tardar el 3 de abril de 2017. Porque el 1 de abril cae en sábado.

Nota. Si una empresa retrasa la presentación de informes, se le impone una multa de 1.000 rublos por cada mes de retraso. (Artículo 76, cláusula 1.2 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cómo informar sobre 6NDFL

6-NDFL lo presentan los agentes fiscales: párrafo 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Se trata de empresas y empresarios que pagan a las personas físicas rentas sujetas al IRPF. La información del informe se incluye para todas las personas. Indican las fechas en que los empleados recibieron ingresos, cuándo se les retuvieron impuestos y cuándo deberían haberse transferido al presupuesto.

Los ratios de control le ayudarán a completar el cálculo correctamente - carta del Servicio de Impuestos Federales del 10 de marzo de 2016 No. BS-4-11/3852. El único problema es que las autoridades fiscales los actualizan constantemente. Es importante no perderse nuevas cartas del Servicio de Impuestos Federales.

Comprueba que has realizado correctamente los cálculos de periodos anteriores.

¿Qué formulario debo utilizar para presentar 6-NDFL?

Puede informar sobre 6-NDFL en papel o electrónicamente. Desde 2016, las empresas con hasta 25 empleados informan a través de Internet (cláusula 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si el número de empleados es de hasta 24 personas inclusive, puede presentar el cálculo en papel.

Basado en materiales de: glavbukh.ru

A partir del próximo año, los empleadores presentarán información trimestral sobre los montos del impuesto sobre la renta personal calculados y transferidos al presupuesto. Los requisitos de presentación de informes son muy estrictos; se imponen multas incluso por errores.

Además del actual formulario 2 del impuesto sobre la renta de las personas físicas, se está introduciendo otro: el 6 del impuesto sobre la renta de las personas físicas, nuevos informes para todos los empleadores que desempeñan las funciones de agente fiscal. Esto se debe a los cambios realizados al artículo 230 del Código Tributario en mayo de este año.

Propósito de introducir informes

Le recordamos que desde 2016, los montos de impuestos retenidos de las personas deben pagarse al presupuesto dentro de 1 día después de recibir los ingresos. La excepción se aplica solo a las bajas por enfermedad y el pago de vacaciones: el impuesto sobre la renta personal de ellos se transfiere hasta el último día de. el mes en que se realizó el pago. Anteriormente, el Servicio Federal de Impuestos sólo podía comprobar la exactitud de los cálculos de impuestos mediante inspecciones in situ, que se llevaban a cabo de forma selectiva y muy raramente.

El cálculo trimestral permite recibir información en línea y verificarla durante el procesamiento documental. Por supuesto, esto aumentará la carga para los empresarios, pero simplificará la función de control de las autoridades fiscales. Será más difícil para quienes mantienen registros sin utilizar sistemas automatizados. Su implementación, a su vez, requiere inversión. En el siguiente vídeo, Natalya Gorbova, contadora experta de Contour School, habla sobre cuáles son 6 impuestos sobre la renta de las personas físicas y cómo afectará esta innovación a otros tipos de impuestos.

Procedimiento para cumplimentar y enviar

Como regla general, las organizaciones presentan informes en el lugar de registro y sus divisiones separadas, en el lugar de ubicación real.

Sólo los contribuyentes clasificados como mayores contribuyentes pueden presentar un formulario general en la región donde estén clasificados en esa categoría. Los códigos de ubicación donde será necesario presentar el informe se enumeran en la Tabla 1.

Externamente, el nuevo Formulario 6 del impuesto sobre la renta de las personas físicas no se diferencia de otros documentos fiscales formalizados. Consta de 3 hojas.

Título

Contiene TIN, KPP, OKVED, nombre de la organización, códigos de oficina de impuestos, período del informe, número de ajuste.

Hoja 2

Consta de 2 secciones. El primero indica el monto total del impuesto retenido sobre la renta personal de toda la organización. Para cada período de reporte, se considera un total acumulado y debe coincidir con los datos del apartado 4 (hoja 3). Los códigos OKTMO se indican en el siguiente orden:

• organizaciones o sus divisiones separadas - entidades municipales en su ubicación;
• Empresarios individuales, abogados, notarios - en el lugar de registro permanente (residencia);
• empresarios individuales que utilizan UTII o SPN - en el lugar de actividad.

La segunda sección contiene los montos de ingresos, deducciones, impuestos calculados para todos los códigos y el monto del anticipo pagado. Si se aplican varios tipos impositivos, se cumplimenta el apartado 2 para cada uno de ellos.

Hoja 3

Incluye las secciones 3 y 4. El tercero indica los códigos de deducciones estándar, patrimoniales y sociales. El cuarto contiene las fechas, montos de ingresos pagados e impuestos transferidos. Todos los importes se calculan en rublos completos, sujetos a reglas de redondeo.

El informe se presenta dentro del mes siguiente al 1º, 2º, 3º trimestre y el formulario de pago del año se presenta antes del 1 de abril del año siguiente. Está permitido enviarlo en papel a organizaciones con hasta 25 empleados. Las sanciones por violar la orden son:

• por no presentar un informe trimestral: una multa de 1.000 rublos por cada mes (completo, incompleto);
• por incumplimiento de los plazos transcurridos más de 10 días de la fecha establecida, el Servicio de Impuestos Federales podrá suspender transacciones en cuentas bancarias y transferencias electrónicas;
• por información falsa: una multa de 500 rublos solo se puede evitar si se corrige la información antes de que sea descubierta por el inspector.

Muchos abogados creen que medidas tan estrictas conducirán a un aumento de situaciones de conflicto y litigios. Por ejemplo, la “falta de fiabilidad” de un informe puede ser el resultado de un simple error técnico cometido por un contador. La imposibilidad de retirar fondos de la cuenta para pagar salarios o el mismo impuesto puede provocar consecuencias negativas aún mayores.

Video

Víctor Stepánov, 2015-09-06

Preguntas y respuestas sobre el tema.

Aún no se han hecho preguntas sobre el material, tienes la oportunidad de ser el primero en hacerlo

¿Qué es 6-NDFL?

Recordemos brevemente las características de este formulario. El informe en cuestión comenzó a utilizarse en 2016. El formato, el procedimiento para completar y enviar el documento están regulados por la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 14 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/450@. El informe 6-NDFL incluye información generalizada sobre los salarios y otros ingresos de los empleados, así como el monto del impuesto sobre la renta que el empleador, como agente fiscal (TA), calculó y retuvo para el período del informe.

6-NDFL es un informe trimestral.

Tiempo del envío:

• para el primer trimestre, sexto y noveno mes, debe caer el último día del mes siguiente al período del informe,
• para el año: la fecha límite de presentación es el 1 de abril del año siguiente al año del informe.

Consideremos quién debe presentar el informe 6-NDFL y si existen excepciones a la obligación de presentarlo.

¿Quién debe presentar el informe 6-NDFL?

Las personas para quienes la presentación del impuesto sobre la renta de las personas físicas es una obligación de realizar la función de NA para el impuesto sobre la renta de las personas físicas se nombran en el párrafo 1 del art. 226 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

• de empresas rusas;
• notarios que ejercen la práctica privada;
• abogados que han establecido despachos legales;
• divisiones separadas (SB) de organizaciones extranjeras en la Federación de Rusia.

Tenga en cuenta que los NA-IP registrados en el lugar de actividad en relación con el uso del sistema tributario simplificado, pero combinándolo con UTII, presentan un informe sobre los ingresos de sus empleados y los impuestos retenidos de ellos para cada lugar de registro, indicando OKTMO correspondiente a la ubicación de la salida.

En este caso, la función NA para el impuesto sobre la renta personal sólo puede realizarse después del pago real de la renta a favor de las personas físicas. Esto se debe a que antes de transferir los ingresos, el empleador no tiene la obligación de retener impuestos.

¿Es necesario que las divisiones separadas de las empresas rusas proporcionen 6-NDFL?

Los OP de las empresas rusas también deben informar al Servicio Federal de Impuestos sobre los impuestos retenidos. El hecho de que esto deba hacerse se indica en el inciso 2 del art. 230 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, muchos empleadores a veces no saben a quién presentar el impuesto sobre la renta personal de este tipo de empresas "dispersas" por toda Rusia. Sin embargo, en tal situación, el procedimiento para la elaboración de las secciones 1 y 2 del informe es idéntico al procedimiento para la elaboración de secciones similares de la oficina central.

Las principales diferencias aparecerán en la portada, a saber:

• el código de la autoridad reguladora se indicará en el lugar de registro de dicha unidad;
• El puesto de control se coloca de acuerdo con el puesto de control de este OP;
• El código OKTMO también debe corresponder a la división territorial específica de dicho OP.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia proporciona condiciones preferenciales para presentar un informe en presencia de un OP para los mayores contribuyentes: solo ellos tienen derecho a elegir dónde presentar el 6-NDFL, en el lugar de registro de la organización matriz. o en el lugar de registro del OP. Al mismo tiempo, la página de título, al presentar un informe en el lugar de registro del mayor contribuyente, también debe reflejar el punto de control y OKTMO de la propia unidad.

Tenga en cuenta que las autoridades reguladoras no comparten esta posición, señalando que las más grandes también deben informar en el lugar de registro del OP (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 19 de diciembre de 2016 No. BS- 4-11/24349@).

¿Quién debe completar el 6-NDFL al cerrar una división separada?

¿Quién debe presentar 6-NDFL al cerrar una OP? Cualquier empresa que haya decidido liquidar una división puede sentirse desconcertada por esta cuestión. Al cerrar una OP, se deberá enviar el último informe al lugar de registro de dicha OP, completando la carátula de acuerdo con los datos de la OP que se cierra. Al mismo tiempo, 6-NDFL debe incluir los montos para el período desde el inicio del año o desde el momento del registro, si esta OP se abrió en el año en curso, hasta la fecha de la decisión de cierre.

Ejemplo

LLC "Put" decidió liquidar una división separada registrada en el Servicio de Impuestos Federales de la ciudad de Krasnoyarsk. Al mismo tiempo, la propia organización está registrada en el Servicio Federal de Impuestos de Moscú. La decisión de liquidar se tomó el 25 de julio de 2017.

Período	Salario, frotar.	Impuestos personales, frotar.
Enero	100 000	13 000
Febrero	65 000
Marzo	85 000	11 050
Abril	50 000
	68 000
Junio	74 000
Julio	89 000	11 570
Total	531 000	69 030

Todos los empleados fueron despedidos en junio de 2017. El 23 de julio de 2017, OP LLC "Put" pagó a una persona física en virtud del acuerdo GPC por el transporte de equipos y muebles de oficina a la oficina central por un monto de 89.000 rublos. La tasa impositiva es del 13%.

¿No conoces tus derechos?

Teniendo en cuenta las explicaciones anteriores, Put LLC debe presentar el formulario 6-NDFL al Servicio de Impuestos Federales de Krasnoyarsk completando la siguiente información:

• en la portada, el plazo de presentación es 53 (durante 9 meses);
• Puesto de control - OP Krasnoyarsk;
• OKTMO - OP Krasnoyarsk;
• código del lugar de actuación - 220;
• sección 1:
  • 010 — 13%,
  • 020 — 531 000,
  • 070 — 69 030;
• sección 2:
  • 100 — 23.07.2017,
  • 110 — 23.07.2017,
  • 120 — 23.07.2017,
  • 130 — 89 000,
  • 140 — 11 570.

Consideremos quién presenta el Formulario 6-NDFL al arrendar activos a particulares.

¿Debo presentar 6-NDFL para pagos de alquiler a una persona?

Al transferir pagos de alquiler a una persona física que no opera como empresario individual, a la empresa, de acuerdo con las normas del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se le asigna el estatus de NA en relación con esta persona (cláusulas 1 y 2 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los importes de la remuneración pagada por la AN en virtud de un contrato de arrendamiento con una persona física se consideran ingresos de esta última, ya que se cumplen todas las condiciones previstas en el art. 226 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Además, la AN debe proporcionar información sobre la renta y el impuesto sobre la renta personal de dicha persona. En este caso, la AN también está obligada a realizar cálculos del importe del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y a retenerlo de conformidad con el Capítulo reglamentado. 23 Código Fiscal de la Federación de Rusia plazos. Es decir, el agente fiscal debe presentar 6-NDFL. Al mismo tiempo, observamos que la fecha de dicha deducción corresponderá a la fecha en que se pagaron los ingresos de conformidad con el contrato de arrendamiento (artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Asimismo, teniendo en cuenta lo dispuesto en esta norma, el impuesto propiamente dicho deberá pagarse ya sea el día en que se paga el alquiler o al día siguiente.

¿Cuándo no se puede presentar 6-NDFL?

La oportunidad de no presentar 6-NDFL existe solo si el empleador no realizó pagos a las personas.

Esto puede suceder si:

• la empresa se encuentra en las primeras etapas de creación de un negocio y no tiene empleados;
• La situación económica del empleador no le permite realizar ningún pago por falta o falta de dinero, por lo que no puede permitirse contratar trabajadores.

Pero es importante agregar que incluso si la autoridad fiscal pagó a los empleados solo a principios de año, y posteriormente el empleador no realizó dichos pagos durante todo el año, la obligación de presentar un informe permanece durante el período impositivo. Será necesario completar el formulario para cada período del informe teniendo en cuenta los pagos especificados.

En este caso, quienes deben presentar 6-NDFL actúan de la siguiente manera:

• en la sección 1 para cada período de informe indique indicadores similares a los datos del informe para el período de pago;
• la sección 2 para períodos posteriores no se completa; esto no es necesario, ya que muestra datos para el trimestre actual.

Para facilitar el proceso de llenado, actualmente existen muchos programas especializados que permiten generar un informe sin errores.

¿Se requiere que un empleador presente un informe cero 6-NDFL?

Si la AN no tiene datos para enviar, deberá informarlo al lugar de registro. De lo contrario, las autoridades fiscales pueden pensar que el informe no se proporcionó intencionalmente e impondrán las sanciones correspondientes. Después de todo, según el párrafo 2 del art. 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los empleadores deben presentar dicho formulario. Si por alguna razón las autoridades reguladoras consideran que la RA pagó ingresos pero no presentó un informe, se pueden aplicar sanciones desfavorables, incluido el bloqueo de la cuenta corriente.

En este sentido, es mejor advertir a las autoridades fiscales sobre todos los hechos que le permitan obtener una ventaja en relación con la presentación de informes. Otra salida a la situación puede ser presentar un informe cero, lo que permite el Servicio de Impuestos Federales (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 4 de mayo de 2016 No. BS-4-11/7928). Un informe de este tipo también ayudará a evitar multas.

Multas por no presentar el informe 6-NDFL

El concepto de “falta de presentación de informe” se caracteriza por dos situaciones:

1. El informe no fue proporcionado en absoluto.
2. El informe fue presentado fuera de la fecha límite.

La multa por este tipo de infracción fiscal es de 1.000 rublos. por cada mes completo o incompleto, y dicho mes se cuenta a partir del último día previsto para la fecha de vencimiento.

Si dicho retraso supera los 10 días hábiles, las autoridades fiscales tienen derecho a bloquear la cuenta corriente (cláusula 3.2 del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Por mostrar datos falsos en el formulario, el empleador estará sujeto a sanciones por un monto de 500 rublos. en relación con cada informe con información incorrecta (cláusula 1 del artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

La violación del método de presentación de un informe dará lugar a una multa de 200 rublos. para cada informe de este tipo (artículo 119.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Te recordamos que si el número de empleados de una agencia es inferior a 25 personas, esta puede presentar un informe en papel. Si el número excede el valor especificado, el formulario solo podrá entregarse en formato electrónico.

¡Hemos seleccionado excelentes servicios de informes electrónicos para usted!

Además, es posible aplicar sanciones administrativas a los funcionarios del empleador. El importe de estas multas varía de 300 a 500 rublos. para una de esas personas (artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Aquellas personas que presenten 6-NDFL deben abordar cuidadosamente los aspectos anteriores para evitar sanciones.

La lista de personas que deben presentar 6-NDFL figura en el art. 226 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, todos aquellos que hayan aprobado 6-NDFL y lo aprueben deberán tener en cuenta muchos puntos importantes a la hora de elaborar el informe. Aunque 6-NDFL es un informe nuevo, las autoridades reguladoras a menudo abordan las preguntas sobre su uso, lo que ayuda al empleador a evitar errores graves al completar el formulario.

El informe Formulario 6-NDFL, que ya conocen todos los empleadores, se presenta trimestralmente en base devengada. ¿Cuándo se considera aceptado el documento? ¿Cómo cambiarán los plazos para la presentación del 6-NDFL en 2018? ¿Y qué amenaza a aquellos agentes tributarios que violan los requisitos legales y reportan en el momento equivocado o con información falsa? Conocerás todos los detalles de nuestro material.

Presentar ante las autoridades fiscales f. Todos los empleadores, así como las personas que contratan trabajadores en virtud de acuerdos GPC (derecho civil), exigen el 6-NDFL sobre la renta, las deducciones y el impuesto sobre la renta personal. ¿Dónde exactamente debo presentar los documentos? El formulario debe presentarse en la oficina tributaria territorial del domicilio social del agente fiscal (cláusula 2 del artículo 230 del Código Tributario). Como regla general, para las personas jurídicas, este es el Servicio de Impuestos Federales en el domicilio legal, para empresarios individuales, en el lugar de residencia. Pero si una empresa tiene OP (divisiones separadas) que pagan a los ciudadanos de forma independiente, entonces el informe del impuesto sobre la renta lo presenta el OP y no el "jefe".

¿Cuáles son los plazos para presentar los informes del impuesto sobre la renta? ¿6-NDFL válido en 2018 para particulares y empresas? En primer lugar, cabe señalar que a este respecto los requisitos reglamentarios son los mismos tanto para las personas jurídicas como para los empresarios. Es decir, el formulario debe presentarse dentro del mismo plazo. Las regulaciones exactas están reguladas por las disposiciones de la Stat. 230 del Código Tributario, a saber, cláusula 2. Aquí se determina que los informes para los períodos de declaración deben realizarse antes del último día del mes siguiente al de declaración, para los impuestos, antes del 1 de abril. En este caso, se considera que los períodos de declaración son un trimestre, medio año y 9 meses, y el período impositivo es un año (calendario).

Cómo y cuándo informar sobre 6-NDFL: fechas de vencimiento en 2018

A la hora de aclarar en qué fecha cae el plazo para la presentación del formulario, conviene recordar que si la última fecha del mes es fin de semana o festivo no laborable, el plazo se traslada al primer día de trabajo después del descanso. Normalmente, toda la información necesaria sobre las transferencias se proporciona en calendarios de producción que, junto con calculadoras, formularios y libros de referencia, están disponibles públicamente en secciones separadas. Teniendo en cuenta lo anterior, los plazos oficiales para presentar el informe 6-NDFL en 2018 serán los siguientes: para su comodidad, los datos se resumen en una tabla.

Plazos obligatorios para la presentación del 6-NDFL en 2018:

¡Nota! El período para todos los períodos de informe del año, a partir del 1er trimestre. y 9 meses, según datos actuales. Sin embargo, la fecha de presentación del formulario para 2018 se indica de acuerdo con los requisitos de la Stat. 230, pero sin tener en cuenta el posible aplazamiento de fines de semana y festivos, ya que la Resolución de Gobierno correspondiente se adoptará recién a finales de 2018.

Dónde presentar 6-NDFL (cláusula 2 del artículo 230 del Código Tributario):

• Empresas rusas con EP: para los empleados del EP empleados sobre la base de contratos de trabajo y las personas contratadas en la unidad sobre la base del GPD, a la oficina de impuestos en la dirección de registro del EP, que celebra contratos de forma independiente con los ciudadanos.
• Organizaciones rusas sin OP: a la oficina de impuestos en la dirección de registro.
• Organizaciones reconocidas por criterios regulatorios como los mayores contribuyentes: a la oficina de impuestos tanto en el lugar de su registro como en el lugar de registro del OP por separado si la empresa tiene tales divisiones.
• Empresario individual en UTII o PSN: a la oficina de impuestos en la dirección de registro en relación con la realización de dichas actividades.
• Empresarios individuales con otros sistemas tributarios: a la oficina de impuestos en la dirección de registro (residencia).

Cómo presentar 6-NDFL (cláusula 2 del artículo 230 del Código Tributario):

• En papel, si el número de personas que recibieron pagos de diversos tipos durante el período del informe no supera las 25 personas, es decir, el máximo es 24 personas.
• En formato electrónico mediante envío a través de TKS, si el número de dichas personas es superior o igual a 25 personas. durante el período que abarca el informe.

¡Nota! Los plazos para presentar el 6-NDFL en 2018 no cambian según el número de ingresos de las personas que se declaran. Este indicador sólo afecta al formato de presentación del informe.

Cuando se acepta 6-NDFL:

• Para un formulario en papel, según la marca colocada por el inspector en el documento: se indican el número de registro, la fecha de presentación y la firma de un empleado autorizado del Servicio de Impuestos Federales. Si el informe se envía por correo, la fecha de envío es el día en que se envió la valiosa carta (es necesario tener una lista de los archivos adjuntos, que también incluye un sello del Correo Ruso con la fecha).
• Para un informe electrónico, de acuerdo con la confirmación electrónica en el protocolo del operador de TCS.

Responsabilidad por incumplimiento del plazo para la presentación del informe 6-NDFL en 2018

Al igual que con la presentación de cualquier otro formulario de declaración, por incumplimiento de los plazos establecidos a nivel legislativo para la presentación del 6-NDFL, se prevén sanciones para los agentes fiscales. Las sanciones incluyen la imposición de sanciones, así como el bloqueo de todas las cuentas de los contribuyentes en los bancos, incluidas las transacciones electrónicas. Los montos exactos de las sanciones con enlaces a documentos regulatorios se encuentran a continuación.

Multas por incumplimiento de los plazos para la presentación del 6-NDFL

Incluso si el empleador se retrasa sólo un día en proporcionar la información, será multado. La cantidad es de 1000 rublos. – el importe total de la multa se calcula sobre la base de todos los meses de retraso, tanto completos como incompletos (cláusula 1.2 del artículo 126 del Código Tributario). Por lo tanto, la sanción mínima es de 1000 rublos y la máxima se determina de acuerdo con el período de demora.

Por ejemplo, una organización proporcionó un informe f. 6-NDFL para el tercer trimestre. 2017 solo 22/01/18 Mientras tanto, el plazo legislativo para la presentación del formulario está fijado hasta el 31/10/17. Esto significa que las autoridades fiscales elaborarán un informe con el monto de la multa por 3 meses. – noviembre, diciembre y enero, es decir, por un importe de 3.000 rublos.

¡Nota! Si el empleador se retrasa en la entrega por más de 10 días (calendario), el jefe del Servicio de Impuestos Federales está obligado a aprobar la decisión de bloquear la cuenta (cláusula 3.2 del artículo 76). Esta decisión puede ser cancelada luego del cumplimiento de las funciones de agente fiscal, es decir, luego de presentar informes a las autoridades de control.

Sanción por enviar información falsa

Al enviar 6-NDFL al Servicio de Impuestos Federales, es importante que los agentes fiscales no solo cumplan con los plazos actuales para presentar el informe, sino que también reflejen correctamente todos los datos al completarlo. Ya hemos hablado de los plazos en 2018, ahora descubriremos qué errores en el documento se consideran falsos y pueden dar lugar a sanciones. En primer lugar, se trata de inexactitudes en los datos de ingresos según el artículo 020. 1, información sobre deducciones en el apartado folio 030. 1, información errónea en la página 070 secc. 1 Datos del IRPF de diversos pagos transferibles, reflejados en el apartado de página 100. 2 no la fecha exacta de las liquidaciones con las personas físicas, cumplimentando en la página 120 no el plazo obligatorio para transferir el impuesto, sino la fecha de pago real del importe en el comprobante de pago (otro documento).

Además, se requerirá una aclaración en el caso de que se proporcione un OKTMO incorrecto en la portada del formulario o en la sección. 1 la tasa estimada del impuesto sobre la renta se indica incorrectamente y se proporciona el código contable incorrecto. Se recomienda a todos los agentes fiscales que presenten aclaraciones por su cuenta si descubren errores. Si los datos se corrigen usted mismo, no se aplicarán multas; de lo contrario, tendrá que pagar 500 rublos. (estación 126,1).

Responsabilidad administrativa

Los funcionarios de los empleadores también enfrentan sanciones. Si se violan las normas para la presentación de un informe, las autoridades fiscales pueden imponer una multa de 300 a 500 rublos a la persona responsable de la empresa/empresario individual. según la estadística de la parte 1. 15.6 Código de Infracciones Administrativas. Esta sanción la evalúan los empleados del Servicio de Impuestos Federales de forma independiente, sin necesidad de acudir a las autoridades judiciales.

Conclusión: revisamos los principales plazos para la presentación del informe 6-NDFL en 2018. Como puede ver, para no enfrentar multas, es más fácil cumplir con todas las fechas de presentación. 6-NDFL. Si un agente fiscal está obligado a informar sobre los indicadores de plantilla en formato electrónico, pero lo hace "en papel", dicho documento se considerará no presentado.

Como referencia, la mejor manera de obtener un préstamo para empresarios individuales y las formas de obtener un préstamo para empresarios individuales se describen en detalle en un artículo separado.

Si encuentra un error, resalte un fragmento de texto y haga clic en Ctrl+Entrar.

Cualquier documento contable está regulado por la legislación de la Federación de Rusia. Si se trata de documentos como declaraciones e informes trimestrales, tienen sus propios plazos prescritos en el Código Fiscal.

Aunque el 6-NDFL se introdujo recién en 2016, ya se ha establecido firmemente en la vida de las organizaciones y los funcionarios fiscales monitorean atentamente la presentación oportuna. Entonces, ¿cuándo es la fecha límite para presentar el 6-NDFL? ?

Consideremos paso a paso los plazos para presentar el 6-NDFL a las agencias gubernamentales.

Cada vez que se introduce un nuevo tipo de documento, la primera pregunta que surge es cómo cumplimentarlo, cuándo presentarlo y dónde.

Hay un formulario específico para completar, que se puede descargar en cada sitio web de contabilidad. Entonces, aquí hay una tabla de cuándo enviar informes 6-NDFL:

Está más o menos claro cuándo informar sobre el 6-NDFL. Ahora averigüemos cuándo llega la fecha límite para el pago del impuesto sobre la renta.

Fecha de pago del impuesto sobre la renta

Cualquier documento contable tiene sus propios matices a la hora de cumplimentarlo. La organización vive una vida económica, alguien se va de vacaciones, alguien se va de baja por enfermedad, y todo ello debe quedar documentado en declaraciones. Luego transfiéralo a la documentación de informes. Durante el año, la organización naturalmente se fue de vacaciones. Y el contador inmediatamente tuvo una pregunta.

El pago de vacaciones y cualquier movimiento comercial de la empresa tienen fecha de reflejo en 6-NDFL. El día de presentación del 6-NDFL es el último día del mes de informe. Es decir, si un empleado se fue de vacaciones, el contador refleja los pagos y deducciones, teniendo en cuenta el pago de vacaciones, en el Formulario 6-NDFL.

Salario anticipado

A veces surge una situación en la que a un empleado se le pagó el salario antes de lo previsto. El contador necesariamente debe reflejar esto en los documentos.

E inmediatamente surge la pregunta: cómo reflejar en el IRPF 6 el salario pagado antes de lo previsto. Con base en (NC inciso 2, artículo 223) se considera que siempre que se pague el salario, éste quede reflejado en el documento a más tardar el último día del mes.

Por lo tanto, la línea 100 refleja la fecha del último día del mes y no importa si este día cae en fin de semana o feriado. En el Código Tributario no existe el salario anticipado. Esto significa que la línea 100 se completa como de costumbre. Incluso si se realizó un pago anticipado, la fecha del último día se indica en la línea 100.

¿Qué es 6-NDFL?

El nuevo formulario en sí representa informes para todos los empleados. Muestra los datos de la organización en su conjunto. Cuánto se pagó a los empleados, cuánto impuesto sobre la renta se les retuvo, las fechas de estas transacciones.

Al tener ante sus ojos una imagen de toda la actividad económica de la empresa, las autoridades fiscales controlan la puntualidad de la acumulación de salarios y las contribuciones al presupuesto del impuesto sobre la renta. Cualquier desviación de las reglas conlleva sanciones.

El nuevo 6-NDFL se diferencia significativamente del habitual 2-NDFL. El certificado 2-NDFL se presenta a la oficina de impuestos una vez al año, mientras que el certificado 6-NDFL se presenta trimestralmente.

El Informe 6-NDFL es un formulario mediante el cual los contribuyentes declaran el impuesto sobre la renta personal. En él deben indicar información sobre los ingresos de los empleados, los montos calculados y retenidos del impuesto sobre la renta personal para el período del informe. Todos los empleadores deben presentarlo cada trimestre.

Formulario de informe 6-NDFL

La forma del informe 6-NDFL, el procedimiento para completarlo y presentarlo está determinado por orden del Servicio de Impuestos Federales del 14 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/450@. A principios de 2018, fue modificado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 17 de enero de 2018 N ММВ-7-11/18@, que entró en vigor el 26 de marzo de 2018.

Un informe que muestra el cálculo de los montos del impuesto sobre la renta personal se presenta trimestralmente en formato electrónico, si durante el trimestre del informe la organización realizó pagos a favor de 25 personas o más. Si la organización reporta a menos de 25 personas, entonces el formulario se puede enviar en papel. El monto del impuesto se ingresa en rublos y el monto de los ingresos se ingresa en rublos y kopeks.

Plazos para presentar 6-NDFL

El formulario 6-NDFL debe enviarse a la oficina de impuestos a más tardar el último día del mes siguiente al trimestre del informe. El cálculo anual está previsto hasta el 1 de abril del año siguiente (artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para el 2do trimestre de 2019, deberá informar a más tardar el 31 de julio. En la tabla se pueden ver tiempos más detallados.

Multas por informar

Existe una multa por incumplimiento del plazo de presentación del informe. Cada mes de retraso costará 1.000 rublos de acuerdo con las normas del párrafo 1.2 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Un funcionario responsable de no presentar a tiempo los informes del impuesto sobre la renta personal puede recibir una multa de 300 a 500 rublos (parte 1 del artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Si se considera que la información del informe 6-NDFL no es confiable, la organización recibirá una multa de 500 rublos (cláusula 1 del artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por tanto, el jefe de contabilidad de cada organización debe saber en detalle cómo cumplimentar el 6 IRPF 2019.

La presentación ilegal del informe 6-NDFL en papel conlleva una multa de 200 rublos (artículo 119.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cambios de formulario a considerar en 2019

En 2018, los sucesores legales de las empresas reorganizadas debían presentar el 6-NDFL, si la propia empresa no lo hacía antes del final de la reorganización. En particular, la organización sucesora debería:

• indique su TIN y KPP en la parte superior de la portada;
• utilice el código "215" (para los mayores contribuyentes - "216") en los detalles "en la ubicación (contabilidad) (código)";
• en el detalle “agente fiscal”, indicar el nombre de la entidad reorganizada o su división separada;
• en el nuevo detalle “Forma de reorganización (liquidación) (código)” indique uno de los valores: 1 - transformación, 2 - fusión, 3 - división, 5 - adhesión, 6 - división con adhesión simultánea, 0 - liquidación;
• indicar también “TIN/KPP de la empresa reorganizada”.

También ha habido otros cambios en la forma de completar el formulario.

Los mayores contribuyentes deben proporcionar un punto de control según el certificado de registro en la oficina de impuestos en el lugar de la entidad jurídica, y no en el lugar de registro como mayor contribuyente.

Las organizaciones de agentes tributarios que no sean grandes contribuyentes deben indicar el valor “214” en lugar de “212” en los detalles “en la ubicación (contabilidad) (código)”.

La portada debe contener todos los detalles del documento que confirma la autoridad del representante.

El formato electrónico del 6-NDFL también se adapta teniendo en cuenta las modificaciones enumeradas.

Muestra de cómo completar 6-NDFL: instrucciones paso a paso

Aunque el informe ha estado en vigor durante cuatro años, su finalización todavía plantea dudas entre empleadores y contadores. Además, se le han realizado una serie de cambios que hay que tener en cuenta a la hora de cumplimentarlo.

El documento consta de las siguientes secciones:

1. Pagina del titulo.
2. Sección 1 (la información se forma en base devengado).
3. Sección 2 (la información se refleja solo para el trimestre especificado, sin tener en cuenta períodos anteriores).

A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar el 6-NDFL para el segundo trimestre de 2019 con instrucciones paso a paso.

Portada del formulario 6-NDFL

Paso 1. TIN y punto de control

En los campos correspondientes, indique los datos TIN y KPP de la organización que presenta el informe. Si el informe lo envía una sucursal, se indica el punto de control de la sucursal.

Paso 2. Número de corrección

Si se envía 6-NDFL por primera vez durante el período del informe, los ceros se reflejan en el campo "número de ajuste".

Un ajuste implica cambios en la información proporcionada al Servicio de Impuestos Federales. La aclaración del cálculo para el período de informe correspondiente se indica mediante el número de ajuste. Por ejemplo: 001, 002, 003 y así sucesivamente.

Paso 3. Informes por trimestre (número de período)

El período para proporcionar 6-NDFL es el trimestre para el cual el empleador informa:

• 1er trimestre - código 21;
• semestre - código 31;
• 9 meses - código 33;
• año - código 34.

Los códigos para las organizaciones que brindan información en la etapa de reorganización (liquidación) se indican en el Apéndice. 1 Orden.

Paso 4. Período impositivo

El período impositivo es el año natural respecto del cual se facilita la información. Los 4 dígitos correspondientes se ingresan en el campo.

Paso 5. Código de servicio fiscal (en el lugar de registro)

La línea indica el código de la oficina de impuestos donde se presentarán los informes. Este es un código de cuatro dígitos en el que:

• los primeros 2 dígitos son el número de región;
• los dos segundos dígitos son el código de inspección en sí (usando el ejemplo de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales No. 9 del Distrito Central de San Petersburgo).

Es importante recordar que los informes se envían a la inspección en la ubicación de la organización o en su división separada. Los empresarios individuales presentan este informe a la oficina de impuestos de su lugar de residencia o lugar de actividad.

El código "Por ubicación (contabilidad)" ayuda a determinar qué organización presenta informes. La lista completa de códigos se define en el apéndice. 2 a la Orden.

Los más comunes para las organizaciones:

• por lugar de registro - 214;
• en el lugar de registro de una subdivisión separada - 220;
• los mayores contribuyentes indican 212.

Los empresarios individuales también indican códigos especiales:

• en el lugar de residencia - código 120;
• en el lugar de actividad - código 320.

Paso 6. Nombre del contribuyente

El nombre corto (si lo hubiera) o completo de la empresa está impreso en el campo "agente fiscal".

Paso 7. Código OKTMO (entidad municipal) y número de teléfono del contribuyente

Debe indicar el código del municipio en cuyo territorio está ubicada y registrada la organización o sucursal. A veces, los ciudadanos reciben dinero (salarios y bonificaciones) tanto de la organización matriz como de su división. En este caso, se completan y envían dos formularios con diferentes códigos OKTMO a la vez.

Sección 1

La Sección 1 “Indicadores Generalizados” se forma de forma acumulativa desde el inicio del año y consta de información para cada tasa del impuesto a la renta personal, excepto las líneas 060-090. La estructura del apartado 1 proporciona información:

1. Para cada apuesta por separado:

• porcentaje de tasa impositiva;
• cantidad de ingresos acumulados (el formulario no puede incluir ingresos que estén completamente exentos del impuesto sobre la renta personal o ingresos que sean inferiores al límite, según el tipo de ingresos. Por ejemplo, asistencia financiera en relación con la muerte de un pariente cercano , asistencia financiera para el nacimiento (adopción, establecimiento de derechos de tutela) de un niño hasta 50 mil rublos por niño, etc.);
• montos de deducciones fiscales;
• importes del impuesto sobre la renta de las personas físicas (incluidos los ingresos en forma de dividendos).

2. Información generalizada de todas las apuestas (se muestra una vez en el apartado de la primera apuesta):

• número de personas que recibieron ingresos;
• montos de impuestos retenidos;
• montos de impuestos no retenidos;
• importes del IRPF devueltos por el agente fiscal.

Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2019 sobre los ingresos de los empleados y personas que realizan trabajos (prestación de servicios) en virtud de contratos civiles: 13%, 15%, 30% y 35%. En 2019, las tarifas no cambiaron.

Le mostraremos cómo tener en cuenta el impuesto sobre la renta personal en el informe 6 del impuesto sobre la renta personal, utilizando ejemplos de cómo completar secciones línea por línea.

Bloque 1. Datos de cada tipo del IRPF

Paso 1. Línea 010. Tasa de Impuesto

El ejemplo considera la tasa del impuesto sobre la renta personal ampliamente utilizada del 13%. En el campo 010 se indica el tipo de interés. En el caso de cálculo de impuestos a diferentes tipos, para cada tipo se generarán los datos que se refieren únicamente al tipo del impuesto sobre la renta personal especificado. Los valores totales de las líneas 060 a 090 se indican una vez en la primera página; en las hojas siguientes, se colocan ceros en estos campos.

Paso 2. Línea 020. Ingresos acumulados

La línea 020 (“monto de ingresos acumulados”) indica todos los ingresos imponibles de los empleados, calculados en base devengado desde el comienzo del año, aquellos que realmente se recibieron durante el año. La línea 020 no incluye ingresos que no están completamente sujetos a impuestos en el impuesto sobre la renta personal ni ingresos transferidos a empleados que sean inferiores al límite imponible, por ejemplo, asistencia financiera de hasta 4.000 rublos (de forma general) o hasta 50.000 rublos ( para el nacimiento). El pago de dividendos se refleja, entre otras cosas, en la línea 025.

En ciertos casos, la asistencia material no está completamente sujeta al impuesto sobre la renta personal (ver cláusula 8, cláusula 8.3 y cláusula 8.4 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia para algunos tipos de asistencia material, el impuesto sobre la renta personal se retiene); una porción. En Carta No. BS-4-11/13984@ del 01/08/2016, el Servicio de Impuestos Federales aclaró que la línea 020 no debe contener información sobre ingresos no sujetos al impuesto sobre la renta personal y especificados en el art. 217 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por lo tanto, en el formulario no se indica asistencia financiera completamente libre de impuestos.

Paso 3. Línea 030. Deducciones fiscales

Si a los contribuyentes se les proporcionaron deducciones fiscales, su monto se refleja en el campo 030. Las deducciones son montos no imponibles que reducen la base para calcular el impuesto a la renta personal. El Código Tributario prevé las siguientes deducciones fiscales:

• norma (artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• social (artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• propiedad (artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), etc.

La línea 030 se completa en total para todos los códigos de deducción (orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@) para los cuales fueron proporcionados.

Paso 4. Línea 040. Impuesto sobre la renta personal calculado

La línea 040 (“monto del impuesto calculado”) se calcula multiplicando la línea 010 (“tasa contributiva”) y la base del impuesto sobre la renta correspondiente (base del impuesto sobre la renta personal).

La base imponible de los ingresos (a cada tasa) se determina como la diferencia entre la columna 020 (“monto de ingresos acumulados”) y la columna 030 (“monto de deducciones fiscales”).

Base imponible de la renta (tasa 13%) = 10.100.000,00 - 100.000,00 = 10.000.000,00 (base del impuesto sobre la renta de las personas físicas 13%)

Línea 040 (“monto del impuesto calculado”) = 10,000,000 * 13% = 1,300,000 (impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%).

El impuesto sobre dividendos se indica en la columna 045 y se calcula de la misma forma.

Paso 5. Línea 050. Monto de anticipos

Este campo se completa si la organización emplea a extranjeros en base a patentes. En este caso, la línea 050 (“monto del anticipo fijo”) refleja el monto de los anticipos pagados a extranjeros. En otros casos, no hay datos para completar en la línea 050 y se indica cero.

Bloque 2. Resumen de la Sección 1

Paso 6. Línea 060. Número de personas que han recibido ingresos desde inicio de año

El campo indica el número total de personas a quienes la organización realizó pagos de ingresos imponibles en el período del informe.

Paso 7. Línea 070. Monto total del impuesto retenido a todas las tasas

La línea 040 es el impuesto calculado, es decir, el valor de esta línea muestra el monto del impuesto que se debe transferir para el período (1er trimestre, 1er semestre del año, 9 meses, año).

Línea 070: impuesto retenido, muestra datos sobre los montos de impuestos transferidos solo para el período actual. Esta línea no debe incluir datos de pagos pasados ​​o futuros.

Puede consultar los datos en la página 040 utilizando órdenes de pago para el pago del impuesto sobre la renta personal comparando los campos 106 (“TP” - pagos del año en curso) y 107 (“MS indica el número de serie del mes”) con el valor de la línea 040.

Para el 2º trimestre de 2019, como en otros períodos, el valor de la línea 040 debe corresponder a los montos calculados (calculados) y transferidos al presupuesto para este período. Tenga en cuenta que no en este período, sino específicamente para él. La página 070 se revisa de la misma manera que la página 040, teniendo en cuenta que todas las transferencias (pago de impuestos) deben realizarse en el trimestre (otro período) para el cual estamos informando. Es decir, la información se compara según el período de declaración del impuesto sobre la renta personal pagado en el período de declaración. Puede verificar la exactitud de los valores de las líneas 040 y 070 determinando el monto de los pagos del último mes de informe realizados en el mes siguiente al mes de informe.

La línea 070 (“retenida”) puede no ser la misma que la línea 040 (“calculada”). Esto sucede cuando algunos montos de impuestos se acumularon antes y se retuvieron a los empleados más tarde.

Paso 8. Línea 080. Contribución no retenida

La columna 080 incluye los montos del IRPF que no pudieron retenerse por ningún motivo.

Paso 9. Línea 090. Impuesto reembolsado

La línea 090 refleja el monto de contribución que fue retenida incorrectamente y devuelta al empleado. Si no hubiera tales casos, ponga un cero.

Sección 2

Esta sección del informe 6-NDFL contiene solo información para el trimestre del informe y no para el período desde principios de año. Indica las fechas de pago de rentas a los empleados y los plazos de transferencia del IRPF, así como los importes que corresponden a renta e impuestos.

Las fechas de transferencias a empleados deben ordenarse en orden cronológico.

Paso 10. Fecha en que los empleados recibieron ingresos

Las columnas 100 reflejan el día en que el empleado recibió ingresos, incluso si la transferencia fue sobre nómina, para cada trimestre del año. La información de un día deberá resumirse si sus fechas de pago de impuestos coinciden. Si los pagos a los empleados se realizan según diferentes tipos, que difieren en la fecha de pago del impuesto, la información sobre dichos ingresos debe indicarse por separado.

Tenga en cuenta que la fecha y el mes que se deben especificar dependen de la naturaleza de los pagos.

La fecha en la que el empleado recibe los ingresos depende del tipo específico de pago. Así, un salario se convierte en ingreso del ciudadano el último día hábil del mes por el cual se transfiere. Por lo tanto, está permitido indicar la última fecha en esta línea, por ejemplo, enero de 2019, aunque los empleados recibieron sus salarios de enero solo en febrero. Pero el pago de vacaciones y el pago por enfermedad se reconocen como ingresos de los ciudadanos el día en que se reciben. En cuanto a la asistencia material, al realizar transferencias en efectivo, la fecha de recepción del ingreso es el día del pago (transferencia a cuenta bancaria o retiro de caja registradora). Si la asistencia financiera es en especie, entonces en la línea 100 se debe indicar la fecha de transferencia de ingresos.

Paso 11. Línea 110. Día de retención del impuesto por parte del agente fiscal

La línea 110 contiene la fecha (día, mes, año) de la retención del impuesto.

El impuesto sobre la renta personal puede retenerse de salarios, vacaciones, licencia por enfermedad, asistencia financiera (de la parte imponible), remuneración por el trabajo realizado (servicios realizados) y otros pagos a favor del empleado solo el día en que los ingresos se transfieren al empleado.

en la línea 110 - la fecha de retención de impuestos, que coincide con la fecha de pago del pago de vacaciones;

en la línea 120: el día en que se paga el impuesto, pero a más tardar el último día del mes en el que se pagó el pago de vacaciones.

Paso 13. Línea 130. Ingreso antes de impuestos

El campo 130 indica el monto recibido por el empleado o empleados (en caso de pago por lista) en una fecha determinada (completada en la columna 100 a la izquierda) antes de que se retuviera el impuesto.

La fecha de los ingresos del empleado durante el mes debe coincidir con la cantidad a menos que incluya ingresos completamente no sujetos a impuestos. En tales casos, se pueden proporcionar explicaciones de la posición oficial de los siguientes departamentos:

• carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 15 de diciembre de 2016 No. BS-4-11/24064@;
• carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 01/08/2016 No. BS-4-11/13984@ “Sobre los cálculos según el formulario 6-NDFL”.

Esta regla también se aplica a la página de título. Incluso en la línea más larga que contiene el nombre de la organización, todos los espacios restantes están llenos de guiones.



Cero 6-NDFL

La obligación de presentar un cálculo en el Formulario 6-NDFL a la autoridad fiscal del lugar de registro surge si el contribuyente es reconocido como agente fiscal, es decir, realiza pagos a favor de personas físicas. Si los ingresos de los empleados no se acumulan ni pagan durante el año, no es necesario presentar un informe. El Servicio de Impuestos Federales informó sobre esto en carta de 23 de marzo de 2016 No. BS-4-11/4901.

Si durante 2019 hubo al menos un pago a favor de una persona física en concepto de salario, licencia por enfermedad, asistencia financiera, remuneración por servicios prestados (trabajo realizado) como parte de la ejecución de un contrato civil, se deberá completar el informe. Dado que el formulario se completa de forma acumulativa, en el futuro, los indicadores del primer, segundo y tercer trimestre se guardarán de forma acumulativa. Entonces, en principio, no puede haber un impuesto sobre la renta de las personas físicas de cero 6; el informe seguirá conteniendo información sobre al menos un pago;

Si el año pasado una organización era agente fiscal, pero este año por alguna razón dejó de pagar ingresos a los empleados, no es necesario presentar nada a la autoridad fiscal. Aunque la empresa no está obligada a explicar a las autoridades fiscales a qué se asocia la pérdida del estatus de agente fiscal, para tranquilizarse, puede enviar una carta al Servicio de Impuestos Federales sobre la falta de presentación del 6-NDFL en cualquier forma.

Descargar modelo 6 del IRPF: Modelo vigente

6 Impuesto sobre la renta de las personas físicas, muestra de llenado

Complete el formulario 6-NDFL en línea

Puede completar una declaración en los servicios en línea en los sitios web de los desarrolladores de software de contabilidad: My Business, Kontur, Nebo y otros. Algunos sitios le permiten hacer esto libremente, pero generalmente los servicios requieren una pequeña tarifa (hasta 1000 rublos).