الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة. الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث

يجب تقديم عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018 إلى IFTS في موعد أقصاه 25 يناير 2019. قبل التقديم ، تحقق من صحة تعبئة النموذج. سيساعدك الإجراء وملء العينة المقدم في المقالة في ذلك.

لا يمكنك أن تخاف من العقوبات على الأخطاء التي ارتكبت عند ملء. التشريع لا ينص على ذلك. ولكن إذا كانت متوفرة ، فقد تفقد الخصم ، وبالتالي توقع رسوم ضريبة القيمة المضافة الإضافية من المفتشين.

يختبر برنامج BukhSoft أي تقرير مع جميع برامج الاختبار الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية. يمكنك التحقق من إقرار ضريبة القيمة المضافة الذي تم إنشاؤه في "BukhSoft" وفي أي برنامج محاسبة آخر. قم بتجربته مجانا:

تحقق من عودة ضريبة القيمة المضافة

نموذج الإقرار الضريبي الحالي للربع الرابع من عام 2018

وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018 ، بأمر رقم ММВ-7-3 / بتاريخ 26 ديسمبر 2016 [بريد إلكتروني محمي]

يتكون النموذج من صفحة عنوان و 12 قسمًا مع تطبيقات.

يتم تقديم نموذج إلكتروني إلى مصلحة الضرائب عبر الإنترنت باستخدام أحد البرامج الخاصة. في الوقت نفسه ، من الضروري التحقق من ملاءمة مفتاح التوقيع الإلكتروني والشكل الإلكتروني الحالي للمستند. يجب إزالة التنسيقات القديمة من البرنامج واستبدالها بأحدث إصدار.

علامة على الشكل الحالي لعائد ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018 ، على سبيل المثال ، هي مؤشرات القسم 3. يحتوي النموذج الجديد على السطر 125 من حيث الخصومات لبناء رأس المال والخطوط 041 ، 042 ، 110 للشركات في المنطقة الاقتصادية الخاصة لمنطقة كالينينغراد.

ترد جميع الاختلافات في الشكل الجديد في الجدول 1:

الجدول 1.علامات إقرار ضريبة القيمة المضافة الحالي للربع الرابع من عام 2018

رقم المقطع	نموذج جديد (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 20 ديسمبر 2016 رقم ММВ-7-3 / 696	تمت الموافقة على النموذج القديم. بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014 برقم ММВ-7-3 / 558
صفحة عنوان الكتاب
	التغييرات فقط في جزء من الباركود
	التغييرات فقط في جزء من الباركود
	تم استكمال القسم الفرعي "الأشياء الخاضعة للضريبة" بخطوط لتعكس أساس ومبلغ ضريبة القيمة المضافة من حيث استكمال إجراءات المنطقة الجمركية الحرة في منطقة كالينينغراد	غائب
	تم استكمال القسم الفرعي "الخصومات الضريبية" بخطوط لتعكس ضريبة القيمة المضافة: التي يتم تقديمها من قبل مقاولي البناء الرأسمالي ؛ قبلت للخصم عند الانتهاء من إجراءات المنطقة الجمركية الحرة في منطقة كالينينغراد	غائب
الملحق 1 للقسم 3	التغييرات في جزء الباركود. التغييرات في المصطلحات: تم استبدال مفهوم "العقارات" بـ "الأصول الثابتة" ، وتم استبعاد "عنوان موقع الكائن" المطلوب
الملحق 2 للقسم 3	التغييرات فقط في جزء من الباركود
	التغييرات فقط في جزء من الباركود
	التغييرات فقط في جزء من الباركود
	التغييرات فقط في جزء من الباركود
	التغييرات فقط في جزء من الباركود
	التغييرات فقط في جزء من الباركود
ملحق القسم 8	التغييرات في جزء الباركود. في السطر 150 ، يمكنك إدخال عدة بيانات جمركية
	التغييرات في جزء الباركود. خط جديد 035
ملحق القسم 9	التغييرات في جزء الباركود. خط جديد 115
	التغييرات في جزء الباركود. خط جديد. تمت إزالة السطر 010 "تاريخ الإصدار". تمت إعادة تسمية القسم الفرعي "معلومات عن أنشطة الوسيط التي أشار إليها الوكيل بالعمولة (الوكيل) ، وكيل الشحن ، المطور" ليصبح "معلومات من الفواتير المستلمة من البائعين"
	التغييرات فقط في جزء من الباركود
	التغييرات فقط في جزء من الباركود

استكمال إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع: أين يمكنني الحصول على المعلومات؟

قبل ملء الإعلان ، تحتاج إلى إنشاء المستندات - مصادر المعلومات. نقدمها في الجدول 2.

الجدول 2.مصادر إتمام إقرار ضريبة القيمة المضافة

قواعد الملء العامة

تنطبق القواعد الأساسية الست الواردة في الجدول 3 على جميع أنواع التقارير الضريبية ، بما في ذلك عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018.

الجدول 3قواعد لملء الإقرارات الضريبية

	ماهي النقطة
	يجب أن يكون نموذج الإعلان محدثًا ، في أحدث إصدار ، ومعتمد في تاريخ التجميع
	إكمال صفحة العنوان والقسم 1 إلزامي. يتم ملء الأقسام الأخرى عند تنفيذ العمليات ذات الصلة في فترة التقرير (الضريبة)
	يجب أن يحتوي الخط على مؤشر واحد فقط. يبدأ التسجيل من الجانب الأيسر. يتم شطب الخلايا الفارغة
	المبالغ معطاة بالروبل الكامل. يتم استخدام قواعد التقريب الحسابي: يتم تقريب القيم التي تزيد عن 50 كوبيل ، ويتم تجاهل أقل.
	لملء النموذج الإلكتروني ، استخدم الخط Courier New size 16 أو 18
	يتم توقيع المستند من قبل الأشخاص المسؤولين عن الشركات أو الممثلين المعتمدين بالوكالة

إجراء ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018

يتم إكمال إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة في ثلاث خطوات.

املأ إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت

الخطوة الأولى. قم أولاً بإعداد صفحة العنوان. يحتوي على تفاصيل الشركة ، وبيانات عن IFTS ، ورقم التعديل وفترة الإبلاغ (الضريبة).

الخطوة 3. ملء الأقسام الأخرى وفقًا للمعاملات التي تمت في فترة الضرائب (إعداد التقارير).

اختبر عائد ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت

ضع في اعتبارك المعلومات الواردة فيها في الجدول 4.

الجدول 4ما يجب تضمينه في الأقسام القابلة للتعبئة

رقم المقطع	تنعكس البيانات في القسم
	مقدار الضريبة المدفوعة
	مبلغ الضريبة محسوبًا بالمعدلات المطبقة من قبل الشركة ، وكذلك مبلغ الخصم الضريبي
	ضريبة القيمة المضافة على معاملات التصدير
	ضريبة القيمة المضافة على المعاملات المعفاة
	معلومات من كتاب الشراء. يرجى ملاحظة: السطر 150 يشير إلى رقم البيان الجمركي (كل على حدة)
	معلومات من دفتر المبيعات

تفاصيل مهمة لصفحة العنوان

تتطلب بعض تفاصيل إقرار ضريبة القيمة المضافة عناية خاصة عند ملئه. يبدأ المفتشون في التحقق من الإقرار المستلم من صفحة العنوان. غالبًا ما يعتمد قرار المفتشين بشأن مزيد من التحقق من صحة التقارير على كيفية ملئها. لقد جمعنا الفروق الدقيقة في التعبئة في الجدول 5.

الجدول 5. كيف تملأ صفحة العنوان

اسم الدعائم	كيف تملأ
	انظر مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. كيف تطلب ذلك ، اقرأ المقال
رقم التصحيح	بالنسبة لعائد ضريبة القيمة المضافة الأولي للربع الرابع من عام 2018 ، حدد "0". عند تقديم تعديلات ، حدد "1" ، "2" ، "3" ، إلخ ، بناءً على عددهم
الفترة الخاضعة للضريبة
سنة التقرير	وفقًا للإقرار الأولي لضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018 ، حدد "2018"
كود مصلحة الضرائب	رمز IFTS ، حيث تم تسجيل الشركة. يمكنك معرفة موقع tax ru
اسم المكلف	الاسم الكامل للكيان القانوني وفقًا لمستندات التسجيل كدافع ضرائب
كود OKVED	OKVED الرئيسي (انظر مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية)
الاتصال رقم الهاتف	رقم هاتف أرضي أو محمول صالح

نقدم القواعد المذكورة أعلاه في مثال عملي محدد.

مثال على ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع من عام 2018

كيفية ملء إعلان ، ضع في اعتبارك مثال شركة ذات مسؤولية محدودة.

إقرار ضريبة القيمة المضافة هو التقرير الذي يقدمه الدافعون. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على أولئك الذين يعملون في أنظمة ضريبية خاصة ، ولكنهم أصدروا فاتورة بضريبة قيمة مضافة مخصصة ، الإبلاغ.

الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة عبارة عن تقرير ربع سنوي ، ويتم تحديد الموعد النهائي لتقديمه بموجب المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب عليك الإبلاغ في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي آخر فترة ضريبية.

أي ، يجب تقديم عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018 في موعد أقصاه 25 أكتوبر 2018. هذا يوم عمل ، فلا يوجد تحويل للموعد إلى يوم آخر.

يتم تحديد عقوبة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عن كل شهر تأخير ، بما في ذلك غير مكتمل ، يتم تحصيل غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة بناءً على هذا الإقرار. الحد الأقصى للغرامة هو 30٪ من الضريبة غير المسددة ، والحد الأدنى 1000 روبل.

علاوة على ذلك ، يتم تحصيل الغرامة حتى إذا لم يكن دافع ضريبة القيمة المضافة لديه معاملات خاضعة للضريبة في الفترة المشمولة بالتقرير ، لذلك لا توجد متأخرات ضريبية. في هذه الحالة ، تفرض السلطات الضريبية غرامة على المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي بحد أدنى
1000 روبل.

تعتبر بعض المحاكم هذا النهج غير عادل ، لأن قاعدة المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تستند إلى نسبة استرداد من المتأخرات ، ويتعلق الحد الأدنى للغرامة على وجه التحديد بمبلغ الضريبة غير المسدد. ومع عدم وجود مؤشرات في التقارير ، لا ينبغي تطبيق هذه العقوبة.

ومع ذلك ، من الأفضل عدم المجادلة مع مكتب الضرائب ، لا سيما بالنظر إلى أنه بالنسبة للإعلان الذي لم يتم تقديمه في غضون أكثر من 10 أيام ، يتم حظر الحساب الجاري.

شكل إعلان

يتم تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018 بالشكل المعتمد بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]واعتمدت الوثيقة نفسها إجراءات ملء التقرير. آخر مرة تم فيها تغيير النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2016 N MMV-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]التي دخلت حيز التنفيذ في 12 مارس 2017.

اعتبارًا من عام 2019 ، سيرتفع الحد الأقصى لمعدل ضريبة القيمة المضافة إلى 20٪. في هذا الصدد ، قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بالفعل بتطوير نموذج إعلان جديد ، تم نشر مسودته على البوابة الرسمية.

يرجى ملاحظة أن إقرارات ضريبة القيمة المضافة يتم تقديمها إلكترونيًا فقط. إذا أرسلت نموذجًا ورقيًا ، فسيتم اعتبار التقرير غير مقدم (معيار المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). فقط EDS المؤهل المعزز هو المناسب لتقديم إعلان إلكتروني.

يتكون الإقرار الضريبي من عدة أقسام وملاحق ، ولكن يجب ملء صفحة العنوان والقسم 1. فقط دون إخفاق ، ويتم تضمين الأوراق المتبقية في الإقرار فقط في حالة وجود عمليات مقابلة. دعنا نفكر فيها بشكل منفصل.

صفحة عنوان الكتاب

تشبه صفحة العنوان الخاصة بإقرار ضريبة القيمة المضافة معظم الأنواع الأخرى من الإقرارات الضريبية. هنا تحتاج إلى تقديم المعلومات التالية:

• TIN و KPP لدافع الضرائب (يتم تعيين KPP للكيانات القانونية فقط ، ووضع رواد الأعمال الأفراد شرطات بدلاً من ذلك) ؛
• رمز التعديل للإعلان المقدم لأول مرة عن الفترة الضريبية هو "0" ، وإذا كان هذا توضيحًا ، فسيتم لصق رقم التعديل "1" ، وما إلى ذلك ؛
• يتم تحديد رمز الفترة الضريبية من الملحق 3 لإجراء التعبئة ، للإبلاغ عن الربع الثالث هو "23" ؛
• رمز مستلم الإعلان ، أي IFTS ، حيث المنظمة أو صاحب المشروع مسجّل ضريبيًا ؛
• يتم أيضًا تحديد رمز مكان تقديم الإعلان من الملحق 3 لأمر الإكمال. بالنسبة للمؤسسة التي ليست أكبر دافع ضرائب ، يكون هذا هو "214" ، وبالنسبة لرائد الأعمال الفردي "116" ؛
• اسم دافع الضرائب - الاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي أو اسم الشركة للمؤسسة ؛
• كود OKVED للنشاط الرئيسي.

يتم توقيع صفحة العنوان شخصيًا من قبل رئيس الشركة أو رجل أعمال فردي. إذا تم تقديم التقرير من قبل محاسب أو ممثل أو موظف في شركة خارجية ، فيجب عليك إدخال تفاصيل التوكيل الرسمي.

القسم 1

من هذا القسم ، يمكنك أن ترى على الفور مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يجب تحويلها أو سدادها من الميزانية. تنعكس مبالغ الضريبة المستحقة الدفع في البندين 30 و 40 ، ومبالغ السداد - في السطر 50. ويرد وصف لإجراء الحساب على الفور تحت اسم البند المقابل.

بالإضافة إلى ذلك ، يشير القسم 1 إلى كود OKTMO وكود تصنيف الميزانية. BCC للدفع الإلزامي لضريبة القيمة المضافة عند البيع في روسيا - 182 1 03 01000 01 1000 110.

القسم 2

هذا القسم مخصص لوكلاء ضريبة القيمة المضافة. وهم ، وفقًا للمادتين 161 و 174.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هم منظمات ورجال أعمال أفراد:

• شراء سلع أو أعمال أو خدمات من شخص أجنبي غير مسجل في روسيا كدافع ضرائب لمزيد من البيع على أراضي الاتحاد الروسي أو القيام بأنشطة وسيطة معهم ؛
• المشاركة في المعاملات مع الممتلكات المملوكة من قبل سلطات الاتحاد الروسي ؛
• شراء خردة ونفايات المعادن ، وكذلك جلود الحيوانات الخام ؛
• تلقي الخدمات المقدمة في شكل إلكتروني من المنظمات الأجنبية ، إلخ.

القسم 3

يتكون القسم من خمس صفحات وملحقين به. يعكس المعاملات الخاضعة للضريبة بمعدلات 18٪ و 10٪ ، وكذلك بمعدلات التسوية 18/118 و 10/110.

تم ملء الملحق 1 للعقارات ، والملحق 2 مخصص للشركات الأجنبية المسجلة ضرائب في روسيا والتي تقوم بأعمال تجارية من خلال فروعها ومكاتبها التمثيلية.

الأقسام 4-6

يحتوي كل قسم من هذه الأقسام على صفحة واحدة ، وهنا يتم حساب مقدار الضرائب والخصومات للعمليات بمعدل صفر (ضريبة القيمة المضافة على الصادرات). بالنسبة للمعاملات المؤكدة وغير الموثقة ، يتم ملء الأقسام المختلفة:

• القسم 4 - إذا تم جمع المستندات في غضون 180 يومًا ؛
• القسم 5 - تم توثيق تطبيق نسبة الصفر ، ولكن لم ينشأ الحق في الخصم إلا في هذه الفترة الضريبية ؛
• القسم 6 - عمليات التصدير غير مدعمة بالوثائق خلال الفترة المحددة.

بالإضافة إلى ذلك ، تسجل هذه الأقسام معاملات استرداد ضريبة القيمة المضافة في نظام الإعفاء الضريبي.

القسم السابع

يتم ملؤها إذا تم تنفيذ معاملات غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة في ربع التقرير:

• معفي من ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
• غير خاضع للضرائب بموجب المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
• بيع البضائع والأعمال والخدمات خارج أراضي روسيا ؛
• استلام السلف لتوريد منتجات ذات دورة إنتاج تدوم أكثر من ستة أشهر.

القسمان 8 و 9

يتضمن القسم 8 معلومات من دفتر الشراء ، أي الفواتير المستلمة. وفي القسم 9 يقومون بإدخال معلومات من دفتر المبيعات في الفواتير الصادرة ، مما أدى إلى زيادة الوعاء الضريبي لفترة إعداد التقارير. كل قسم من هذه الأقسام له تطبيقاته الخاصة.

الأقسام 10-11

يتم ملء هذه الأقسام من قبل الوسطاء ووكلاء الشحن والمطورين. في القسم 10 تشير الفواتير الصادرة ، وفي القسم 11 - المستلمة.

القسم 12

هذا هو القسم الأخير من الإعلان. وهي مخصصة لدافعي الضرائب الذين لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة أو معفون منها ، ولكن في نفس الوقت أصدروا فاتورة للمشتري ، مع إبراز مبلغ ضريبة القيمة المضافة.

تقارير ضريبة القيمة المضافة ربع سنوية أو لمدة 9 أشهر - ما هو الموعد النهائي للدفع؟

من يدفع ضريبة القيمة المضافة: دافعو الضرائب في ظل النظام العام ووكلاء الضرائب ، وكذلك الكيانات التجارية المعفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة ، ولكنها تصدر المستندات الأساسية بضريبة مخصصة.

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بناءً على نتائج كل ربع سنة ، وليس على أساس الاستحقاق: من الخطأ حساب ضريبة القيمة المضافة لمدة 9 أشهر. الفترة الضريبية ربع (المادة 163 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يتجاوز الموعد النهائي للدفع اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التي تلي الفترة المشمولة بالتقرير (البند 1 ، المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وفقًا لنتائج إعلان ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018 ، عند العمل مع الكيانات الاقتصادية في الاتحاد الروسي ، يجب على دافعي ضريبة القيمة المضافة ووكلاء الضرائب دفع ضريبة بقيمة 1/3 من إجمالي الضريبة على مراحل. المواعيد النهائية لدفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018:

• الجزء الأول من الضريبة (1/3 من إجمالي مبلغ الضريبة) - حتى 10/25/2018 ؛
• الثاني 1/3 - حتى 26.11. 2018 ؛
• الثالث 1/3 - حتى 12/25/2018.

إذا صادف تاريخ الاستحقاق نهاية أسبوع ، فسيتم تمديده إلى يوم العمل الأول.

تم تحديد مواعيد نهائية خاصة لمعاملات الاستيراد ووكلاء الضرائب الذين يعملون مع الأجانب.

لذا ، فإن الشركات التي تستورد البضائع من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي ، تدفع ضريبة القيمة المضافة حتى اليوم العشرين من الشهر الذي يلي اليوم الذي قبلت فيه هذا المنتج للمحاسبة (البند 19 من الملحق رقم 18 من معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي). إذا نصت اتفاقية الإيجار على تاريخ معين للدفع ، يتم دفع الضريبة في نفس اليوم.

عند استيراد البضائع من دول أخرى ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة مع جميع المدفوعات الجمركية.

يجب على وكلاء الضرائب الذين يتعاملون مع غير المقيمين تحويل الضريبة في نفس الوقت مع دفع ثمن البضائع والأشغال والخدمات (البند 4 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018

عند تشكيل أمر الدفع ، نعتمد على أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن. يحتوي الملحقان 1 و 2 من هذا الأمر على وصف مفصل لقواعد تنفيذه. يحتوي دفع الضرائب للربع الثالث على معلومات عامة:

1. حالة الدفع (حقل 101) تشير الكيان الاقتصادي إلى 01. إذا كنت وكيل ضرائب ، فإن حالتك هي 02.
2. معلومات عن دافع الضرائب: الاسم الكامل ورقم التعريف الضريبي ورقم التعريف الضريبي KPP والتفاصيل المصرفية.
3. تفاصيل مصلحة الضرائب.
4. تمت الإشارة إلى رمز تصنيف الميزانية 182 1 03 01000 01 1000 110.
5. OKTMO موقع الأنشطة.
6. مؤشر سبب الدفع (حقل 106): تعيين TP - الدفعة الحالية.
7. الفترة (حقل 107) التي ندفع لها الشكل التالي: ربع 03/2018.
8. في الحقل 108 ، أدخل 0 (صفر).
9. في الحقل 109 نعرض تاريخ تقديم التقارير.

مثال

يجب أن تدفع شركة Obereg LLC ، بناءً على نتائج الأنشطة للربع الثالث من عام 2018 ، ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 45548 روبل. يجب تقسيم مبلغ الضريبة إلى ثلاثة أجزاء متساوية ودفع 1/3 كل شهر قبل تاريخ الاستحقاق. ومع ذلك ، قرر رئيس المنظمة دفع الضريبة كاملة دفعة واحدة. تم تقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة بتاريخ 2018/10/18.

فيما يلي مدفوعات ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018:

لا تعرف حقوقك؟

التفاصيل الأساسية: ما الذي يجب أن تنتبه إليه؟

لإيداع الدفعة في الميزانية بدون أخطاء ، نعتمد على التفاصيل الموضحة أعلاه. نولي اهتمامًا خاصًا لـ CBC. لدفع نوع معين من المدفوعات (الضرائب ، والغرامات ، والغرامات) ، يتم تخصيص نسخة مخفية الوجهة (BCC) الخاصة بها. نقوم بتجميع المعلومات حول CBC في جدول:

إذا ارتكبت خطأ في CBC ، فقد يؤدي ذلك إلى تكوين الديون وتراكم العقوبات. يمكن تصحيح هذه اللحظة عن طريق طلب توضيح الدفع.

ومع ذلك ، إذا ارتكبوا خطأ في CSC أو لم يدفعوا الجزء الأول من 1/3 من الضريبة ، فسيأتي طلب من السلطات الضريبية. للتأخر في السداد ، ستتراكم عليهم فائدة لأول 30 يومًا بمعدل 1/300 من معدل إعادة التمويل. الأيام التالية - 1/150 من السعر. يحتوي دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018 ، عند الطلب ، على التفاصيل التالية:

الغرض من الدفع في أمر الدفع

لعكس معلومات حول الضريبة والمدة التي تم دفعها عنها ، يتم تخصيص الحقل 24 "الغرض من الدفع" في أمر الدفع. هنا نشير تحديدًا إلى نوع الضريبة وحصتها وفترة تحويلها. عند دفع ضريبة الدخل ، تتم الإشارة إلى الفترة لغرض الدفع لمدة 9 أشهر لتقارير ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية ، وبالتالي ، لغرض دفع ضريبة القيمة المضافة ، حددنا "للربع الثالث من عام 2018".

مثال على تخصيص دفعة عند دفع الجزء الأول من الضريبة:

1/3 ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018.

عند دفع كامل مبلغ الضريبة دفعة واحدة ، يرجى توضيح:

ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018.

إذا دفعنا غرامات ، غرامة عند الطلب ، في الموعد الذي حددناه:

عقوبات (غرامات) ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018 بناءً على المتطلبات<номер>من<дата>.

دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثالث من عام 2018 على مراحل خلال الفترة التي ينظمها القانون. عند إنشاء مستند الدفع ، نشير إلى التفاصيل الصحيحة حتى يتم قيد الدفعة بشكل صحيح. سيؤدي ذلك إلى تحرير الكيان الاقتصادي من التكاليف غير الضرورية والاهتمام من خدمة الضرائب.

قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا ، بغض النظر عن عدد الموظفين. فقط في حالات استثنائية يمكن تقديم إعلان على الورق (البند 5 ، المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الموعد النهائي لتقديم الإعلان هو اليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي لربع التقرير.

يجب تحويل ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن ربع السنة على أقساط متساوية في غضون ثلاثة أشهر.

الموعد النهائي لدفع الضرائب قبل اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التي تلي انتهاء الفترة الضريبية المنتهية (البند 1 ، المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا احتاج الربع الأول من عام 2018 لضريبة القيمة المضافة بمبلغ 6000 روبل إلى الميزانية ، فيجب على دافع الضرائب سداد المدفوعات التالية:

• حتى 25 أبريل 2018 - 2000 روبل ؛
• حتى 25 مايو 2018 - 2000 روبل ؛
• حتى 06/25/2018 - 2000 روبل.

تقوم بعض المؤسسات بتحويل ضريبة القيمة المضافة بمبلغ واحد دون تقسيم حسب الأشهر - هذا هو حق دافع الضرائب.

تمت الموافقة على نموذج الإعلان وإجراءات ملئه بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم ММВ-7-3 / 558.

تعبئة العينة

ضع في اعتبارك مثالاً لملء عائد ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2018. شركة ذات مسؤولية محدودة "Kolos" موجود على OSNO ، وتشارك في بيع المعدات. تخضع جميع المعاملات التي تقوم بها الشركة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪.

للفترة من أبريل إلى يونيو 2018 ، تم تنفيذ العمليات التالية في الشركة:

1. تم شراء القرطاسية بمبلغ 1500 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 228.81 روبل (الفاتورة رقم 1 بتاريخ 06/02/2018).
2. تم بيع المعدات بمبلغ 40000 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة البالغة 6101.69 روبل (الفاتورة رقم 19 بتاريخ 04/11/2018).
3. تم استلام الفاتورة رقم 5 بتاريخ 12 فبراير 2018 بمبلغ 5600 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة البالغة 854.24 روبل. تم أخذ الأثاث وفقًا لهذه الوثيقة في الاعتبار بتاريخ 02/12/2018. يسمح لك قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بأخذ ضريبة القيمة المضافة المخصومة في غضون ثلاث سنوات بعد أخذ البضائع في الاعتبار (البند 1.1 ، البند 1 ، المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تأكد من ملء صفحة العنوان والقسم 1 من الإعلان. يتم ملء الأقسام المتبقية إذا كانت هناك مؤشرات ذات صلة. في هذا المثال ، يجب أيضًا إكمال الأقسام 3 و 8 و 9.

تنزيل نموذج لملء إقرار ضريبة القيمة المضافة في 2018

حاول إرسال التقارير من خلال نظام Kontur.Extern.
3 أشهر مجانية لاستخدام جميع الميزات!

يحاول

القسم 3 من إقرار ضريبة القيمة المضافة

يجمع هذا القسم كافة البيانات لحساب الضريبة.

يتوافق السطر 010 العمود 3 مع مبلغ الإيرادات المنعكس في اعتماد الحساب 90.1 لفترة إعداد التقارير.

يتوافق السطر 010 العمود 5 مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة المنعكس في الخصم من الحساب 90.3.

يتوافق السطر 070 من العمود 5 مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة المسبقة المنعكس في الخصم من الحساب 76 "ضريبة القيمة المضافة من السلف" (ضريبة القيمة المضافة المستحقة من الدفعة المقدمة المستلمة).

يتوافق السطر 090 من العمود 5 مع المبلغ المنعكس في الخصم من الحساب 76 "ضريبة القيمة المضافة على السلف" (ضريبة القيمة المضافة على السلف الصادرة).

يتوافق السطر 118 من العمود 5 مع المبلغ المنعكس في ائتمان الحساب 68 "ضريبة القيمة المضافة". بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تسوية هذا البند مع المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة في دفتر المبيعات.

يتوافق السطر 120 من العمود 3 مع المبلغ المنعكس في اعتماد الحساب 19.

يتوافق السطر 130 من العمود 3 مع المبلغ المنعكس في ائتمان الحساب 76 "ضريبة القيمة المضافة على السلف" (ضريبة القيمة المضافة على السلف الصادرة).

يتوافق السطر 170 من العمود 3 مع المبلغ المنعكس في ائتمان الحساب 76 "ضريبة القيمة المضافة من السلف" (ضريبة القيمة المضافة المستحقة من الدفعة المقدمة المستلمة).

يتوافق السطر 190 من العمود 3 مع المبلغ المنعكس في الخصم من الحساب 68 "ضريبة القيمة المضافة" (باستثناء ضريبة القيمة المضافة المنقولة إلى الميزانية للفترة الضريبية السابقة). بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تسوية هذا البند مع المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة في دفتر الشراء.

كيف تتحقق من التصريح؟

إذا كنت تعمل في برنامج متخصص ، فمن المرجح أن يتم ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا بناءً على المستندات التي تم إدخالها. يمكن مقارنة مؤشرات الإعلان مع بيانات الميزانية العمومية لفترة التقرير. للتحقق ، هناك حاجة إلى ثورات البيان المحدد.

تعكس الميزانية العمومية المبالغ للمحاسبة والمحاسبة الضريبية. للتحقق من الإعلان ، نحتاج إلى بيانات المحاسبة الضريبية.

إرسال عائد ضريبة القيمة المضافة عبر Kontur.Extern

قبل الإرسال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، قم بتحميل إقرارك إلى Kontur.VAT +. ستتحقق الخدمة مما إذا كان قد تم ملؤه وفقًا للتنسيق ، وما إذا تم استيفاء نسب التحكم وما إذا تم تحديد أكواد نوع العملية بشكل صحيح. بالإضافة إلى ذلك ، سوف تجد ضريبة القيمة المضافة + تناقضات مع الأطراف المقابلة وتساعد في ضمان مصداقيتها.

لا تفوت المواعيد النهائية لدفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019. للتأخير ، فإن غرامة تصل إلى 40 ٪ من المبلغ غير المدفوع وحظر الحساب تهدد. انظر عندما تحتاج إلى تحويل الضريبة للربع الثاني. في المقالة أيضًا ، تتوفر النماذج الجاهزة وعينات الدفع للتنزيل.

في هذا المقال:

مدفوعات ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019: المواعيد النهائية وفقًا لقانون الضرائب

يتعين على المنظمات ووكلاء الضرائب دفع ضريبة القيمة المضافة في نهاية كل ربع سنة.

لتقليل العبء الضريبي ، تم تقسيم مدفوعات ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019 إلى 3 أجزاء متساوية. يجب تحويلها إلى الميزانية كل شهر من الأشهر الثلاثة التالية لربع التقرير المنتهي (البند 1 ، المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الموعد النهائي لدفع الضرائب هو اليوم الخامس والعشرون من كل شهر. لا يمكن إعادة جدولتها إلا إذا سقطت الدفعة في عطلة نهاية الأسبوع أو في عطلة. ويترتب على ذلك عدم تأجيل الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة لأكثر من يوم أو يومين.

في أبريل 2019 ، وافقت وزارة المالية لأول مرة على إضافة يوم إلى المواعيد النهائية التي حددها قانون الضرائب قبل تاريخ محدد. يجب اعتباره اليوم الأخير عند انتهاء الموعد النهائي. هؤلاء مسؤولون

متى يتم دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2019: الجدول

أول 1/3 ضريبة القيمة المضافة	25.07.2019
1/3 الثانية ضريبة القيمة المضافة	08/26/2019 (مؤجل اعتبارًا من 25 أغسطس)
ثالث 1/3 ضريبة القيمة المضافة	25.09.2019

لن يكون هناك خطأ إذا دفعت ضريبة القيمة المضافة بالكامل في الوقت المحدد قبل الدفعة الأولى أو دفعت ما يزيد قليلاً عن ثلث الضريبة ربع السنوية. في هذه الحالة ، ستقوم مصلحة الضرائب بتعويض الدفعة الزائدة مقابل الدفعات التالية. ولكن إذا قامت المنظمة كل شهر بتحويل مبلغ أقل من المبلغ المحسوب في أحدهما ، فسيترتب على التفتيش غرامات.

شروط الدفع من قبل أشخاص أجانب . قد يكون للمنظمات الحق في تحويل ضريبة القيمة المضافة كوكيل ضرائب إذا قاموا بشراء أعمال (خدمات) من مؤسسة أجنبية. في الوقت نفسه ، من الضروري دفع ضريبة لميزانية الاتحاد الروسي في وقت واحد مع دفع هذه الأعمال (الخدمات) لشخص أجنبي. تم تحديد هذا المعيار في الفقرة 4 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

شروط الاستيراد من دول EAEU . عند الاستيراد إلى الاتحاد الروسي ، تُدفع الضريبة مع مدفوعات الجمارك. يجب دفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات من دول EAEU في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر الذي يلي اليوم الذي تم فيه أخذ البضائع في الاعتبار أو جاء موعد الدفع بموجب اتفاقية التأجير (الفقرة 19 من الملحق 18 من الاتفاقية بشأن EAEU).