كيفية دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية. ضريبة النقل للكيانات القانونية: نحسب مبلغ الضريبة على ضريبة النقل الخاصة بنا للكيانات القانونية

لا يزال يتم دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية لعام 2018-2019 لكل مركبة مسجلة للمؤسسة (يشار إليها فيما يلي باسم TS). كيف تحسب ضريبة النقل بشكل صحيح؟ ما هي المواعيد النهائية لدفع الضرائب والسلف؟ متى تقدم إقرار ضريبة النقل؟ هل أحتاج إلى تقديم مدفوعات مسبقة؟ تعرف على إجابات هذه الأسئلة وغيرها من موادنا.

ميزات ضريبة النقل للكيانات القانونية

يتم حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية ، وكذلك للأفراد ، باستخدام صيغة بسيطة:

وعاء الضريبة × معدل الضريبة.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أيضًا إضافة معاملات متناقصة / متزايدة إلى هذه الصيغة ، ويمكن تقليل معدل الضريبة في المنطقة أو زيادته فيما يتعلق بالقيم الأساسية المحددة في الفقرة 1 من الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لكن معدلات الضرائب المحددة في موضوعات الاتحاد لا يمكن أن تختلف عن المعدلات الأساسية بأكثر من 10 مرات - مثل هذا التقييد مذكور في الفقرة 2 من الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

بالنسبة للسيارات باهظة الثمن ، التي تتجاوز تكلفتها 3 ملايين روبل ، يتم تطبيق عامل مضاعف. يمكن العثور على هذا المعامل في الفقرة 2 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا تعتمد قيمتها فقط على تكلفة السيارة ، ولكن أيضًا على فترة استخدامها بعد الإصدار. أسعار السيارات الفاخرة يتم تحديثها سنويًا ومتاحة للتعرّف عليها على الموقع الرسمي لوزارة الصناعة والتجارة.

وفقا للفقرة 5 من الفن. 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يعتبر مكان تقديم الإعلانات ودفع ضريبة النقل فيما يتعلق بالمركبات والمركبات الجوية مكان تسجيل دافع الضرائب نفسه.

يجب على الكيانات القانونية - دافعي الضرائب ، على عكس الأفراد ، حساب الضريبة بشكل مستقل وتقديم تقرير عنها إلى IFTS عن طريق تقديم الإقرارات. يتم تقديم الإقرارات الضريبية لضريبة النقل في موعد لا يتجاوز يوم عمل واحد من شهر فبراير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. إذا تم اتخاذ قرار في المنطقة بدفع مدفوعات مقدمة ، فسيتم دفع هذه المدفوعات كل ثلاثة أشهر خلال العام ، ولكن لا يتم تقديم التسويات عليها إلى IFTS. يتم أخذ مبالغ السلف في الاعتبار عند تحديد مبلغ الضريبة المستحقة الدفع في نهاية الفترة الضريبية.

تغييرات 2018-2019 على ضريبة النقل للكيانات القانونية

في السنوات الأخيرة ، تم إجراء التغييرات التالية على إجراءات حساب ضريبة النقل:

• من 10/01/2018 تم تحديث قائمة السيارات باهظة الثمن. يتم إعادة تجميع السيارات حسب سنة الصنع والسعر. يجب إعادة حساب السلف لعام 2018 ، المحسوبة على أساس الإصدار السابق من القائمة ، ويجب دفع المتأخرات في حالة حدوث زيادة في المبلغ. إذا تشكلت دفعة زائدة ، فيمكن مقاصتها أو إعادتها.
• تم تغيير نموذج الإعلان. يجب تطبيقه من التقارير لعام 2017.
• تم إلغاء التمايز في معامل الضرب للسيارات التي تتراوح تكلفتها بين 3 و 5 ملايين روبل. اعتبارًا من 08/03/2018 ، دخلت تعديلات الفقرة 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ ، والتي حددت معاملًا بنسبة 1.1 ٪ لجميع السيارات في فئة الأسعار هذه. أذكر في وقت سابق قيمة المعامل المعتمد على سنة تصنيع السيارة: قبل أقل من 12 شهرًا ، كان المعامل يساوي 1.5 ٪ ، من 1 إلى 2 سنة - 1.3 ٪ ، من 2 إلى 3 سنوات - 1.1 ٪.
• تم توضيح إجراء حساب معامل الملكية في فترة التقرير (الضريبة) ، والذي بموجبه يتم تحديد هذا المعامل عند استلام (تقاعد) السيارة في هذه الفترة على أنه نسبة عدد أشهر الملكية الكاملة إلى إجمالي عدد الأشهر في الفترة المقابلة. يعتبر الشهر الذي تم فيه شراء السيارة قبل اليوم الخامس عشر أو تقاعد بعد اليوم الخامس عشر شهرًا كاملاً (البند 3 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• تم وضع القواعد التي تنص على أن قائمة السيارات باهظة الثمن لا تنطبق إلا على الفترة التي تم نشرها فيها على الموقع الإلكتروني لوزارة الصناعة والتجارة قبل 1 مارس (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، على سبيل المثال ، مع إجراء تغيير في هذه القائمة ، لا يمكن إعادة حساب الضريبة للسنوات السابقة.

• بالنسبة لضريبة النقل المفروضة على المركبات الثقيلة للفترة 2016-2018 ، يتم تطبيق خصم على مبلغ الرسوم المدفوعة للفترة المقابلة للأضرار التي تلحق بالطرق من قبل هذه المركبات (البند 2 ، المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). هذا الخصم يمكن أن يقلل الضريبة على الشاحنات الثقيلة إلى الصفر.
• يتم تعديل معدلات ضريبة النقل بشكل دوري من خلال القوانين الإقليمية.

• تغييرات أخرى.

يمكنك العثور على جدول التغييرات في ضريبة النقل في هذا.

الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل للكيانات القانونية

يتم تحديد شروط دفع كل من ضريبة النقل نفسها والمدفوعات المقدمة (إذا تم اتخاذ قرار دفعها في المنطقة) من قبل الهيئات التشريعية للكيانات التابعة للاتحاد. ومع ذلك ، لا يمكن تحديد الموعد النهائي لدفع الضرائب في نهاية العام قبل 1 فبراير من العام التالي للإبلاغ (البند 1 ، المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

حجم السلفة ربع السنوية هو من الضريبة المحسوبة للسنة (البند 2.1 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تحديد مبلغ ضريبة النقل المستحقة في نهاية الفترة الضريبية الحالية على أنه الفرق بين المبلغ المشار إليه في الإقرار الضريبي والقيمة الإجمالية للسلف المدفوعة مسبقًا (الفقرة 2 ، البند 2 ، المادة 362 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

إنشاء مدفوعات مقدمة للمناطق ليس إلزاميًا (البند 3 ، المادة 360 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم يتم إنشاء السلف ، فيجب على الكيانات القانونية دفع كامل مبلغ الضريبة فورًا بالمبلغ الكامل المستحق للسنة ، خلال الفترة التي يحددها قانون المنطقة.

نتائج

الكيانات القانونية - يجب على مالكي المركبات المسجلين لدى سلطات التسجيل دفع ضريبة النقل. لا يتم دفعها فقط فيما يتعلق بالنقل ، وهو مذكور في الفقرة 2 من الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يجب على الكيانات القانونية - دافعي الضرائب حساب مبلغ الضريبة بأنفسهم. يتم وضع نتائج هذه الحسابات سنويًا في شكل إقرار ضريبي يتم تقديمه إلى IFTS قبل 1 فبراير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. يتم تقديم الإعلان إلى IFTS حيث يتم تسجيل دافع الضرائب (هذا البيان صحيح بالنسبة لمالكي السيارة المحددة في الفقرة الفرعية 2 ، الفقرة 5 ، المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب على المنظمات دفع ضريبة النقل مقدمًا ، ما لم يتم تحديد طريقة أخرى لدفع الضرائب في التشريع الإقليمي. يتم دفع الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر في نهاية الربع التالي. في هذه الحالة ، يتم تحديد المبلغ النهائي لضريبة النقل التي يتعين دفعها بعد 1 فبراير من العام التالي للتقرير على أنه الفرق بين الضريبة المحسوبة للسنة ومبالغ السلف المدفوعة لهذه الفترة الضريبية.

اليوم سننظر في ضريبة النقل لموسكو. سنقوم بتحليل معدلات الضرائب لدفع ضريبة النقل ومعرفة المواعيد النهائية لدفع الضريبة. سننظر أيضًا في الأخطاء النموذجية في دفع ضريبة النقل والإجابة على الأسئلة الأكثر شيوعًا.

حول ضريبة النقل

بدأت ضريبة النقل تُفرض على أراضي الاتحاد الروسي منذ عام 2003. إن الحاجة إلى الدفع هي حقيقة أن أصحاب المركبات أثناء تشغيلهم يتسببون في إلحاق الضرر بالبيئة والطرق. لنفس الأسباب عينت:

• المدفوعات مقابل التأثير البيئي السلبي ،
• رسوم،
• ضرائب المكوس على الوقود وزيوت التشحيم وإنتاج السيارات.

يتم تنظيم هذه الضريبة بموجب الفصل 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي يحدد:

• قائمة وسائط النقل الخاضعة للضريبة ،
• إجراء حساب الوعاء الخاضع للضريبة ومقدار الضريبة المستحقة ،
• مستوى المعدلات (التي يجب أن تسترشد بها السلطات المحلية عند الموافقة على الأسعار للمنطقة - يجب ألا تختلف المعدلات المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتلك التي تحددها السلطات المحلية بأكثر / أقل من 10 مرات) ،
• الفترة الضريبية للأفراد والكيانات القانونية.

أقرت القوانين الفيدرالية قواعد دفع ضريبة النقل من قبل أكبر دافعي الضرائب ؛ وهناك إجراءات منفصلة لهم.

تشمل الولاية القضائية للسلطات التشريعية في مختلف مواضيع روسيا ما يلي:

• نطاق معدلات ضريبة النقل حسب المنطقة ،
• قواعد الإبلاغ ،
• توقيت تحويل الأموال إلى موازنة الموضوع ،
• فئات المواطنين والمنظمات التي يحق لها الحصول على مزايا ضريبية.

تبنى الأفراد موضوعات قوانين لا ينبغي بموجبها دفع ضريبة النقل من قبل سائقي المركبات الكهربائية ، وسيُطلب من مالكي السيارات ذات المحرك الهجين (الذي يعمل بالبنزين والكهرباء في نفس الوقت) تحويل المبالغ المحسوبة إلى الميزانية الإقليمية فقط "البنزين" حصانا للنقل.

تخضع لهذه الضريبة:

• السيارات والشاحنات والحافلات والدراجات النارية.
• اليخوت والقوارب والسفن المقطوعة ؛
• الطائرات والمروحيات.
• أنواع أخرى من المركبات المدرجة في الفن. 358 من قانون الضرائب.

الفترة الضريبية لضريبة النقل هي سنة تقويمية.

يتم احتساب القاعدة الخاضعة للضريبة بناءً على خصائص السيارة:

• للمركبات التي يقودها محرك ، يتم احتساب القاعدة الضريبية على أساس قوتها (بالحصان) ،
• بالنسبة للآلات التي تُحدد قوتها بالكيلوواط ، فإن كل كيلوواط يساوي 1.3592 حصان ،
• بالنسبة للطائرات ذات المحركات النفاثة ، يتم احتساب القاعدة الضريبية على أساس عدد كيلوغرامات قوة الدفع ،
• بالنسبة للسفن المقطوعة ، يتم احتساب القاعدة الخاضعة للضريبة من كل طن مسجل من الحمولة الإجمالية ،
• أيضًا ، بالنسبة لبعض وسائط النقل ، يتم احتساب الضريبة لكل وحدة مركبة.

ضريبة النقل لموسكو: الدفع من قبل الأفراد

بالنسبة للأفراد وأصحاب المشاريع الفردية ، ليست هناك حاجة لحساب مبلغ ضريبة النقل المستحقة - سيقوم مسؤولو الضرائب بذلك نيابة عنهم. تحتاج هذه الفئات من مالكي وسائل النقل فقط إلى الانتظار لاستلامها خطابات الإخطار الضريبي. يمكن التحقق من نتائج الحسابات مرة أخرى باستخدام برنامج خاص على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية. إذا كنت لا توافق على المبالغ المذكورة في الإشعار ، فيمكنك محاولة الطعن عليها بالذهاب إلى مكتب الضرائب.

لا يُطلب من الأفراد أيضًا تقديم أي تقارير عن ضريبة النقل - فهم لا يملئون الإقرارات ، على عكس المنظمات. يتم دفع مبلغ الضريبة مقابل استخدام السيارة خلال العام الماضي (أي لعام 2017 ، سيتم تحويل الضريبة إلى الميزانية الإقليمية فقط في عام 2018).

يتعين على المواطنين الإبلاغ عن الحالات التالية إلى سلطات الضرائب:

• السيارة مُدرجة على أنها مسروقة (من الشهر الذي تكتشف فيه مصلحة الضرائب الفيدرالية حقيقة سرقة السيارة ، ستتوقف عن إرسال الرسائل مع حساب الضريبة المراد تحويلها) ؛
• بيع المركبات (سيتم فرض الضريبة على المالك السابق حتى يمر السائق الجديد بعملية تسجيل السيارة لدى شرطة المرور باسمه) ؛
• شراء مركبة بأموال مقترضة من مؤسسة مصرفية (يتم احتساب ضريبة النقل من تاريخ تسجيل المركبة لدى شرطة المرور).

يمكنك دفع ضريبة النقل باستخدام خدمة موقع خدمات الدولة ، أو عن طريق التحويل المصرفي من خلال مؤسسة مصرفية. تذكر أنه ممنوع تحويل الأموال لدفع الضرائب من البطاقة المصرفية لشخص آخر (للوفاء بالالتزامات الضريبية لشخص آخر). على سبيل المثال ، لا يمكن للزوج دفع الدين الضريبي لزوجته.

ضريبة النقل للكيانات القانونية في موسكو

تحسب الكيانات القانونية مقدار الضريبة على النقل الذي يستخدمونه بأنفسهم.بالإضافة إلى ذلك ، هم مطالبون بالإكمال اقرار ضريبىوإدخال البيانات الخاصة بتحويل ضريبة النقل في السجلات المحاسبية. إذا تم العثور على خطأ في الإقرار الضريبي الذي تم إرساله بالفعل ، فإن المنظمة ملزمة بإعادة حساب المبلغ المستحق وتقديم إقرار محدث ، وفي هذه الحالة سيكون على الأرجح قادرًا على تجنب العواقب.

من 3 يوليو 2016 أصبح من الممكن تخفيض مقدار هذه الضريبة على الشاحنات الثقيلة لعام 2016-2018. على مبلغ الأموال المحولة إلى الموازنة للتعويض عن الأضرار التي لحقت بسطح الطريق.

تدفع المنظمات ضريبة النقل وفقًا للمعلومات الواردة من سجلات المحاسبة. لا تقوم شركات موسكو بتحويل المدفوعات المقدمة على مدار العام ، ويتم دفع ضريبة النقل نفسها إلى ميزانية مدينة موسكو مرة واحدة في السنة. تقدم الكيانات القانونية التقارير في نفس الوقت الذي تقوم فيه بسداد دفعة ضريبية - في موعد لا يتجاوز 5 فبراير من العام الذي يلي فترة إعداد التقارير. في حالة تحويل مبلغ كبير جدًا ، ستقوم السلطات الضريبية ، بناءً على اختيار شركة دفع الضرائب ، إما بتعويض المبلغ مقابل مدفوعات ضريبة النقل المستقبلية ، أو إعادة الأموال الزائدة إلى الحساب المصرفي.

مزايا ضريبة النقل في موسكو

قبل النظر في قائمة المواطنين والمنظمات المؤهلة للحصول على إعفاء جزئي أو كامل من تحويل مبالغ ضريبة النقل ، دعنا نتعرف على المركبات التي لا تخضع لهذه الضريبة بأي حال من الأحوال:

• دخلت السفن في السجل الروسي الدولي للسفن ؛
• النقل المشترك في تنفيذ حركة الشحن والركاب (عبر النهر أو البحر ، وكذلك عن طريق الجو) ؛
• سفن ومنصات الحفر البحرية (عائمة وثابتة) ؛
• الطائرات / طائرات الهليكوبتر التي تديرها الخدمات الطبية أو الصحية ؛
• الآلات المستخدمة في الزراعة لتربية المواشي أو زراعة المحاصيل ؛
• قوارب على مجاديف
• الدراجات والدراجات البخارية والدراجات البخارية وما إلى ذلك.

الكيانات القانونية المؤهلة للحصول على إعفاء من ضريبة النقل	تعليق
الشركات العاملة في نقل الركاب بوسائل النقل العام	لا يتم تضمين خدمات سيارات الأجرة في هذه القائمة.
الكيانات القانونية المقيمة في المنطقة الاقتصادية الخاصة بزيلينوجراد معفاة من الضرائب على المركبات التي تم تسجيلها في هذه المنطقة	الميزة صالحة لمدة 5 سنوات ، تبدأ من شهر تسجيل السيارة
فئات الأفراد المعفيين من ضريبة النقل	تعليق
أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، RF	مركبة واحدة ، باستثناء المياه والنقل الجوي وعربات الثلوج وعربات الثلوج
مُنح وسام المجد
قدامى المحاربين وقدامى المحاربين المعاقين في الحرب العالمية الثانية ، العمليات العسكرية
سجناء الأحداث السابقون للنازيين خلال الحرب العالمية الثانية
المواطنون ذوو الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية
ولي أمر قاصر معاق (وصي ، وصي)
والد (والد بالتبني) في عائلة لديها 3 أطفال أو أكثر
وصي طفل معاق
المشاركون في تجارب الأسلحة النووية (الحرارية) ومصفي الحوادث مختبرو المحطات النووية الذين نجوا من مرض الإشعاع
اصحاب سيارات ركاب حتى 70 حصان
ضحايا الإشعاع

جدول معدلات ضريبة النقل لموسكو

تتم الموافقة على معدلات ضريبة النقل في موسكو عن طريق حسابها وفقًا لبيانات قوة المحركوكلما زادت قوة الجهاز ، زاد مقدار الضريبة التي يجب على دافع الضرائب دفعها للميزانية. تقاس قوة الدفع بالحصان.

قوة السيارة (حصان ، شاملة)	معدل الضريبة (روبل لكل حصان)
سيارات
ما يصل الى 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
أكثر من 250	150
الشاحنات
ما يصل الى 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
أكثر من 250	70
الباصات
ما يصل إلى 110	15
110-200	26
أكثر من 200	55
الدراجات النارية والدراجات البخارية
ما يصل إلى 20	7
20-35	15
فوق 35	50
المركبات والآلات واليرقات والآليات الهوائية الأخرى ذاتية الدفع	25
الطائرات والمروحيات والطائرات الأخرى التي تعمل بالطاقة	250
الطائرات ذات المحركات النفاثة (بقوة دفع تبلغ 1 كجم)	200
اليخوت والمراكب الشراعية الأخرى التي تعمل بالطاقة
ما يصل الى 100	200
اكثر من 100	400
القوارب والزوارق البخارية وغيرها من المركبات التي تعمل بالطاقة المائية
ما يصل الى 100	100
اكثر من 100	200
زلاجات نفاثة بمحرك
ما يصل الى 100	250
اكثر من 100	500
عربات الثلوج وعربات الثلوج ذات المحرك
ما يصل إلى 50	25
أكثر من 50	50
السفن غير ذاتية الدفع (المقطوعة) بحمولة إجمالية محددة (من 1 طن إجمالي مسجل بالطن)	200
مركبات هوائية / مائية أخرى بدون محرك (من مركبة واحدة)

المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل في موسكو

هناك المواعيد النهائية التالية لدفع ضريبة النقل في موسكو:

تذكر أنه منذ عام 2016 ، دخلت التغييرات المتعلقة بالمواعيد النهائية لدفع هذه الضريبة حيز التنفيذ ، والآن الموعد النهائي لتحويل الأموال هو 1 ديسمبر ، بينما كان يُطلب من المواطنين سابقًا الدفع قبل 1 أكتوبر.

القوانين التشريعية في هذا الموضوع

تمثل النصوص التشريعية بالوثائق التالية:

الأخطاء الشائعة

الخطأ الأول:لا يدفع مالك السيارة المسجلة في موسكو ضريبة النقل على أساس أنه لا يستخدم السيارة بعد وقوع حادث.

القواعد الأساسية المتعلقة بهذه القضية لم تتغير جذريا. في عام 2019 ، يتم دفع الضريبة على المركبات للمؤسسات والكيانات القانونية ، كما في السابق ، عن كل مركبة مسجلة.

تتضمن صيغة حساب الكيانات القانونية زيادة أو نقصان المعاملات. اعتمادًا على المنطقة ، قد يكون المعدل المحتمل أعلى أو أقل بالنسبة للقيم القياسية المشار إليها في الفقرة 1 من الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

من الجدير بالذكر أن في الفقرة 2 من الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسييشار إلى أن المعدلات الأساسيةفي موضوعات الاتحاد الروسي لا يمكن أن يكون أكثر من 10 أضعاف.

ل السيارات ، التي تبلغ تكلفتها أكثر من 3 ملايين روبل ، تنطبق. يمكنك العثور عليهم من خلال النظر إلى الفقرة 2 من الفن. 362 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ستعتمد قيمة المعامل ليس فقط على سعر السيارة ، ولكن أيضًا على فترة الاستخدام بعد الإصدار. تتغير تكلفة مركبات النخبة كل عام ، ويمكن الاطلاع على التحديثات على الموقع الرسمي لوزارة الصناعة والتجارة.

وفقا لل الفقرة 5 من الفن. 83 قانون الضرائب للاتحاد الروسيمكان تقديم الإقرارات ودفع ضريبة النقل بالنسبة للسيارات والمركبات الجوية هو مكان تسجيل دافع الضرائب نفسه.

الكيانات القانونية، على عكس المادية مطلوبة لحساب الضريبة بشكل مستقلوإرسال تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. من المهم أنه في عام 2019 ، تم ترك BCC للمنظمات كما هو. يجب إرسال التصريح في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول من شهر فبراير الذي يلي يوم الإبلاغ. في بعض المناطق ، يتم توفير دفعة مقدمة لضريبة النقل للكيانات القانونية ، وفي هذه الحالة يتم سداد المدفوعات كل ثلاثة أشهر خلال العام ، ولا يتم إرسال الحسابات الخاصة بهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم أخذ مبالغ الدفعات المقدمة في الاعتبار عند تحديد مبلغ الضريبة المستحقة قبل نهاية الفترة الضريبية.

وفقًا لجدول رمز تصنيف الميزانية ضريبة النقل BCCللكيانات القانونية ما يلي: 182 1 06 04011 02 1000 110 ، يجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند الدفع الذاتي.

كيفية حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية

بصيغته المعدلة بتاريخ 04/03/2017 فن. 358 قانون الضرائب للاتحاد الروسياليوم ضريبة النقل لجور. شخص مشحون من جميع أنواع المركبات:

• النقل البري: السيارات والحافلات والدراجات النارية والدراجات البخارية والمركبات الهوائية والمركبات المجنزرة والمركبات ذاتية الحركة ؛
• النقل الجوي: طائرات الهليكوبتر والطائرات ؛
• النقل المائي: السفن واليخوت والسفن الشراعية والقوارب والقوارب ذات المحركات والزلاجات النفاثة والسفن المقطوعة ؛
• النقل الشتوي: عربات الثلوج ، عربات الثلوج.

أي مركبةالمقدمة من سجل قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تخضع لضريبة النقلبغض النظر عن مكان وكيفية تحركها.

تدفع الكيانات القانونية ضريبة على المركبات فقط لأولئك المسجلين في كيان قانوني. تواجه قانونيا.

وفق فن. 358 قانون الضرائب للاتحاد الروسيتُعفى المركبات التالية من الرسوم:

• قوارب بخارية، بقوة أقل من 5 حصان كذلك قوارب التجديف;
• المركبات المقدمة، وكذلك السيارات التي تقل قوتها عن 100 حصان ، والتي يتم تلقيها بمساعدة الحماية الاجتماعية للسكان ؛
• السفن البحرية والنهريةيستعمل ل صيد السمك;
• البحر والنهر والطائراتيستعمل ل أعمال الشحن أو نقل الركابمملوكة من قبل رجل أعمال فردي أو منظمة نشاطها الرئيسي هو تنفيذ نقل البضائع أو الركاب ؛
• ، خاص تقنية(حاملات الألبان ، ناقلات الماشية ، مركبات نقل الطيور ، الأسمدة ، الرعاية البيطرية ، إلخ) المسجلة للمؤسسات الزراعية ؛
• المركبات المسجلة لدى الجهات الاتحادية والسلطات التنفيذية والمعدات العسكرية;
• النقل ، حقيقة السرقة التي تم تأكيدها من قبل الجهات المسؤولة;
• سيارة إسعاف للنقل الجوي;
• النقل المائي، مسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن ؛
• المنصات البحرية الثابتة والعائمة ، وأجهزة الحفر المتنقلة.

ضريبة النقل هي دفعة إقليمية. أي أن الأسعار وخصائص الحساب والدفع تنظمها رعايا الاتحاد الروسي.

حالات الحياة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي

هناك حالات يتم فيها إعفاء مالك السيارة كليًا أو جزئيًا من دفع ضريبة السيارة. كلهم ، كقاعدة عامة ، لا يعتمدون على مالك الأموال ، ويرتبطون بأعمال غير قانونية لأطراف ثالثة.

لو وأكدت الشرطة السرقةومسجلة رسميا إعفاء مالك المركبة من دفع الرسوملفترة من الوقت لا يستخدم خلالها وسائل النقل. إذا تمت إعادة السيارة إلى المالك عند تقديم المستندات التي تؤكد السرقة ، فسيتم فرض رسوم ضريبية على المالك لفترة الإبلاغ ، باستثناء الأشهر التي سُرقت فيها السيارة.

لو لا يقدم المالك مستندات عن السرقةالصادرة عن إدارة الشؤون الداخلية إلى السلطات الضريبية ، يجب دفع الرسوم بالكامللكامل الفترة المشمولة بالتقرير.

الوعاء الضريبي لضريبة النقل

من أجل حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية في عام 2019 ، تحتاج إلى استخدام المعلومات الأساسية. هذا ينطبق بشكل خاص على أولئك الذين يقومون بالدفع لأول مرة. يتم تحديد أساس حساب الضريبة بشكل منفصل لكل عملية نقل.

يمكن أن تكون القاعدة:

• قوة المحرك في لتر. مع. ، التي تنطبق على المركبات ذات المحرك ، باستثناء الطائرات ذات المحركات النفاثة ؛
• الحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة- لنقل المياه المقطوعة ؛
• الدفع الساكن في جواز السفر لمحرك نفاث بالكيلوجرام من القوة- للنقل الجوي بمحرك نفاث ؛
• وحدة السيارة- لوسائل النقل المائية والجوية الأخرى.

يتم تحديد قوة المحرك بناءً على هؤلاء. جواز سفر مرفق بالمركبة. في الحالات التي لا يتم فيها الإشارة إلى القوة في جواز السفر ، يتم تحديدها من خلال فحص خاص على أساس فن. 95 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لحساب الضريبة على النقل ، تُحسب قوة المحرك حصريًا بالحصان. في بعض الأحيان يشير جواز السفر الفني إلى القدرة - kW ، لحساب الضريبة ، يجب تحويلها إلى قوة حصانية باستخدام الصيغة: إل. = كيلوواط × 1.35 962. يتم تقريب القيمة الناتجة إلى المكان العشري الثاني.

يجدر النظر في ذلك رسوم ضريبة النقلللكيانات القانونية ينتمي إلى فئة مجموعات الضرائب الإقليميةلذلك قد تختلف الأسعار حسب المنطقة. يتم تنظيم هذه الضرائب فن. 361 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ويحدد كل موضوع في الاتحاد الروسي السعر بشكل مستقل ، ومع ذلك ، تشير المقالة إلى حدود معدلات الضرائب على المركبات.

لكل نوع من أنواع المركباتقانون الضرائب يعني المعدل الفردي، والتي يمكن أن تختلف في كل منطقة على حدة ، ولكن ليس أكثر من 10 مرات.

يمكن للسلطات الإقليمية استخدام معدلات تفاضلية، والتي قد تختلف بناءً على عدد من العوامل:

• نوع السيارة؛
• عمر النقل
• الدرجة الاقتصادية.

على سبيل المثال ، في عام 2019 ، يتم حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية على النحو التالي: سيارة عمرها 5 سنوات من تاريخ الإصدار - المعدل 50 روبل لكل 1 حصان ، وسيارة ركاب أقل من 5 سنوات - المعدل 30 لكل 1 حصان.

معدلات ضريبة النقل في منطقة واحدة هي نفسها للأفراد. والقانونية الأشخاص باستثناء مزايا النقل.

حساب ضريبة النقل

هناك معادلة مقبولة بشكل عام تسمح لك بحساب الضريبة بشكل صحيح ، وهي تنطبق على جميع أنواع الضرائب: الضريبة = وعاء الضريبة × معدل الضريبة.

عند حساب الضريبة على السيارة العقارية ، من الضروري تذكر معاملات الضرب التي تم تقديمها اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، والتي تنطبق على السيارات باهظة الثمن ، والتي تتجاوز تكلفتها 3 ملايين روبل. متى حساب الضريبة على السيارات الفاخرةيتم استخدام الصيغة القياسية ، و يتم ضرب المبلغ المستلم في المضاعف.

إجراءات دفع ضريبة النقل

بناءً على رغبة السلطات في كل منطقة من مناطق الاتحاد الروسي ، قد يتم تحديد فترة معينة يلزم خلالها دفع ضريبة النقل.

كقاعدة عامة ، هناك 4 فترات إعداد التقارير وسنة ضريبية واحدة. في نهاية كل فترةيجب على الكيانات القانونية دفع ضريبة النقل. في حالة الدفع ربع السنوي ، تعتبر الدفعات مدفوعات مسبقة لا يلزم فيها إرسال تقارير إلى مصلحة الضرائب. من الضروري ملء الإقرار فقط في حالة دفع الضريبة للسنة الميلادية.

يتم تعيين إجراءات الدفع من قبل كل منطقة بشكل مستقل.:

• دفعه مقدمه؛
• دفع مبلغ مقطوع في نهاية الفترة الضريبية.

في حالة السداد بدفعات مقدمة سيكون مبلغ الدفعة ربع السنوية مساوياً لـ ¼ من الفترة الضريبية.

في نهاية الفترة الضريبيةدفعت أيضا مجموع يساوي ¼، في حالة عدم تقديم مدفوعات مسبقة. في نهاية العام ، يتم دفع الضريبة عن الفترة الضريبية بأكملها.

شروط دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية

تحدد السلطات الإقليمية أيضًا ، سواء للمدفوعات المقدمة أو السنوية. القيد الوحيد الذي تم تحديده في قانون الضرائب للاتحاد الروسي هو يجب أن يتم سداد الفترة السنوية في موعد لا يتجاوز 1 فبراير من العام، الذي يتبع التقرير.

على سبيل المثال ، تاريخ استحقاق الضريبة في سان بطرسبرج- ليس لاحقا 10 فبراير، يتم دفع الضريبة عن الفترة الضريبية ، ولا توجد مدفوعات مسبقة في المنطقة.

في منطقة موسكويتم دفع الدفعات المقدمة قبل نهاية الشهر الذي يلي فترة إعداد التقارير ، ويتم دفع الضريبة للسنة في موعد أقصاه 28 مارس.

في إقليم كراسنويارسكيجب أن يتم السداد في موعد أقصاه 10 فبرايرالعام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. توفر المنطقة مدفوعات مسبقة.

في منطقة تومسكيجب دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية في الوقت المحدد حتى 10 مارسالعام التالي للفترة المشمولة بالتقرير. لا توجد مدفوعات مسبقة في المنطقة.

وثائق الإبلاغ للكيانات القانونية

كما ذكر سلفا، يتم تقديم الإعلان في نهاية الفترة المشمولة بالتقريرإلى دائرة الضرائب في مكان تسجيل النقل. يجب تقديم التقارير في موعد أقصاه 1 فبرايرالعام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

في عام 2019 ، يتم دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية التي تمتلك سيارات تزيد قيمتها عن 3 ملايين روبل ، فيما يتعلق بالتغييرات التي تم إدخالها في عام 2014 ، بموجب نموذج جديد.

مزايا دفع الضرائب لأصحاب المركبات

يخرج . يتم تحديد الفوائد أيضًا من قبل السلطات الإقليمية. قبل ملء مستندات الإبلاغ وحساب مبلغ الضريبة على السيارة ، يجب أن تتعرف على اللوائح المحلية. بالنسبة للكيانات القانونية والأفراد ، يتم تطبيق مزايا مختلفة. على سبيل المثال ، في بعض الموضوعات ، هناك فوائد للمركبات التي تقل قوتها عن 100 حصان. في بعض المناطق ، لا تدفع الكيانات القانونية ضريبة على الإطلاق على هذا النوع من المركبات.

اليوم ، معظم الشركات التجارية في روسيا لديها وسائل النقل في أصولها الثابتة. في هذا الصدد ، ينشأ التزام ضريبي: من المهم ليس فقط حساب الدفعة بشكل مستقل ، ولكن أيضًا تحويل الأموال إلى الميزانية في الوقت المحدد. يعد الامتثال لشروط دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية في عام 2019 هو مفتاح الأنشطة الناجحة والهادئة في المستقبل. اكتشف متى تحتاج إلى تحويل مدفوعات النقل ، وبأي ترتيب ولماذا من الخطر تفويت المواعيد النهائية القانونية.

السيارات والدراجات النارية والحافلات والطائرات والمروحيات والمركبات الأخرى المسجلة لدى المؤسسة كلها أشياء خاضعة للضريبة ، والتي يجب حسابها بشكل مستقل ونقلها في الوقت المحدد. علاوة على ذلك ، ضمن الحدود الزمنية التي تحددها سلطات الكيان المكون للاتحاد الروسي الذي تم تسجيل الكائن فيه. من المهم هنا عدم الخلط بين المواعيد النهائية لدفع الضرائب للمواطنين والكيانات القانونية - فهي مختلفة.

دفع ضريبة النقل في عام 2019 (المواعيد النهائية للدفع من قبل الكيانات القانونية)

يجب على المنظمات التي لديها الحق في امتلاك مركبات مسجلة لدى مفتشية المرور الحكومية تحويل ضريبة الطريق خلال الفترة الزمنية التي يحددها قانون منطقة التسجيل. اعتمدت معظم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي مثل هذا القانون في بداية العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ، حيث حددت شروط الدفع للكيانات القانونية والمواطنين العاديين.

يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي فترات الإبلاغ لضريبة النقل (الربع الأول والثاني والثالث) وفترة الضريبة (السنة). في الوقت نفسه ، يحق للهيئة التشريعية في كل منطقة تحديد أحد خيارين لتوقيت دفع الضرائب:

1. مقدما وسنويا - أربع دفعات فقط: لأربع ، 2 ، 3 أرباع السنة والرصيد (المبلغ مطروحًا منه السلف المدفوعة) - بعد تقديم الإقرار السنوي.
2. سنوي - دفعة لمرة واحدة عن العام - بعد تقديم الإقرار السنوي.

علاوة على ذلك ، لا يمكن تحديد الموعد النهائي لدفع "مساهمة" النقل قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية السنوية. يتم تقديم هذا الإعلان في 1 فبراير سنويًا. لذلك ، تدفع الكيانات القانونية الضريبة في نهاية العام بعد هذا التاريخ ، وليس قبل ذلك. في بعض المناطق ، يتم تخصيص يوم واحد فقط للدفع ، وفي بعض المناطق - حتى ثلاثة أشهر. على سبيل المثال ، في منطقة بريانسك ، يجب تحويل الضريبة في نهاية العام في موعد لا يتجاوز 1 فبراير ، وفي منطقة نيجني نوفغورود - في موعد لا يتجاوز 15 أبريل.

يوجد خيار مسبق في معظم دول الاتحاد الروسي. تقوم الكيانات القانونية بتحويل الضرائب بمدفوعات متساوية على مدار العام. الترتيب (انظر الجدول أدناه).

ضريبة النقل في 2019: المواعيد النهائية للدفع

الإبلاغ / الفترة الضريبية	شهر الدفع
2018	من فبراير إلى أبريل 2019
الربع الأول 2019	أبريل 2019
الربع الثاني 2019	يوليو 2019
الربع الثالث 2019	أكتوبر 2019
2019	من فبراير إلى أبريل 2020

تقوم الكيانات القانونية بتحويل المدفوعات المسبقة لضريبة النقلربعي- بعد كل ثلاثة أشهر ،الدفعة المتبقية (الفرق بين المبلغ السنوي للضريبة والسلف) -ليس قبل 1 فبراير من السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير(فبراير ، مارس ، أبريل)

المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل لعام 2018 في 2019

راجع الجدول أدناه لمعرفة متى يتعين على المؤسسات تحويل الضرائب في نهاية عام 2018.

منطقة (الجمهورية ، الإقليم ، المنطقة)	آخر موعد لسداد ضريبة المركبات عن العام الماضي 2019 (يشار إلى التاريخ والشهر بدون نقل من عطلات نهاية الأسبوع والعطلات)	تفاصيل قانون الإقليم (التاريخ ، الرقم)
المدن ذات الأهمية الاتحادية
موسكو	5 فبراير
سيفاستوبول	10 فبراير	14.11.14 رقم 75-С
سان بطرسبورج		04.11.02 № 487-53
جمهورية
القرم	الأول من فبراير
التاي		27.11.02 № 7-12
بشكيريا		27.11.02 رقم 365-z
ياقوتيا		07.11.13 رقم 1231-3 رقم 17-V
تو فا		28.11.02 × 92 × 1
الشيشان		13.10.06 رقم 32-RZ
تشوفاشيا		23.07.01 № 38
بورياتيا	2 فبراير	26.11.02 الرقم 145-III
كالميكيا	3 فبراير	11/18/14 رقم 79-V-З
كاريليا	5 فبراير	30.12.99 رقم 384-ZRK
داغستان	10 فبراير	02.12.02 № 39
إنغوشيا		27.11.02 رقم 43-RZ
موردوفيا		17.10.02 رقم 46-Z
تتارستان		29.11.02 رقم 24-ZRT
أودمورتيا		27.11.02 رقم 63-RZ
قراشاي شركيسيا	15 فبراير	27.11.02 رقم 46-RZ
كومي		26.11.02 رقم 110-RZ
ماري إل		27.10.11 رقم 59-
أديغيا	1 مارس	28.12.02 № 106
خاكاسيا		25.11.02 № 66
قبردينو بلقاريا		28.11.02 رقم 83-РЗ
أوسيتيا الشمالية	في موعد لا يتجاوز 5 أيام. من تاريخ تقديم الإقرار السنوي	20.10.11 رقم 30-RZ
الحواف
خاباروفسك	الأول من فبراير	10.11.05 № 308
Altaic	5 فبراير	10.10.02 رقم 66-ЗС
عبر بايكال	10 فبراير	20.11.08 رقم 73-
كراسنويارسك		08.11.07 № 3-676
ستافروبول	15 فبراير	27.11.02 رقم 52-kz
بيرميان	20 فبراير	30.08.01 № 1685-296
كامتشاتسكي	30 مارس	22.11.07 № 689
كراسنودار	1 مارس	26.11.03 رقم 639-KZ
شاطئ البحر		28.11.02 رقم 24-KZ
المناطق
فورونيج	الأول من فبراير	27.12.02 رقم 80-OZ
بريانسك		09.11.02 رقم 82-Z
مورمانسك		11/18/02 رقم 368-01-ZMO
كالينينغرادسكايا		16.11.02 № 193
ريازان		22.11.02 رقم 76-OZ
تفرسكايا		06.11.02 رقم 75-
تيومينسكايا		19.11.02 № 93
كيميروفو	2 فبراير	28.11.02 رقم 95-OZ
كوستروما		28.11.02 رقم 80-ZKO
أرخانجيلسك	5 فبراير	01.10.02 رقم 112-16-OZ
ايركوتسك		04.07.07 رقم 53 أوقية
كورغان		26.11.02 № 255
ليبيتسك		25.11.02 رقم 20-OZ
ماجادان		28.11.02 رقم 291-OZ
أومسك		11/18/02 رقم 407-OZ
بسكوفسكايا		26.11.02 رقم 224-OZ
فولوغدا	6 فبراير	11/15/02 رقم 842-OZ
استراخان	10 فبراير	22.11.02 No. 49/2002-OZ
بيلغورودسكايا		28.11.02 № 54
إيفانوفسكايا		28.11.02 رقم 88-OZ
روستوف		05/10/12 رقم 843-ЗС
تولا		28.11.02 رقم 69-Z
ياروسلافسكايا		05.11.02 رقم 71-Z
فلاديميرسكايا	15 فبراير	27.11.02 رقم 119-OZ
أورلوفسكايا		26.11.02 رقم 289-OZ
بينزا		18.09.02 رقم 397-ZPO
سخالين		29.11.02 № 377
سفيردلوفسك		29.11.02 # 43 أوقية
أورينبورغ	25 فبراير	11/16/02 رقم 322/66-III-OZ
كيروفسكايا	15 يوم من تاريخ تقديم الإعلان السنوي (1 فبراير)	28.11.02 رقم 114-ZO
كورسك	10 أيام من تاريخ تقديم الإعلان السنوي (1 فبراير)	21.10.02 رقم 44-ZKO
نوفغورود نوفوسيبيرسك	1 مارس	30.09.08 رقم 379-OZ
		10/16/03 رقم 142-OZ
سمارة ساراتوف		06.11.02 رقم 86-GD
		25.11.02 رقم 109-ZSO
سمولينسك تامبوف		27.11.02 رقم 87-z
		28.11.02 رقم 69-Z
أمورسكايا		11/18/02 رقم 142-OZ
أوليانوفسك تشيليابينسك		06.09.07 رقم 130-ZO
		28.11.02 رقم 114-ZO
لينينغرادسكايا		22.11.02 № 51 أوقية
فولجوجرادسكايا		11.11.02 رقم 750-OD
كالوغا		26.11.02 رقم 156-OZ
تومسك	العاشر من مارس	04.10.02 رقم 77-OZ
موسكو	28 مارس	11/16/02 رقم 129/2002-OZ
نيزهني نوفجورود	15 أبريل	28.11.02 رقم 71-Z
دول مستقلة
يهودي	الأول من فبراير	02.11.04 رقم 343-OZ
نينيتس		25.11.02 رقم 375-OZ
يامال نينيتس		25.11.02 رقم 61-ZAO
خانتي مانسيسك	10 فبراير	11/14/02 رقم 62 أوقية
تشوكشي	1 مارس	05/18/15 رقم 47-OZ

سلف ضريبة النقل في عام 2019: المواعيد النهائية القانونية للدفع

تحدد الهيئة التشريعية المحلية الالتزام بدفع السلف ربع السنوية. إذا لم يتم تحديد الفترات المؤقتة ، فلا داعي لدفع مقدمات.

على سبيل المثال ، الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل في موسكو لا يتجاوز 5 فبراير من العام التالي للسنة التي تُدفع عنها الضريبة (القانون رقم 33 بتاريخ 9 يوليو 2008). وليس هناك مدفوعات مسبقة.

هناك خمس مناطق فقط لا يتم فيها تحويل المدفوعات المقدمة:

1. جمهورية إنغوشيا ؛
2. منطقة سفيردلوفسك
3. منطقة عبر بايكال؛
4. موسكو.
5. منطقة تومسك.

يوضح الجدول أدناه شروط تحويل السلف في كل موضوع من مواضيع الاتحاد الروسي.

شروط سداد الدفعات المقدمة لضريبة النقل لعام 2019

موضوع الاتحاد الروسي (الجمهورية ، الإقليم ، المنطقة)	مصطلح الدفع
المدن ذات الأهمية الاتحادية
موسكو	لا تدفع
سيفاستوبول	30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر
سان بطرسبورج
جمهورية
أديغيا	30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر
التاي
بشكيريا
بورياتيا
داغستان
قبردينو بلقاريا
كالميكيا
إنغوشيا	لا تدفع
قراشاي شركيسيا	في نهاية كل ربع سنة
كاريليا ماري إل	5 مايو / أغسطس / نوفمبر
كومي	15 مايو / أغسطس / نوفمبر
القرم	30 يوما من تاريخ نهاية الربع المالي
موردوفيا	30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر
ياقوتيا	30 يوما بعد نهاية ربع السنة المشمولة بالتقرير
أوسيتيا الشمالية	25 أبريل / تموز / أكتوبر
تو فا	30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر
أودمورتيا تتارستان	10 مايو / أغسطس / نوفمبر
خاكاسيا	30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر
الشيشان	في موعد لا يتجاوز تاريخ استحقاق التسويات ربع السنوية
تشوفاشيا	في موعد لا يتجاوز 5 أيام عمل. بعد تاريخ الاستحقاق ربع السنوي
الحواف
عبر بايكال	لا تدفع
كامتشاتسكي	خلال خمسة أيام من تاريخ تقديم التقرير عن ربع السنة
كراسنودار	5 مايو / أغسطس / نوفمبر
Altaic بيرميان شاطئ البحر ستافروبول كراسنويارسك	30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر
خاباروفسك
المناطق
بريانسك فلاديميرسكايا استراخان نيزهني نوفجورود سمولينسك أوليانوفسك أومسك فولوغدا ياروسلافسكايا فورونيج بسكوفسكايا ايركوتسك سخالين كالينينغرادسكايا تفرسكايا كورغان لينينغرادسكايا ليبيتسك ماجادان أمورسكايا مورمانسك أورينبورغ ريازان تامبوف تشيليابينسك موسكو	30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر
بيلغورودسكايا	10 مايو / أغسطس / نوفمبر
فولجوجرادسكايا ساراتوف
كيروفسكايا
كوستروما كيميروفو
نوفغورود نوفوسيبيرسك	30 مايو / أغسطس / نوفمبر
كورسك	10 أبريل / تموز / أكتوبر
أورلوفسكايا إيفانوفسكايا كالوغا أرخانجيلسك
بينزا	15 مايو / أغسطس / نوفمبر
روستوف	5 أيام من اليوم المحدد لتسليم حساب السلف
سمارة	30 أبريل / تموز / أكتوبر
سفيردلوفسك تومسك	لا تدفع
تولا	في موعد لا يتجاوز اليوم المحدد لتسليم التسويات على المدفوعات المقدمة
تيومينسكايا	15 نيسان / تموز / تشرين الاول
دول مستقلة
يامال نينيتس يهودي نينيتس خانتي مانسيسك	30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر
تشوكشي	في غضون 5 أيام عمل. من تاريخ انتهاء المدة لتقديم حساب المدفوعات المقدمة

الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل في أمر الدفع

يجب على دافعي الضرائب ملء جميع الحقول بعناية في نموذج أمر دفع ضريبة الطريق ، بما في ذلك حقل "التاريخ". يجب أن يشير إلى يوم وشهر وسنة دفع الضريبة. يرجى ملاحظة أن المواعيد النهائية للدفع يتم تحويلها إلى يوم العمل التالي إذا كانت في عطلة نهاية الأسبوع.

على سبيل المثال ، إذا كان الموعد النهائي للدفع مقدمًا (انظر الجداول أعلاه) هو 1 مايو 2019 ، فيمكنك تحويل الضريبة بعد العطلات ، ولكن في موعد لا يتجاوز 6 مايو. من الأكثر أمانًا تحويل الدفعة المقدمة في 30 أبريل. في أمر الدفع ، من الضروري كتابة "04/30/2019" في هذه الحالة.

المسؤولية عن مخالفة شروط دفع ضريبة النقل عام 2019

إذا وجدت السلطات الضريبية تأخيرًا في دفع الضريبة ، فسيتم تغريم المنظمة وتغريمها. يهدد عدم دفع الضرائب الكيان القانوني بغرامة قدرها 20 ٪ من مبلغ الضريبة (المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا أثبت المفتشون أن الشركة لم تدفع الضريبة عن قصد ، فسوف يستردون 40٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة. سيتم فرض غرامات على كل يوم تأخير على مبلغ الدين.

يمكن لـ IFTS مقاضاة المنظمة إذا لم يتم استلام مدفوعات الضرائب. ستقوم السلطات الضريبية بالإبلاغ عن المطالبة في غضون ستة أيام من تقديمها. سيتم إجراء الاسترداد على حساب المعروض النقدي على أساس أمر رئيس التفتيش (المادة 47 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مثل هذه العقوبات هي دائمًا تكاليف إضافية للمؤسسة ، لذا لا يجب تأجيل المدفوعات أو تخطيها.

على عكس الأفراد العاديين ، تحسب المنظمات بشكل مستقل ضريبة النقل. في مراجعتنا - القواعد والصيغ الأساسية التي ستساعدك على حساب المبلغ النهائي للضريبة بدقة.

من ماذا تبدأ

في الوقت الحاضر ، يمتلك عدد كبير من الأشخاص والشركات سياراتهم الخاصة. هذا مريح للغاية ، لكنه يتطلب تكاليف إضافية. بالإضافة إلى دفع ثمن البنزين والصيانة ، يتعين على كل مالك للسيارة خصم ضريبة على نوع معين من المركبات. وفقًا للتشريعات الضريبية الروسية ، يجب ألا يختلف المعدل في منطقة معينة عن المعدل المقبول عمومًا بأكثر أو أقل من 10 مرات (البند 2 ، المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كقاعدة عامة ، يعتمد حساب ضريبة النقل في عام 2017 على:

• من تكلفة السيارة ؛
• قوتها
• منطقة التسجيل.

بالطبع ، يتطلب النقل الكبير والمكلف دائمًا مزيدًا من الاستثمار. هذا يؤدي إلى حقيقة أن الكثير من الناس يفضلون شراء وسائل نقل أكثر اقتصادا.

ما هو خاضع للضريبة

بادئ ذي بدء ، نلاحظ أن وسائط النقل الأخرى تخضع لضريبة المركبات بالإضافة إلى السيارات. هذه ، على وجه الخصوص ، يمكن أن تكون (المادة 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• النقل الجوي؛
• الدراجات النارية والدراجات البخارية وغيرها ؛
• جميع أنواع الشاحنات
• المركبات المائية: القوارب ، والزلاجات النفاثة ، واليخوت ، والسفن ، والمراكب الشراعية ، وما إلى ذلك ؛
• وسيلة للتحرك على الثلج في الشتاء: عربات الثلوج ، الزلاجات ، إلخ.

الذي لا يخضع للضريبة النقل

لا تفرض الدولة ضرائب على جميع المركبات. يتم تحديد تلك الأموال التي لم يتم تسجيلها بالطريقة العامة في الفقرة 2 من الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. فيما بينها:

• النقل الجوي ، الذي يكون تحت تصرف الإسعاف الجوي والخدمات الطبية ؛
• السفن البحرية للحفر.
• نقل البضائع والركاب النهري / البحري / الجوي ، المملوكة لأصحاب المشاريع والشركات الخاصة ؛
• سيارات الركاب التي يستخدمها المعاقون ؛
• وسائط النقل البحرية والنهرية التي تستخدم في صيد الأسماك ؛
• يجمع بين جميع الطرز والمركبات الخاصة (شاحنات الحليب ، وما إلى ذلك) المستخدمة في الأعمال الزراعية ؛
• المركبات المسروقة (إذا تأكدت واقعة الاختطاف) ؛
• القوارب ذات المجاديف أو القوارب ذات المحرك حتى 5 حصان ؛
• النقل ، والذي يظهر في السجل الروسي الدولي للسفن.

آلية الحساب

يتم حساب تفصيلي لضريبة النقل مع مراعاة الظروف المنصوص عليها في الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، إذا تم تحديد فترات إعداد التقارير الوسيطة في منطقة معينة من روسيا ، فيجب خصم دفعة مقدمة إلى الخزانة لكل ربع سنة ، ويتم دفع باقي الضريبة في نهاية العام. إذا لم يكن هناك ربع سنوي ، فسيتم دفع المبلغ مرة واحدة في نهاية العام.

الصيغ

يتم تحديد الإجراء العام لحساب ضريبة النقل في المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وكذلك في القوانين التشريعية الإقليمية بشأن هذا الدفع.

إذا لم نأخذ في الاعتبار فترات إعداد التقارير ، فإن صيغة حساب ضريبة النقل في عام 2017 هي كما يلي:

مقدم لمرة واحدة لمدة 3 أشهر = القاعدة الضريبية × المعدل / 4

باقي المبلغ بناءً على نتائج السنة = القاعدة الضريبية * السعر - السلف المرسلة

لتوضيح ذلك ، نقدم مثالًا بسيطًا لحساب ضريبة النقل.

مثال

منظمة موسكو لديها شاحنة. قوة محركها 136 حصان. معدل الضريبة لهذه السيارة هو 26 روبل / حصان. (حتى 200 حصان شاملة).

وبالتالي ، فإن الضريبة السنوية على هذا النقل تساوي:

136 حصان × 26 روبل / حصان = 3536 روبل.

ميزات للكيانات القانونية

لاحظ أن حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية في عام 2017 لم يتغير بشكل كبير. لتحديد مبلغ الضريبة ، تحتاج المؤسسة إلى حساب عدد الأشهر التي تم خلالها تسجيل السيارة لديها. لذلك ، يعد مؤشر ملكية Kv أحد المعاملات الرئيسية لحساب ضريبة النقل.

كقاعدة عامة ، يجب خصم الضريبة من شهر تسجيل السيارة للتسجيل حتى شهر إلغاء التسجيل. لكن يحدث أن تغير السيارة مالكها ، والأشهر غير مكتملة. ثم يتم الحساب باستخدام معامل الاستحواذ.

لذلك ، إذا تم تسجيل السيارة قبل اليوم الخامس عشر ، فسيتم تضمين المالك الجديد هذا الشهر في حساب ضريبة النقل لشهر غير مكتمل للملكية. والعكس صحيح: عندما تحدث واقعة التسجيل بعد الخامس عشر من الشهر ، لا يحتاج المالك الجديد لدفع الضريبة عن هذا الشهر.

وعلى سبيل القياس ، ينص القانون بوضوح على ما يلي: إذا تم إلغاء تسجيل السيارة بعد اليوم الخامس عشر ، فإن هذا الشهر يعتبر شهرًا كاملاً.

وبالتالي ، فإن نسبة الملكية (Kv) هي نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل السيارة على مالكها إلى إجمالي عدد الأشهر في السنة (للضريبة السنوية) أو في الربع (لدفع الضرائب مقدمًا) .

صيغة حساب المدفوعات المقدمة هي كما يلي:

AP = 1/4 × NB × NS × Kv × Kp

• ملحوظة: القاعدة الضريبية (عادةً ما تكون للسيارة ، هذه هي قوة المحرك بالحصان) ؛
• HC - معدل الضريبة ؛
• Кв - معامل الملكية ؛
• Kp - عامل متزايد.

كما ترى ، يتضمن حساب سلفة ضريبة النقل معاملًا يرفع قيمتها. إنه صالح للنقل إذا كان سعره أكثر من 3 ملايين روبل. يتم نشر قائمة هذه السيارات من قبل وزارة الصناعة والتجارة الروسية على موقعها على الإنترنت http://minpromtorg.gov.ru.

المعدلات الفعلية

كما ذكرنا ، تعتمد ضريبة السيارة بشكل أساسي على القاعدة الضريبية ومعدلها. لذلك ، بالنسبة للسيارات والشاحنات ، القاعدة هي القوة ، والتي تقاس بالحصان.

يتم تحديد المعدلات العامة من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 361). في الوقت نفسه ، لا يوجد جدول شامل لحساب ضريبة النقل. الحقيقة هي أنه في مناطق مختلفة قد تكون المعدلات أقل أو أعلى. تم ضبط الحد الأقصى على 10 مرات.

يمكن العثور على معدلات حساب ضريبة النقل الواردة في الجدول لعام 2017 في مواد أخرى.

فيما يتعلق بضريبة النقل في شبه جزيرة القرم ، يجب أن يتم احتساب عام 2017 وفقًا للمعدلات الموضحة في الجدول التالي:

معدلات ضريبة النقل في القرم
نوع السيارة	السعر (روبل) في عام 2017
سيارات
	5
	7
	15
	20
	50
دراجات نارية وسكوتراتمع قوة المحرك (لكل حصان):
ما يصل إلى 20 حصان (حتى 14.7 كيلو واط) شاملًا	2
أكثر من 20 حصان ما يصل إلى 35 حصان (أكثر من 14.7 كيلوواط إلى 25.74 كيلوواط) ضمناً	4
أكثر من 35 حصان (أكثر من 25.74 كيلوواط)	10
الباصاتمع قوة المحرك (لكل حصان):	# كولسبان #
ما يصل إلى 200 حصان (حتى 147.1 كيلوواط) شاملاً	10
أكثر من 200 حصان (أكثر من 147.1 كيلوواط)	20
الشاحناتمع قوة المحرك (لكل حصان):
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملًا	12
أكثر من 100 حصان ما يصل إلى 150 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط إلى 110.33 كيلوواط) ضمناً	20
أكثر من 150 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 110.33 كيلوواط إلى 147.1 كيلوواط) ضمناً	25
أكثر من 200 حصان ما يصل إلى 250 حصان (أكثر من 147.1 كيلوواط إلى 183.9 كيلوواط) ضمناً	30
أكثر من 250 حصان (أكثر من 183.9 كيلو واط)	40
مركبات أخرى ذاتية الحركةوآلات وآليات تعمل بالهواء المضغوط ومسارات كاتربيلر (مع كل حصان)	5
عربات الثلوج، مركبة ثلجية بقوة محرك (من كل حصان):
ما يصل إلى 50 حصان (حتى 36.77 كيلوواط) شاملاً	25
أكثر من 50 حصان (أكثر من 36.77 كيلوواط)	50
القواربوالقوارب ذات المحركات والمركبات المائية الأخرى بقوة محرك (لكل حصان):
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملًا	20
	50
اليخوتوغيرها من السفن الشراعية ذات المحركات بقوة المحرك (من كل حصان):
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملًا	30
أكثر من 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط)	100
الزلاجات النفاثةمع قوة المحرك (لكل حصان):
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملًا	50
أكثر من 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط)	100
السفن غير ذاتية الدفع (المقطوعة)، والتي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها (من كل طن مسجل للحمولة الإجمالية)	30
الطائرات والمروحياتوطائرات أخرى ذات محركات (من كل حصان)	50
الطائرات ذات المحركات النفاثة (لكل كيلوغرام من قوة الدفع)	40
مركبات مائية وجوية أخرى بدون محركات (لكل وحدة مركبة)	400