Código salarial 4800. Posibles errores al cumplimentar

A finales de 2016, el Servicio de Impuestos Federales ajustó los códigos de deducción e ingresos que deben indicarse en los certificados 2-NDFL. Los nuevos valores se publicaron el 15 de diciembre de 2016 mediante orden de 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11/

Sin embargo, las autoridades fiscales no especificaron en su documento cuándo entrará en vigor; hubo confusión entre los contables sobre cuándo aplicarlo. O la orden es válida a partir del 26 de diciembre, ya que las regulaciones entran en vigor 10 días después de su publicación en el portal de Internet pravo.gov.ru (cláusula 12 del Decreto del Presidente de la Federación de Rusia del 23 de mayo de 1996 No. 763) . O, según los párrafos 1 y 5 del artículo 5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la orden entró en vigor el 16 de enero de 2018. Es decir, no antes de un mes a partir de la fecha de publicación del documento y el 1 de enero.

Si la empresa no tiene intención de discutir con los inspectores, entonces es más seguro presentar la aclaración. Para ello, prepare nueva información sobre los ingresos 2-NDFL con nuevos códigos.

Ingrese números en el campo "Número de ajuste". Si está aclarando el certificado por primera vez, entonces anote el número 01, si presenta la segunda aclaración, 02, etc. Pero refleje la nueva fecha en el correctivo. Complete la información restante en la aclaración de la misma manera que en un certificado normal, solo teniendo en cuenta el número de pedido ММВ-7-11/ Para bonificaciones, en lugar del código 4800, escriba 2002 o 2003.

Muestra 2-NDFL sin código 4800

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El código de ingresos 4800 y 2012 en el certificado 2-NDFL le permite indicar el monto de otros ingresos del contribuyente y sus pagos de vacaciones. La lista de códigos de ingresos (2012, 4800, etc.) es un material de referencia obligatorio en el escritorio de todo contador. Analizaremos en detalle los significados de los códigos más populares y controvertidos necesarios para completar el certificado.

Sección "Código de ingresos" en el certificado 2-NDFL

¿Por qué se necesitan códigos de ingresos en el certificado 2-NDFL? La columna "Código de ingresos" es obligatoria. La clasificación de los ingresos es bastante detallada; están marcados con números de cuatro dígitos del 1010 al 4800. Muy a menudo, el uso de una lista de códigos causa dificultades, porque no siempre es posible entender de inmediato dónde clasificar tal o cual tipo de ingresos. . Por ejemplo, ¿qué código debería usarse para designar bonificaciones por días festivos, cumpleaños y aniversarios? Anteriormente se reflejaban bajo el código general 4800 “Otros ingresos”, pero en 2016 y 2017 se actualizó la lista de ingresos.

No hay penalizaciones por un error al elegir un código. Sin embargo, el código correcto es muy importante porque ingresar el código incorrecto afectará la forma en que se paga el impuesto. Los códigos de ingresos se pueden consultar en el Apéndice No. 1 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@, vigente desde el 29 de noviembre de 2015.

Por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11/633@, se realizaron adiciones y cambios a la lista de códigos de ingresos. En particular, se excluyó el código 2791, que denotaba ingresos recibidos en especie de los productores agrícolas; el contenido del código 3010 ha cambiado, si anteriormente este código denotaba ingresos por ganancias pagadas por los organizadores de loterías, sorteos y otros juegos de riesgo (incluido el uso de máquinas tragamonedas), a partir del 26 de diciembre de 2016, el código 3010 denota ingresos en el. forma de ganancias recibidas en una casa de apuestas y en una casa de apuestas.

Al declarar los ingresos de los empleados para 2018, también es necesario tener en cuenta los códigos aprobados por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 24 de octubre de 2017 No. ММВ-7-11/820@:

Además, la lista de códigos de deducción se complementó con el código 619 para reflejar las deducciones en el valor del resultado financiero positivo obtenido de las transacciones que se contabilizan en una cuenta de inversión individual.

Código de documento en 2-NDFL

El código del documento (es decir, el documento de identificación del empleado), cuya línea está presente en la cláusula 2 del certificado 2-NDFL, se completa de acuerdo con el directorio de estos códigos que figura en la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Federación de 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485@ . Hay 14 códigos de este tipo en total, el más común, "21", significa pasaporte ruso.

Código 2-NDFL 2000 y código de ingresos 4800

Uno de los tipos más comunes de ingresos de los empleados es la compensación; se designa con el código 2000. Antes de que entrara en vigor la orden del Servicio Federal de Impuestos No. ММВ-7-11/633@ del 22 de noviembre de 2016, surgieron dudas sobre la aplicación de este código en el caso del pago de bonificaciones. Este problema se resolvió de la siguiente manera: era necesario observar exactamente para qué se otorgaba el bono y, dependiendo de esto, elegir un código. Si un empleado recibió bonificaciones por logros laborales, entonces este ingreso se marcó con el código 2000, pero si la bonificación se le otorgó en honor de cualquier evento (boda, aniversario, nacimiento de un hijo, etc.), entonces este ingreso debería ser clasificado como otro y designado código 4800.

A partir del 26 de diciembre de 2016, se introdujeron 2 nuevos códigos para indicar bonificaciones en 2-NDFL (orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/633@ del 22 de noviembre de 2016, carta del Servicio de Impuestos Federales No. BS-4-11 /7794@ de fecha 24 de abril de 2017):

• 2002 - para bonificaciones pagadas por resultados de producción y otros indicadores similares previstos por las leyes de la Federación de Rusia, convenios laborales y (o) colectivos (pagados no a expensas de las ganancias de la organización, ni a expensas de fondos para fines especiales o ingresos específicos);
• 2003 - para remuneraciones pagadas con cargo a las ganancias de la organización, fondos para fines especiales o ingresos asignados.

¿A qué se refiere el código de ingresos 4800? Código de ingresos 4800: la decodificación de otros tipos de ingresos se presentará a continuación; se aplica a cualquier otro ingreso que no tenga una designación de código, por ejemplo:

• asignaciones diarias recibidas en exceso del estándar establecido por la ley regulatoria local de la organización;
• compensación devengada a un empleado por el uso de su propiedad personal para los fines de la organización, etc.

El código de ingresos 4800, que significa otros ingresos en el certificado 2-NDFL, también se utiliza para indicar una beca o remuneración a un estudiante por el trabajo realizado por él. Los pagos en virtud de un contrato de estudiante a menudo plantean dudas, porque el art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que enumera los ingresos que no están sujetos al impuesto sobre la renta personal, también menciona las becas. Destacamos que este artículo trata exclusivamente de aquellas becas que se pagan con cargo al presupuesto en las instituciones educativas estatales. Si el estipendio lo paga una empresa, está sujeto a impuestos.

¿Qué significa el código 2760 en 2-NDFL?

El código 2760 se utiliza para designar asistencia financiera a los empleados, incluidos aquellos que se jubilaron por edad o discapacidad. La asistencia financiera puede referirse a cantidades recibidas por un empleado en relación con diversos eventos: la muerte de un miembro de la familia, dificultades financieras resultantes de un desastre natural o un incendio, etc.

Este código de ingresos en el certificado 2-NDFL plantea dudas, porque el impuesto sobre la renta personal no se cobra sobre una determinada cantidad de asistencia financiera (hasta 4.000 rublos por año). ¿Deberían indicarse dichos montos en el certificado 2-NDFL y, de ser así, bajo qué código? Para ellos se utiliza el código 2760, así como el código de deducción 503.

Es importante distinguir entre la asistencia financiera que está “integrada” en el sistema de remuneración y la que depende del desempeño de las funciones laborales por parte del empleado. Dicha asistencia se tiene en cuenta en los costos laborales y no es una asistencia financiera en el sentido del párrafo 23 del art. 270 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (ver carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 26 de junio de 2012 No. ED-4-3/10421@).

Código de ingresos 2300 en el certificado 2-NDFL

El código del impuesto sobre la renta de las personas físicas 2300 se indica en los certificados en relación con las prestaciones por incapacidad temporal. Después de todo, según el párrafo 1 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, dichos beneficios están sujetos al impuesto sobre la renta. Esto significa que deben incluirse en el certificado 2-NDFL.

Para obtener más información sobre cómo retener exactamente el impuesto sobre la renta personal de los importes cubiertos por la baja por enfermedad, consulte el artículo “¿La baja por enfermedad (baja por enfermedad) está sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas?” .

Código 2400 en 2-NDFL

¿Dónde debo incluir los ingresos recibidos por el alquiler de un coche? Al alquilar automóviles y cualquier otro tipo de transporte (incluidas tuberías, líneas eléctricas, cualquier línea de comunicación, incluidas computadoras), los ingresos se incluirán en el código 2400. En este caso, también es aceptable utilizar el código 4800 ("Otros ingresos"). Pero el Servicio de Impuestos Federales, por regla general, verifica la composición de otros ingresos y, en este caso, pueden surgir preguntas innecesarias.

Código de país para 2-NDFL

El código de país (país de ciudadanía del empleado), cuya línea para indicar está presente en el párrafo 2 del certificado 2-NDFL, se toma de OKSM (Clasificador de países del mundo de toda Rusia). El clasificador contiene 3 tipos de códigos: alfabético “Alpha-2”, alfabético “Alpha-3” y digital.

Código de Rusia para 2-NDFL

En la mayoría de los casos, el código ruso debe indicarse como código de país en el certificado 2-NDFL. Según OKSM, el código alfa-2 para la Federación de Rusia es RU, el código alfa-3 es RUS y el código digital es 643. Este es el número que debe indicarse en el certificado.

Resultados

Todos los ingresos y deducciones del contribuyente en el certificado 2-NDFL están cifrados con códigos especiales. Estos códigos se actualizan periódicamente. Desde enero de 2018 han entrado en vigor 5 nuevos códigos para reflejar ingresos y 1 para deducciones.

Siga las actualizaciones en nuestra sección “Ayuda 2-NDFL” y sea el primero en enterarse de los cambios en la legislación.

Código de renta 4800 en el certificado de IRPF 2 muestra todos los demás ingresos que recibe el empleado. Es decir, existe un directorio de códigos especializado que contiene todos los datos sobre códigos que muestran varias opciones de ingresos. Entonces, si hablamos de ingresos estándar que recibe un empleado a través de la nómina, entonces se indica el código 2000.

El Certificado 2 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un tipo de documentación fiscal que elabora el agente fiscal para cada empleado de forma individual. Existen diferentes tipos de ingresos, y todos ellos deben tenerse en cuenta a la hora de elaborar el certificado. El certificado no refleja ingresos que no estén sujetos a impuestos. Pero en todos los casos hay una excepción. En determinados casos, se puede emitir un certificado "cero" a petición del empleado. Por ejemplo, un empleado que estaba de baja sin goce de sueldo puede solicitar un certificado. En este caso, se completa la información sobre el empleador y el empleado, pero todos los elementos sobre salarios y deducciones permanecen en blanco.

¿Qué significa el código de ingresos 4800 en el certificado 2 del impuesto sobre la renta personal?

Todo es bastante simple, si en el directorio de códigos no encontró información sobre una opción de ingresos en particular, entonces en este caso deberá indicar el código 4800.

Pongamos un ejemplo para comprender completamente la situación. Por ejemplo, en la producción se otorga una bonificación. Si la bonificación está relacionada con el hecho de que la empresa pudo cumplir con los estándares establecidos e incluso superarlos, entonces, en este caso, la remuneración se forma sobre la base del cumplimiento de las principales obligaciones del contrato de trabajo, lo que significa que dichos montos debe mostrarse bajo el código 2000, en el salario estándar. Pero, si los gerentes otorgan una bonificación, digamos por un aniversario, en este caso dichos ingresos se reflejarán en el código 4800.

Registro del certificado 2 del IRPF

El legislador definió claramente la forma y contenido del certificado:

1. El certificado se completa en un formulario especializado que contiene los elementos necesarios;
2. El certificado debe contener información sobre el empleado y el empleador;
3. Establecer una señal de impuestos;
4. La tercera columna contiene información sobre ingresos y deducciones. Todo aquí debe compilarse correctamente;
5. Todos los ingresos se muestran en forma de códigos. Los códigos se pueden encontrar estudiando un libro de referencia especializado;
6. El certificado terminado lleva el sello de la organización, la firma del gerente y del contador;
7. Si los tipos de ingresos, en principio, no están sujetos a impuestos, entonces no es necesario indicarlos en el certificado;
8. Si hablamos de asistencia material, entonces hay que recordar que existen tipos de asistencia que necesariamente están sujetos a impuestos;
9. Para cada empleado, se emite un certificado por separado según los resultados del período del informe;
10. El certificado se envía al Servicio de Impuestos Federales y el documento también se puede entregar al empleado si lo solicita.

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La preparación de informes fiscales es un proceso minucioso y laborioso que requiere la máxima concentración por parte de un empleado de contabilidad. Es importante tener en cuenta los últimos cambios en la ley y no cometer errores en las codificaciones: se utilizan en los formularios del impuesto sobre la renta personal para registrar todos los ingresos de una persona y las deducciones requeridas.

¿Qué es la codificación de ingresos?

Las organizaciones contratantes, los empresarios individuales y las personas que ejercen la práctica privada están obligados a calcular y retener el impuesto sobre la renta a los ciudadanos. Como agentes fiscales, las personas jurídicas y los empresarios individuales emiten formularios de declaración personalmente o los envían a las autoridades fiscales, incluidos. Para completar correctamente la declaración, es necesario cumplir con todos los requisitos del Servicio Federal de Impuestos de Rusia: esto también se aplica a las codificaciones adoptadas para indicar los ingresos recibidos por un empleado durante el año pasado.

Los empleados de contabilidad ingresan los códigos de ingresos en la tercera sección del formulario 2-NDFL. Constan de cuatro dígitos: los dos primeros indican el grupo de ingresos y los otros dos especifican el tipo de recibo financiero. Existen muchos códigos de este tipo, pero todos se utilizan con la misma frecuencia. Intentaremos describir brevemente los principales grupos de códigos y nos detendremos en detalle en los valores más utilizados.

Al presentar informes al Servicio de Impuestos Federales o al entregarlos, los empleados del departamento de contabilidad recurren al uso de libros de referencia especiales: contienen codificación, con la ayuda de la cual los ingresos y las deducciones se registran en el certificado. Un libro de referencia de este tipo es indispensable porque ahorra mucho tiempo al completar los certificados 2-NDFL.

La siguiente tabla muestra los principales grupos de códigos, donde en lugar de XX se ingresan los dos últimos números de codificación dependiendo del tipo específico de ingreso:

Tabla de códigos de ingresos en 2-NDFL

		Breve información
		Pagos de deuda y dividendos.
		Pagos de seguros (incluidos pagos de rescate)
		Pagos de propiedad arrendada
		Ingresos por enajenación de acciones (incluidas las contenidas en el capital autorizado) y valores
		Salarios de la gerencia y de todo el personal empleado bajo contratos u otros acuerdos. El pago de vacaciones también entra en esta categoría.
		Recompensa por contribución a una obra de arte u objeto cultural.
		Prestaciones por incapacidad temporal (baja por enfermedad)
		Ingresos por alquiler de vehículos, oleoductos y redes
		Beneficio recibido del arrendador por los servicios prestados y el trabajo realizado (incluso en especie)
		Ingresos recibidos mediante exención de gastos (beneficio material)
		Asistencia financiera brindada a los empleados en relación con una situación financiera difícil, una enfermedad compleja que resulte en una incapacidad total o parcial, en caso de jubilación por edad, así como al recibir obsequios y premios.
		Beneficio recibido de dividendos
		Ingresos por ganancias diversas (incluida la lotería) y premios
		Otros ingresos que no se ajustan a la descripción de otros grupos

Los grupos de códigos enumerados permiten reflejar en los informes casi todos los tipos de recibos de efectivo de los rusos. Es importante recordar que algunos ingresos a priori no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas: esto incluye las prestaciones por hijos, el capital de maternidad, la indemnización por despido y la indemnización por despido. Parte de los ingresos no está totalmente gravado: por ejemplo, de donaciones o asistencia financiera por un monto que no exceda los 4 mil rublos. rublos, no se paga el impuesto sobre la renta personal.

Ahora pasemos a los tipos de ingresos más comunes para las personas y proporcionemos un desglose de los códigos de ingresos 2-NDFL, más detallado que el que se muestra en la tabla anterior.

2301 - código de ingresos en el certificado 2-NDFL

El Código 2301 se aprobó a finales de 2017 y debe completarse si una persona recibió este tipo de ingresos el año pasado. El Código 2301 registra los pagos realizados sobre la base de la Ley "Sobre la Protección de los Derechos del Consumidor". Estamos hablando de sanciones y sanciones que las personas jurídicas pagan por decisión judicial si no satisfacen voluntariamente las reclamaciones de los consumidores.

1010 - código de dividendo en el certificado 2-NDFL

Este código registra los ingresos en forma de dividendos adeudados a los accionistas de empresas rusas. Tenga en cuenta que los dividendos también incluyen cualquier ingreso de una fuente fuera de Rusia que se relacione con dividendos de acuerdo con las leyes de ese estado extranjero. Hasta 2015, el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas para los dividendos era del 9%, pero en los últimos dos años ha sido el principal para el impuesto sobre la renta: el 13%.

2610 - código de ingresos en el certificado 2-NDFL

El código refleja el beneficio material: la cantidad de ingresos financieros que recibió un individuo debido a la exención de ciertos costos. Éstas incluyen:

• Fondos ahorrados en intereses por usar fondos prestados o;
• Pago de bienes o servicios de personas físicas, jurídicas y empresarios individuales que sean interdependientes en relación con el pagador.
• Compra de valores y celebración de contratos a plazo, de futuros, de opciones y de swap, los llamados instrumentos financieros.

2000 y 2002: códigos de ingresos en el certificado 2-NDFL

Los códigos de este grupo reflejan la principal fuente de ingresos de la mayoría de los rusos: el pago de salarios (2000). El Código 2002 registra la recepción de pagos de bonificaciones. Se otorgan a un empleado que se ha distinguido por el impecable desempeño de sus funciones oficiales o ha mostrado excelentes resultados en producción. Los indicadores y medidas de incentivo los determina cada organización a su manera y se prescriben en contratos/acuerdos laborales.