18210301000011000110 kbk explicación de qué impuesto. Códigos de clasificación presupuestaria (BCC) para el impuesto sobre la renta. Contribuciones voluntarias de empresarios individuales al Fondo del Seguro Social

Según KBK, los ingresos que ingresan al sistema presupuestario se agrupan y el pago también se refleja en la cuenta personal de la organización. Un error incluso en una cifra dará lugar a la falta de pago de impuestos y a sanciones adicionales por parte del Servicio de Impuestos Federales. El artículo proporciona códigos de clasificación presupuestaria (BCC) para el impuesto sobre la renta, así como códigos BCC para sanciones sobre el impuesto sobre la renta por transferencias al presupuesto de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia y al presupuesto federal.

Tasa de impuesto

El impuesto sobre la renta (IP) es un impuesto federal que paga una organización a una tasa del 20% de las ganancias reales de la organización. Donde:

• Impuesto por un monto del 2% (3% en 2017-2020), cuando se acredita al presupuesto federal de la Federación de Rusia;
• Impuesto por un monto del 18% (17% en 2017-2020), cuando se transfiere a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.

Los contribuyentes son entidades legales en OSNO. Los contribuyentes que se acogen a regímenes especiales y los participantes en el proyecto Skolkovo están exentos del pago de impuestos. El artículo 284 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece diferentes tipos del impuesto sobre las ganancias para determinadas categorías de contribuyentes.

KBK para el impuesto sobre la renta

Para pagar impuestos, es decir, completar correctamente una orden de pago, uno de los puntos importantes es completar correctamente el detalle 104 - código de clasificación presupuestaria.

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El retraso en el pago de impuestos puede ocurrir no solo como resultado de una orden de pago completada incorrectamente, sino también:

• Si no hay fondos en la cuenta corriente de la empresa;
• Al presentar una declaración actualizada, donde se produce el impuesto adicional.

Si el impuesto sobre la renta no se paga a tiempo, la empresa deberá pagar una multa por cada día de retraso. Se recomienda pagarlos antes de presentar la declaración actualizada, de esta manera podrás evitar una multa fiscal. Las sanciones, como el propio impuesto, tienen su propio BCC, dependiendo del presupuesto en el que surgieron los atrasos.

La siguiente tabla muestra los principales BCC tanto para el impuesto a la renta como para el BCC para sanciones tributarias, que son necesarios para completar correctamente las órdenes de pago y el apartado 1 de la declaración del impuesto sobre la renta:

Modelo de formulario de pago para transferencia de pago anticipado del impuesto a la renta.

El Ministerio de Finanzas, junto con el Banco Central de Rusia, ha desarrollado un sistema completo llamado códigos de clasificación presupuestaria. Y ahora todos los propietarios de empresas, grandes y pequeñas organizaciones, utilizan este sistema para pagar tasas, impuestos y derechos al tesoro del país.

Un comerciante o empresa, si recibe ingresos, debe pagar el impuesto sobre la renta, el cual se divide en la parte Federal y la parte Regional. Para pagar el impuesto de multa al Servicio de Impuestos Federales, debe utilizar KBK 18210101011012100110. ¿Qué contienen estos números?

¿Qué significa el conjunto de números en KBK?

Tras un examen más detenido de las cifras contenidas en el KBK, se puede comprender qué impuesto en 2017 según el KBK 18210101011012100110 pagarán las estructuras comerciales, las organizaciones grandes y pequeñas.

Entonces, usemos un ejemplo para ver qué significa un conjunto de números. Cada código para realizar un pago específico tiene veinte dígitos. Cada cifra es responsable de sí misma (Ministerio de Finanzas No. 65n). Al decodificar KBK 182 101 01 01101 2100 110 en 2017, se puede entender lo siguiente:

• 182, esta es la autoridad fiscal de la Federación de Rusia. En este caso, el Servicio de Impuestos Federales.
• 101 significa impuesto sobre la renta.
• Si cuesta 01, el pago va al presupuesto federal (02 va al presupuesto regional).
• 01101 denota ingresos por clasificación, 01 es un artículo, 101 es una subpartida de ingresos.
• 2100 indica el tipo de pago; si se indican estos números, significa que se deben pagar multas.
• Los ingresos fiscales se reflejan en cifras de 110.

Un examen detallado del conjunto de números KBK muestra que cada grupo es responsable de una autoridad reguladora específica, lo que significa el propósito del pago. En los documentos de pago que reflejan un determinado BCC para el pago de una tarifa o multa, sanción, es importante ingresar todos los números correctamente, de lo contrario el dinero transferido no llegará al destinatario y tendrá que buscarlo más tarde y escribir cartas al Tesoro.

Si se pagan impuestos, si los fondos no se depositan a tiempo, la empresa estará sujeta a una multa por pago atrasado.

Al utilizar el BCC en los documentos de pago, los contribuyentes deben estudiar detenidamente el acto normativo y asegurarse de que un BCC en particular sea correcto y relevante para pagar una contribución, tasa o impuesto.

Principales BCC utilizados por los pagadores

Además del impuesto sobre la renta, los contribuyentes deben pagar primas de seguros y contribuciones a los empleados contratados. ¿Qué códigos suelen utilizar los empresarios y las organizaciones?

• Impuesto sobre la renta al presupuesto regional - 18210101012021000110.
• Impuesto sobre fondos federales - 18210101011011000110.
• Impuesto sobre el valor añadido-18210301000012100110.
• Para pagar una multa por impuesto a la renta, indique -18210301000013000110.
• Aportaciones al Fondo de Pensiones para quienes cuyos ingresos sean superiores a 300.000-39210202140061200160, inferiores a 300.000-39210202140061100160.
• Aportaciones al Fondo de Pensiones de los empleados - 39210202010061000160.
• Seguro médico para usted - 39210202103081011160.
• Miel. miedo por el empleado-39210202101081011160.
• Contribución voluntaria a los servicios sociales. miedo-39311706020076000180.

Estos son los códigos principales a los que todas las empresas y organizaciones transfieren fondos con mayor frecuencia. Una vez más, vale la pena recordar que al ingresar un número de veinte dígitos en una orden de pago, se debe tener mucho cuidado. Compruebe que las instrucciones de KBK sean correctas; de lo contrario, el operador no aceptará el pago o el dinero irá al destinatario equivocado.

Utilice nuestro directorio KBK para ver qué significa KBK 18210102010011000110 en 2019. La decodificación se encuentra en una tabla KBK separada.

El código KBK ayuda a contabilizar correctamente los impuestos y los pagos presupuestarios. Si comete un error en un número, puede transferir dinero en lugar del federal al presupuesto de la entidad. Del artículo aprenderá cuándo indicar BCC 18210102010011000110 en 2019.

Cómo descifrar el código KBK 18210102010011000110

La decodificación oficial de KBK 18210102010011000110 (2019) es “impuesto sobre la renta para personas físicas sobre los ingresos cuya fuente es un agente fiscal, excepto los ingresos respecto de los cuales el cálculo y el pago del impuesto se realizan de conformidad con los artículos 227, 227.1 y 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia”. En pocas palabras: este BCC debe indicarse en el comprobante de pago al pagar el impuesto sobre la renta personal sobre salarios u otros pagos a sus empleados.

Los contables a menudo confunden este KBK con el código del impuesto sobre la renta del presupuesto regional.

Para aquellos que saben cómo funciona este código, reconocerlo fue una tarea fácil. En este artículo te enseñaremos a comprender la estructura del BCC. Mientras tanto, le sugerimos que se familiarice con la tabla en la que hemos recopilado todos los códigos KBK para el impuesto sobre las ganancias y la renta personal que utilizará para transferir dinero en 2019.

KBK para el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2019

descripción de pago
	182 1 01 02010 01 1000 110
Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos obtenidos de las actividades de personas físicas registradas como empresarios individuales, notarios que ejerzan la práctica privada, abogados que hayan establecido despachos de abogados y otras personas que ejerzan la práctica privada de conformidad con el art. 227 Código Fiscal de la Federación de Rusia	182 1 01 02020 01 1000 110
Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos percibidos por las personas físicas de conformidad con el art. 228 Código Fiscal de la Federación de Rusia	182 1 01 02030 01 1000 110
Impuesto sobre la renta de las personas físicas en forma de anticipos fijos sobre los ingresos percibidos por personas físicas que sean ciudadanos extranjeros que realicen actividades laborales por cuenta ajena sobre la base de una patente de conformidad con el art. 227.1 Código Fiscal de la Federación de Rusia	182 1 01 02040 01 1000 110

KBK para el impuesto sobre la renta en 2019

Nombre de la partida de ingresos del impuesto sobre la renta	Tipo de pago	Código de clasificación presupuestaria
al presupuesto federal	multa por pago % sobre pago otro suministro % sobre cantidades excedentes	18210101011011000 110 18210101011012100 110 18210101011012200 110 18210101011013000 110 18210101011014000 110 18210101011015000 110
Impuesto sobre la renta de las sociedades acreditado al presupuesto del sujeto	multa por pago % sobre pago otro suministro % sobre cantidades excedentes	18210101012021000110 18210101012022100110 18210101012022200110 18210101012023000110 18210101012024000110 18210101012025000110
Impuesto sobre la renta de las sociedades en la implementación de acuerdos de producción compartida celebrados antes de la Ley N ° 225-FZ “Sobre Acuerdos de Producción Compartida”.	multa por pago % sobre pago otro suministro % sobre cantidades excedentes	18210101020011000110 18210101020012100110 18210101020012200110 18210101020013000110 18210101020014000110 18210101020015000110
Impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos de organizaciones extranjeras no relacionadas con actividades en la Federación de Rusia a través de una oficina de representación permanente	multa por pago % sobre pago otro suministro % sobre cantidades excedentes	18210101030011000110 18210101030012100110 18210101030012200110 18210101030013000110 18210101030014000110 18210101030015000110
Impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos recibidos en forma de dividendos de organizaciones rusas por organizaciones rusas	multa por pago % sobre pago otro suministro % sobre cantidades excedentes	18210101040011000110 18210101040012100110 18210101040012200110 18210101040013000110 18210101040014000110 18210101040015000110
Impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos recibidos en forma de dividendos de organizaciones rusas por organizaciones extranjeras	multa por pago % sobre pago otro suministro % sobre cantidades excedentes	18210101050011000110 18210101050012100110 18210101050012200110 18210101050013000110 18210101050014000110 18210101050015000110
Impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos recibidos en forma de dividendos de organizaciones extranjeras por organizaciones rusas	multa por pago % sobre pago otro suministro % sobre cantidades excedentes	18210101060011000110 18210101060012100110 18210101060012200110 18210101060013000110 18210101060014000110 18210101060015000110
Impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los ingresos recibidos en forma de intereses sobre valores estatales y municipales	multa por pago % sobre pago otro suministro % sobre cantidades excedentes	18210101070011000110 18210101070012100110 18210101070012200110 18210101070013000110 18210101070014000110 18210101070015000110

¿Cómo funciona el código KBK?

¿En qué consiste el KBK 18210102010011000110 en 2019? La decodificación se encuentra en las Instrucciones del Ministerio de Finanzas de Rusia del 01/07/13 No. 65n. La estructura del KBK incluye 20 dígitos (dígitos). Todas las categorías se recogen en grupos. Aquí hay un orden claro y cada grupo contiene información de pago.

Tomando como ejemplo el impuesto sobre la renta personal, mostramos la estructura del código KBK con más detalle en una tabla especial.

KBK es un código para la clasificación presupuestaria de ingresos o gastos del presupuesto de la Federación de Rusia. En la práctica, los propietarios de empresas utilizan únicamente la "versión de ingresos" del KBK en sus relaciones legales, indicándolas en las órdenes de pago y así identificando el pago que se transfiere al presupuesto. Podría ser un impuesto, tasa, contribución, derecho, sanción o multa.

Los códigos de clasificación presupuestaria están aprobados en los reglamentos del principal departamento federal responsable de los impuestos y tasas: el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. La principal fuente de derecho, que registra todos los BCC vigentes en 2019, es la orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia "Sobre el procedimiento para la formación y aplicación de códigos de clasificación presupuestaria..." del 08/06/2018 No. 132n. Instructivo vigente en 2018, aprobado. por orden del Ministerio de Hacienda de 01/07/2013 No. 65n, de 01/01/2019, pierde vigencia (ver carta del Ministerio de Hacienda de 10/08/2018 No. 02-05-11/56735) . Es decir, si necesita saber a qué impuesto corresponde KBK 18210301000012100110 (o cualquier otro) en 2019, entonces la fuente principal será la orden No. 132n del 08/06/2018.

Veamos los principales BCC utilizados por los empresarios en 2019.

Principales BCC para impuestos y contribuciones en 2019: lista, explicación

Los más utilizados en 2019 son KBK, necesarios para los empresarios individuales y las entidades comerciales rusas modernas que se ocupan de pagos:

• Impuesto sobre la renta de las personas físicas para empleados contratados (KBK 18210102010011000110);
• impuesto sobre la renta (KBK regional - 18210101012021000110, federal - 18210101011011000110);

• sistema tributario simplificado (KBK según el esquema "ingresos" - 18210501011011000110, según el esquema "ingresos menos gastos" - 18210501021011000110);
• IVA (KBK para impuestos, sanciones - 18210301000012100110, multas - 18210301000013000110);
• contribuciones fijas al Fondo de Pensiones (KBK18210202140061110160);
• contribuciones al Fondo de Pensiones de los empleados (KBK 18210202010061010160);
• contribuciones fijas al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio (KBK 18210202103081013160);
• contribuciones al FFOMS para empleados (KBK 18210202101081013160);
• contribuciones a la Caja del Seguro Social para el seguro obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad (KBK 18210202090071010160);
• contribuciones a la Caja del Seguro Social por accidentes laborales (KBK 39310202050071000160);
• contribuciones fijas voluntarias a la Caja del Seguro Social (KBK 39311706020076000180).

¿Cuál es el impuesto en 2019 KBK 18210102010011000110?

El BCC especificado se establece para uno de los impuestos más comunes: el impuesto sobre la renta personal, que se calcula a partir de los salarios de los empleados. Cabe señalar que este BCC no se utiliza en las relaciones jurídicas reguladas por lo dispuesto en el art. 227, 227.1, así como 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, a pesar de que también exigen el pago del impuesto sobre la renta personal.

Así, de conformidad con lo dispuesto en el art. 227 este impuesto lo pagan los empresarios individuales que trabajan bajo el sistema tributario general. Arte. 227.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia regula el pago del impuesto sobre la renta personal por parte de determinadas categorías de ciudadanos extranjeros. Arte. 228 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia regula el cálculo y pago del impuesto sobre la renta personal por parte de las personas físicas sobre ingresos no relacionados con el trabajo. Para cada tipo de relación jurídica especificada, se ha establecido un BCC separado.

Las sanciones por pago tardío del impuesto sobre la renta personal en 2019 deben transferirse al contribuyente utilizando KBK 18210102010012100110, multas, utilizando el código 18210102010013000110.

Impuesto sobre la renta en 2019 (decodificación KBK 18210101012021000110, 18210101011011000110)

El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a dos presupuestos: el federal y el regional. En el primer caso, las órdenes de pago de 2019 indican BCC 18210101011011000110, en el segundo, 18210101012021000110. Los mismos BCC se utilizan al transferir atrasos al presupuesto y realizar nuevos cálculos del impuesto en cuestión.

Las sanciones por impuesto sobre la renta al presupuesto federal en 2019 deben transferirse utilizando KBK 18210101011012100110, multas, utilizando el código 18210101011013000110. Al transferir multas y sanciones por impuestos al presupuesto regional, es necesario indicar en el documento de pago, respectivamente, KBK 182101010120230001 10 y 18210101012022100110.

Simplificado en 2019 (decodificación KBK 18210501011011000110, 18210501021011000110)

Las personas jurídicas y los empresarios individuales pueden acumular el sistema tributario simplificado de acuerdo con dos esquemas: desde la base imponible "ingresos" o desde la base definida como "ingresos menos gastos". En el primer caso, para pagar impuestos en 2019, se utiliza KBK 18210501011011000110, en el segundo, 18210501021011000110. Al igual que para el impuesto sobre la renta, los KBK especificados se utilizan para pagar atrasos y realizar nuevos cálculos.

Las sanciones cuando se simplifica bajo el esquema "ingresos" en 2019 se pagan usando BCC 18210501011012100110, multas - cuando se usa el código 18210501011013000110. En cuanto al sistema tributario simplificado bajo el esquema "ingresos menos gastos", para sanciones y multas, se utilizan los códigos 182105010210121001, respectivamente 10 y 18210501021013000110.

Hasta 2017, el BCC tenía su propio impuesto mínimo que se debía pagar al aplicar el sistema tributario simplificado “ingresos menos gastos” si el monto total del impuesto calculado de la manera habitual para el período impositivo (año) resultaba ser inferior a 1 % de la base imponible. Desde 2017, para el impuesto mínimo, el BCC se ha fijado igual que para el impuesto regular del sistema tributario simplificado “ingresos menos gastos”, es decir, 18210501021011000110. Los valores del BCC para sanciones y multas por el impuesto mínimo son también cambió en consecuencia. Ahora también coinciden con los códigos válidos para el sistema tributario simplificado “ingresos menos gastos”, es decir, 18210501021012100110 y 18210501021013000110.

UTII en 2019 (decodificación KBK 18210502010021000110)

Además de la simplificación, muchas empresas y empresarios individuales rusos (si es posible) utilizan el régimen UTII. Para pagar impuestos en 2019, se estableció KBK 18210502010021000110. También se utiliza para el recálculo y pago de atrasos.

Si una empresa o empresario no paga UTII a tiempo, tendrá que transferir una multa al Servicio de Impuestos Federales, utilizando KBK 18210502010022100110, y posiblemente una multa, utilizando el código 18210502010023000110.

IVA en 2019 (decodificación KBK 18210301000011000110)

¿A qué impuesto corresponde KBK 18210301000011000110 en 2019? Estamos hablando del IVA sobre los bienes vendidos en la Federación de Rusia. Es por él que se instaló este CBC en 2019.

Decodificación de KBK 18210301000012100110: qué impuesto en 2019 implica su aplicación

¿Y qué pago corresponde a la decodificación KBK 18210301000012100110 en 2019? Muchas empresas permiten que surjan sanciones y multas en las relaciones jurídicas relacionadas con el pago del IVA.

Es para las sanciones del IVA que en 2019 se estableció el KBK 18210301000012100110. Las multas deben pagarse utilizando un código diferente: 18210301000013000110.

Contribuciones a las pensiones de empresarios individuales para ingresos de hasta 300.000 rublos. en 2019 (descifrando KBK 18210202140061100160, 18210202140061110160)

Los empresarios individuales pagan por sí mismos dos tipos de contribuciones al Fondo de Pensiones: las fijas, que no dependen de ingresos dentro de su valor anual de no más de 300.000 rublos, y las que están vinculadas a ingresos superiores a 300.000 rublos. en el año.

Desde 2017, en relación con la derogación de la Ley N ° 212-FZ del 24 de julio de 2009, los pagos al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia son supervisados ​​por las autoridades fiscales. Esta circunstancia provocó un cambio en el BCC para los pagos destinados a fondos. Las contribuciones realizadas por empresarios individuales para sí mismos no fueron una excepción.

Dado que el pago de las contribuciones después de la transferencia de control es posible, incluso para períodos anteriores a 2017 (es decir, aquellos en los que las contribuciones estaban bajo la jurisdicción del Fondo de Pensiones), los pagos para vincularlos al administrador correspondiente se dividen de acuerdo con el BCC. : para pagos por períodos anteriores al 01/01/2017 se establecen por KBK 18210202140061100160, y para pagos por períodos a partir del 01/01/2017 - KBK 18210202140061110160.

Los BCC relativos a sanciones y multas se dividen de forma similar. Para los períodos anteriores al 01/01/2017, las sanciones deben pagarse utilizando KBK 18210202140062100160, y las multas, utilizando el código 18210202140063000160. Para los períodos a partir del 01/01/2017, al pagar las sanciones, se indica el código 18210202140062110160, y el reembolso de la multa - 18210202140063010160.

Contribuciones a las pensiones de empresarios individuales por ingresos superiores a 300.000 rublos. en 2019 (transcripción KBK 18210202140061110160)

Al transferir contribuciones al Fondo de Pensiones de Rusia en 2019, un empresario individual debe utilizar un único KBK 18210202140061110160, independientemente de si los ingresos recibidos son de hasta 300.000 rublos. o por encima de esta cantidad.

El pago de sanciones y multas sobre las primas de seguros de los empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia por ingresos superiores a 300.000 rublos se realiza de acuerdo con el BCC especificado en la sección anterior.

Contribuciones a las pensiones de los empleados en 2019 (decodificación KBK 18210202010061000160, 18210202010061010160)

Se debe utilizar un BCC separado al transferir contribuciones al Fondo de Pensiones de los empleados. Lo utilizan personas jurídicas y empresarios individuales que contratan trabajadores (no solo bajo un contrato de trabajo, sino también bajo contratos de derecho civil) y pagan otros ingresos a las personas.

En relación con el cambio de curador de las primas de seguros desde 2017, los pagos por ellas también cambiaron su BCC, revelando que su valor está vinculado al período por el cual se pagan las primas. Si el pago se refiere al período anterior al 01/01/2017, se le debe asignar KBK 18210202010061000160, y si al período que comenzó después del 01/01/2017, entonces KBK 18210202010061010160.

Al pagar sanciones y multas por períodos anteriores al 01/01/2017, debe utilizar KBK, respectivamente, 18210202010062100160 y 18210202010063000160. Los mismos pagos para períodos posteriores al 01/01/2017 se realizarán utilizando KBK 18210202010062110160 y 202010063010160.

¡Atención! A partir del 23 de abril de 2018, el Ministerio de Finanzas introdujo nuevos BCC para el pago de sanciones y multas sobre tarifas adicionales por las primas de seguros pagadas a los trabajadores que realizan trabajos peligrosos. Ver detalles.

Contribuciones de empresarios individuales al FFOMS en 2019 (decodificación KBK 18210202103081011160, 18210202103081013160)

Al transferirse contribuciones fijas destinadas al FFOMS en 2019, los empresarios también deben utilizar valores de 2 BCC, según el período por el cual se realiza el pago. Si el pago se refiere a períodos anteriores al 01/01/2017, debe utilizar KBK 18210202103081011160, y si es para períodos posteriores al 01/01/2017, entonces KBK 18210202103081013160.

También se pagarán sanciones y multas en consecuencia. Para períodos anteriores a 2017, debe utilizar para ellos, respectivamente, KBK 18210202103082011160 y 18210202103083011160. Y al pagar por períodos a partir del 01/01/2017, se utilizará KBK 18210202103082013160 y 1821020210308. 3013160.

Contribuciones al FFOMS para empleados en 2019 (decodificación KBK 18210202101081011160, 18210202101081013160)

En 2019, los empresarios individuales y las personas jurídicas con empleados aún deben realizar contribuciones para ellos destinadas al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio. Sin embargo, debido a un cambio en el administrador de tarifas, tendrás que utilizar un BCC diferente, eligiendo entre sus 2 valores el correspondiente al período por el cual se realiza el pago.

Al pagar cotizaciones para períodos anteriores al 01/01/2017, se utiliza KBK 18210202101081011160, y al pagar para períodos posteriores al 01/01/2017, se debe utilizar KBK 18210202101081013160.

Del mismo modo, también debe pagar sanciones y multas: para el período anterior al 01/01/2017 - según KBK 18210202101082011160 y 18210202101083011160, respectivamente, y para los períodos posteriores al 01/01/2017 - según KBK 18210202101082013160 y 10202101083013160.

Contribuciones a la Caja del Seguro Social para el seguro obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad en 2019 (decodificación KBK 18210202090071000160, 18210202090071010160)

Los empresarios individuales y las personas jurídicas que tengan empleados bajo contrato de trabajo deberán pagar cotizaciones a la Caja del Seguro Social por ellos:

• para el seguro obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.

Desde 2017, estas contribuciones también están bajo la jurisdicción de las autoridades tributarias y, al igual que las contribuciones destinadas al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio, deberán pagarse utilizando nuevos códigos y eligiendo entre ellos el relacionado con el período correspondiente. En pagos por períodos anteriores al 01/01/2017, se debe indicar KBK 18210202090071000160, y al pagar por períodos posteriores al 01/01/2017, se debe utilizar KBK 18210202090071010160.

Los códigos indicados para sanciones y multas también se dividirán por período. Si su pago se realiza para el período anterior al 01/01/2017, para las sanciones se utiliza el código 18210202090072100160, y para la multa, el código 18310202090073000160. Si las sanciones o multas se relacionan con períodos posteriores al 01/01/2017, entonces el código 18210202090072 Se aplica, respectivamente, 110160 y 18310202090073010160.

Contribuciones a la Caja del Seguro Social por accidentes laborales en 2019 (decodificación KBK 39310202050071000160)

Las cotizaciones al seguro de accidentes y enfermedades profesionales no se vieron afectadas por las innovaciones de 2017 en materia de pagos a fondos. Por tanto, en 2019 se siguen dando de alta a la Seguridad Social utilizando el BCC 39310202050071000160 previamente vigente.

Los códigos de transferencia de sanciones y multas por estos pagos tampoco han cambiado. Las sanciones se pagan con el código 39310202050072100160 y las multas con el código 39310202050073000160.

Las deudas por estos pagos de años anteriores se reembolsan utilizando los mismos BCC.

Contribuciones voluntarias de empresarios individuales al Fondo del Seguro Social

Los empresarios individuales que operan sin contratar empleados generalmente no pagan por sí mismos contribuciones al Fondo del Seguro Social. Pero, en teoría, esto es posible si firman un acuerdo directamente con la Caja de Seguro Social para un seguro voluntario en caso de baja por enfermedad o maternidad. Los pagos en el marco de estas relaciones jurídicas deben ser realizados por el empresario individual al seguro social utilizando KBK 39311706020076000180.

¿En qué casos una empresa paga multas y sanciones?

De conformidad con lo dispuesto en el art. 75, 122-126.1, 129.1-129.6 Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 8 del art. 15 de la Ley “Sobre el Seguro Social Obligatorio contra Accidentes...” de 24 de julio de 1998 No. 125-FZ, los contribuyentes, en los casos que establece la ley, están obligados a:

1. Pagar multas - montos calculados diariamente sobre el monto de un impuesto o contribución al exceder los plazos establecidos por la ley para transferir el impuesto o contribución correspondiente al presupuesto.

Las sanciones se devengan desde el primer día de retraso en el pago de la aportación. Al determinar su valor se tiene en cuenta lo siguiente:

• monto de la deuda;
• tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación de Rusia.

Cabe señalar que las sanciones se caracterizan por un devengo incondicional (a menos que se demuestre que la empresa aún pagó el impuesto o tasa, pero con un error, por lo que el destinatario no recibió el pago). La empresa deberá pagar multas incluso si hay un día de retraso.

2. Pagar multas: pagos fijos calculados sobre el monto del impuesto o tasa. Se podrá imponer una multa si:

• el pago de un impuesto o tasa esté vencido, a pesar de que el contribuyente sea agente fiscal o sujeto de operaciones controladas;
• se ha cometido otro delito fiscal, por ejemplo, se ha subestimado la base imponible, se ha calculado incorrectamente un impuesto o tasa.

Las sanciones pueden variar mucho según la infracción fiscal específica. Por ejemplo, si una empresa no ha pagado un impuesto o tasa, tendrá que pagar una multa del 20% del importe de la deuda al presupuesto o del 40% si el organismo que administra los pagos demuestra que la empresa incumplió deliberadamente sus obligaciones. al presupuesto.

Desde 2017, la responsabilidad por infracciones fiscales en forma de sanciones y multas previstas por el Código Fiscal de la Federación de Rusia se aplica plenamente a las primas de seguros que han quedado bajo el control de las autoridades fiscales.

¿En qué parte del pago se indica el KBK?

Algunos pagadores tienen dificultades para indicar correctamente el BCC en la orden de pago. En primer lugar, pueden estar relacionados con la detección de un campo para indicar el código correspondiente. En los pagos generados por empresarios individuales y personas jurídicas, BCC siempre se indica en el campo 104.

La forma de este documento financiero está unificada: debe corresponder al modelo aprobado en el Apéndice 2 del Reglamento del Banco de Rusia sobre transferencias de fondos del 19 de junio de 2012 No. 383-P. Los números de campo, incluido el campo 104, se indican en el Apéndice 3 del Reglamento No. 383-P (se puede utilizar como fuente auxiliar al preparar un pago al banco).

¿Qué sucede si indicas el BCC incorrecto en el pago?

Sucede que los empresarios cometen errores al completar los datos de pago 104. ¿Qué consecuencias legales pueden seguir tales situaciones?

El banco devolverá inmediatamente una orden de pago con un KBK inexistente o faltante. Si el BCC en la orden de pago se indica incorrectamente, lo más probable es que:

• el importe transferido al presupuesto se clasificará como pagos pendientes;
• el importe transferido al presupuesto se asignará a otro nivel presupuestario o a las cuentas de otro departamento.

Y, sin embargo, por regla general, la cantidad transferida incluso con un BCC incorrecto termina en el presupuesto, o más precisamente, en las cuentas del Tesoro Federal, que distribuye impuestos y contribuciones. Por lo tanto, una empresa que indica un BCC incorrecto generalmente no se considera infractora de la ley. A menos, por supuesto, que transfiriera fondos al presupuesto a tiempo.

Sin embargo, si el administrador de pagos cobra multas y sanciones en tal situación (por el hecho de que el impuesto o tasa no se recibió a tiempo debido a BCC incorrectos en el pago), entonces sus acciones pueden impugnarse con éxito en los tribunales (determinación de la Suprema Tribunal de Arbitraje de la Federación de Rusia de 05/06/2012 No. VAS-6569/12, resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito del Volga de 17 de abril de 2013 No. A55-19734/2012, Servicio Federal Antimonopolio del Lejano Oriente Distrito de fecha 12 de diciembre de 2012 No. F03-5631/2012).

Si una empresa que ha cumplido oportunamente con sus obligaciones presupuestarias recibe una notificación del órgano administrativo de que no se han recibido fondos, deberá conocer la situación y, si es necesario, aclarar los detalles del pago. Para hacer esto necesitas:

• conciliar acuerdos con la oficina de impuestos;
• enviar a la autoridad competente (IFTS o Caja de Seguro Social) una solicitud para aclarar los detalles de la orden de pago. Este documento está compilado en forma libre.

Lea sobre cuál podría ser su texto en el artículo. "Solicitud de muestra para aclarar el pago de impuestos (error en KBK)" .

Nuevo KBK de 2019

Al momento de redactar este artículo, se encuentra registrada en el Ministerio de Justicia la Orden N° 245n de 30 de noviembre de 2018, que realizará ajustes a la Orden N° 132n. Tan pronto como este documento entre en vigor, la lista de KBK se completará con nuevos códigos.

La orden actualizada introducirá nuevos BCC para el pago:

• impuesto sobre la renta profesional (pagado por ciudadanos autónomos) - 182 1 05 06000 01 1000 110;
• pago único del impuesto de una persona física - 182 1 06 07000 01 1000 110.

El pago único del impuesto por persona física fue introducido por la Ley “Sobre Modificaciones...” de 29 de julio de 2018 No. 232-FZ y entrará en vigor el 1 de enero de 2019. La esencia de este pago es que un individuo tiene derecho a contribuir con fondos para los próximos pagos de transporte, impuestos territoriales e impuestos a la propiedad. El Servicio de Impuestos Federales tendrá en cuenta esta cantidad y la distribuirá de forma independiente a los BCC correspondientes.

Obtenga más información sobre la estructura del BCC y los matices de su reflejo en las órdenes de pago en esta publicación.

Resultados

Las empresas y empresarios rusos modernos están obligados a pagar una gran cantidad de impuestos y tasas. Al enumerar cada uno de ellos en la orden de pago, es necesario indicar el BCC. Su lista actual está registrada en la Orden del Ministerio de Finanzas No. 132n.