قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتغيير قواعد قبول الرصيد. خطأ عند ملء Contour.Extern. القسم الرابع. واجبات طويلة الأمد

الشكل العام للميزانية العمومية مُدرج في الملحق رقم 1 للأمر رقم 66 ن.

لا يمكنك حذف أي أسطر من النموذج المعتمد ، ولكن يمكنك إدخال أسطر إضافية إذا كنت ترغب في ذلك.

على سبيل المثال ، إذا أرادت إحدى المؤسسات عرض النفقات المؤجلة بشكل منفصل في الميزانية العمومية ، فيمكنك بشكل مستقل إضافة بند خاص إلى قسم "الأصول الجارية".

تحتوي الميزانية العمومية بشكل عام على أعمدة يتم فيها تقديم مؤشرات لكل مادة:

• اعتبارًا من تاريخ التقرير (عند ملء الميزانية العمومية لعام 2016 - كما في 31 ديسمبر 2016) ؛
• اعتبارًا من 31 ديسمبر من العام السابق (عند ملء الميزانية العمومية لعام 2016 - كما في 31 ديسمبر 2015) ؛
• اعتبارًا من 31 ديسمبر من العام السابق للسنة السابقة (عند ملء الميزانية العمومية لعام 2014 - كما في 31 ديسمبر 2014).

يهدف العمود 1 من الميزانية العمومية إلى الإشارة إلى رقم التفسير المقابل للميزانية العمومية (إذا تم إعداد مذكرة توضيحية).

تضيف المنظمات العمود 3 من تلقاء نفسها لوضع رمز السطر فيه.

تحتوي الميزانية العمومية على جزأين - أصل وخصوم ، والتي يجب أن تكون متساوية مع بعضها البعض.

يعكس الأصل مبلغ الأصول غير المتداولة والمتداولة ، ويعكس الالتزام مبلغ حقوق الملكية والأموال المقترضة ، وكذلك الحسابات الدائنة.

ترد رموز المؤشرات المشار إليها في الميزانية العمومية في الملحق رقم 4 لأمر وزارة المالية بتاريخ 02.07.2010 برقم 66 ن.

قواعد لملء الرصيد

يتم وضع الميزانية العمومية دائمًا في تاريخ محدد (الفقرة 18 PBU 4/99).

بالإضافة إلى ذلك ، توفر الميزانية العمومية بيانات مماثلة اعتبارًا من 31 ديسمبر من العام الماضي والسنة السابقة (الفقرة 10 PBU 4/99).

يجب أن تؤخذ هذه البيانات من الميزانية العمومية للسنة السابقة.

لملء الرصيد ، يجب عليك إنشاء ميزانية عمومية لجميع حسابات السنة.

على أساس ميزان الحسابات المحاسبية (الحسابات الفرعية) ، يتم تشكيل الميزانيات العمومية من الميزانية العمومية.

في حالة عدم وجود بيانات في الميزانية لملء أي بنود رصيد (على سبيل المثال ، السطور 1130 "أصول التنقيب غير الملموسة" ، السطور 1140 "أصول التنقيب الملموسة") ، في هذه الحالة يتم إدخال شرطة (خطاب من وزارة المالية بتاريخ 01/09/2013 رقم 07 -02-18 / 01).

إجراء ملء خطوط التوازن الفردية

فكر الآن في إجراء ملء خطوط التوازن الفردية.

القسم الأول الأصول غير المتداولة

الأصول غير الملموسة.تنعكس القيمة المتبقية للأصول غير الملموسة في السطر 1110. يسمح لك البند 3 PBU 14/2007 "محاسبة الأصول غير الملموسة" ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 27 ديسمبر 2007 ، رقم 153 ن ، بمعرفة ما ينتمي إلى هذه المجموعة. وبالتالي ، من أجل قبول كائن للمحاسبة كأصل غير ملموس ، من الضروري استيفاء الشروط التالية في كل مرة:

• أن يكون الكائن قادرًا على تحقيق منافع اقتصادية في المستقبل ، وللمنظمة الحق في الحصول عليها ؛
• يمكن عزل الكائن أو فصله (تحديده) عن الأصول الأخرى ؛
• الغرض من الغرض من الاستخدام لفترة طويلة ، أي أن عمره الإنتاجي يتجاوز 12 شهرًا ؛
• من الممكن تحديد التكلفة الفعلية (الأولية) للكائن بشكل موثوق ؛
• الكائن ليس له شكل مادي جوهري.

على سبيل المثال ، إذا تم استيفاء الشروط المحددة ، فإن الأصول غير الملموسة تشمل الأعمال العلمية والأدبية والفنية وبرامج أجهزة الكمبيوتر الإلكترونية والاختراعات ونماذج المنفعة وإنجازات التربية وأسرار الإنتاج (المعرفة) والعلامات التجارية وعلامات الخدمة. يأخذ تكوين الأصول غير الملموسة أيضًا في الاعتبار السمعة التجارية التي نشأت فيما يتعلق بشراء مؤسسة كمجمع عقاري (كليًا أو جزئيًا).

الأصول غير الملموسة ليست مصروفات مرتبطة بتكوين كيان قانوني (نفقات تنظيمية) والصفات الفكرية والتجارية لموظفي المنظمة ومؤهلاتهم وقدرتهم على العمل (البند 4 PBU 14/2007).

نتائج البحث والتطوير.تنعكس نفقات البحث والتطوير المسجلة في الحساب 04 "الأصول غير الملموسة" في السطر 1120.

أصول الاستكشاف الملموسة وغير الملموسة.ويرد هذان المؤشران في سطرين مرقمين 1130 و 1140. وهما مخصصان للمنظمات التي تستخدم موارد باطن الأرض لتعكس المعلومات المتعلقة بتكاليف تطوير الموارد الطبيعية (PBU 24/2011 "محاسبة تكاليف تطوير الموارد الطبيعية" ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 2011/10/06 برقم 125 ن).

أصول ثابتة.بالنسبة للعناصر القابلة للاستهلاك ، يتم تسجيل القيمة المتبقية للأصول الثابتة في السطر 1150. إذا كنا نتحدث عن الممتلكات غير القابلة للاستهلاك ، فسيتم الإشارة إلى تكلفتها الأولية في السطر. يجب أن تمتثل الأصول المصنفة كأصول ثابتة لشروط الفقرة 4 من PBU 6/01 "محاسبة الأصول الثابتة" ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 30.03.2001 رقم 26n.

يجب أن تكون الأشياء مملوكة للمنظمة أو تحت حق الإدارة التشغيلية أو الإدارة الاقتصادية. يمكن أيضًا تصنيف الممتلكات المستلمة بموجب اتفاقية تأجير كأصول ثابتة إذا تم المحاسبة عنها في الميزانية العمومية للمستأجر.

تعتبر الكائنات الخاضعة لتسجيل الدولة الإلزامي لحقوق الملكية أصولًا ثابتة من لحظة تسجيلها ، أي مثل جميع الكائنات الأخرى. لا يهم حقيقة تقديم المستندات إلى السلطة المختصة.

في ثوان. لا يحتوي النموذج الأول من الميزانية العمومية على البند "قيد التنفيذ".

استخراج أو تكوين السؤال:ما هو بند الميزانية العمومية الذي يجب أن يعكس تكلفة بناء العقارات؟

إجابة:على السطر 1150 "الأصول الثابتة". جاء ذلك في الفقرة 20 PBU 4/99 ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 07/06/1999 برقم 43n. ومن الأفضل إضافة سطر فك التشفير "قيد التنفيذ" إلى السطر 1150 ، حيث يتم تدوين المصروفات المسماة.

استثمارات مربحة في القيم المادية.يتوافق السطر 1160 مع البيانات المتعلقة بالاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة. هذه هي القيمة المتبقية للممتلكات المخصصة للتأجير (التأجير) والتي يتم احتسابها في الحساب 03. إذا تم استخدام العقار لأول مرة لاحتياجات الإنتاج والإدارة ، ولكن تم تأجيره لاحقًا ، يجب أن ينعكس في حساب فرعي منفصل للحساب 01 كجزء من الأصول الثابتة. هذا يرجع إلى حقيقة أنه لم يتم توفير تحويل قيمة الأصول الثابتة إلى استثمارات مربحة والعودة إلى المحاسبة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 مايو 2005 رقم GV-6-21 / [بريد إلكتروني محمي]).

استثمارات مالية.بالنسبة للاستثمارات المالية طويلة الأجل ، أي التي تستحق أكثر من عام ، يتم تعيين السطر 1170 (للمدى القصير - السطر 1240 من القسم الثاني "الأصول المتداولة"). كما يظهر أيضًا استثمارات في الشركات التابعة والتابعة والشركات الأخرى. يتم قبول الاستثمارات المالية للمحاسبة في المبلغ الذي يتم إنفاقه على حيازتها.

تكلفة الأسهم الخاصة المعاد شراؤها من المساهمين لإعادة البيع أو الإلغاء والقروض بدون فوائد الصادرة للموظفين لا تنطبق على الاستثمارات المالية (البند 3 من PBU 19/02 "محاسبة الاستثمارات المالية" ، المعتمدة بأمر من وزارة المالية في روسيا بتاريخ 10 ديسمبر 2002 رقم 126 ن). تم توفير السطر 1320 للمؤشر الأول ، وينعكس المؤشر الثاني في حسابات القبض ، أي القروض طويلة الأجل معروضة في السطر 1190 ، والقروض قصيرة الأجل على السطر 1230.

الأصول الضريبية المؤجلة.يتم ملء السطر 1180 "أصول الضرائب المؤجلة" من قبل دافعي ضريبة الدخل. نظرًا لأن "المبسّطات" ليست من بينها ، يجب وضع شرطة فيها.

موجودات غير متداولة أخرى.هنا (السطر 1190) يعرض بيانات حول الأصول غير المتداولة التي لا تنعكس في سطور أخرى من القسم. أنا الميزانية العمومية.

القسم الثاني. الاصول المتداولة

مخازن.تنعكس تكلفة المخزون في السطر 1210. في السابق ، كان لا بد من فك رموز هذا المؤشر. في الشكل الحالي ، لا يلزم فك التشفير. ومع ذلك ، فإنه ضروري إذا كانت المؤشرات المدرجة في السطر 1210 جوهرية. في هذه الحالة ، يجب إضافة سطور فك التشفير ، على سبيل المثال:

• المواد الخام واللوازم؛
• تكاليف العمل الجاري ؛
• البضائع التامة الصنع والبضائع لإعادة البيع ؛
• البضائع المشحونة ، إلخ.

يمكن ملء هذا السطر من الكود 1220 عن طريق "المبسّطات" إذا تم ، وفقًا للسياسة المحاسبية للمنظمة ، أن تنعكس مبالغ ضريبة القيمة المضافة "المدخلة" على الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المكتسبة".

الحسابات المستحقة.هذا البند 1230 مخصص للذمم المدينة قصيرة الأجل التي من المتوقع تسويتها في غضون 12 شهرًا بعد تاريخ الميزانية العمومية.

الاستثمارات المالية (باستثناء النقدية المعادلة).بالنسبة لهذه الأصول ، يتم توفير السطر 1240 ، والذي يعرض ، على وجه الخصوص ، القروض المقدمة من المنظمة لمدة تقل عن 12 شهرًا.

إذا كنت تحدد القيمة السوقية الحالية للاستثمارات المالية ، فاستخدم جميع مصادر المعلومات المتاحة لك ، بما في ذلك البيانات من الأسواق الخارجية المنظمة أو منظمي التجارة. وترد هذه التوصيات في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 يناير 2009 07-02-18 / 01. إذا لم تتمكن في تاريخ التقرير من تحديد القيمة السوقية لعقار تم تقييمه مسبقًا ، فقم بإظهارها على حساب آخر تقييم.

النقد والنقد المعادل.لملء السطر ، تحتاج إلى تلخيص تكلفة المكافئات النقدية (رصيد الحسابات الفرعية المقابلة للحساب 58) وأرصدة الحسابات النقدية (50 "أمين الصندوق" ، 51 "حسابات التسوية" ، 52 " حسابات العملات "، 55" حسابات خاصة في البنوك "و 57" تحويلات على طريقي ").

نتذكر أن مفهوم معادلات النقدية وارد في لائحة المحاسبة "بيان التدفقات النقدية" (PBU 23/2011) ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 02.02.2011 رقم 11n. قد يشمل النقد المعادل ، على سبيل المثال ، الودائع تحت الطلب المفتوحة لدى مؤسسات الائتمان.

الموجودات المتداولة الأخرى.هنا (السطر 1260) يعرض بيانات حول الأصول الحالية التي لا تنعكس في سطور القسم الأخرى. الثاني التوازن.

القسم الثالث. رأس المال والاحتياطيات

رأس المال المصرح به (رأس المال ، الصندوق المصرح به ، مساهمات الرفاق).
يعكس السطر 1310 من الميزانية العمومية مبلغ رأس المال المصرح به للشركة. يجب أن يتطابق مع مبلغ رأس المال المصرح به ، والذي تم تحديده في المستندات التأسيسية للشركة.

إعادة شراء الأسهم الخاصة من المساهمين.لقد قلنا بالفعل أنه إذا قامت إحدى المنظمات باسترداد أسهمها الخاصة (أسهم المؤسسين) في رأس المال المصرح به وليس للبيع ، فسيتم إدخال قيمتها في السطر 1320. ومن المفترض إلغاء هذه الأسهم ، مما يؤدي تلقائيًا إلى انخفاض في وبالتالي ، فإن مؤشر هذا السطر كقيمة سالبة يرد بين قوسين. ولكن إذا تم استرداد الأسهم الخاصة وإعادة بيعها ، فإنها تعتبر بالفعل أصلًا ويجب إدخال قيمتها في السطر 1260 "الأصول المتداولة الأخرى".

إعادة تقييم الأصول غير المتداولة.هذا الصف مرقم 1340 (لا يوجد مؤشر للصف رقم 1330). يظهر إعادة تقييم الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ، والتي تؤخذ في الاعتبار على 83 "رأس المال الإضافي".

رأس مال إضافي (بدون إعادة التقييم).تنعكس مبالغ رأس المال الإضافي في السطر 1350. لاحظ أن المؤشر الخاص بهذا البند قد تم أخذه في الاعتبار دون مراعاة مبالغ إعادة التقييم التي ينبغي أن تنعكس في السطر أعلاه.

رأس المال الاحتياطي.يشار إلى رصيد الصندوق الاحتياطي في السطر 1360. وهو يعكس كلاً من الاحتياطيات التي تم تكوينها وفقًا لما يقتضيه القانون والاحتياطيات التي تم إنشاؤها وفقًا للوثائق التأسيسية. مطلوب فك التشفير فقط إذا كانت المؤشرات جوهرية.

الأرباح المحتجزة (خسارة غير مغطاة).يتم عرض الأرباح المحتجزة المتراكمة لجميع السنوات ، بما في ذلك التقارير ، في السطر 1370. كما أنه يعكس خسارة غير مغطاة (يتم وضع هذا المبلغ فقط بين قوسين).

يمكن كتابة مكونات المؤشر (الربح (الخسارة) للسنة المشمولة بالتقرير و (أو) الفترات السابقة) في سطور إضافية ، أي يتم فك رموزها وفقًا للنتائج المالية التي تم الحصول عليها (الربح / الخسارة) ، وكذلك للجميع سنوات من نشاط الشركة.

القسم الرابع. واجبات طويلة الأمد

الأموال المقترضة.السطر 1410 محجوز لديون المنظمة نفسها على القروض والائتمانات طويلة الأجل (بتاريخ استحقاق 31 ديسمبر 2015 لأكثر من 12 شهرًا).

مطلوبات ضريبية مؤجلة.يتم ملء السطر 1420 من قبل دافعي ضريبة الدخل. "المبسّطات" ليست من بينها ، لذلك يضعون شرطة في هذا الخط.

الخصوم المقدرة.يتم ملء السطر المحدد 1430 إذا اعترفت المنظمة بالخصوم المقدرة في المحاسبة وفقًا للائحة المحاسبة "المطلوبات المقدرة والالتزامات الطارئة والأصول المحتملة" (PBU 8/2010) ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 / 13/2010 رقم 167 ن. تذكر أن الشركات الصغيرة ، والتي تشكل غالبية "المبسّطات" ، قد لا تطبق هذا PBU.

التزامات أخرى.هنا (السطر 1450) يتم عرض الالتزامات الأخرى طويلة الأجل التي لا تنعكس في بنود أخرى من القسم. رابعا التوازن. لاحظ أن مؤشر السطر 1440 لا يقدمه الأمر رقم 66 ن.

القسم الخامس الخصوم المتداولة

الأموال المقترضة.في السطر 1510 ، حدد الديون على القروض قصيرة الأجل والاقتراضات التي تم الحصول عليها لمدة لا تزيد عن 12 شهرًا. في هذه الحالة ، يجب أن ينعكس المبلغ مع الأخذ في الاعتبار الفائدة المستحقة في نهاية فترة التقرير.

حسابات قابلة للدفع.يتم تسجيل المبلغ الإجمالي للحسابات الدائنة في السطر 1520. ويجب أن يكون هذا الدين قصير الأجل فقط.

لاحظ أنه لا يوجد سطر منفصل لديون المشتركين (المؤسسين) لدفع الدخل. يجب تضمين مبلغ هذا الدين هنا وفك شفرته في سطر منفصل ، لأن هذا المؤشر مهم دائمًا.

إيرادات الفترات المستقبلية.يتم ملء السطر 1530 عندما تنص أحكام المحاسبة على الاعتراف بهذا الكائن المحاسبي. على سبيل المثال ، إذا كانت مؤسستك تتلقى أموالاً من الميزانية أو مبالغ التمويل المستهدف. تخضع هذه الأموال فقط للمحاسبة كجزء من الدخل المؤجل للحسابات 98 "الدخل المؤجل" و 86 "التمويل المستهدف" (المادتان 9 و 20 من اللائحة المحاسبية "محاسبة مساعدات الدولة" (PBU 13/2000) ، أمر معتمد من وزارة المالية الروسية بتاريخ 16 أكتوبر 2000 رقم 92 ن).

الخصوم المقدرة.تنطبق التفسيرات التي قدمناها للسطر 1430 هنا: يتم ملء السطر 1540 إذا اعترفت الشركة بالمطلوبات المقدرة في المحاسبة. فقط في السطر 1430 تعكس الالتزامات طويلة الأجل ، وفي السطر 1540 - قصيرة الأجل.

التزامات أخرى.يُظهر السطر 1550 الخصوم الأخرى قصيرة الأجل التي لا تنعكس في سطور القسم الأخرى. التوازن الخامس.

لذلك ، نظرنا في بنود الميزانية العمومية.

الآن تقدم مخطط، مما سيساعد في تحديد مؤشراته (نشير إلى أرصدة المدين والدائن في الحسابات المحاسبية ، على التوالي ، Dt و Kt).

• القسم الأول "الأصول غير المتداولة"

السطر 1110 "الأصول غير الملموسة"= Dt 04 (باستثناء تكاليف البحث والتطوير) - Kt 05.
خط 1120 "نتائج البحث والتطوير"= Dt 04 (حساب تحليلي لمصاريف البحث والتطوير).
السطر 1130 "أصول الاستكشاف غير الملموسة"\ u003d Dt 08 (حساب تحليلي لحساب نفقات تكاليف البحث غير الملموسة).
السطر 1140 "أصول الاستكشاف الملموسة"\ u003d Dt 08 (حساب تحليلي لحساب نفقات تكاليف البحث عن المواد).
السطر 1150 "الأصول الثابتة"\ u003d Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (حساب تحليلي لتكلفة البناء قيد التنفيذ).
السطر 1160 "استثمارات مربحة في الأصول المادية"\ u003d Dt 03 - Kt 02 (حساب تحليلي لإهلاك الممتلكات المتعلقة بالاستثمارات المربحة).
السطر 1170 "الاستثمارات المالية"\ u003d Dt 58 + Dt 55 ، الحساب الفرعي "حسابات الودائع" ، + Dt 73 ، الحساب الفرعي "التسويات على القروض الممنوحة" (حسابات تحليلية للاستثمارات المالية طويلة الأجل) ، - Kt 59 (حساب تحليلي للاحتياطي المالي طويل الأجل الاستثمارات).
السطر 1180 "أصول الضرائب المؤجلة"= Dt 09.
السطر 1190 "الأصول الأخرى غير المتداولة"= قيمة الأصول غير المتداولة غير المدرجة في مؤشرات أخرى للثانية. أنا الميزانية العمومية.
السطر 1100 "المجموع للقسم الأول"= مجموع مؤشرات الخطوط 1110-1190.

• القسم الثاني "الأصول الجارية"

الخط 1210 "الأسهم"\ u003d مجموع أرصدة الحسابات المدينة 10 و 11 و 43 و 45 و 20 و 21 و 23 و 28 و 29 و 44 + Dt 41 - Kt 42 + Dt 15 + Dt 16 (أو Dt 15 - Kt 16) - Kt 14 + Dt 97 (حساب المصاريف التحليلية مع فترة شطب أقل من 12 شهرًا).
السطر 1220 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة"= Dt 19.
السطر 1230 "حسابات القبض"= Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (باستثناء القروض بفائدة) + 75 دينارًا + 76 دينارًا - 63 كيلوطن.
السطر 1240 "الاستثمارات المالية (باستثناء النقدية المعادلة)"\ u003d Dt 58 + Dt 55 ، الحساب الفرعي "حسابات الودائع" ، + Dt 73 ، الحساب الفرعي "التسويات على القروض الممنوحة" (حسابات تحليلية للاستثمارات المالية قصيرة الأجل) ، - Kt 59 (حساب تحليلي لمحاسبة الاحتياطي على المدى القصير- استثمارات مالية لأجل).
السطر 1250 "النقد وما يعادله"\ u003d Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55 ، الحساب الفرعي "حسابات الودائع" (حسابات تحليلية لمحاسبة الاستثمارات المالية).
السطر 1260 "الأصول المتداولة الأخرى"= قيمة الأصول المتداولة ، غير المدرجة في مؤشرات أخرى للثانية. الميزانية العمومية الثاني.
السطر 1200 "الإجمالي للقسم الثاني"= مجموع مؤشرات الخطوط 1210 - 1260.
الخط 1600 "التوازن"= درجة الصف 1100 + درجة الصف 1200.

• القسم الثالث "رأس المال والاحتياطيات"

السطر 1310 "رأس المال المصرح به (رأس المال ، الصندوق المصرح به ، مساهمات الرفاق)"= كيلوطن 80.
السطر 1320 "أسهم الخزينة المعاد شراؤها من المساهمين"\ u003d Dt 81. ضع المؤشر بين قوسين.
السطر 1340 "إعادة تقييم الأصول غير المتداولة"\ u003d كيلو طن 83 (حساب تحليلي لمحاسبة مبالغ إعادة تقييم الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة).
خط 1350 "رأس مال إضافي (بدون إعادة التقييم)"\ u003d Kt 83 (باستثناء مبالغ إعادة تقييم الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة).
خط 1360 "رأس المال الاحتياطي"= كيلو طن 82.
السطر 1370 "الأرباح المحتجزة (خسارة غير مغطاة)"= Kt 84 (Dt 84). إذا كان الرصيد المدين سالبًا (أي أن هناك خسارة) ، ضعها بين قوسين.
السطر 1300 "المجموع للقسم الثالث"= مجموع الدرجات في الصفوف 1310 - 1370. إذا كانت النتيجة سلبية (إذا كانت هناك درجات سلبية في الصفين 1320 و 1370) ، فقم بعرضها بين قوسين.

• القسم الرابع "الخصوم طويلة الأجل"

السطر 1410 "الأموال المقترضة"= Kt 67. في نفس الوقت ، يجب استبعاد الفوائد المستحقة ، التي يكون أجل استحقاقها في تاريخ إعداد التقرير أقل من 12 شهرًا ، وإدراجها في البند 1510 (ويفضل أن يكون ذلك مع تفصيل).
السطر 1420 "الالتزامات الضريبية المؤجلة"= كيلو طن 77.
السطر 1430 "الالتزامات المقدرة"= Kt 96 (فقط المطلوبات المقدرة التي تستحق أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير).
السطر 1450 "الخصوم الأخرى"= الديون طويلة الأجل ، والتي لم يتم تضمينها في مؤشرات أخرى ثانية. الميزانية العمومية الرابع.
السطر 1400 "المجموع للقسم الرابع"= مجموع مؤشرات الأسطر أعلاه 1410 - 1450.

• القسم الخامس "الخصوم المتداولة"

السطر 1510 "الأموال المقترضة"= 66 قيراط + 67 قيراط (من حيث الفوائد المستحقة ، والتي لا يزيد تاريخ استحقاقها في تاريخ التقرير عن 12 شهرًا).
السطر 1520 "الحسابات الدائنة"= كيلوطن 60 + كيلوطن 62 + كيلوطن 76 + كيلوطن 68 + كيلوطن 69 + كيلو طن 70 + كيلوطن 71 + كيلو طن 73 + كيلوطن 75. في هذه الحالة ، يجب مراعاة الديون قصيرة الأجل فقط.
السطر 1530 "الدخل المؤجل"= CT 98 + CT 86 من حيث تمويل الميزانية المستهدف ، والمنح ، والمساعدة الفنية ، وما إلى ذلك.
السطر 1540 "الالتزامات المقدرة"= Kt 96 (فقط المطلوبات المقدرة التي لا يزيد تاريخ استحقاقها عن 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير).
السطر 1550 "الخصوم الأخرى"= مبالغ الديون على الالتزامات قصيرة الأجل ، ولا تؤخذ في الاعتبار عند تحديد المؤشرات الأخرى ثانية. التوازن الخامس.
السطر 1500 "الإجمالي للقسم الخامس"= مجموع مؤشرات الخطوط 1510 - 1550.
خط 1700 "توازن"= درجات الصف 1300 + 1400 + 1500.

إذا انعكست جميع المعاملات التجارية بشكل صحيح وصحيح إلى الميزانية العمومية ، فستتطابق مؤشرات السطر 1600 و 1700. إذا لم يتم مراعاة هذه المساواة ، فقد تم ارتكاب خطأ في مكان ما. ثم تحتاج إلى التحقق من البيانات المدخلة وإعادة حسابها وتصحيحها.

مثال. استكمال الميزانية العمومية

شركة ذات مسؤولية محدودة مسجلة في عام 2016 تطبق نظام ضرائب مبسط.

أرصدة (Kt - Credit ، Dt - Debit) في الحسابات المحاسبية للشركة ذات المسؤولية المحدودة اعتبارًا من 31 ديسمبر 2016

توازن	المبلغ ، فرك.	توازن	المبلغ ، فرك.
Dt 01	600 000	Dt 58	150 000
CT 02	200 000	60 كيلوطن	150 000
Dt 04	100 000	62 عقدة (الحساب الفرعي "السلف")	505 620
ط م 05	50 000
Dt 10	10 000	قيراط 69	100 000
Dt 19	10 000	70 قيراط	150 000
Dt 43	90 000	80 كيلوطن	50 000
Dt 50	15 000	82 كيلوطن	10 000
Dt 51	250 000	84 كيلوطن	150 000

بناءً على البيانات المتوفرة ، قام المحاسب بتجميع الميزانية العمومية لعام 2016 بالشكل العام:

تفسيرات	اسم المؤشر	شفرة	اعتبارًا من 31 ديسمبر 2016	اعتبارًا من 31 ديسمبر 2015	اعتبارًا من 31 ديسمبر 2014
	أصول
	1. الأصول غير الحالية
-	الأصول غير الملموسة	1110	50	-	-
-	نتائج البحث والتطوير	1120	-	-	-
-	أصول البحث غير الملموسة	1130	-	-	-
-	أصول الاستكشاف الملموسة	1140	-	-	-
-	أصول ثابتة	1150	400	-	-
-	استثمارات مربحة في القيم المادية	1160	-	-	-
-	استثمارات مالية	1170	150	-	-
-	الأصول الضريبية المؤجلة	1180	-	-	-
-	موجودات غير متداولة أخرى	1190	-	-	-
-	المجموع للقسم الأول	1100	600	-	-
	ثانيًا. الاصول المتداولة
-	مخازن	1210	107	-	-
-	ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المقتناة	1220	10	-	-
-	الحسابات المستحقة	1230	-	-	-
-	الاستثمارات المالية (باستثناء النقدية المعادلة)	1240	-	-	-
-	النقد والنقد المعادل	1250	265	-	-
-	الموجودات المتداولة الأخرى	1260	-	-	-
-	المجموع للقسم الثاني	1200	375	-	-
-	توازن	1600	975	-	-

تفسيرات	اسم المؤشر	شفرة	اعتبارًا من 31 ديسمبر 2016	اعتبارًا من 31 ديسمبر 2015	اعتبارًا من 31 ديسمبر 2014
	مسئولية قانونية
	ثالثا. رأس المال والاحتياطيات
-	رأس المال المصرح به (رأس المال ، الصندوق المصرح به ، مساهمات الرفاق)	1310	50	-	-
-	إعادة شراء الأسهم الخاصة من المساهمين	1320	(-)	(-)	(-)
-	إعادة تقييم الأصول غير المتداولة	1340	-	-	-
-	رأس مال إضافي (بدون إعادة تقييم)	1350	-	-	-
-	رأس المال الاحتياطي	1360	10	-	-
-	أرباح محتجزة (خسارة غير مغطاة)	1370	150	-	-
-	المجموع للقسم الثالث	1300	210	-	-
	رابعا. واجبات طويلة الأمد
-	الأموال المقترضة	1410	-	-	-
-	مطلوبات ضريبية مؤجلة	1420	-	-	-
-	الخصوم المقدرة	1430	-	-	-
-	مطلوبات أخرى	1450	-	-	-
-	المجموع للقسم الرابع	1400	-	-	-
	5. الالتزامات قصيرة الأجل
-	الأموال المقترضة	1510	-	-	-
-	حسابات قابلة للدفع	1520	765	-	-
-	إيرادات الفترات المستقبلية	1530	-	-	-
-	الخصوم المقدرة	1540	-	-	-
-	مطلوبات أخرى	1550	-	-	-
-	مجموع القسم الخامس	1500	765	-	-
-	توازن	1700	975	-	-

العمود 4 هو الوحيد الذي يتطلب ملء من قبل المنظمة المنشأة حديثًا. يعكس هذا العمود البيانات اعتبارًا من 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير ، أي 2016.

تمت إضافة العمود 3 أيضًا - للإشارة إلى رموز الأسطر.

فِهرِس خطوط 1110عرّف المحاسب "الأصول غير الملموسة" على النحو التالي: يطرح الرصيد الدائن للحساب 05 من الرصيد المدين للحساب 04.

في المجموع ، نحصل على 50000 روبل. (100000 روبل - 50000 روبل). جميع القيم في الميزانية العمومية بآلاف كاملة ، لذلك 50 مكتوبة في السطر 1110.

يتم تعريف مؤشر السطر 1150 "الأصول الثابتة" على النحو التالي: الرصيد المدين للحساب 01 - الرصيد الدائن للحساب 02. والنتيجة هي 400000 روبل. (600000 روبل - 200000 روبل). الرصيد 400.

في خط 1170"الاستثمارات المالية" يتم إدخال الرصيد المدين للحساب 58-150 ألف روبل. (أي يعتبر أن جميع الاستثمارات طويلة الأجل).

نتيجة خط الملخص 1100: 827 ألف روبل. (97 ألف روبل (خط 1110) + 580 ألف روبل (خط 1150) + 150 ألف روبل (خط 1170)).

الآن حان دور الأصول الحالية. يتم تحديد قيمة السطر 1210 "المخزون" على النحو التالي: الرصيد المدين للحساب 10 + رصيد الخصم للحساب 43. والنتيجة هي 100 ألف روبل. (10 آلاف روبل + 90 ألف روبل).

يساوي مؤشر السطر 1220 "ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المكتسبة" الرصيد المدين للحساب 19 ، وبالتالي ، أدخل المحاسب 10 آلاف روبل في الميزانية العمومية.

فِهرِس خطوط 1250تم العثور على "النقد وما يعادله" عن طريق إضافة الرصيد المدين للحساب 50 والرصيد المدين للحساب 51. والنتيجة هي 265 ألف روبل. (15 ألف روبل + 250 ألف روبل). يحتوي الخط على 265.

إجمالي الملخص خط 1200: 378 الف روبل (107 آلاف روبل (خط 1210) + 6 آلاف روبل (خط 1220) + 265 ألف روبل (خط 1250)).

حسب المباراة النهائية السطر 1600يظهر مجموع مؤشرات الخطوط 1100 و 1200. أي 1205 ألف روبل. (827 ألف روبل + 378 ألف روبل).

تحتوي بقية الأسطر في العمود 4 على شرطات.

دعنا ننتقل إلى الميزانية العمومية. فهرس لـ خط 1310"رأس المال المصرح به (رأس المال ، رأس المال المصرح به ، مساهمات الرفاق)" يساوي الرصيد الدائن للحساب 80 ، أي أنه يكلف 50 ألف روبل في الميزانية العمومية.

خط 1360"رأس المال الاحتياطي" - رصيد الحساب 82. في حالتنا ، هذا هو 10 آلاف روبل.

في خط 1370"الأرباح المحتجزة (خسارة غير مغطاة)" يظهر رصيد الحساب 84. إنه ائتمان. هذا يعني أن المنظمة لديها ربح في نهاية العام. قيمتها 150 ألف روبل. لا تحتاج إلى أخذ المؤشر بين قوسين.

مؤشر خط التلخيص 1300 هو 210 ألف روبل. (50 ألف روبل (خط 1310) + 10 آلاف روبل (خط 1360) + 150 ألف روبل (خط 1370)).

مؤشر ل خطوط 1520يتم تعريف "الحسابات الدائنة" (اعتبر المحاسب أن جميع الديون قصيرة الأجل) على النحو التالي: الرصيد الدائن للحساب 60 + الرصيد الدائن للحساب 62 + الرصيد الدائن للحساب 69 + رصيد الحساب 70. النتيجة 765 ألف روبل. (150 ألف روبل + 500 ألف روبل + 100 ألف روبل + 15 ألف روبل).

في خط 1500قام المحاسب بتحويل القيمة من السطر 1520 ، منذ سطور أخرى من الثانية. لم يتم ملء أرصدة V.

المؤشر الإجمالي خطوط 1700يساوي مجموع السطور 1300 و 1500. القيمة الناتجة هي 975 ألف روبل. (210 آلاف روبل + 765 ألف روبل).

تم شطب سطور المسؤولية المتبقية بسبب نقص البيانات ذات الصلة.

مؤشرات مجموع السطور 1600 و 1700 متساوية. في كلا الخطين ، القيمة 975 ألف روبل.

يعمل محول تلقائي لنماذج المحاسبة في Kontur.Extern:

• نماذج رقم 1-6 كشوف حسابات (KND 0710099) ؛
• إعداد التقارير المحاسبية (المالية) المبسطة (KND 0710096) ؛
• تقرير عن النتائج المالية للمؤسسة (KND 0503721).

لإرسال النموذج بالتنسيق الحالي ، قم بتحميل الملف النهائي إلى البرنامج. إذا تم إنشاء التقرير بالتنسيق القديم ، فسيقوم Contour.Extern بنقل البيانات بشكل مستقل من التنسيق القديم إلى التنسيق الجديد.

بالنسبة لنماذج المحاسبة الأخرى ، يمكن نقل البيانات يدويًا. لهذا:

• تحميل الملف

• انقر فوق "حفظ وإغلاق" ؛
• انتقل إلى قسم Federal Tax Service> Fill in the system> حدد نموذج التقرير> "Fill out the report" ؛
• عند إدخال نموذج التقرير لأول مرة ، ستفقد البيانات. لنقل البيانات إلى تنسيق جديد ، انقر على رابط "نقل البيانات".

إذا لم تقم مطلقًا بإدخال تنسيق إصدار سابق ، ولم تقم بتحرير بيانات التقرير ، ولم تقم بتحميل ملف نهائي ، فلن يكون هناك نقل بيانات في الإصدار الأخير.

خطأ عند ملء Contour.Extern

يحدث خطأ إذا تم تحديد فترة غير صحيحة عند ملء التقرير. لإصلاحها ، انتقل إلى الإصدار الصحيح من التقرير وأعد إنشائه.

للقيام بذلك ، انتقل إلى قسم خدمة الضرائب الفيدرالية> ملء النظام> حدد النموذج> انقر فوق الزر "تحديد الفترة"> حدد الفترة التي تريد إنشاء تقرير> "ملء التقرير" .

إذا كنت قد بدأت للتو في ملء التقرير ، فسيقوم Kontur.Ekstren تلقائيًا بفتح تنسيق التقرير الصحيح.

في نهاية عام 2016 ، يجب على جميع المنظمات تقديم بيانات مالية سنوية. سنخبرك عن تكوينها والمواعيد النهائية وعناوين الإبلاغ في استشارتنا.

تكوين البيانات المالية السنوية 2016.

تتكون البيانات المالية السنوية من الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية وملاحقها (الجزء 1 ، المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 402-FZ بتاريخ 06.12.2011).

• تصريح في تغيير العدالة؛
• بيان التدفقات النقدية؛
• تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال (للمنظمات غير الهادفة للربح) ؛
• تطبيقات أخرى (تفسيرات).

تحدثنا عن تكوين تقارير المنظمات التي لها الحق في تطبيق محاسبة مبسطة في.

تمت الموافقة على نماذج البيانات المالية السنوية لعام 2016 بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم 66 ن.

فيما يلي نماذج سهلة التنزيل من البيانات المالية السنوية لعام 2016 مع عمود "الرمز":

لم تتم الموافقة على شكل الملاحظة التفسيرية للبيانات المالية السنوية لعام 2016 ، وبالتالي فإن المنظمة تحدد شكل وإجراءات تقديم التفسيرات من تلقاء نفسها. يمكن تقديم التفسيرات في شكل جدولي أو نصي. عند تكوين تفسيرات في شكل جدولي للمنظمة ، من الضروري مراعاة المثال الوارد في الملحق رقم 3 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 02.07.2010 رقم 66 ن.

متى وأين يتم تقديم الحسابات السنوية

يتعين على المنظمات تقديم البيانات المالية السنوية في مواقعها في موعد أقصاه 31 مارس على العناوين التالية:

• إلى مكتب الضرائب (البند 5 ، البند 1 ، المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• الهيئة الإقليمية للإحصاء (المادة 18 من القانون الاتحادي المؤرخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ).

إذا تزامن 31 مارس مع يوم عطلة ، فسيكون من الممكن تقديم التقارير في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي (البند 7 ، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لعام 2016 ، يجب تقديم التقارير السنوية إلى IFTS و Rosstat.

يجب إعداد البيانات المالية المقدمة إلى IFTS على الورق في نماذج يمكن قراءتها آليًا.

يمكن تنزيل نماذج البيانات المالية المقروءة آليًا بصيغة PDF من.

إذا كانت المنظمة تخضع للتدقيق الإلزامي (المادة 5 من القانون الاتحادي المؤرخ 30 ديسمبر 2008 رقم 307-FZ) ، كجزء من البيانات المالية السنوية ، يجب أيضًا تقديم تقرير تدقيق إلى Rosstat ، والذي يؤكد موثوقية البيانات المالية المقدمة (الفقرة 5 PBU 4/99). إذا لم يتم الانتهاء من التدقيق في المنظمة وقت تقديم التقارير إلى السلطات الإحصائية ، فسيكون من الممكن تقديم الاستنتاج لاحقًا. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز 10 أيام عمل من اليوم التالي لتاريخ تقرير التدقيق ، ولكن يجب أن يتم ذلك في موعد أقصاه 31 ديسمبر من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير (البند 2 ، المادة 18 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر ، 2011 رقم 402-FZ).

لا يُطلب من المنظمات تقديم تقرير تدقيق إلى مكتب الضرائب.

1. إعداد تكوين BSU 1.0 من أجل التفريغ الصحيح للميزانية العمومية.

لتشكيل البيانات المالية للدولة (البلدية) الميزانية والمؤسسات المستقلة في شكل إلكتروني في التنسيقات ، يتم استخدام المعالجة.

معالجة تفريغ البيانات المالية "UnloadingReportingFor the Federal Tax Service.epf"يمكنك التنزيل أو البحث في دليل فرعي " AppData \ Roaming \ 1C \ 1Cv82 \ tmplts \ 1c \ StateAccounting \ أحدث إصدار من تكوين BGU1.0 \حالات\extrp.zip» .

يجب إضافة المعالجة إلى البرنامج. للقيام بذلك ، انتقل إلى القائمة. إضافي "تحميل السجل" ← "الإعدادات" ← "تنسيقات التصدير". في النافذة التي تفتح ، انقر فوق "يخلق"، ثم في النافذة التالية ، انقر فوق "تحميل من ملف..."وحدد الملف الذي تم تنزيله.

بعد ذلك في النافذة "تنسيق التحميل (إنشاء)"انقر "تسجيل وإغلاق".

2. تفريغ الميزانية العمومية من تكوين BGU1.0.

اذهب إلى القائمة "المحاسبة → التقارير المنظمة → البيانات المحاسبية". إضافي " سجل التقرير"، وانقر على" التفريغ».

في النافذة المفتوحة " تحميل التقارير »قم بعمل الإعدادات التالية:

1. حدد التقارير المعدة للتحميل ، إذا لزم الأمر ، باستخدام عوامل التصفية الموجودة في الجزء الأيسر من النافذة
2. في الجزء الأيمن من النافذة ، في الفقرة "تنسيق التبادل"حدد المعالجة المحملة مسبقًا "UnloadingReportingFor the Federal Tax Service.epf".
3. يختار "طريقة التفريغ"و "مسار التفريغ"
4. في الميدان " رقم التصحيح "حدد نوع الوثيقة 0 - وثيقة أولية 1 قبل 999 - رقم التصحيح للمستند التصحيحي).
5. بعد ذلك اضغط على الزر " تحميل البيانات»

انتباه!كقاعدة عامة ، التقارير بالحالة " مُعد" أو " موافقة". يتم تعيين هذه الحالة للتقارير التي اجتازت بنجاح التحكم في مطابقة المؤشرات.

عند الانتهاء من التنزيل ، سيتم فتحه "بروتوكول لتحميل التقارير".

1. انتقل إلى القائمة " محاسبة» → « التقارير المنظمة"وحدد" التقارير الضريبية والإحصائية».
2. في النافذة التي تفتح ، انقر على " يذهب"وحدد" تقديم التقارير الإلكترونية الخارجية».
3. انقر فوق الزر تحميل»وحدد الملف المطلوب.
4. تحقق من صحة ملء تفاصيل التقرير ، انقر فوق " يحرق»وإرسال التقرير بالضغط على زر« إرسال» - « يرسل».

لتقديم تقرير محاسبي لعام 2016 ، تحتاج إلى استخدام نموذج جديد لنقل المعلومات حول الميزانية العمومية للشركة. نشرت هذه المقالة كيفية ملء هذا النموذج بشكل صحيح سطرًا سطرًا ، بالإضافة إلى مثال محدد لمستند مكتمل بالكامل.

09.11.2016

الهيكل المحاسبي لعام 2016

يتم نقل وثائق التقارير المحاسبية لعام 2016 من قبل الشركات إلى خدمتين في وقت واحد في موقعهم:

إحصائية.

ضريبة.

تم تقديم البيانات المحاسبية التالية للعام الحالي 2016:

ورقة التوازن؛

قوائم الدخل؛

مرفقات للتقريرين المذكورين (حسب الحالة ، قد تكون هذه تقارير تتعلق بالتغيرات في رأس المال ، وحركة الأموال ، والاستخدام المقصود للأموال).

كما ينص التشريع على أنه يمكن إضافة تفسيرات إلى السجلات المحاسبية ، والتي يتم وضعها في شكل نصوص أو جداول. لكن يجب إرفاق تقرير المدقق دون إخفاق. في ذلك يتم تضمين تأكيد موثوقية جميع المستندات المحاسبية. ولكن يتم ذلك في حالة خضوع الشركة للتدقيق - القانون الاتحادي ، القانون رقم 402 ، المادة 13 ، البند 10.

تقدم الشركات غير الهادفة للربح أيضًا سجلات محاسبية ، يكون هيكلها كما يلي:

• الاستخدام المقصود للأموال ؛

  مرفقات التقارير الإلزامية.

لأصحاب المشاريع الفردية ، ليست هناك حاجة لتقديم مثل هذه التقارير المحاسبية. بالنسبة للشركات الصغيرة ، يتم توفير المحاسبة في نسخة مبسطة. فيما يلي الفروق الدقيقة الرئيسية:

تتضمن الميزانية العمومية على الفور تقارير عن بيانات الأداء المالي ، ولكن دون تفصيل.

تحتوي الطلبات على المعلومات المطلوبة فقط عند تقييم المركز المالي لشركة معينة أو لتقييم أدائها المالي.

في حالة عدم وجود معلومات لتنفيذ هذه الطلبات ، يتم ملء النماذج الإلزامية فقط - الميزانية العمومية والنتائج المالية. يتم تأكيد هذه القواعد من خلال الوثائق الرسمية التالية:

الأمر رقم 66 ن (الفقرة 6) ؛

خطاب رقم 03-02-07 / 1-80 من وزارة المالية في ولايتنا ؛

المعلومات رقم PZ-3/2010 لوزارة المالية (الفقرة 17).

ما هو آخر موعد لتقديم الميزانية العمومية للعام الحالي 2016؟

يتم تقديم المحاسبة عن الفترة السنوية من قبل الشركات إلى دائرة الضرائب المحلية في غضون 3 أشهر من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، أي السنة - قانون الضرائب ، المادة رقم 23 (الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 5). يقدم هذا التقرير للخدمة الإحصائية في نفس الإطار الزمني - القانون الاتحادي ، القانون رقم 402 ، المادة 18 (الفقرة 2).

يتم نقل مستند الإبلاغ الذي يحتوي على معلومات حول الميزانية العمومية للشركة لعام 2016 إلى الإدارات ذات الصلة للخدمات المحلية بحلول 31 مارس من العام المقبل (في حالتنا ، 2017). المحاسبة المؤقتة ، التي يتم وضعها في الشركة لتسهيل مسك الدفاتر ، لا تحتاج إلى تحويلها إلى الخدمات الضريبية والإحصائية.

نماذج التقارير الفارغة (ذات الصلة للفترة 2016-2017)

تنزيل نماذج فارغة لملء الميزانية العمومية:

ملامح الشكل المبسط للقوائم المالية للعام الحالي 2016

تتضمن البيانات المحاسبية (المالية) المبسطة الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية وبيان الاستخدام المقصود للأموال. تستخدم التواريخ الرئيسية التالية لتقرير 2016:

في شكل مبسط من الميزانية العمومية ، يتم ملء جزأين إلزاميين:

الأصول - القيم غير المتداولة والحالية ؛

المسؤولية - قيمة رأس المال ، والتمويل المقترض ، والحسابات الدائنة.

يتم تسجيل النتائج النهائية لهذه الأقسام في C1600 و C1700 ، بينما يجب أن تكون قيمها الرقمية متساوية مع بعضها البعض. تحتوي الأسطر المتبقية أيضًا على تشفيرها الخاص ، والذي يتم وضعه في عمود إضافي (يتم إدخاله في التقرير بشكل مستقل). يتم وضع هذا الترميز وفقًا للمؤشر الرقمي ، الذي له الحصة الأكبر في تكوين المؤشر المجمع - الأمر رقم 66 ن (الفقرة 5).

تشمل البنود الموحدة للميزانية العمومية بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2016 ما يلي:

1. الأصول غير المتداولة الملموسة (النقدية الثابتة + الاستثمارات غير المكتملة فيها).	1. رؤوس الأموال والاحتياطيات (رأس المال المصرح به + رأس المال الإضافي والاحتياطي + الأرباح المحتجزة + الخسارة غير المكشوفة + إعادة تقييم الأصول الثابتة (الأصول غير الملموسة) + الأسهم الخاصة (التي تم استردادها للإلغاء اللاحق) أو أسهم المؤسسين).
2. الأصول المالية غير الملموسة غير المتداولة (الأصول غير الملموسة + النقد طويل الأجل ، بما في ذلك نتائج البحث ، والاستثمارات غير المكتملة في الأصول غير الملموسة ، والبحوث).	2. الأموال المقترضة طويلة الأجل (الأموال المستلمة نتيجة قروض أو قروض طويلة الأجل).
3. المخزون (نفس البند موجود في النسخة العامة من الميزانية العمومية).	3. الأموال المقترضة قصيرة الأجل (الأموال المقبوضة على القروض أو الاعتمادات قصيرة الأجل).
4. النقد وما في حكمه (نفس البند موجود في النسخة العامة للميزانية العمومية).	4. الذمم الدائنة (مؤشر رقمي لمبلغ دين نوع قصير الأجل من الشركات إلى الدائنين).
5. الأصول المالية والأصول المتداولة الأخرى (استثمارات قصيرة الأجل + ذمم مدينة + أصول أخرى).	5. الخصوم الأخرى (قصيرة الأجل وطويلة الأجل).

ملامح الشكل العام للميزانية العمومية لعام 2016

يتم تقديم ملامح الشكل العام للميزانية العمومية بالترتيب رقم 66 ن ، وبالتحديد في الملحق رقم 1 بها. يمكن أيضًا استخدام هذا النموذج من قبل الشركات الصغيرة ، على الرغم من تطوير نسخة مبسطة من هذا التقرير لهم.

تحتوي الميزانية العمومية لهذا النموذج أيضًا على عدة أعمدة ، والتي ينبغي أن تعكس مؤشرات التواريخ التالية (لعام 2016):

دعونا الآن نفكر في جميع الفروق الدقيقة لكل عمود على حدة.

رقم 1 - يتم لصق رقم الشرح الخاص بالميزانية العمومية (في حالة وجود ملاحظة توضيحية) ،

رقم 3 - عمود مضاف بالإضافة إلى ترميز سطر بسطر.

مثل النموذج المبسط ، يتكون الجزء العام من جزأين رئيسيين:

الأصول - يعكس حجم جميع الأصول المتداولة وغير المتداولة.

المسؤولية - تعكس قيمة رأس المال الخاص بها + الأموال المقترضة + الحسابات المستحقة الدفع.

نرسم الميزانية العمومية حسب الأقسام:

القسم رقم 1 - الأصول غير المتداولة.

الأصول غير الملموسة. تحدد C1110 القيمة المتبقية للأصول غير الملموسة (وفقًا للأمر رقم 153n الصادر عن وزارة المالية في ولايتنا ، وتحديداً مع الفقرة رقم 3 PBU 14/2007).

تشمل الأصول غير الملموسة تلك التي تستوفي المعايير التالية:

القدرة على تحقيق منافع اقتصادية ؛

إمكانية تحديد (تخصيص / فصل) عن الأصول الأخرى ؛

معد للاستخدام على مدى فترة زمنية طويلة (أكثر من 12 شهرًا) ؛

تحديد موثوق للتكلفة الأولية للكائن (في الواقع) ؛

لا يوجد شكل مادي جوهري.

مثال: إذا تطابقت الشروط المذكورة أعلاه ، فسيتم تصنيف الكائن كأصل غير ملموس - هذه أعمال علمية ، وأدب ، وفن ، واختراعات مختلفة ، وتطورات سرية ، وعلامات تجارية ، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنهم أيضًا تضمين السمعة التجارية ، والتي قد تظهر عند شراء شركة كمجمع عقاري (على الرغم من أن هذا قد يكون جزءًا فقط منه).

يوصي الخبراء بالاهتمام بالفروق الدقيقة التالية: لا يمكن أن تشمل الأصول غير الملموسة النفقات المرتبطة بتنظيم الشركة نفسها (كيان قانوني) ، وجودة موظفي الشركة - الفكرية والتجارية ، والمؤهلات والموقف من العمل - PBU 14/2007 ، الفقرة 4.

C1120 - نتائج البحث والتطوير التي تؤخذ في الاعتبار على أساس "04" (الأصول غير الملموسة).

C1130 - C1140 - مؤشرات التنقيب عن الأصول ، الملموسة وغير الملموسة (بالنسبة للشركات التي تستخدم باطن الأرض ، فإنها تعكس في هذه السطور التكاليف المستخدمة لتطوير الموارد الطبيعية - RAS 24/2011 ، وفقًا للأمر رقم 125n وزارة المالية في ولايتنا).

C1150 - وسيلة من النوع الرئيسي. أدخل في هذا السطر مؤشرًا للقيمة المتبقية للنقد من النوع الرئيسي للأشياء القابلة للاستهلاك ، لكائن غير قابل للاستهلاك - مؤشر للتكلفة الأولية. يجب أن تتوافق الأصول المصنفة كأموال من النوع الرئيسي بالضرورة مع PBU 6/01 (الفقرة 4) ، بموجب الأمر رقم 26 ن الصادر عن وزارة المالية. هذه الأشياء مملوكة بالضرورة للشركة أو في حق الإدارة التشغيلية أو الإدارة. يشمل النوع الرئيسي للأموال أيضًا الممتلكات التي تتلقاها الشركة على أساس اتفاقية التأجير مع المحاسبة اللاحقة في الميزانية العمومية لمتلقي هذا التأجير. تلك الأشياء التي تندرج تحت التسجيل الإلزامي على أساس حقوق الملكية تنتمي أيضًا إلى النوع الرئيسي من الأموال (بمجرد أخذها في الاعتبار في الميزانية العمومية للشركة).

يجدر الانتباه إلى حقيقة أنه في هذا القسم لا يوجد انعكاس لنفقات بناء الأشياء غير المنقولة - سطر "البناء قيد التنفيذ". يتم إدخال هذه المصروفات في هذا السطر C1150 - RAS 4/99 (الفقرة 20) ، وفقًا للأمر رقم 43n الصادر عن وزارة المالية. على الرغم من أنه يمكنك إضافة سطر إضافي لفك تكاليف البناء قيد التنفيذ.

С1160 - معلومات حول الاستثمارات المربحة في القيم المادية. وتشمل هذه ، أولاً وقبل كل شيء ، القيمة المتبقية للممتلكات المؤجرة (أي التأجير) ، تليها المحاسبة على الحساب "03". في حالة استخدام هذه الممتلكات فيما يتعلق باحتياجات إنتاجية أخرى ، وبعد ذلك سيتم تأجيرها ، عندئذ يتم انعكاسها على حساب فرعي منفصل من الحساب "01" - تكوين النوع الرئيسي من الأموال. لكن لم يتم تحويل قيمة الأموال من النوع الرئيسي إلى استثمارات مربحة والعكس صحيح - حرف رقم GV-6-21 / [بريد إلكتروني محمي]خدمة الضرائب الفيدرالية (بتاريخ 19 مايو 2005).

С1170 - استثمارات مالية طويلة الأجل (لمدة تزيد عن 12 شهرًا) ، تنعكس الاستثمارات قصيرة الأجل في C1240 - هذا هو القسم رقم 2 ، السطر "الأصول المتداولة". تشمل الاستثمارات طويلة الأجل استثمارات في شركات تابعة. تؤخذ الاستثمارات المالية في الاعتبار في المبلغ الذي تم إنفاقه على حيازتها. في الوقت نفسه ، لا ينبغي تصنيف قيمة أسهمهم ، التي تم إعادة شرائها من مساهمي الشركة لإعادة بيعها أو إلغائها لاحقًا (С1320) + القروض بدون فوائد التي تم إصدارها لموظفي الشركة ، على أنها استثمارات مالية (С1190 - النوع طويل الأجل ، C1230 - النوع قصير الأجل) - PBU 19/02 (الفقرة 3) ، وفقًا للأمر رقم 126n الصادر عن وزارة المالية (بتاريخ 10.12.02).

C1180 - يجب دفع أصول الضريبة المؤجلة من قبل دافعي ضرائب الدخل (للنظام الضريبي المبسط - "-").

C1190 - مؤشرات للأصول غير المتداولة الأخرى ، إذا لم يتم إدخالها بعد في سطور أخرى من القسم رقم 1.

القسم رقم 2 - الأصول من النوع القابل للتداول.

C1210 هو مؤشر رقمي لقيمة المخزونات ذات الطبيعة المادية ، وتفسيره مطلوب عند إدخال هذه المؤشرات في C1210 (أي أنها مهمة). لفك التشفير ، تحتاج إلى إضافة الأسطر التالية:

المواد / المواد الخام؛

تكاليف العمل الجاري ؛

المنتجات الجاهزة ، وكذلك البضائع لإعادة البيع لاحقًا ؛

البضائع المشحونة.

C1220 هو مؤشر رقمي لضريبة القيمة المضافة ، والتي يتم فرضها على القيم المكتسبة. بالنسبة لأولئك الذين يعملون وفقًا لـ "المبسط" ، يجب أن يكون ملء هذا السطر متسقًا مع السياسة المحاسبية للشركة ، أي مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" (تنعكس على الحساب "19") ، بينما لا يمكن أن تكون هذه الشركات مستقلة دافعي ضريبة القيمة المضافة - ناغورني كاراباخ ، المادة رقم 346.11 (الفقرة 2).

C1230 - يتم تحديد المستحقات قصيرة الأجل ، والتي تتطلب السداد في غضون عام واحد.

C1240 - الاستثمارات المالية ، باستثناء ما في حكم النقد (القروض التي يتم تقديمها لشركة لمدة تقل عن 12 شهرًا). عند تحديد القيمة السوقية الحالية للاستثمارات ، من الضروري استخدام جميع المعلومات المتاحة ، بما في ذلك المعلومات من منظمي التجارة الخارجية - خطاب رقم 07-02-18/01 من وزارة المالية (بتاريخ 29/01/09). إذا كان هذا التحديد للقيمة السوقية لعنصر تم تقييمه مسبقًا غير ممكن ، فسيتم تسجيل مؤشر القيمة وفقًا لنتائج التقييم الأخيرة.

يلخص سطر "النقد والاستثمارات" المؤشرات الرقمية لقيمة معادلات النقدية (رصيد الحساب الفرعي للحساب "58") + أرصدة الحساب (الحسابات "50" ، "51" ، "52" ، "55 "و" 57 "). يمكنك معرفة المزيد حول المكافئات النقدية من اللائحة - PBU 23/2011 ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب الأمر رقم 11n الصادر عن وزارة المالية في ولايتنا (بتاريخ 02.02.11). على سبيل المثال ، هذه ودائع تحت الطلب يتم فتحها في مؤسسات الائتمان.

C1260 - أصول أخرى قابلة للتداول لم يتم تضمينها في سطور أخرى من هذا القسم رقم 2.

القسم رقم 3 - رأس المال والاحتياطيات.

C1310 - مؤشر لمقدار رأس المال المصرح به:

رأس المال؛

صندوق قانوني

مساهمات الشراكة.

يجب أن يتطابق المؤشر العددي لهذا الخط مع المؤشر المسجل في المستندات التأسيسية للشركة.

С1320 - تملك الأسهم أو الأسهم الخاصة بالمؤسسين ، والتي تم شراؤها مسبقًا من مساهمي الشركة ، ولكن ليس للبيع (تلك التي سيتم إعادة بيعها لاحقًا مدرجة في C1260). يجب إلغاؤها ، مما يؤدي إلى انخفاض رأس المال المصرح به. لذلك ، هذا المؤشر مكتوب بين قوسين ، لأنه يحتوي على قيمة سالبة.

С1340 - يتم عرض إعادة تقييم الأصول غير المتداولة. هذا تقييم إضافي للأشياء التي تتعلق بالأصول الثابتة ، + الأصول غير الملموسة (الحساب "83" - رأس المال الإضافي).

C1350 - مؤشر رقمي لمقدار المؤشر الإضافي (يتم أخذه بدون مبلغ إعادة التقييم من C1340).

C1360 - مؤشر رصيد الصندوق الاحتياطي. تشمل الاحتياطيات:

تلك التي يتم تشكيلها بناءً على طلب النظام التشريعي لدولتنا ؛

تلك التي تم إنشاؤها بواسطة المستندات التأسيسية.

لا يلزم فك التشفير إلا إذا لم يكن للمؤشرات المدرجة تأثير كبير.

С1370 - يتم عرض أرباح الشركة المتراكمة لجميع السنوات ، والتي لم يتم توزيعها ، كما يتم عرض خسارة غير مكشوفة بمؤشر سلبي هنا.

يمكن وصف مكونات هذه المؤشرات في سطور مضافة بشكل إضافي (سيكون هذا هو فك تشفير الأداء المالي - الربح / الخسارة).

القسم رقم 4 - الالتزامات طويلة الأجل.

C1410 - الأموال المقترضة من النوع طويل الأجل (أي أن فترة السداد تزيد عن عام واحد).

C1420 - يقوم دافعو ضريبة الدخل بتسجيل معلومات عن الالتزامات الضريبية المؤجلة (وضع أولئك الذين يعملون في ظل النظام الضريبي المبسط "-").

C1430 - يتم تسجيل المطلوبات المقدرة عندما تعترف الشركة بها أثناء المحاسبة - PBU 8/2010 (وفقًا للأمر رقم 167n الصادر عن وزارة المالية). هذا لا ينطبق على الشركات الصغيرة.

C1450 - الالتزامات الأخرى طويلة الأجل التي لم يتم تضمينها في هذا القسم رقم 4.

القسم رقم 5 - الخصوم قصيرة الأجل.

C1510 - الديون على الأموال المقترضة ذات الطبيعة قصيرة الأجل (أي تلك التي تم أخذها لمدة تصل إلى عام واحد). يجب أن تنعكس هذه القيمة مع الأخذ في الاعتبار الفائدة التي يجب دفعها في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

C1520 - مؤشر رقمي لإجمالي الدين على قرض قصير الأجل.

C1530 - معلومات عن الدخل لفترات التقارير المستقبلية. ولكن هذا يجب أن تنص عليه أحكام المحاسبة. فكر في مثال: تتلقى الشركة مبالغ معينة من الميزانية أو مبالغ التمويل المستهدف. يتم التعامل مع هذه الأموال كإيرادات مؤجلة. هذه هي الحسابات "98" و "86" - PBU 13/200 (الفقرتان 9 و 20) ، وفقًا للأمر رقم 92 ن الصادر عن وزارة المالية في ولايتنا.

C1540 - الخصوم المقدرة قصيرة الأجل (على غرار C1430) ، أي أن الملء يحدث فقط عندما يتم الاعتراف رسميًا بهذه الالتزامات في محاسبة الشركة نفسها.

C1550 - الالتزامات الأخرى قصيرة الأجل التي لم يتم تضمينها بعد في البنود الأخرى من القسم رقم 5.

جدول المعلومات: نشمر خطوط الميزانية العمومية (نموذج عام)

رقم القسم والاسم	ترميز سطر بسطر	يتحكم
رقم 1 - الأصول غير المتداولة		Dt04 (بدون نفقات البحث والتطوير) - Kt05
		Dt04 (نفقات البحث والتطوير)
		Dt08 (نفقات تكاليف البحث غير الملموس)
		Dt08 (نفقات تكاليف البحث عن المواد)
		Dt01 - Kt02 (إهلاك الأصول الثابتة) + Dt08 (مصاريف البناء قيد التنفيذ)
		Dt03 - Kt02 (إهلاك استثمارات من نوع الدخل)
		Dt58 + Dt 55 (الحساب الفرعي "حسابات الودائع") + Dt73 (الحساب الفرعي "التسويات على القروض الممنوحة) - 59 شلنًا (احتياطي للاستثمارات المالية طويلة الأجل)
		مؤشر رقمي لقيمة الأصول غير المتداولة ، والتي لم تؤخذ في الاعتبار في سطور أخرى من القسم رقم 1
رقم 2 - الأصول القابلة للتداول		مجموع الأرصدة المدينة للحسابات التالية: 10 ، 11 ، 20 ، 21 ، 23 ، 28 ، 29 ، 43 ، 44 ، 45 + Dt41-Kt42 + Dt15 + Dt16 (أو Dt15-Kt16) - Kt14 + Dt97 (باختصار - مصاريف المدة)
		Dt62 + Dt60 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 (باستثناء القروض بفائدة) + Dt75 + Dt76-Kt63
		Dt58 + Dt55 (الحساب الفرعي "حسابات الودائع") + Dt73 (الحساب الفرعي "التسويات على القروض") - 59 شلنًا (احتياطي للاستثمارات المالية قصيرة الأجل)
		Dt50 + Dt51 + Dt52 + Dt55 + Dt57-Dt55 (الحساب الفرعي "حسابات الإيداع")
		مؤشر قيمة الأصول من النوع الحالي والتي لم يتم تضمينها في القسم رقم 2
	C1200 (المجموع للقسم رقم 2)	مجموع الخطوط: من C1210 إلى C1260
	1600 سي (توازن)
رقم 3 - رأس المال والاحتياطيات
		Кт83 (مبالغ إعادة تقييم الأصول من النوع الرئيسي والأصول من النوع غير الملموس)
		Kt83 (باستثناء مبالغ إعادة التقييم للنوع الرئيسي من الأموال والأصول غير الملموسة)
	C1300 (المجموع للقسم رقم 3)	مجموع الخطوط: من C1310 إلى C137 (يتم أخذ المؤشر السلبي للنتيجة التي تم الحصول عليها بين قوسين)
رقم 4 - التزامات طويلة المدى من النوع		Кт67 (استبعاد الفوائد المتراكمة ، والتي في وقت إعداد التقرير لها تاريخ استحقاق يصل إلى عام واحد ، يتم عرضها في C1510)
		Kt96 (فقط المطلوبات المقدرة طويلة الأجل تؤخذ في الاعتبار)
		الديون طويلة الأجل التي لم ترد في سطور أخرى من القسم رقم 4
	C1400 (المجموع للقسم رقم 4)	مجموع المؤشرات الرقمية للخطوط: من C1410 إلى C1450
رقم 5 - الخصوم قصيرة الأجل		Кт66 + Кт67 (في هذه الحالة ، تؤخذ في الاعتبار الفائدة المتراكمة مع استحقاق يصل إلى عام واحد)
		Kt60 + Kt62 + Kt76 + Kt68 + Kt69 + Kt70 + Kt71 + Kt73 + Kt75 (يؤخذ في الاعتبار الدين قصير الأجل فقط)
		Kt98 + Kt86 (للتمويل المستهدف من الميزانية)
		Kt96 (فقط المطلوبات المقدرة قصيرة الأجل)
		مبالغ المؤشرات الرقمية للديون على الالتزامات قصيرة الأجل ، والتي لم تؤخذ في الاعتبار في سطور أخرى من القسم رقم 5
	C1500 (المجموع للقسم رقم 5)	مجموع مؤشرات الخط: من C1510 إلى C1550
	С1700 (توازن)	С1300 + С1400 + С1500

مع الإدخال الصحيح لجميع البيانات ، ستكون المؤشرات الرقمية للأسطر التالية متساوية: С1600 = С1700. إذا كانت النتيجة غير متطابقة ، فهناك خطأ في الميزانية العمومية.

مثال على تعبئة نموذج الميزانية العمومية للنظام الضريبي المبسط لعام 2016 (مع عينة)

تم تسجيل شركة ناديجدا كشركة ذات مسئولية محدودة في عام 2016 الحالي. في الوقت نفسه ، تعمل على أساس "مبسط". نحن نعلم البيانات التالية التي ستكون مطلوبة لإكمال الميزانية العمومية:

قام موظف في قسم المحاسبة في Nadezhda LLC بتعبئة نموذج الميزانية العمومية لعام 2016 في شكلين - عام ومبسط.

ستكون النقاط الرئيسية التالية شائعة في ملء:

الاسم الكامل للشركة ؛

نوع النشاط الرئيسي

الشكل التنظيمي والقانوني ؛

نوع الملكية؛

يتم شطب وحدة القياس التي لا تشارك في الحسابات (في حالتنا ، يتم قياس جميع المؤشرات بآلاف الروبلات) ؛

موقع الشركة (عنوانها الدقيق) ؛

نظام الترميز.

تم وضع الشرطات في كلا الشكلين في العمودين الأخيرين ، منذ أن مرت شركة Nadezhda بإجراءات التسجيل في عام 2016 الحالي. لذلك ، من الضروري ملء العمود رقم 4 فقط ، لأن الشركة حديثة الإنشاء. هنا ، يتم تسجيل المعلومات اعتبارًا من 31 ديسمبر من الفترة السنوية للتقارير (في حالتنا ، هذا هو 2016).

بالإضافة إلى ذلك ، يجب إضافة العمود رقم 3 ، حيث يتم تسجيل الترميز سطرًا بسطر.

C1110 - الأصول غير الملموسة: Dt للحساب "04" مطروحًا منها Kt من الحساب "05" \ u003d 100 ألف روبل - 3 آلاف 340 روبل \ u003d 96 ألف 660 روبل (ولكن نظرًا لأن جميع المؤشرات الرقمية يجب أن تكون في شكل عدد صحيح ، رقم "97").

C1150 - أموال من النوع الرئيسي: Dt للحساب "01" مطروحًا منها Kt من الحساب "02" \ u003d 600 ألف روبل - 20 ألف 40 روبل \ u003d 579 ألفًا 960 روبل (تم إدخال الرقم "580" في التقرير).

C1170 - الاستثمارات المالية: حساب Dt "58" = 150 ألف روبل (مثل هذا الاستثمار سيكون من النوع طويل الأجل).

C1100 - ملخص إجمالي: C1110 + C1150 + C1170 = 97 ألف روبل + 580 ألف روبل + 150 ألف روبل = 827 ألف روبل.

إدخال البيانات عن الأصول الحالية:

C1210 - الاحتياطيات: دينار حساب "10" + دينار حساب "43" \ u003d 17 ألف روبل + 90 ألف روبل = 107 ألف روبل.

C1220 - ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المكتسبة: حساب Dt "19" = 6 آلاف روبل.

C1250 - النقد وما يعادله: دينار الحساب "50" + دينار الحساب "51" \ u003d 15 ألف روبل + 250 ألف روبل \ u003d 265 ألف روبل.

C1200 - ملخص: C1210 + C1220 + C1250 = 107 آلاف روبل + 6 آلاف روبل + 265 ألف روبل = 378 ألف روبل.

C1600 - المجموع: C1100 + C1200 = 827 ألف روبل + 378 ألف روبل = 1205 ألف روبل.

جميع السطور الأخرى في العمود رقم 4 بها "-".

الآن تسلسل ملء الخصوم في الميزانية العمومية.

C1310 - رأس المال المصرح به: كيلوطن حساب "80" = 50 ألف روبل.

C1360 - رأس المال الاحتياطي: كيلو طن من الحساب "82" = 10 آلاف روبل.

C1370 - الأرباح المحتجزة والخسارة غير المغطاة: كيلو طن من الحساب "84" \ u003d 150 ألف روبل (نظرًا لأن المؤشر إيجابي ، لا يتم وضعه بين قوسين).

C1300 - إجمالي الملخص: C1310 + C1360 + C1370 = 50 + 10 + 150 = 210 ألف روبل.

С1520 - حسابات مستحقة الدفع من النوع قصير الأجل: كيلو طن من الحساب "60" + كيلو طن من الحساب "62" + كيلو طن من الحساب "70" \ u003d 150 + 506 + 89 + 250 \ u003d 995 ألف روبل.

يكرر C1500 المؤشر C1520 (ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الأسطر الأخرى من هذا القسم رقم 5 تظل فارغة).

С1700 - إجمالي الملخص: С1300 + С1500 = 210 + 995 = 1205 ألف روبل.

سطور المسؤولية المتبقية لها "-" حيث لا تتوفر معلومات ذات صلة.

نتائج C1600 و C1700 متساوية ، أي 1205 ألف روبل. نظرًا لتقارب الرصيد في التقرير ، فهذا يعني أنه تم إدخال البيانات دون أخطاء.

تمت إضافة العمود رقم 2 بواسطة عامل المحاسبة بمفرده لإدخال ترميز سطر بسطر فيه. وفي العمود رقم 3 ، يتم لصق المؤشرات العددية.

C1150 - تكلفة النوع الرئيسي من الأموال = 580 ألف روبل.

C1170 - استثمارات مالية وأصول غير ملموسة من النوع غير المتداول: 97 + 150 = 247 ألف روبل.

С1210 - احتياطيات = 107 ألف روبل.

С1250 - النقد وما يعادله = 265 ألف روبل.

C1260 - الأصول القابلة للتداول غير المدرجة في السطور الأخرى = 6 آلاف روبل.

С1600 - نتيجة موجزة لتقسيم الأصول: С1150 + С1170 + С1210 + С1250 + С1260.

الآن النظر في مسؤولية الميزانية العمومية.

C1370 - الأرباح المحتجزة على خط "رؤوس الأموال والاحتياطيات": 50 + 10 + 150 = 210 ألف روبل (محسوبة وفقًا للمؤشر الذي لديه أكبر حصة في المؤشر المجمع).

C1520 - حسابات قصيرة الأجل مستحقة الدفع = 995 ألف روبل.

سطور أخرى من العمود رقم 3 تبقى مع "-" لأن المعلومات مفقودة. في العمود رقم 2 ، يمكنك أيضًا وضع "-" أو وضع الترميز المقابل للمؤشر.

C1700 - إجمالي المطلوبات: C1370 + C1520.

منذ التوفيق بين نتائج الأسطر النهائية - C1600 و C1700 ، نحصل على نفس الرقم - 1205 ألف روبل ، يتم ملء الميزانية العمومية بشكل صحيح.

يتم توقيع هذه النماذج من قبل موظف كبير في ناديجدا. بعد ذلك ، يتم لصق تاريخ توقيع المستندات.

سفيتلانا

ولكن ماذا لو تم تقديم المحاسبة المبسطة في النماذج القديمة ، النموذج وفقًا لـ KND 0710096 ، وليس في النموذج وفقًا لـ KND 0710099