Šifre vrsta odbitaka poreskih obveznika za godinu. Čemu služe šifre prihoda i odbitaka?
Poreski agenti moraju najkasnije do 01.04.2019. godine dostaviti svojoj poreskoj upravi dokumenta koja sadrže podatke o prihodima fizičkih lica za 2018. godinu i iznosima obračunatog, zadržanog i prenesenog u budžet poreza na dohodak fizičkih lica (stav 2. stav 2. čl. 230 Poreskog zakona Ruske Federacije). Riječ je o 2-NDFL certifikatima, koji se moraju predati 2019. godine. O šiframa prihoda i odbitaka ćemo vam reći u našoj konsultaciji.
Čemu služe šifre prihoda i odbitaka?
Obrazac Potvrde o prihodu pojedinca (Obrazac 2-NDFL) odobren je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 2. oktobra 2018. br. MMV-7-11/566@.
Dodatak potvrde sadrži podatke o prihodima koje je fizičko lice ostvarilo i stvarno primilo u gotovini i naturi po mjesecu kalendarske godine i pripadajuće odbitke. Istovremeno, svaka vrsta prihoda i odbitka u Potvrdi ima svoju šifru. Dakle, prilikom pripreme potvrda u obrascu 2-NDFL, poslodavac mora navesti šifre prihoda koje od njega primaju pojedinci, kao i kodove poreskih olakšica koje pripadaju pojedincima.
Promjene kodova prihoda i odbitaka u 2-NDFL u 2017
Federalna poreska služba je svojim nalogom dopunila listu kodova prihoda i odbitaka koji se koriste prilikom popunjavanja potvrda 2-NDFL sa šest novih šifri (Federalni porezni nalog br. MMV-7-11/820@ od 24. oktobra 2017.).
Tako su sljedeće vrste prihoda dobile svoje lične šifre:
- naknada za neiskorišteni godišnji odmor (šifra 2013);
- isplate u vidu otpremnina, prosječne mjesečne zarade za vrijeme radnog odnosa, naknade direktoru, zamjenicima direktora i glavnom računovođi organizacije u obimu koji uglavnom prelazi trostruku prosječnu mjesečnu zaradu ili šestostruku prosječnu mjesečnu zaradu za radnike „sjeverke“ (šifra 2014);
- novčane kazne i kazne koje plaća organizacija na osnovu sudske odluke za neispunjavanje dobrovoljnih zahtjeva potrošača (šifra 2301);
- iznos lošeg duga koji je otpisan po utvrđenom postupku iz bilansa stanja organizacije (šifra 2611);
- iznos prihoda u obliku kamate (kupona) na optjecajne obveznice ruskih organizacija denominiranih u rubljama (šifra 3023).
Također, posebna šifra (619) dodjeljuje se odbitku u iznosu pozitivnog finansijskog rezultata ostvarenog iz transakcija evidentiranih na individualnom investicionom računu.
Naredba o izmjeni liste šifri stupila je na snagu 1. januara 2018. godine. Stoga, u 2-NDFL certifikatima generiranim nakon ovog datuma,
Pogledajmo bliže kako izgleda certifikat i koji su kodovi naznačeni u njemu.
Počnimo s odjeljkom 1:
Ovo je odjeljak za identifikaciju, gdje je važno navesti ne samo serijski broj dokumenta i njegov datum, već i navesti atribut (obračunat i zadržan porez - 1, nema mogućnosti poreza po odbitku - 2). Zatim trebate prikazati broj usklađivanja, ako je to korektivni dokument, unesite inspekcijski kod i nastavite s popunjavanjem podataka o poreznom agentu.
Na primjer, ako vaša organizacija ima TIN 771401133689, tada će u polje "u Federalnoj poreznoj službi (šifra)" računovođa staviti 7714, to će biti šifra u Federalnoj poreznoj službi u potvrdi 2 o porezu na dohodak; u koloni PIB – 771401133689; u koloni kontrolne tačke 771401001.
Možete nastaviti s popunjavanjem odjeljka 2:
Ove ćelije su dizajnirane da identifikuju poreskog obveznika za koga su napravljeni obračuni poreza na dohodak i obustave poreza na dohodak. Da biste ih popunili, morate imati sljedeće podatke o zaposleniku:
- njegov identifikacioni broj kao poreskog obveznika - analogno PIB-u organizacije
- Zatim se navodi prezime, ime, patronimija, a potonje se mora navesti samo ako je prisutno u dokumentu
- ne zaboravite da utvrdite i navedete status ovog poreskog obveznika: 1 – rezident, 2 – nerezident, 3 – nerezident, ali visoko kvalifikovani specijalista
- Šifra lične karte u 2. porezu na dohodak građana - obično je to šifra pasoša građanina
- kada navodite informacije o adresi, trebali biste se osloniti na opšte prihvaćene skraćenice i sistem kodifikacije
- državljanstvo kod zemlje u 2. porezu na dohodak - za Ruse je ovo kod zemlje za 2. porez na dohodak Rusija 643
Sada možete početi ispunjavati odjeljak 3, štoviše, za većinu poreznih agenata koji koriste moderna automatizirana rješenja, podaci u prva dva bloka se automatski popunjavaju iz referentnih knjiga.
Odjeljak br. 3 služi za prikazivanje iznosa prihoda po šiframa po mjesecima obračuna. Na primjer, ovdje možete vidjeti sljedeće kodiranje:
- šifra prihoda 2000 u potvrdi o porezu na dohodak 2: mnogi su već navikli da to vide u dokumentu, budući da su isplate plata na ovaj način šifrirane, imajte na umu da će naknada po građanskom ugovoru imati drugačiju šifru
- šifra prihoda 2300 u uvjerenju o porezu na dohodak 2: ovako se šifrira uplata poreskog agenta u korist zaposlenog na osnovu prikazanog bolovanja, jer se taj prihod mora oporezovati sa 13 posto
- šifra prihoda 2760 u potvrdi o porezu na dohodak 2 - ovako je poslodavac dužan da šifrira isplatu novčane pomoći u korist svog zaposlenog; slična šifra će biti dodijeljena ako je bivši zaposlenik primao penziju
- šifra prihoda u potvrdi 2 o porezu na dohodak 2760 obično se koristi istovremeno sa odbitakom 503, na primjer, zaposleniku je data finansijska pomoć od 6.000 rubalja. (šifra 2760), neoporezivi odbitak od 4.000 rubalja. (šifra 503)
- šifra prihoda od godišnjeg odmora u potvrdi o porezu na dohodak 2 će biti 2012, na taj način agent poslodavac mora šifrirati isplatu za period godišnjeg odmora, kako je propisano regulatornom dokumentacijom
- šifra poreza na dohodak fizičkih lica 2017 mora biti nova, kako je propisano naredbom MMV-7-11/633@, odobrena je od strane Federalne poreske službe 22. novembra 16. i stupila je na snagu 26. decembra, ispostavilo se da prilikom izdavanja sertifikat u 2017, potrebno je da proučite novo kodiranje
- šifra prihoda 1010 u potvrdi 2 o porezu na dohodak građana označava isplatu dividende u korist pojedinca koji učestvuje u razvoju organizacije, ovi prihodi se oporezuju u skladu sa odredbama člana 214. Poreskog zakona Ruske Federacije
- Šifre dohotka za potvrdu 2 o porezu na dohodak građana 2017. moraju biti naznačene na novi način prema sljedećim pravilima: u potvrdi sa znakom 2 - najkasnije do 01.03.2017., u dokumentu sa znakom 1 - najkasnije do 04. /03/17.
- šifra prihoda od bolovanja u potvrdi poreza na dohodak 2 je 2300, pod tom šifrom knjigovođa prikazuje isplatu po osnovu bolovanja, ovaj obrazac generira ekskluzivni porezni agent
- šifra prihoda 1400 u uvjerenju o porezu na dohodak 2 znači da je poreski obveznik fizičko lice primio prihod izdavanjem automobila, računara ili druge slične imovine na korištenje
- Šifra poreza na dohodak je vrsta priručnika koji ukazuje na izvor prihoda i njegovu zakonski utvrđenu šifru, koji se koristi za popunjavanje potvrda o prihodima za "liječnike" koje izdaju poreski agenti
- šifra prihoda u 2 poreza na dohodak je sada promijenjena, prije popunjavanja obrasca, trebali biste analizirati usklađivanja koje je uvela Federalna porezna služba naredbom MMV-7-11/633, koja je zamijenila zahtjeve dokumenta MMV-7- 11/387
- šifra prihoda 2720 u potvrdi o porezu na dohodak 2 je novčana vrijednost poklona koji je uručen pojedincu, a iznos veći od 4.000 rubalja će se oporezovati, kako je navedeno u klauzuli 28 člana 217 Kodeksa
- naknada pri otkazu, šifra poreza na dohodak građana 2017 je šifra 4800 ili „Ostali prihodi“, ova isplata je prikazana u potvrdi kao poseban red, iznos mora biti izdat zaposlenom najkasnije do posljednjeg dana rada
- šifra dohotka plata u potvrdi o porezu na dohodak 2 je najčešća; poslodavac će navesti 2000 ako je potrebno naznačiti izdavanje naknade zaposlenom za radne obaveze koje obavlja
- šifra prihoda 4800 u uvjerenju o porezu na dohodak 2 - to su ostali prihodi zaposlenog u preduzeću koji uključuju npr. dnevnice u iznosu viška, doplate za bolovanje do prosjeka, naknadu za otkaz
- šifra prihoda 2012 u potvrdi poreza na dohodak 2 koristi se za označavanje plaćenog godišnjeg odmora i ispisuje se u posebnom redu, propisana je zakonom i dio je šifrarnika
- šifra prihoda 2010 u uvjerenju o porezu na dohodak 2 će biti dodijeljena zaposleniku koji je primio naknadu po građanskopravnom ugovoru, ovo se odnosi na sve naknade ove vrste, osim za autorska prava
- šifra prihoda 2510 u potvrdi o porezu na dohodak 2 jasno ukazuje da je za pojedinca za koga je izdata isprava preduzeće ili preduzetnik pravio račune za komunalije, plaćao godišnji odmor i kupovao hranu za hranu
- šifre na dohodak za 2 poreza na dohodak građana 2016. odobrene su krajem 2015. godine i stupile na snagu naredbom MMV-7-11/485@, danas su neke od njih promenjene, potvrde za 2017. treba da imaju različite šifre
- šifra prihoda 2610 u uvjerenju o porezu na dohodak 2 donosi se za označavanje materijalnih koristi, ako su nastale u tekućoj godini, uštede na kamatama ako je poreski obveznik pojedinac dobio povlašteni kredit od organizacije
- sertifikat 2 Šifre poreza na dohodak fizičkih lica za prihode i odbitke su sada nove, naredba Federalne poreske službe stupila je na snagu 26. decembra 2016. godine, što znači da prilikom podnošenja obrazaca inspekciji na osnovu rezultata 2016. godine poreski agenti moraju koristiti nove oznake
- dekodiranje kodova prihoda u uvjerenju o porezu na dohodak 2 je referentna knjiga u kojoj svaka 4-cifrena šifra odgovara verbalnom dekodiranju datog određenog obračuna, uvijek provjerite relevantnost kodova
Analitička tabela odeljka 3 izgleda ovako:
Mjesec se numeriše redom brojevima, šifra se uzima iz tekućeg imenika, iznos se unosi iz izvoda računovođe. Automatski programi vam omogućavaju da ispunite obrazac jednim klikom na dugme. Imajte na umu da postoje kodovi za odbitak u odjeljku 3 i sljedećem odjeljku 4.
Koja 2 koda poreza na dohodak građana za odbitke je propisao zakonodavac?
Šifre u potvrdi 2 porez na dohodak fizičkih lica 2017 dešifriranje odbitaka
Da biste popunili polja za odbitke u potvrdi o porezu na dohodak, morate koristiti sljedeće zakonski regulirane kodove:
- šifra 114 u uvjerenju o porezu na dohodak 2 može se vidjeti za one zaposlene kod poslodavca koji imaju izdržavanu djecu mlađu od 18 godina ili djecu do 24 godine koja su redovni studenti
- šifra odbitka 104 u potvrdi o porezu na dohodak 2 omogućava vam da smanjite poreznu osnovicu za 500 rubalja. za obveznike iz stava 1. st. 2 tbsp. 218 Kodeksa, to su, na primjer, Heroji Sovjetskog Saveza, učesnici Drugog svjetskog rata i drugi građani
- kod 503 u potvrdi o porezu na dohodak 2 označava odbitak od 4.000 rubalja za one zaposlenike poslodavca koji su primili novčanu pomoć. od toga ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica i odbijaju se na osnovu ovog koda
- Zakon o odbitku poreza na dohodak za djecu utvrđen je u članu 218. Zakona, str. 4 stav 1 i omogućava vam smanjenje poreske osnovice ako imate djecu, uključujući osobe sa invaliditetom, usvojene ili pod starateljstvom
- šifra 114 115 u potvrdi poreza na dohodak 2 - najčešće oznake, ovi odbici su standardni i daju se svim poreskim obveznicima koji imaju djecu, više o njima možete pročitati u članu 218 Kodeksa
- šifra odbitka 501 u potvrdi poreza na dohodak 2 relevantna je za ona preduzeća koja daju poklone i navode ih u prihodima u potvrdi, a odbici uključuju iznose sa odgovarajućom šifrom, kako je propisano zakonom
Generalizirajući dio obrasca je 5., ovdje se sumiraju svi prihodi, utvrđuje se porezna osnovica, obračunava se sam porez i iznos akontacije na njega. U posebnim poljima poslodavac, koji je poreski agent, dužan je da navede koliko je poreza zadržano, koliko je već prebačeno u budžet, a koliko poreza na dohodak fizičkih lica nije bilo moguće odbiti od poreski obveznik.
Nova 2 zakona o porezu na dohodak građana 2016. su već na snazi. Provjerite da li ste ispravno dobili potvrdu na osnovu rezultata 2016. godine, posebno ako planirate podnijeti zahtjev za imovinski odbitak na osnovu njega. Dokument sa starim šiframa nije važeći. Naredba kojom se definišu izmjene stupila je na snagu krajem decembra 2016. godine. Sada je od poreskog agenta potrebno da obrazac izradi na novi način.
Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.
Postoji mnogo odbitaka prilikom obračuna poreza na dohodak građana. Standardne su, imovinske društvene i druge. Potrebno je registrovati svaki od ovih odbitaka. Danas ćemo pogledati odbitke za dijete i kako bi se oni trebali odražavati u certifikatu za 2017.
Najčešća vrsta odbitka je standardni odbitak za djecu. Na to ima pravo svaki zaposleni koji ima dijete mlađe od 18 godina. Ili do 24 godine, ali pod uslovom da je redovni student obrazovne ustanove.
Zaposleni koji u odnosu na dijete imaju pravo na odbitak:
- prirodni ili usvojitelji, kao i njihovi supružnici;
- usvojitelji;
- povjerenici;
- staratelji.
Kodovi za odbitak
Za sve odbitke koji se odražavaju postoje posebni kodovi. Uvedeni su tako da možete lako razumjeti zašto se daje ovaj ili onaj odbitak.
Za prvo dijete primjenjuje se odbitak kod 126. Na snazi je od kraja 2016. godine i zamijenio je šifru 114. Izmjene su izvršene naredbom Federalne poreske službe od 22. novembra 2016. godine broj MMV-7-11/633@. Zamijenjena je cijela grupa kodova 114-125. Zamijenjene su šiframa 126-149.
Broj kodova se povećao jer diferencirani odbici. Prema dosadašnjem sistemu, svi su imali pravo na jednake odbitke, bez obzira da li je zaposleni roditelj, staratelj, staratelj i sl. Sada je sve malo drugačije. Na primjer, ako govorimo o odbitku za dijete s invaliditetom, tada je prema novim pravilima predviđeno:
- ukupno 12000 rubalja- roditelji (njihovi supružnici), usvojitelji;
- ukupno 6000 rubalja- usvojitelji (njihovi supružnici), staratelji i staratelji.
Iz istog razloga, stari kod 114 je podijeljen na 2:
- Šifra 126- za odbitak od 1.400 rubalja mjesečno za prvo dijete za roditelje (njihove supružnike) i usvojitelje.
- Šifra 133- za odbitak od 1.400 rubalja mjesečno za prvo dijete za staratelje, staratelje i usvojitelje (njihove supružnike).
Odraz u 2-NDFL certifikatu
Standardni odbici koji se daju zaposleniku navedeni su u odjeljku 4 2-NDFL certifikata.
Bitan! Odjeljak 3 također sadrži polja za kodove odbitka. Međutim, oni su namijenjeni samo za profesionalne odbitke. Zbog toga odbici za djecu ne bi trebali biti prikazani u odjeljku 3.
Standardni odbici su prikazani u 2-NDFL u odjeljku 4 
Iznos odbitka za svako dijete je naznačen posebno, uz odgovarajuću šifru
Bilješka! U 2-NDFL certifikatu, iznos predviđenih odbitaka je naveden posebno za svaki kod. Na primjer, ako zaposlenik ima dvoje djece, tada ima pravo na odbitak od 1.400 rubalja za svako od njih. Međutim, ne možete zbrajati odbitke i navesti ih u jednom iznosu, jer svaki od njih ima svoju šifru (vidi tabelu ispod).
Table. Grupa standardnih kodova za odbitak za djecu za obrazac 2-NDFL
| Dekodiranje koda | Iznos odbitka (u rubljama) | U kojim slučajevima je i kome? | Stari kod važi do 26.12.2016 |
| 126 | 1400 | Za prvo dijete:
|
114 |
| 130 | 1400 | Za prvo dijete:
|
|
| 127 | Za drugo dijete:
|
115 | |
| 131 | Za drugo dijete:
|
||
| 128 | Za treće dijete:
|
116 | |
| 132 | Za treće dijete:
|
||
| 129 | 12 000 | Za dijete sa invaliditetom:
|
117 |
| 133 | 6000 | Za dijete sa invaliditetom:
|
|
| 134 | 2800 | Dvostruki odbitak za prvo dijete jedinom roditelju, usvojitelju, supružniku roditelja | 118 |
| 135 | 2800 | Dvostruki odbitak za prvo dijete jedinom staratelju, staratelju, usvojitelju | |
| 136 | 2800 | Dvostruki odbitak za drugo dijete jedinom roditelju, usvojitelju, supružniku roditelja | 119 |
| 137 | 2800 | Dvostruki odbitak za drugo dijete jedinom staratelju, staratelju, usvojitelju | |
| 138 | 6000 | Dvostruki odbitak za treće dijete jedinom roditelju, usvojitelju, supružniku roditelja | 120 |
| 139 | 6000 | Dvostruki odbitak za treće dijete jedinom staratelju, staratelju, usvojitelju | |
| 140 | 24 000 | Dvostruki odbitak za dijete sa invaliditetom I i II grupe invaliditeta jedinom roditelju, usvojitelju, supružniku roditelja | 121 |
| 141 | 12 000 | Dvostruki odbitak za dijete sa invaliditetom I i II grupe jedinom staratelju, staratelju, hranitelju | |
| 142 | 2800 | Dvostruki odbitak za roditelja za prvo dijete kada se odbija odbitak za drugog roditelja | 122 |
| 143 | 2800 | Dvostruki odbitak za usvojitelja za prvo dijete kada se odbija odbitak za drugog roditelja | |
| 144 | 2800 | Dvostruki odbitak za roditelja za drugo dijete ako drugi roditelj odbije da odbije | 123 |
| 145 | 2800 | Dvostruki odbitak za usvojitelja za drugo dijete ako drugi roditelj odbije da odbije | |
| 146 | 6000 | Dvostruki odbitak za roditelja za treće dijete ako drugi roditelj odbije da odbije | 124 |
| 147 | 6000 | Dvostruki odbitak usvojitelju za treće dijete ako drugi roditelj odbije | |
| 148 | 24 000 | Dvostruki odbitak za roditelja za dijete sa invaliditetom kada drugi roditelj odbije da odbije | 125 |
| 149 | 12 000 | Dvostruki odbitak za usvojitelja za dijete sa invaliditetom ako drugi roditelj odbije da odbije |
Šifra odbitka za djecu u 2018: šta je to?
Zaposleni u kompaniji koji imaju djecu imaju pravo na poreski odbitak. Umanjuje osnovicu poreza na dohodak fizičkih lica. Ovo je takozvani standardni porezni odbitak. Ali pored standardnih, postoje i imovinski, socijalni i drugi odbici. Da bi bilo jasno iz potvrde 2-NDFL kojim je umanjena poreska osnovica od prihoda zaposlenog, svakoj vrsti odbitka se dodeljuje sopstvena šifra.
Šifra odbitka 126 u certifikatu 2-NDFL 2018: šta je to
Najčešći odbitak koji se pojavljuje u certifikatima je kod odbitka 126. Hajde da shvatimo šta je to. Kod 126 je odbitak za roditelje ili usvojitelje u iznosu od 1.400 rubalja. za prvo dijete do 18 godina ili redovnog studenta do 24 godine. Važi od 26. decembra 2016. godine, a do decembra 2016. ovaj odbitak je odgovarao šifri 114. tj. kod 126 je stari kod 114.
Prošle godine, prema naredbi od 22. novembra 2016. br. MMV-7-11/633@ „O uvođenju izmena i dopuna dodataka” naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV -7-11/387@, promijenjene su šifre odbitka za djecu.
Umjesto uobičajenih kodova 114-125, sada su se pojavile šifre 126-149. Kao što vidite, ima više kodova. To je zbog činjenice da su ranije sve kategorije zaposlenih primale isti odbitak:
- roditelji, uključujući i usvojitelje;
- usvojitelji;
- povjerenici;
- staratelji
Sada se sve promijenilo. Prilikom davanja odbitaka, na primjer, za dijete sa invaliditetom:
- usvojiteljima, supružniku usvojitelja, starateljima, starateljima daje se odbitak u iznosu od 6.000 rubalja;
- roditelji, usvojioci, supružnik roditelja ili usvojilac imaju pravo na odbitak od 12.000 rubalja.
Odnosno, iznosi za različite kategorije roditelja sada su različiti, pa postoji više kodova. U tabeli smo dali primjer kako je stari kod transformiran u dva nova.
|
Šifra odbitka u 2018* |
U kojim slučajevima je uključen u 2-NDFL? |
Šifra odbitka je stara, do 26.12.2016 |
|---|---|---|
|
||
|
Prilikom pružanja odbitka od 1.400 rubalja. za prvo dijete do 18 godina, odnosno redovnog studenta obrazovne ustanove do 24 godine.
|
*Pogledajte cijelu tabelu s novim kodovima na kraju članka.
Koji kod za odbitak navesti za dijete 2018. u 2-NDFL certifikatu: 126, 127, 12
Prilikom popunjavanja 2-NDFL certifikata u 2017. godini, morate navesti šifru odbitka za dijete. U tom slučaju morate se voditi sljedećim pravilima:
- U odeljku 4 sertifikata 2-NDFL navedite standardne klauzule koje se dostavljaju zaposlenom. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije (vidi uzorak u nastavku);
Bilješka da se šifra odbitka za dijete stavlja samo u odjeljak 4 2-NDFL; u dijelu 3 iste potvrde, uprkos postojanju kolone istog imena, šifra i iznos odbitka nisu navedeni.
- Navedite ukupan iznos odbitaka predviđenih zasebno za svaki kod.
- Ako je zaposlenik primio nekoliko odbitaka za dijete odjednom (na primjer, za šifru prvog djeteta 126 i šifru drugog djeteta 127), tada unesite kodove za svaki odbitak u 2-NDFL.
Šifra odbitka za 2 djece
Unatoč činjenici da je iznos odbitka za jedno dijete i za drugo dijete isti, ove odbitke ne možete zbrajati i navesti kao jedinstveni iznos u 2-NDFL odjednom, kao za dvoje djece. Šifre odbitka u ovoj i sličnim situacijama bit će različite - 126 i 127.
Kod 126 u 2-NDFL
Kod 126 znači odbitak od 1.400 rubalja. za prvo dijete mlađe od 18 godina, odnosno redovnog studenta obrazovne ustanove do 24 godine starosti roditeljima (čak i ako su razvedeni), supružniku roditelja, usvojiteljima.
Šifra odbitka 127
Kod 127 - odbitak od 1400 rubalja. za drugo dijete mlađe od 18 godina, odnosno redovnog studenta obrazovne ustanove mlađe od 24 godine roditeljima (čak i ako su razvedeni), supružniku roditelja i usvojiteljima.
Šifra odbitka 128
Kod 128 - odbitak od 3000 rubalja. za treće dijete mlađe od 18 godina, odnosno redovnog studenta obrazovne ustanove do 24 godine starosti roditeljima (čak i ako su razvedeni), supružniku roditelja, usvojiteljima.
Šifra odbitka 129
Kod 129 - odbitak u iznosu od 12.000 rubalja. za dijete sa invaliditetom I i II grupe do 18 godina starosti, odnosno redovnog studenta obrazovne ustanove do 24 godine starosti roditeljima (čak i ako su razvedeni), supružniku roditelja, usvojiteljima.
Šifre dječijih odbitaka u 2018: tabela
|
Šifra odbitka u 2018 |
Dekodiranje koda |
Stari kod važi do 26.12.2016 |
|
|
Iznos odbitka (u rubljama) |
U kojim slučajevima je i kome? |
||
|
Za prvo dijete:
|
|||
|
Za prvo dijete:
|
|||
|
Za drugo dijete:
|
|||
|
Za drugo dijete:
|
|||
|
Za treće dijete:
|
|||
|
Za treće dijete:
|
|||
|
Za dijete sa invaliditetom:
|
|||
|
Za dijete sa invaliditetom:
|
|||
|
Dvostruki odbitak za prvo dijete jedinom roditelju, usvojitelju, supružniku roditelja |
|||
|
Dvostruki odbitak za prvo dijete jedinom staratelju, staratelju, usvojitelju. |
|||
|
Dvostruki odbitak za drugo dijete jedinom roditelju, usvojitelju, supružniku roditelja: |
|||
|
Dvostruki odbitak za drugo dijete jedinom staratelju, staratelju ili usvojitelju. |
|||
|
Dvostruki odbitak za treće dijete jedinom roditelju, usvojitelju, supružniku roditelja: |
|||
|
Dvostruki odbitak za treće dijete jedinom staratelju, staratelju ili usvojitelju. |
|||
|
Dvostruki odbitak za dijete sa invaliditetom I i II grupe jedinom roditelju, usvojitelju, supružniku roditelja: |
|||
|
Dvostruki odbitak za dijete sa invaliditetom I i II grupe jedinom staratelju, staratelju, hranitelju. |
|||
|
Dvostruki odbitak za roditelja za prvo dijete kada se odbija odbitak za drugog roditelja |
|||
|
Dvostruki odbitak za usvojitelja za prvo dijete kada se odbija odbitak za drugog roditelja. |
|||
|
Dvostruki odbitak za roditelja za drugo dijete ako drugi roditelj odbije da odbije |
|||
|
Dvostruki odbitak usvojitelju za drugo dijete ako drugi roditelj odbije da odbije. |
|||
|
Dvostruki odbitak za roditelja za treće dijete ako drugi roditelj odbije da odbije |
|||
|
Dvostruki odbitak usvojitelju za treće dijete ako drugi roditelj odbije. |
|||
|
Dvostruki odbitak za roditelja za dijete sa invaliditetom kada drugi roditelj odbije da odbije |
|||
|
Dvostruki odbitak usvojitelju za dijete sa invaliditetom ako drugi roditelj odbije da odbije. |
|||
Porez na dohodak fizičkih lica je savezni porez koji se naplaćuje na dohodak pojedinaca (klauzula 1):
- rezidenti Ruske Federacije;
- nerezidenti koji primaju prihod u Ruskoj Federaciji.
Poreski zakonik predviđa nekoliko stopa ovog poreza. Ali glavni je postavljen na tačku 1 - 13%. Veći dio prihoda građana oporezuje se ovom stopom: zarade, naknade po osnovu građanskopravnog ugovora (CPL) itd. Štaviše, dio takvih prihoda može se povući iz oporezivanja (stav 1. stav 3.). Da bi to učinio, “fizičar” mora podnijeti zahtjev za odbitak poreza.
Postoji nekoliko vrsta poreskih olakšica, a posebno:
- standardni porezni odbici();
- socijalni porezni odbici (član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije);
- odbici poreza na imovinu (član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije);
- profesionalni porezni odbici (član 221 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Najčešće zaposleni Rusi uživaju pravo na primanje prve vrste odbitaka, koji se mogu podijeliti na:
- lični poreski odbici (tj. za samog poreskog obveznika);
- „dječije“ poreske olakšice (tj. za dijete/djecu poreskog obveznika).
U ovom članku ćemo detaljno govoriti o postupku pružanja Standardne poreske olakšice za djecu u 2017.
Ko koristi standardni poreski kredit za djecu u 2017. godini?
Svaki građanin koji (klauzula 4. tačka 1) može ostvariti odbitak poreza na dohodak „dječijeg” u 2017. godini:
- radi službeno (po ugovoru o radu ili GPC ugovoru);
- ima maloljetno dijete (djecu) ili dijete (djecu) mlađe od 24 godine koje studira na fakultetu;
- obezbjeđuje dijete (djecu), tj. plaća mu hranu, liječenje, obrazovanje itd.
Dakle, primaoci odbitka su:
1. prirodni roditelji (majka i otac):
2. supružnici prirodnih roditelja (očuh i maćeha);
Biljeska!
Razvedeni roditelj zadržava pravo na „dječiji“ odbitak, čak i ako ne živi zajedno sa svojim djetetom. Glavna stvar je da on učestvuje u tome. (Pisma Ministarstva finansija Rusije: itd.).
3. usvojitelji (majka i otac);
4. supružnici usvojitelja;
5. usvojitelji;
6. staratelji;
7. povjerenici.
Bilješka!
Supružnici usvojitelja, staratelji i staratelji nemaju pravo na standardni poreski odbitak za usvojeno/staratelja/štićenika.
Odbitkom se umanjuju samo oni prihodi fizičkog lica koji se oporezuju po poreskoj stopi u skladu sa stavom 1 - 13% (stav 1. stav 3.). Na primjer, u odnosu na prihode visokokvalifikovanih stranih nerezidentnih specijalista primljenih sa rada u Rusiji, počevši od prvog dana rada, primjenjuje se stopa poreza na dohodak fizičkih lica od 13%. Ali utvrđeno je sasvim drugom zakonodavnom normom - klauzulom 3. Shodno tome, takvi zaposlenici neće moći tražiti odbitak poreza dok ne postanu porezni rezidenti Ruske Federacije (,). Isto važi i za:
- stranci i lica bez državljanstva koji su priznati kao izbjeglice ili kojima je odobren privremeni azil u Ruskoj Federaciji;
- članovi posade brodova koji vijore državnu zastavu Ruske Federacije;
Ko daje standardni poreski kredit za djecu u 2017. godini?
U toku godine „dječiji“ odbitak za porez na dohodak fizičkih lica u 2017. godini obezbjeđuje poreski agent, koji je izvor isplate prihoda licu (tačka 3). Konkretno, to može biti poslodavac koji isplaćuje platu zaposlenom za obavljanje radnih obaveza. Ili naručilac po GPC ugovoru, koji plaća naknadu izvođaču - fizičkom licu (a ne individualnom preduzetniku) za obavljeni posao.
Ako postoji više poreskih agenata, onda “fizičar” bira jednog od koga će tražiti poreske olakšice.
Na kraju godine, odbitak možete dobiti u poreskoj upravi u vašem mjestu prebivališta (klauzula 4).
Iznosi standardnih poreskih olakšica za djecu u 2017
Visina standardnog poreskog odbitka za dijete direktno zavisi od toga kakav je račun u porodici: prvi, drugi, treći itd. Izuzetak su odbici utvrđeni za djecu sa invaliditetom. Redosled rođenja ovde nije bitan. Važan je status primaoca: prirodni roditelj ili usvojenik. Radi praktičnosti, sve veličine "dječjih" odbitaka sažete su u tabeli.
| Za koga je odbitak? | Uslovi korištenja | Ko dobija odbitak? | |
| prirodni roditelj, supružnik prirodnog roditelja, usvojitelj | hranitelj, supružnik hranitelja, staratelj, staratelj | ||
| Prvo dijete | Mlađi od 18 godina ili redovni student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student, kadet mlađi od 24 godine | 1.400 rub. | |
| Drugo dijete | 1.400 rub. | ||
| Treće i svako sljedeće dijete | 3.000 rub. | ||
| Dijete sa invaliditetom | Mlađi od 18 godina | 12.000 rub. | 6.000 rub. |
| Dijete sa invaliditetom I ili II grupe | Redovni student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student mlađi od 24 godine | ||
Prilikom utvrđivanja visine poreskog odbitka poreskog obveznika za dijete uzima se u obzir ukupan broj djece u njegovoj porodici i to:
- djeca za koju nisu predviđeni odbici ();
- wardchildren();
- mrtva djeca ();
- neusvojena djeca supružnika iz drugog braka ().
Redoslijed rođenja određuje se hronološki prema datumu rođenja. U ovom slučaju, prvo dijete je najstarije dijete.
Primjer 1. Zaposleni ima troje vlastite djece: prvo dijete je rođeno 1990. godine. (27 godina), drugo dijete - rođeno 1991. godine. (25 godina), treće dijete - rođeno 2003. godine. (14 godina). Uprkos činjenici da "fizičar" nema pravo na odbitak za prvo dvoje djece, on ima pravo na odbitak u iznosu od 3.000 rubalja za dijete od 14 godina. kao treći po redu.
Neki poreski agenti građanima sa djecom sa smetnjama u razvoju omogućavaju sumirani porezni odbitak koji uključuje:
- odbitak za dijete sa invaliditetom;
- standardni "dječiji" odbitak u zavisnosti od broja i redoslijeda rođenja djece u porodici.
Primjer 2. Zaposleni je zatražio standardni poreski odbitak za svoje, jedino dete sa invaliditetom od 10 godina. Poreski agent je obezbedio odbitak u iznosu od 13.400 RUB, uključujući:
- 12.000 rub. - odbitak za dijete sa invaliditetom do 18 godina života;
- 1.400 rub. - odbitak za prvo dijete.
Ranije je ovo bilo rizično. Zaista, donedavno se rusko Ministarstvo finansija protivilo zbrajanju standardnih odbitaka za dijete sa invaliditetom (slova:, itd.). Uprkos činjenici da je još 2015. godine Vrhovni sud Ruske Federacije odobrio ovaj pristup (član 14. Pregleda prakse sudova koji razmatraju predmete u vezi sa primjenom Poglavlja 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije, odobrenog od strane Predsjedništvo Vrhovnog suda Ruske Federacije 21. oktobra 2015.).
Ali sada je financijsko odjeljenje promijenilo svoje gledište i dozvolilo poreznim agentima da odbiju dijete s invaliditetom uz uobičajeni odbitak „dječjeg“ iznosa, čiji se iznos utvrđuje uzimajući u obzir redoslijed rođenja ().
Dvostruki standardni poreski kredit za djecu za 2017
Standardni odbitak za dijete u 2017. godini je dvostruki (klauzula 4, klauzula 1):
- samohrani roditelj (prirodni ili usvojeni);
- jedini usvojitelj;
- jedini staratelj;
- jedini poverenik.
Sadašnje zakonodavstvo ne definiše pojam „jedinog roditelja“. Ali u, i drugima, Ministarstvo finansija Rusije napominje da se roditelj priznaje kao jedini ako dijete nema drugog roditelja, jer on:
- umro/proglašeno mrtvim;
- proglašen nestalim.
Staratelj (staratelj) je jedini koga priznaju organi starateljstva i starateljstva (). Istovremeno, čak i ako roditelji djeteta pod starateljstvom/štićenikom nisu lišeni roditeljskog prava, to ni na koji način ne utiče na iznos odbitka koji pripada jedinom staratelju/staratelju ().
Imajte na umu da "liječnik" ne može računati na dvostruki odbitak kao jedini roditelj ako drugi roditelj:
- ne plaća alimentaciju ();
- nije u braku sa prvim roditeljem;
- lišen roditeljskog prava (,).
Samohrani roditelj gubi pravo na dupli „dječiji“ odbitak od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka (klauzula 4, klauzula 1). Nakon razvoda, obnavlja se pravo na dvostruki „dječiji“ odbitak, ali samo ako bivši supružnik nije usvojio djecu ().
Takođe, jedan od roditelja može ostvariti dupli odbitak za dijete u 2017. godini ako se drugi odriče prava na odbitak u njegovu korist. Da bi to učinio, mora napisati odgovarajuću prijavu. Ovu mogućnost mogu koristiti prirodni ili usvojitelji, ali ne i supružnici roditelja (prirodnih ili usvojenih), usvojitelji, staratelji i staratelji.
Ako nema oporezivog prihoda, onda ne nastaje pravo na poreski odbitak, pa roditelj nema šta da odbije. Dakle, ako supružnik:
- ne radi;
- je na porodiljskom ili porodiljskom odsustvu;
- je prijavljen na zavodu za zapošljavanje;
- je penzioner koji ne radi (na primjer, zbog invaliditeta),
tada nećete moći prenijeti svoje pravo na odbitak na drugog supružnika.
Ograničenje prihoda za standardni poreski kredit za djecu u 2017
Standardni poreski kredit za djecu za 2017. daje se mjesečno tokom poreskog perioda (godine). Ali samo do mjeseca u kojem ukupni oporezivi prihodi pojedinca s početka kalendarske godine ne pređu zakonom utvrđenu granicu.
U 2017. ovo ograničenje iznosi 350.000 rubalja. Ova vrijednost je trebala biti zadržana prošle godine. Ali prije 1. januara 2016. granica prihoda bila je 280.000 rubalja.
Između ostalog!
Ako je ukupan prihod "fizičara" od početka godine dostigao 350.000 rubalja. (tačno!), onda mu je i dalje omogućen odbitak poreza na dohodak „dječijeg” u mjesecu kada se to dogodilo. Ali od sledećeg meseca - ne.
Prilikom obračuna granice prihoda uzimaju se u obzir samo oni prihodi koji podliježu porezu na dohodak građana po stopi u skladu sa tačkom 1 - 13%:
- plata, bonusi, dodaci;
- regres, naknada za neiskorišteni godišnji odmor;
- naknade za privremenu invalidninu;
- naknada po GPC ugovorima sa fizičkim licem - a ne pojedinačnim preduzetnikom;
Djelomično oslobođena plaćanja su uključena u obračun samo u oporezivom iznosu. Takva objašnjenja su sadržana u. To se posebno odnosi na novčanu pomoć pri rođenju (usvajanje) djeteta u iznosu većem od 50.000 rubalja. (klauzula 8), pokloni i materijalna pomoć preko 4.000 rubalja. (klauzula 28) itd.
Bilješka!
Prihodi koje dobije pojedinac rezident Ruske Federacije u obliku dividendi ne uzimaju se u obzir prilikom izračunavanja granice prihoda za ostvarivanje odbitka za dijete, uprkos činjenici da se oporezuju po stopi od 13%. Ovaj zaključak proizilazi iz stava 2. stav 3.
Što se tiče radnika sa nepunim radnim vremenom, pri utvrđivanju prava na „dječiji“ odbitak prihodi takvih radnika također ne bi trebali prelaziti navedene granice. Istovremeno, ako je radnik sa nepunim radnim vremenom interni, tada se uzima u obzir prihod koji je primio i sa svog glavnog položaja i sa njegovog kombinovanog radnog mjesta (klauzula 4, klauzula 1, klauzula 2). A ako su eksterni, onda se honorarni prihodi ne uzimaju u obzir (klauzula 3, stav 3, tačka 3).
Ako građanin nije bio u radnom odnosu od početka kalendarske godine, tada je prilikom provjere granice „prihoda“ (350.000 RUB) potrebno uzeti u obzir prihode koje je ostvario na prethodnom radnom mjestu u tekućem poreskom periodu. , ako je za to predviđen poreski odbitak (tačka 3).
Standardni period poreskog kredita za djecu 2017
Kada nastaje pravo na odbitak?
Prvi put u 2017. godini građanin može podnijeti zahtjev za standardni "dječiji" odbitak u mjesecu (tačka 4, tačka 1):
- rođenje djeteta (djece);
- usvajanje djeteta (djece);
- uspostavljanje starateljstva (starateljstva);
- stupanja na snagu ugovora o ustupanju djeteta (djece) na odgajanje u porodici.
Primjer 3. Zaposlena je 31.10.2016.godine rodila dijete. Ima pravo na poreski odbitak za period od oktobra do decembra 2016. godine.
Novi supružnici roditelja sa djecom imaju pravo na odbitak od mjeseca sklapanja braka.
Primjer 4. Radnica se u avgustu 2016. udala za muškarca sa djetetom iz prvog braka. Ona ima pravo na poreski odbitak za ovo dijete za period od avgusta do decembra 2016. godine.
Staratelj/staratelj može podnijeti zahtjev za odbitak počev od mjeseca u kojem je uspostavljeno starateljstvo/starateljstvo nad djetetom.
Kada se izgubi pravo na odbitak
Poreski obveznik gubi pravo na standardni "dječiji" odbitak iz naredne godine ako u tekućoj godini (tačka 4. tačka 1):
- dijete (djeca) navršilo 18 godina života;
- ugovor o ustupanju djeteta (djece) koje će se odgajati u porodici je istekao ili je prijevremeno raskinut;
- dijete je umrlo.
Za poreski odbitak za redovnog studenta (diplomskog studenta, rezidenta i sl.) mlađeg od 24 godine, stav 4. stav 1., utvrđuju se različita pravila. Odbitak važi samo do mjeseca u kojem:
- <либо>dijete ima 24 godine, čak i ako njegovo obrazovanje još nije završilo ();
- <либо>Obrazovanje djeteta je završeno, čak i ako još nema 24 godine ().
Što se tiče staratelja i staratelja, da biste odgovorili na pitanje kada gube pravo na "dječiji" odbitak, morate se obratiti normama Porodičnog i Građanskog zakona.
U skladu sa stavom 2 člana 145 IK RF, starateljstvo se uspostavlja nad djecom mlađom od 14 godina. Kada dijete dostigne navedenu dob, staratelj automatski postaje staratelj (klauzula 2 člana 40 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Starateljstvo se nastavlja sve dok štićenik ne napuni 18 godina, ili stupi u brak, ili na drugi način ne stekne punu poslovnu sposobnost (član 3. člana 40. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Dakle, počev od godine koja slijedi nakon godine u kojoj je dijete punoljetno, poreski obveznik koji je izgubio status njegovatelja više ne može koristiti odbitak ().
Samohrani roditelj nema pravo na dupli odbitak za dijete (djecu) počev od mjeseca sklapanja braka.
Odbitak za „dječiju“ više se ne daje pojedincu ako je njegov oporezivi prihod od početka godine premašio 350.000 rubalja.
Roditelj čije se dijete vjenčalo također nema pravo na odbitak. Tako barem misli rusko Ministarstvo finansija (slova:,).
Postupak obezbjeđivanja standardnih poreskih olakšica za djecu u 2017
Da bi dobio standardni odbitak poreza na dohodak za djecu u 2017. godini, građanin se obraća poreskom agentu (klauzula 3):
- sa dokumentima koji potvrđuju pravo na odbitak.
Prijava je napisana u slobodnom obliku ili na obrascu koji je izradio poreski agent. Štaviše, dovoljno ga je predati jednom. Nema potrebe da se to radi svake godine. Nova prijava će biti potrebna samo kada se promene okolnosti pojedinca koje utiču na iznos odbitka (pisma Ministarstva finansija Rusije:,).
Dokumenti koji potvrđuju ispunjavanje uslova za standardni poreski kredit za djecu u 2017
Najvažniji dokument koji će se u svakom slučaju tražiti od podnosioca zahtjeva za odbitak "dječijeg" je ovaj kopiju izvoda iz matične knjige rođenih djeteta. Ako u porodici ima više djece, onda se ovaj dokument mora podnijeti za svako dijete, čak i ako neko od njih nema pravo na odbitak.
U tabeli ispod su navedeni drugi dokumenti potrebni za potvrdu prava pojedinca na poreski odbitak, u zavisnosti od konkretne situacije.
| Situacija | Dokumentacija |
| Odbitak se izdaje za dijete od 18 do 24 godine |
1) uverenje obrazovne ustanove (vaspitne ustanove) u kojoj se dete školuje (dostavlja se godišnje); 2) Prevod potvrde iz obrazovne ustanove (škole) na ruski jezik ako dijete studira u inostranstvu |
| Odbitak se izdaje za dijete sa invaliditetom | Kopija ITU (VTEK) sertifikata koji potvrđuje invalidnost |
| Odbitak vrši usvojilac |
1) kopiju ugovora o ustupanju djeteta (djece) na odgajanje u porodici; 2) Kopija lične karte usvojitelja |
| Odbitak vrši supružnik roditelja djeteta |
1) kopiju izvoda iz matične knjige venčanih; 2) Izjava roditelja da supružnik živi sa djetetom i učestvuje u njegovom izdržavanju |
| Odbitak sastavlja usvojilac | Potvrda o usvojenju ili potvrda o usvojenju |
| Odbitak sastavlja staratelj/staratelj | Dokumenti organa starateljstva koji potvrđuju uspostavljanje starateljstva ili starateljstva (npr. izvod iz odluke o uspostavljanju starateljstva ili ugovor o starateljstvu i sl.) |
| Odbitak izdaje otac koji nije u registrovanom braku sa majkom djeteta (građanski brak) |
1) izvod iz matične knjige očinstva (ako podaci o ocu djeteta nisu navedeni u izvodu iz matične knjige rođenih); 2) pisana izjava majke da otac djeteta živi sa njim i (ili) učestvuje u njegovom izdržavanju. U nedostatku ove potvrde, dostavlja se potvrda o zajedničkom boravku sa djetetom. |
| Odbitak izdaje razvedeni roditelj koji ne živi sa djetetom |
1) <или>Pismena izjava bivšeg supružnika da je roditelj koji traži odbitak uključen u zbrinjavanje djeteta (ako potonji materijalno izdržava dijete na osnovu usmenog dogovora sa bivšim supružnikom); 2) <или>Kopija ugovora o plaćanju alimentacije ili rješenja o izvršenju (odluka suda) o prijenosu alimentacije za izdržavanje djeteta u korist drugog roditelja; |
| Odbitak vrši jedini roditelj |
Dokument kojim se potvrđuje da roditelj nije oženjen (pasoš), kao i: 1) <или>Izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja; 2) <или>Izvod iz matične službe na obrascu broj 25 iz kojeg se vidi da je upis ocu djeteta u izvodu iz matične knjige rođenih izvršen prema riječima majke; 3) <или>Izvod iz matične knjige rođenih djeteta, u kojem se nalazi crtica u koloni „Otac“; 4) <или>Izvod iz sudske odluke kojom je drugi roditelj proglašen nestalim |
| Odbitak sastavlja jedini staratelj/povjerenik | Akt organa starateljstva o postavljanju staratelja (starateljstva) |
| Odbitak izdaje roditelj u dvostrukom iznosu zbog odbijanja drugog roditelja da primi odbitak. |
1) Zahtjev drugog roditelja da odbije primanje odbitka; 2) Uvjerenje 2-NDFL sa mjesta rada drugog roditelja (dostavlja se mjesečno) |
| Odbitak izdaje lice koje nije u radnom odnosu od početka godine |
1) <или>Uvjerenje 2 - porez na dohodak fizičkih lica za tekuću godinu sa prethodnog mjesta rada; 2) <или>Izjava o nedostatku prihoda i kopija radne knjižice iz koje proizilazi da od početka poreskog perioda do momenta zasnivanja radnog odnosa „fizičar“ nije radio. |
Standardni kodovi poreskog kredita za djecu 2017
Na kraju svake godine svi poreski zastupnici za porez na dohodak fizičkih lica prijavljuju Federalnoj poreznoj službi o prihodima koje su od njih primili poreski obveznici i o iznosima poreza po odbitku od ovog prihoda. U tu svrhu, potvrda je data u obrascu 2-NDFL (odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. oktobra 2015. br. MMV-7-11/485@).
Ovaj sertifikat se generiše posebno za svakog pojedinca. U dokumentu, pored podataka o porezu na dohodak i dohodak fizičkih lica, poreski agent odražava informacije o odbitcima datim poreskom obvezniku, uključujući i za dijete (odjeljak 4 potvrde 2-NDFL). Ovi odbici su označeni posebnim kodovima odobrenim od strane.
Prošle godine su napravljene promjene u postojećim kodovima odbitaka (). Tako su, posebno, svi standardni kodovi poreskih odbitaka za djecu 114-125 zamijenjeni novim šiframa 126-145. Osim toga, ima ih više. Sada šifra odbitka zavisi i od toga kome se daje: prirodnom roditelju (supružnik prirodnog roditelja, usvojilac) ili usvojitelju (supružnik usvojitelja, staratelj, staratelj).
Ažurirani kodovi za "dječije" odbitke su na snazi od 26. decembra 2016. Stoga, prilikom pripreme 2-NDFL potvrda za 2016. godinu, poreski agenti su u obavezi da ih koriste.
Svi novi standardni kodovi poreskog kredita za djecu za 2017. prikazani su u tabeli ispod.
| roditelj, supružnik roditelja, usvojilac | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Odbitak staratelj, staratelj, usvojilac, bračni drug usvojitelja koji izdržavaju dijete | |
| 130 | kada je obezbeđeno za prvo dete |
| 131 | kada je obezbeđeno za drugo dete |
| 132 | kada je predviđeno za treće i svako sljedeće dijete |
| 133 | kada je obezbeđeno za dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina ili dete sa invaliditetom I ili II grupe od 18 do 24 godine |
| Odbitak u dupla veličina po detetu do 18 godina, kao i po redovnom studentu (diplomskom, specijalizantu i sl.) do 24 godine samohrani roditelj, usvojilac | |
| 134 | kada je obezbeđeno za prvo dete |
| 136 | kada je obezbeđeno za drugo dete |
| 138 | kada je predviđeno za treće i svako sljedeće dijete |
| 140 | kada je obezbeđeno za dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina ili dete sa invaliditetom I ili II grupe od 18 do 24 godine |
| Odbitak u dupla veličina po detetu do 18 godina, kao i po redovnom studentu (diplomskom, specijalizantu i sl.) do 24 godine jedini staratelj, staratelj, hranitelj | |
| 135 | kada je obezbeđeno za prvo dete |
| 137 | kada je obezbeđeno za drugo dete |
| 139 | kada je predviđeno za treće i svako sljedeće dijete |
| 141 | kada je obezbeđeno za dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina ili dete sa invaliditetom I ili II grupe od 18 do 24 godine |
| Odbitak u dupla veličina prirodni roditelji, ako je drugi prirodni roditelj odbio odbitak | |
| 142 | kada je obezbeđeno za prvo dete |
| 144 | kada je obezbeđeno za drugo dete |
| 146 | kada je predviđeno za treće i svako sljedeće dijete |
| 148 | kada je obezbeđeno za dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina ili dete sa invaliditetom I ili II grupe od 18 do 24 godine |
| Odbitak u dupla veličina za dijete mlađe od 18 godina, kao i za redovnog studenta (diplomskog studenta, specijalizanta i sl.) do 24 godine do jednog od usvojitelji, ako je drugi usvojilac odbio odbitak | |
| 143 | kada je obezbeđeno za prvo dete |
| 145 | kada je obezbeđeno za drugo dete |
| 147 | kada je predviđeno za treće i svako sljedeće dijete |
| 149 | kada je obezbeđeno za dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina ili dete sa invaliditetom I ili II grupe od 18 do 24 godine |