رمز التوزيعات في الشهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي. NDFL من الأرباح. أمثلة على الحساب والتفكير في التقارير. في الحالات التي يتم فيها حجب ضريبة الدخل الشخصي من التعويض عند الفصل

ما هو آخر دليل لرموز الدخل لشهادتي NDFL؟

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

ما هي اللوائح التي تحكم استخدامها؟ ما هو سر إتمام جميع العمليات الحسابية بنجاح والتقرير السريع؟

ما تحتاج إلى معرفته

يواجه كل مدير ومحاسب مهمة صعبة - إعداد تقرير لمكتب الضرائب عن الدخل الشخصي.

من أجل العرض الصحيح للبيانات في الشهادة ، يجب أن تعرف وتفهم الرموز بوضوح ، بما في ذلك الدخل. ما هو ومن أين يمكن الحصول عليها؟

ما هي هذه الرموز؟

رمز الدخل هو رقم مكون من أربعة أرقام يشير إلى نوع معين من دخل الموظف.

على سبيل المثال ، عند ملء نموذج ، سيشير المحاسب إلى رمز واحد لعرض الراتب وآخر لإصدار المكافآت أو الهدايا.

يمكنك تحديد رمز الدخل من دليل خاص ، حيث توجد قائمة كاملة بأنواع الدفع للفرد.

غاية

تم وصف جميع دخل الموظفين الخاضع للضريبة في القسم الثالث من المستند 2-NDFL.

الصورة: القسم 3 من شهادة 2-NDFL (مثال)

يعد استخدام الرموز من الدليل ضروريًا لإجراء جميع الحسابات بشكل صحيح ، ويجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية بالمعدل ، الذي يبرر القانون استخدامه.

القاعدة المعيارية

وفقًا لهذه المستندات ، في شهادة الدخل الخاضع للضريبة للفرد بمعدل معين ، يجب عليك الإشارة إلى رمز الضريبة للدخل من الأفراد ، والذي يمكنك تحديده من الكتاب المرجعي الملحق رقم 2 إلى النموذج 2-NDFL.

رموز الدخل في شهادة 2-NDFL

الدفع للدائنين والمساهمين

مدفوعات التأمين

رموز	توضيح
1200	للمبالغ المستلمة كدفعة وفقًا لـ
1202	للدخل الذي يتم استلامه كمستحقات تأمين لـ (لا تحتسب). يتم استخدامه عند الدفع ، والذي يتم عند بلوغ العمر المحدد في المستندات أو عند حدوث أحداث أخرى.
1203	للدخل الذي يتم استلامه كمدفوعات تأمين لـ (بما في ذلك مسؤولية المواطنين عن التسبب في ضرر لعنصر ممتلكات من قبل أطراف ثالثة)
1211	الدخل الذي يتم الحصول عليه كقسط تأمين بموجب عقد تأمين
1212	بالنسبة لربح الموظف - مبلغ الاسترداد النقدي الذي تم دفعه بموجب عقد التأمين ، ويخضع للاستحقاق في حالة إنهاء شروط العقد ، والمحددة في الوثائق
1213	بالنسبة للدخل - المبلغ النقدي (الاسترداد) الذي تم دفعه لدافع الضرائب عند إنهاء عقد تأمين المعاش الطوعي ، والذي يتم تخفيضه بمقدار قسط التأمين الذي دفعه دافع الضرائب. في تلك الحالات التي لم يتم فيها استخدام التخفيضات الضريبية وفقًا لذلك

دفع المعاشات

الدخل من العمليات مع الممتلكات

مبالغ من عمليات الأوراق المالية

رموز	توضيح
1520	للدخل المستلم من بيع عقار (باستثناء العقارات السكنية والمباني والأراضي المخصخصة والأوراق المالية)
1530	للمبالغ المعطاة عند بيع الأوراق المالية
1531	للمبالغ التي يتم استلامها أثناء بيع الأوراق المالية ، والتي يتم تداولها في الأسواق المنظمة
1532	للمبالغ التي يتلقاها الفرد عند إجراء معاملة باستخدام أداة جوهرية لمعاملة لفترة زمنية معينة. الأصول الأساسية - استخدام الأوراق المالية ومؤشرات الأسهم التي يتم حسابها من قبل المنظم في السوق
1533	للمبالغ التي تم إصدارها للموظف أثناء بيع واسترداد صندوق الاستثمار
1535	للمبلغ الذي تم إصداره أثناء تنفيذ إجراءات في معاملة مالية
1536	بالنسبة للمبالغ التي تم استلامها من قبل الموظف من معاملات الأوراق المالية التي لم يتم تداولها ولكن عند الشراء استوفت المتطلبات التي تم طرحها للأوراق المالية
1540	للمبالغ التي تم استلامها من قبل دافعي الضرائب عند بيع حصة في الأساس القانوني للمشروع

رموز	توضيح
2201	لدفع جوائز المؤلف لكتابة عمل أدبي وأيضًا للاستخدام المسرحي وصناعة السينما والسيرك وفنون متنوعة
2202	لدفع جائزة المؤلف عن كتابة نص رسومي فني ، وعمل فوتوغرافي وطباعة ، ونص معماري وتصميم
2203	لدفع الإتاوات عن الأعمال النحتية المُبتكرة ، واللوحات الزخرفية ، والفن التطبيقي أو التصميمي ، والعمل المسرحي ، والمشاهد في السينما باستخدام تقنيات الأداء المختلفة.
2204	للحصول على جوائز للعمل السمعي البصري الذي تم إنشاؤه (فيما يتعلق بإنتاج الفيديو وصناعة الأفلام والبرامج التلفزيونية)
2205	للحصول على مكافآت للأعمال الموسيقية التي تم إنشاؤها (للأوبرا والباليه والفرق النحاسية والأفلام والإنتاج المسرحي)
2206	مقابل أجر التأليف عند تأليف عمل موسيقي ، وكذلك للمنشورات
2207	للدفع للمؤلف - مؤدي عمل أدبي ، أو في الفن
2208	الدفع للمؤلف مقابل العمل على أوراق علمية
2209	للدفع للمؤلف مقابل اكتشاف في العلوم والاختراع والتصميم الصناعي

البدلات والهدايا والمساعدات المادية

رموز	توضيح
2300	للحصول على استحقاقات الإعاقة لبعض الوقت
2400	بالنسبة للمبالغ التي تم استلامها أثناء عملية النقل (المتعلقة بالسفن والطائرات أيضًا) ، أثناء النقل ، غرامات تأخير النقل في نقطة البداية أو النهاية في الاتحاد الروسي. للربح الذي تم الحصول عليه مقابل استخدام خطوط الأنابيب وخطوط نقل الكهرباء والاتصالات واتصالات الكمبيوتر في الاتحاد الروسي
2510	للمدفوعات كليًا أو جزئيًا لدافع الضرائب من قبل مؤسسة أو رائد أعمال فردي للمنتجات أو حقوق الملكية أو المرافق أو الطعام أو الترفيه أو التدريب
2520	بالنسبة للمبالغ التي تغطي أسعار المنتجات ، العمل الذي تم استلامه مجانًا
2530	للدفع مقابل العمل العيني
2610	لمدفوعات المزايا المادية التي تم الحصول عليها عند توفير الفائدة على استخدام أموال الائتمان (باستثناء الدخل - المزايا المادية التي تم الحصول عليها عند استخدام قرض تم إنفاقه على أعمال البناء أو شراء العقارات السكنية في روسيا)
2620	لتعكس المنفعة المادية التي تم الحصول عليها من خلال توفير الفائدة على استخدام القرض المستهدف إذا تم إنفاقه أثناء أعمال البناء أو شراء العقارات في روسيا للإسكان. يجب أن تكون هناك مستندات تؤكد استخدام التمويل
2630	لعرض المنفعة المادية التي تم الحصول عليها عند شراء المنتجات وفقًا لعقد القانون المدني من فرد ومؤسسة ورجل أعمال فردي ، والتي تكون مترابطة فيما يتعلق بدافع الضرائب
2640	لعرض المنفعة المادية التي تم الحصول عليها عند شراء الأوراق المالية
2710	في شهادة 2-NDFL ، رمز الدخل للمساعدة المادية (لا تحسب الأموال التي يدفعها صاحب العمل للموظفين العاملين وأولئك الذين استقالوا بسبب التقاعد كشخص معاق أو بلغوا السن ؛ المساعدة التي يتم تقديمها لمثل هذا فئة من الناس من قبل مؤسسة عامة)
2720	سعر التبرع
2730	ثمن جائزة الفوز بالحدث الذي أقيم وفقًا لقرارات حكومة الاتحاد الروسي
2740	قيمة المكاسب والجوائز التي تم استلامها في مسابقة أو لعبة أو حدث للترويج لمنتج أو خدمة
2750	سعر الجائزة التي تم استلامها في المسابقة وفي المنافسة ، والتي لم يتم تنفيذها بقرار من حكومة الاتحاد الروسي ، والهيكل التشريعي لسلطات الدولة والهياكل المحلية ، وليس للحملات الإعلانية
2760	دفع المساعدة المالية التي قام بها صاحب العمل لموظفه الذي استقال بسبب بلوغ سن التقاعد أو عند حصوله على وضع معوق
2761	دفع المساعدة المادية ، التي يقوم بها شخص معوق من قبل منظمة عامة للمعاقين
2770	لسداد أرباب العمل للموظف ، أسرته عن تكلفة الأدوية المشتراة ، والتي وصفها عامل صحي
2780	لدفع تكلفة الأدوية المشتراة التي يصفها عامل صحي في حالات غير موصوفة فيها
2790	لعرض المساعدة بسعر الهدية التي تلقاها أحد قدامى المحاربين في الحرب العالمية الثانية ، أرملة جندي مات أثناء الأعمال العدائية مع فنلندا ، الحرب العالمية الثانية ، اليابان ، أرملة الحرب المتوفاة باطلة

الدخل والمكاسب المصرفية

رموز	توضيح
2800	للمبالغ التي تم استلامها عند سداد الالتزامات بموجب الفاتورة
2900	للأموال التي تم استلامها في سياق المعاملات بالعملات الأجنبية
3010	بالنسبة إلى المكاسب ، التي يدفعها منظم اليانصيب والمجمّع والألعاب الأخرى (ينطبق هذا أيضًا على ماكينة القمار)
3020	بالنسبة لمبالغ الفائدة التي تم استلامها على وديعة في مؤسسة مصرفية تتجاوز المبالغ ، والتي يتم احتسابها بمعدلات إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي في الفترة التي يتم فيها استحقاق الفائدة ، على وديعة بالروبل (باستثناء لوديعة معاش تقاعدي محددة المدة تم دفعها لمدة 6 أشهر أو أكثر) و 9٪ سنويًا على الودائع بالعملات الأجنبية
3021	لمبالغ الفوائد التي تم استلامها على وديعة التقاعد لأجل في مؤسسة مصرفية ، والتي تم دفعها لمدة 6 أشهر على الأقل
4800	مصدر دخل آخر

ميزات هذا الكتيب

عند ملء شهادة 2-NDFL ، من الضروري عرض جميع المعلومات المطلوبة بموجب القانون بأكبر قدر ممكن من الدقة.

للإشارة الصحيحة لهذه البيانات في التقارير ، من الضروري إجراء جميع الإعدادات في برنامج كشوف المرتبات.

عادة ، تنشأ المشاكل عند تحديد المستحقات التي تمت إضافتها بالإضافة إلى الراتب وبدل الإجازة. تحتاج أيضًا إلى التحقق من إعدادات حسابات ضريبة الدخل الشخصية.

يتم تحديد شكل الاستحقاقات الأساسية والإضافية ، وعلامة التبويب الخاصة بحساب الأجور ، وبند حساب الأجور من قبل المؤسسات ، ثم إعداد حسابات الرواتب.

سوف تحتوي القائمة على معلومات حول الاستحقاقات ، والتي تحتاج إلى تحديد المناسب منها. حتى في حالة عدم خضوع الدخل لضريبة الدخل الشخصي ، يجب الإشارة إليها في التقرير.

يسمح لك رمز الدخل 4800 و 2012 في شهادة 2-NDFL بالإشارة إلى مبلغ الدخل الآخر لدافع الضرائب ومدفوعات إجازته. قائمة رموز الدخل (2012 ، 4800 ، إلخ) هي مادة مرجعية إلزامية على مكتب كل محاسب. دعونا نفحص بالتفصيل معاني الرموز الأكثر شيوعًا وإثارة للجدل المطلوبة لملء الشهادة.

قسم "رمز الدخل" في شهادة 2-NDFL

لماذا أحتاج إلى رموز الدخل في شهادة 2-NDFL؟ عمود "رمز الدخل" مطلوب. تصنيف الدخل مفصل تمامًا ، ويتم تمييزه بأرقام مكونة من أربعة أرقام من 1010 إلى 4800. في كثير من الأحيان ، يتسبب استخدام قائمة الرموز في صعوبات ، لأنه ليس من الممكن دائمًا على الفور فهم مكان إسناد هذا النوع أو ذاك من الدخل. على سبيل المثال ، ما هو الرمز الذي يخصص جوائز للعطلات وأعياد الميلاد واحتفالات الذكرى السنوية؟ في السابق ، كانت تنعكس تحت الرمز العام 4800 "الدخل الآخر" ، ولكن في عامي 2016 و 2017 تم تحديث قائمة الدخل.

لا توجد عقوبات على خطأ في اختيار رمز. ومع ذلك ، فإن الكود الصحيح مهم للغاية ، لأن إدخال رمز خاطئ سيؤثر على كيفية دفع الضريبة. يمكن العثور على رموز الدخل في الملحق رقم 1 لأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 برقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]والذي يسري اعتباراً من 2015/11/29.

أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 22 نوفمبر 2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]تم إجراء الإضافات والتغييرات على قائمة رموز الدخل. على وجه الخصوص ، تم استبعاد الكود 2791 ، الذي يشير إلى الدخل المتلقى عينيًا من المنتجين الزراعيين ؛ تم تغيير محتوى الكود 3010. إذا كان هذا الرمز في وقت سابق يشير إلى الدخل من الأرباح المدفوعة من قبل منظمي اليانصيب واليانصيب والألعاب الأخرى القائمة على المخاطر (بما في ذلك استخدام ماكينات القمار) ، فبدءًا من 26 ديسمبر 2016 ، يشير الرمز 3010 إلى الدخل في شكل مكاسب يتم استلامها في مكتب المراهنات ومسابقات يانصيب.

عند الإبلاغ عن دخل الموظفين لعام 2018 ، من الضروري أيضًا مراعاة الرموز المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10/24/2017 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]:

بالإضافة إلى ذلك ، تم استكمال قائمة رموز الخصم بالرمز 619 لتعكس الخصومات في مبلغ النتيجة المالية الإيجابية التي تم الحصول عليها من المعاملات التي تم تسجيلها في حساب الاستثمار الفردي.

كود الوثيقة في 2-NDFL

يتم ملء رمز المستند (بمعنى مستند هوية الموظف) ، السطر الموجود في الفقرة 2 من شهادة 2-NDFL ، وفقًا للكتاب المرجعي لهذه الرموز الواردة بترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية اتحاد 30 اكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]هناك 14 رمزًا من هذا القبيل في المجموع ، والأكثر شيوعًا - "21" - يعني جواز سفر روسي.

كود 2-NDFL 2000 ورمز الدخل 4800

أحد أكثر أنواع دخل الموظفين شيوعًا هو المكافأة مقابل العمل ؛ تم تعيينه بواسطة الكود 2000. قبل بدء نفاذ أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 22 نوفمبر 2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]كانت هناك تساؤلات حول تطبيق هذا الرمز في حالة مدفوعات المكافآت. تم حل هذه المشكلة على النحو التالي: كان من الضروري البحث عن المكافأة التي تم استحقاقها بالضبط ، واعتمادًا على ذلك ، اختر رمزًا. إذا حصل الموظف على مكافآت لإنجازات العمل ، فسيتم تمييز هذا الدخل بالرمز 2000 ، ولكن إذا تم منح المكافأة له تكريما لحدث (زفاف ، ذكرى ، ولادة طفل ، وما إلى ذلك) ، فيجب أن يكون هذا الدخل تصنف على أنها رمز آخر ومعين 4800.

اعتبارًا من 26 ديسمبر 2016 ، تم تقديم رمزين جديدين في 2-NDFL لتعيين الأقساط (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 22 نوفمبر 2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]، خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 أبريل 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]):

• 2002 - للمكافآت المدفوعة لنتائج الإنتاج والمؤشرات المماثلة الأخرى المنصوص عليها في قواعد تشريعات الاتحاد الروسي ، العمل و (أو) الاتفاقات الجماعية (المدفوعة ليس على حساب أرباح المنظمة ، وليس على حساب خاص- أموال الغرض أو الإيرادات المخصصة) ؛
• 2003 - للمكافآت المدفوعة من أرباح المنظمة أو الأموال ذات الأغراض الخاصة أو الإيرادات المخصصة.

ما هو كود الدخل 4800؟ رمز الدخل 4800 - سيتم عرض تفاصيل الأنواع الأخرى من الدخل أدناه ، وينطبق على أي دخل آخر ليس له تعيين رمز ، على سبيل المثال:

• بدلات يومية مستلمة تزيد عن المعيار المحدد بموجب القانون التنظيمي المحلي للمنظمة ؛
• التعويض المستحق للموظف مقابل استخدام ممتلكاته الشخصية لأغراض المنظمة ، إلخ.

يستخدم رمز الدخل 4800 ، والذي يعني الدخل الآخر في شهادة 2-NDFL ، أيضًا للإشارة إلى منحة دراسية أو مكافأة للطالب على العمل الذي قام به. غالبًا ما تثير المدفوعات بموجب اتفاقية الطالب أسئلة ، لأنه في الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي يسرد الدخل غير الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ، يذكر أيضًا المنح الدراسية. ونؤكد أن هذا المقال يتناول حصريًا تلك المنح التي تُدفع على حساب الميزانية في مؤسسات الدولة التعليمية. إذا كانت المنحة مدفوعة من قبل المؤسسة ، فإنها تخضع للضريبة.

ماذا يعني الكود 2760 في ضريبة الدخل الشخصية 2؟

يستخدم الرمز 2760 للإشارة إلى المساعدة المالية للموظفين ، بما في ذلك أولئك الذين تقاعدوا بسبب السن أو الإعاقة. قد تعني المساعدة المادية المبالغ التي يتلقاها الموظف فيما يتعلق بأحداث مختلفة: وفاة أحد أفراد الأسرة ، والصعوبات المالية الناتجة عن كارثة طبيعية أو حريق ، وما إلى ذلك.

يثير رمز الدخل هذا في شهادة 2-NDFL أسئلة ، لأن ضريبة الدخل الشخصي لا يتم تحصيلها من مبلغ معين من المساعدة المالية (حتى 4000 روبل في السنة). هل يجب الإشارة إلى هذه المبالغ في شهادة 2-NDFL ، وإذا كان الأمر كذلك ، تحت أي رمز؟ كود 2760 ينطبق عليهم وكذلك كود الخصم 503.

من المهم التمييز بين المساعدة المادية "المضمنة" في نظام الأجور والتي تعتمد على أداء الموظف لوظائف عمله. تؤخذ هذه المساعدة في الاعتبار في تكاليف العمالة وليست مساعدة مادية بالمعنى المقصود في الفقرة 23 من الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (انظر خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 26 يونيو 2012 رقم ED-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]).

رمز الدخل 2300 في شهادة 2-NDFL

يشار إلى رمز ضريبة الدخل الشخصي 2300 في الشهادات فيما يتعلق بمزايا العجز المؤقت. بعد كل شيء ، وفقا للفقرة 1 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تخضع هذه المزايا لضريبة الدخل. هذا يعني أنه يجب تضمينهم في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2.

لمزيد من المعلومات حول كيفية اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من مبالغ الإجازة المرضية ، راجع المقالة. "هل الإجازة المرضية (الإجازة المرضية) خاضعة لضريبة الدخل الشخصي؟" .

كود 2400 في 2-NDFL

أين تضع الدخل من تأجير السيارات؟ عند استئجار سيارة وأي وسيلة نقل أخرى (بما في ذلك أيضًا خطوط الأنابيب وخطوط الطاقة وأي خطوط اتصالات ، بما في ذلك خطوط الكمبيوتر) ، سيخضع الدخل للرمز 2400. في هذه الحالة ، من الممكن أيضًا استخدام الرمز 4800 ("الدخل الآخر" ). لكن دائرة الضرائب الفيدرالية ، كقاعدة عامة ، تتحقق من تكوين الدخل الآخر ، وفي هذه الحالة ، قد تنشأ أسئلة غير ضرورية.

رمز البلد 2-NDFL

رمز البلد (بلد المواطنة للموظف) ، السطر الخاص بتحديد الموجود في الفقرة 2 من شهادة 2-NDFL ، مأخوذ من OKSM (مصنف جميع دول العالم في روسيا). يحتوي المصنف على ثلاثة أنواع من الأكواد: الأبجدية "Alpha-2" ، و "Alpha-3" الأبجدية ، والرقمية.

الكود الروسي لـ 2-NDFL

في معظم الحالات ، يجب الإشارة إلى رمز روسيا كرمز البلد في شهادة 2-NDFL. وفقًا لـ OKSM ، فإن الكود الأبجدي "Alpha-2" للاتحاد الروسي هو RU ، والرمز الأبجدي "Alpha-3" هو RUS ، والرمز الرقمي هو 643. يجب الإشارة إلى هذا الرقم في الشهادة.

نتائج

يتم تشفير جميع دخل واستقطاعات دافع الضرائب في شهادة 2-NDFL برموز خاصة. يتم تحديث هذه الرموز بشكل دوري. منذ يناير 2018 ، دخلت 5 رموز جديدة للدخل و 1 للخصم حيز التنفيذ.

اتبع التحديثات في قسم "Help 2-NDFL" وكن أول من يعرف التغييرات في التشريعات.

يُشار إلى الدخل في ضريبة الدخل الفردية برمز مكون من أربعة أرقام. في الآونة الأخيرة ، قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتغيير الرموز مرتين بالفعل. ما هي الرموز التي يجب تدوينها في شهادة 2-NDFL عند دفع دخول معينة للموظفين ، اقرأ في المقالة.

رموز الدفع في شهادة 2-NDFL

في شهادة 2-NDFL ، يجب الإشارة إلى جميع المدفوعات بواسطة الرموز الخاصة بها. ترد قائمتهم في الملحق 1 بترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 برقم MMV-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]ويتم تحديثه بانتظام. يتم تعيين رموز 2-NDFL فقط للدخل الخاضع للضريبة. بعد كل شيء ، المبالغ المعفاة من الضرائب لا تحتاج إلى أن تنعكس في الشهادة. قال المحررون.

رموز الدخل الجديدة لضريبة الدخل الشخصي 2 ، والتي تسري في 2018 ، أدناه في المقالة.

رمز الدخل 2510 في شهادة 2-NDFL

الرمز 2510 مخصص للحالات التي تقوم فيها الشركة بتعويض الموظف عن تكاليف دفع ثمن السلع أو الخدمات. على سبيل المثال ، تكاليف المرافق ، الدفع لروضة أطفال لطفل. لذلك ، إذا قامت الشركة بدفع هذا المبلغ لصالح الموظف ، فيجب الإشارة إلى رمز الدخل 2510 في شهادة 2-NDFL.

رموز الرواتب في شهادة 2-NDFL

يُشار إلى الراتب بالرمز 2000. ويستخدم هذا الرمز أيضًا للبدلات ، على سبيل المثال ، المدفوعات الناتجة عن تطبيق المعامل الإقليمي ، أو المدفوعات الإضافية لظروف العمل الضارة.

أيضًا ، يتم تطبيق رمز الدخل هذا في شهادة 2-NDFL على نفقات السفر. إذا حصل الموظف على راتب وبدل سفر في نفس الشهر ، فيجب تلخيص هذه المدفوعات في الشهادة.

يرجى ملاحظة: الجوائز للإنجازات في العمل يشار إليها برمز مختلف 2002.

كود العطلة في الشهادة 2-NDFL

يُشار إلى أجر الإجازة في الكود 2012. هذا الرمز هو نفسه لجميع الإجازات المدفوعة: أساسية ، إضافية ، تعليمية.

يرجى ملاحظة: التعويض عن الإجازة غير المستخدمة ليس بدل إجازة. حتى الآن ، لم يتم تعيين رمز منفصل لها ، لذا استخدم 4800 العام. ولكن اعتبارًا من 2018 ، سيتغير رمز الدخل في 2-NDFL. ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتقديم رمز 2013 لتعويض الإجازة.

رمز الدخل 1010 في شهادة 2-NDFL

1010 هو الكود الصحيح لأرباح الأسهم ، أي الدخل الذي توزعه الشركة بين المشاركين الأفراد بما يتناسب مع مساهماتهم.

تذكر أن معدل الضريبة على أرباح الأسهم يعتمد على ما إذا كان المستلم مقيمًا ضريبيًا أم لا. معدل المقيمين 13 ٪ ، لغير المقيمين - 15 ٪ (البند 3 ، المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

رمز الدخل 1011 في شهادة 2-NDFL

الرمز 1011 مطلوب للفائدة التي تدفعها الشركة للأفراد على القروض.

تذكر أن المؤسسة التي تلقت قرضًا من فرد يتم الاعتراف بها كعامل ضرائب لضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بالفائدة بموجب اتفاقية قرض. يجب أن تكون الضريبة المقتطعة على الفائدة في اليوم الذي يتم فيه تحويلها إلى الحساب المصرفي للفرد أو ، نيابةً عنه ، إلى حسابات الأطراف الثالثة.

رمز الدخل 1400 في شهادة 2-NDFL

يجب تسجيل الرمز 1400 في شهادة 2-NDFL إذا دفعت الشركة إيجارًا للموظفين أو لأفراد آخرين.

يتم استخدام هذا الرمز فقط إذا كانت الشركة تدفع مقابل إيجار العقارات أو الأشياء الثابتة الأخرى. الدخل من تأجير أي مركبات ووسائل اتصال ، لا يشير هذا الرمز إلى شبكات الكمبيوتر. لمثل هذه المدفوعات ، يتم توفير رمز منفصل - 2400.

كود الدخل 1530 في شهادة 2-NDFL

مطلوب كود 1530 للدخل من العمليات مع الأوراق المالية المتداولة في سوق منظم. والدخل من الأوراق المالية "غير المنظمة" له الرمز الصحيح 1531.

رمز الدخل 2400 في شهادة 2-NDFL

يشير الرمز 2400 إلى إيجار الفرد لخطوط النقل أو الاتصالات. لكن الكود 1400 في 2-NDFL مطلوب للإشارة إلى إيجار أي عقار آخر.

رمز الدخل 2520 في شهادة 2-NDFL

يطبق الرمز 2520 عندما تزود الشركة نفسها الموظف بالسلع أو الخدمات مجانًا أو بحد أدنى من السداد.

رمز الدخل 2530 في شهادة 2-NDFL

كود 2530 - الدخل العيني. إنه قريب من الرمز 2520. بعد كل شيء ، تندرج أيضًا مدفوعات الموظف مقابل السلع أو الخدمات ضمن هذا المفهوم.

يجب استخدام الرمز 2530 في شهادة 2-NDFL ، على سبيل المثال ، في الحالات التي تدفع فيها الشركة أجورًا في المنتجات النهائية.

رمز الدخل 2610 في شهادة 2-NDFL

مطلوب رمز 2610 للإشارة إلى الفائدة المادية من المدخرات في الفائدة. تتشكل هذه الميزة إذا أصدرت الشركة قرضًا للموظف بسعر فائدة يتجاوز ثلثي معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي (البند 2 ، المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كود الدخل 2710 في شهادة 2-NDFL

يشير الرمز 2710 إلى المساعدة المادية العادية. لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي في حدود 4000 روبل لموظف واحد في السنة التقويمية (البند 28 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن لا يزال يتعين تضمين المبلغ بالكامل في شهادة 2-NDFL. وقم بتسجيل الجزء غير الخاضع للضريبة كخصم برمز 503.

كود الدخل 2750 في شهادة 2-NDFL

الرمز 2750 - جوائز في المسابقات والمسابقات التي لا تُقام لغرض الإعلان عن سلع أو خدمات.

يرجى ملاحظة: إذا تم تنظيم الأحداث وفقًا لقرارات السلطات أو كانت تهدف إلى الإعلان ، فإن الجوائز لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي بنفس طريقة المساعدة المالية ، أي 4000 روبل سنويًا. لكن الجوائز التي تحمل الرمز 2750 تخضع لضريبة الدخل الشخصي بالكامل.

كود الدخل 2762 في شهادة 2-NDFL

ينطبق القانون 2762 على المساعدة المالية عند ولادة الطفل. فقط مبلغ المساعدة المالية الذي يتجاوز 50000 روبل لكل طفل يخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 8 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في شهادة 2-NDFL ، يجب عليك إدخال المبلغ الكامل للمساعدة المادية عند ولادة الطفل. وإظهار الجزء غير الخاضع للضريبة كخصم برمز 508.

رمز الدخل 3020 في شهادة 2-NDFL

إذا تلقى الفرد دخلاً في شكل فائدة على الودائع في البنوك ، فيجب إظهار هذا الدخل في شهادة 2-NDFL مع الرمز 3020.

تذكر أنه بالنسبة للدخل في شكل فائدة مستلمة على الودائع المصرفية ، فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين الضريبيين في روسيا هو 35 ٪ ، لغير المقيمين - 30 ٪.

يعد تسجيل التقارير الضريبية عملية تستغرق وقتًا طويلاً وتتطلب أقصى قدر من التركيز من موظف المحاسبة. من المهم مراعاة أحدث التغييرات في القانون وعدم ارتكاب خطأ في الترميز: يتم استخدامها في نماذج ضريبة الدخل الشخصية لتسجيل جميع أرباح الشخص والخصومات المطلوبة.

ما هو ترميز الدخل

يُطلب من منظمات التوظيف ورجال الأعمال الأفراد والممارسين الخاصين حساب وضريبة الدخل الشخصي. يقوم وكلاء الضرائب والكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية بإصدار نماذج إبلاغ بأيديهم أو إرسالها إلى السلطات الضريبية - بما في ذلك ،. من أجل إصدار إعلان بشكل صحيح ، من الضروري الامتثال لجميع متطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا: ينطبق هذا أيضًا على الترميز المعتمد للإشارة إلى الدخل الذي حصل عليه الموظف خلال العام الماضي.

يقوم موظفو المحاسبة بإدخال رموز الدخل في القسم الثالث من نموذج 2-NDFL. تتكون من أربعة أرقام: الأولان يشيران إلى مجموعة الدخل ، والآخران يحددان نوع الإيصال المالي. هناك العديد من هذه الرموز ، لكنها تستخدم جميعًا بشكل متساوٍ. سنحاول وصف مجموعات الرموز الرئيسية بإيجاز ، وسنتناول بالتفصيل القيم الأكثر استخدامًا.

عند تقديم التقارير مع IFTS أو للتسليم ، يلجأ المحاسبون إلى استخدام أدلة خاصة: تحتوي على ترميز يتم من خلاله تسجيل عناصر الدخل والخصومات منها في الشهادة. مثل هذا الدليل لا غنى عنه ، لأنه يوفر الوقت بشكل كبير عند ملء شهادتي NDFL.

يوضح الجدول أدناه المجموعات الرئيسية للرموز ، حيث يتم استبدال XX بأخر رقمين من الترميز ، اعتمادًا على نوع الدخل المحدد:

جدول أكواد الدخل في 2-ضريبة الدخل الشخصي

		معلومات مختصرة
		مدفوعات الديون وأرباح الأسهم
		مدفوعات التأمين (بما في ذلك طبيعة الاسترداد)
		المدفوعات من الممتلكات المؤجرة
		الدخل من بيع الأسهم (بما في ذلك تلك الواردة في رأس المال المصرح به) والأوراق المالية
		الراتب للإدارة وكامل موظفي الموظفين العاملين بموجب عقود أو اتفاقيات أخرى. الإجازات تقع في هذه الفئة.
		تعويض عن مساهمة في عمل فني أو شيء ثقافي
		استحقاقات العجز المؤقت (إجازة مرضية)
		الدخل من تأجير السيارات وخطوط الأنابيب والشبكات
		الربح المحصل من المالك مقابل الخدمات المقدمة والعمل المنجز (بما في ذلك العيني)
		الدخل المحصل من الإعفاء من المصروفات (المنفعة المادية)
		المساعدة المالية المقدمة للموظفين فيما يتعلق بوضع مالي صعب ، ومرض معقد أدى إلى عجز كلي أو جزئي ، عند التقاعد بسبب السن ، وكذلك عند استلام الهدايا والجوائز
		الربح المحصل من أرباح الأسهم
		الدخل من المكاسب المختلفة (بما في ذلك اليانصيب) والجوائز
		مداخيل أخرى لا تتناسب مع وصف المجموعات الأخرى

تجعل مجموعات الرموز المدرجة من الممكن أن تنعكس في الإبلاغ عن جميع أنواع الإيصالات النقدية للروس تقريبًا. من المهم أن نتذكر أن بعض الدخل لا يخضع بشكل مسبق لضريبة الدخل الشخصي: وهذا يشمل استحقاقات الأطفال ، ورأس مال الأمومة ، ومكافآت نهاية الخدمة ، ومكافآت نهاية الخدمة. جزء من الدخل غير خاضع للضريبة بالكامل: على سبيل المثال ، من الهدايا أو المساعدة المالية بمبلغ لا يتجاوز 4 آلاف روبل. روبل ، لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي.

الآن دعنا ننتقل إلى أنواع الأرباح الأكثر شيوعًا للأفراد ونقدم تفصيلاً لرموز الدخل 2-NDFL - أكثر تفصيلاً مما هو مذكور في الجدول أعلاه.

2301 - رمز الدخل في شهادة 2-NDFL

تمت الموافقة على الرمز 2301 في نهاية عام 2017 وهو إلزامي إذا حصل الفرد على هذا النوع من الدخل في العام الماضي. يحدد القانون 2301 المدفوعات التي تتم على أساس قانون "حماية حقوق المستهلك". نحن نتحدث عن العقوبات والمصادرة التي تدفعها الكيانات القانونية بقرار من المحكمة إذا لم ترضي طواعية مطالبات المستهلكين.

1010 - رمز توزيع الأرباح في شهادة 2-NDFL

يسجل هذا الكود الدخل في شكل أرباح أسهم مستحقة لمساهمي الشركات الروسية. لاحظ أن أرباح الأسهم تشمل أيضًا أي إيرادات من مصدر خارج روسيا ، تتعلق بأرباح الأسهم وفقًا لتشريعات هذه الدولة الأجنبية. حتى عام 2015 ، كان معدل ضريبة الدخل الشخصي لأرباح الأسهم 9٪ ، لكنه كان خلال العامين الماضيين هو المعدل الرئيسي لضريبة الدخل - 13٪.

2610 - رمز الدخل في شهادة 2-NDFL

يعكس الرمز المنفعة المادية - مقدار الدخل المالي الذي حصل عليه الفرد بسبب الإعفاء من تكاليف معينة. وتشمل هذه:

• الأموال المحفوظة على الفوائد لاستخدام الأموال المقترضة أو ؛
• الدفع مقابل السلع أو الخدمات من الأفراد والكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية المترابطين فيما يتعلق بالدافع.
• شراء الأوراق المالية وإبرام العقود الآجلة والعقود الآجلة وعقود الخيار وعقود المبادلة - ما يسمى بالأدوات المالية.

2000 و 2002 - رموز الدخل في شهادة 2-NDFL

تعكس رموز هذه المجموعة المصدر الرئيسي للدخل بالنسبة لغالبية الروس - دفع الأجور (2000). يحدد الكود 2002 استلام مدفوعات المكافآت. يتم تعيينهم لموظف تميز بأداء لا تشوبه شائبة لواجبات رسمية أو أظهر نتائج عالية في الإنتاج. يتم تحديد المؤشرات والحوافز من قبل كل منظمة بطريقتها الخاصة ويتم تحديدها في العقود / عقود العمل.

يتم تعيين رمز الدخل 4800 في شهادة 2-NDFL إذا لم يكن هناك رمز خاص في الدليل. تحقق من وجود أكواد جديدة لدخل 2016 في ضريبة الدخل الشخصية 2. سنخبرك بكيفية تبسيط التحويل.

رموز الدخل في شهادة 2-NDFL عام 2017

في شهادتي NDFL لعام 2016 ، ضع رموز دخل جديدة. في ديسمبر 2016 ، غيرت دائرة الضرائب الفيدرالية الرموز. بعد ذلك ، ظهر رمزان جديدان للإنتاج وجوائز الذكرى السنوية. من أجل تمرير ضريبة الدخل الشخصية 2 كما هو مطلوب من قبل السلطات الضريبية ، من الضروري إعادة ترميز السجلات للعام بأكمله في برنامج المحاسبة. إذا كان البرنامج لا يسمح لك بالقيام بذلك تلقائيًا ، فيجب على المحاسبين القيام بكل الأعمال يدويًا.

إذا لم يقبل المفتشون الشهادات ، فستكون الغرامة لكل منهم 200 روبل. وإذا قبلوا ، لكنهم اعتبروا الرموز القديمة معلومات غير موثوقة ، فسيقومون بكتابة 500 روبل لكل شهادة. غرامة (البند 1 ، المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في حالة وجود نزاع ، هناك حجتان. لا يعطي قانون الضرائب للمفتشين الحق في رفض قبول الشهادات بسبب الرموز القديمة. يجب أيضًا ألا تكون هناك عقوبة على المعلومات الخاطئة. وأوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية أن الغرامة ممكنة فقط لتلك الأخطاء التي تؤثر على الميزانية أو تنتهك حقوق العمال. على سبيل المثال ، قللوا من شأن الضريبة أو لم يعطوا خصمًا (خطاب بتاريخ 16 نوفمبر 2016 رقم BS-4-11 / 21695). تتعلق التوضيحات بـ 6-NDFL ، ولكنها صالحة أيضًا لـ 2-NDFL.

كيف تغيرت رموز الدخل (قديم / جديد)

رموز الدخل المشتركة في شهادة 2-NDFL

ما الرموز في ضريبة الدخل الشخصية 2 لوضعها على الدخل الأكثر شيوعًا ، سنقوم بتحليلها أدناه.

كود الدخل 2000

يشير الرمز 2000 في شهادة 2-NDFL إلى الأجور. يرجى ملاحظة أنه لا ينبغي أن يكون هناك أقساط لهذا الخط.

كود الدخل 2002 و 2003

يتم تمييز مكافآت الإنتاج وغير الإنتاج في ضريبة الدخل الشخصية 2 برموز مختلفة:

• عن طريق الكود 2002- مكافآت إنتاج شهرية تدفع بالراتب ومكافآت عن النتائج المحققة ومكافآت إنتاج ربع سنوية وسنوية. ولكن فقط إذا تم شطب هذه الأقساط حسب التكلفة ؛
• حسب الكود 2003- المكافآت والمكافآت غير الإنتاجية على حساب الربح أو الأموال ذات الأغراض الخاصة أو الأموال المستهدفة.

رمز الدخل 2012

تم وضع قانون الدخل لعام 2012 على أجر الإجازة. للتعويض عن الإجازة غير المستخدمة ، رمز آخر هو 4800.

رمز الدخل 2013

رمز الدخل 2013 يشير إلى استحقاقات العجز المؤقت. تخضع هذه المداخيل لضريبة الدخل الشخصي بالكامل. لا تخضع بقية المزايا على حساب FSS لضريبة الدخل الشخصي ، وبالتالي ، فهي غير مذكورة في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2.

بالنسبة للراتب المرضي ، رمز الدخل هو 4800.

رموز الدخل 2710 و 2760 و 2762

جميع الرموز الثلاثة هي للمساعدة المالية.

كود 2760لاحظ المساعدة المالية للموظفين والموظفين السابقين الذين تركوا العمل بسبب التقاعد بسبب الإعاقة أو السن.

كود 2762- للحصول على مساعدة مالية لمرة واحدة عند ولادة (تبني) طفل.

كود 2710 - لأنواع أخرى من المساعدة المالية غير المميزة بالرموز 2760 و 2762.

لا تخضع المساعدة المالية لمرة واحدة للطفل عند الولادة (التبني) لضريبة الدخل الشخصي في حدود 50000 روبل. لذلك ، تمشيا مع كود الدخل 2762 ، تم وضع كود الخصم 508. في حالات أخرى ، لا يمكنك حجب ضريبة الدخل الشخصي في حدود 4000 روبل. في السنة - كود الخصم 503.

كود الدخل 2720

كود الدخل 2720يعني أن المواطن حصل على هدية. 4000 فرك. من قيمتها قد لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي. لهذا السبب تمشيا مع كود الدخل 2720 وضعوا كود الخصم 501.

رموز الدخل 1400 و 2400

كلا الرمزين يعنيان دخل الموظفين من الممتلكات المقدمة للإيجار.

حسب رمز الدخل 2400- إيجار سيارات ودخل أقل شيوعًا من توفير الاتصالات وشبكات الكمبيوتر.

حسب رمز الدخل 1400- إيصالات من مستأجرين لممتلكات أخرى ، لم يرد دخل منها تحت الرمز 2400.

رمز الدخل 1010

يتم وضع رمز الدخل 1010 لتوزيعات الأرباح. كيفية دفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2017: المعدل ، CCC ، نموذج الدفع >>

متى يتم وضع رمز الدخل 4800 في شهادة 2-NDFL

يتم تعيين رمز الدخل 4800 في شهادة 2-NDFL فقط إذا كان رمز آخر غير مناسب. أكدت دائرة الضرائب الفيدرالية أن للشركة الحق في القيام بذلك (خطاب بتاريخ 6 يوليو 2016 رقم BS-4-11 / 12127). يتعلق التوضيح بضريبة الدخل الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي ، والتي لا يوجد لها رمز خاص في قواعد ملء الشهادات:

• التعويض عن الإجازة غير المستخدمة ؛
• مدفوعات إضافية للمزايا تصل إلى متوسط ​​الدخل على حساب المنظمة ؛
• البدل اليومي الزائد
• مكافأة نهاية الخدمة تتجاوز متوسط ​​ثلاثة مكاسب.

في الحالتين الأخيرتين ، تعكس الشهادة فقط المبلغ الذي يتجاوز حد الإعفاء من الضرائب.

كيفية تجنب الخلط بين رموز الدخل والخصم في 2 ضريبة الدخل الشخصي

في شهادات 2-NDFL لعام 2016 ، يجب إدخال رموز جديدة للدخل والخصومات. لا يهم لمن تقوم بتجميع الشهادة - للمفتشين أو الموظف. يقوم برنامج Glavbukh نفسه بإعادة تشفير المكافآت والخصومات لعام 2016. ليس من الضروري تحديد الرموز اللازمة بنفسك.

قم بتنزيل أو طباعة التقرير السنوي للفحص في قسم "إعداد التقارير". إذا طلب موظف شهادة ، اطبعها على صفحته.

2-NDFL متوفر بصيغتين - pdf و xls. يمكنك اختيار أي منها. يقوم البرنامج بملئها تلقائيًا ، وفي حالة حدوث تغييرات ، يتم استكمالها في الوقت الحالي.

نصيحة
جرب الخدمة عبر الإنترنت لحساب مزايا الموظفين ومعالجتها مجانًا. العنوان: 1pgb.ru - برنامج كبير المحاسبين

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ينظر برنامج Glavbukh في المساهمات والفوائد ، مع مراعاة الحدود الجديدة - 876000 روبل. و 755000 روبل. البدل اليومي أكثر من 700 روبل. يتضمن في القاعدة على المساهمات ويملأ تلقائيًا في RSV-1 و 4-FSS ، بالإضافة إلى حساب جديد للمساهمات للتفتيش. يُنشئ برنامج Glavbukh أيضًا تقارير SZV-M شهرية إلى وحدة الاستخبارات المالية ويقترح مواعيد نهائية جديدة. تعرف الخدمة كيفية ملء شهادتي NDFL و 6 حسابات NDFL بشكل صحيح ، وستقوم بذلك دون مشاركتك. إذا كان لا يزال لديك أسئلة ، فسيتم الرد عليها على الفور من قبل خبير عبر الإنترنت. احصل على وصول مجاني للضيف وانظر بنفسك كيف يعمل كل شيء

برنامج Glavbukh نفسه يحسب الرواتب والمزايا ودفع الإجازة. يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي مع مراعاة الخصومات الضريبية.

المستندات (شهادة 2-NDFL لعام 2016)

تقوم الخدمة تلقائيًا بتعبئة الشهادات والسجلات والتقارير. إذا تغير شيء ما في المحاسبة ، فسيقوم البرنامج بإجراء تغييرات على المستندات.

أكواد الدخل والخصم

يقوم البرنامج نفسه بتحديث رموز الدخل والخصم ، بالإضافة إلى معلومات مهمة أخرى. لست بحاجة إلى القيام بأي شيء يدويًا.