يتم تأجير 6 NDFL كل ربع سنة. ضريبة الدخل الشخصي: يتم نقل الموظف بين الإدارات ذات الثمانية الواحدة

6-NDFL هو نموذج تقرير ضريبة الدخل الشخصي الذي كان إلزاميًا للاستخدام في الاتحاد الروسي منذ عام 2016 (البند 3 من المادة 2 والفقرة 3 من المادة 4 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ... "رقم 113 -FZ بتاريخ 02.05.2015).

إنه ملخص للبيانات المتعلقة بمبالغ ضريبة الدخل الشخصية المستحقة لفترة التقرير. يتم إرسال النموذج إلى IFTS عدة مرات في السنة. تم إملاء إدخاله من خلال الحاجة إلى تعزيز السيطرة على توقيت دفع ضريبة الدخل الشخصي. بعد كل شيء ، لم يتعامل نموذج 2-NDFL بشكل كامل مع هذه المهمة.

يتم تعيين الالتزام بتقديم هذا التقرير لجميع أصحاب العمل الذين لديهم موظفين (البند 2 ، المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). فيما يتعلق بالأقسام المنفصلة ، يجب تشكيلها بشكل منفصل ، حتى لو تبين أنها مسجلة في نفس IFTS مثل المنظمة نفسها أو أقسامها الأخرى (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 ديسمبر 2015 رقم BS- 4-11 / 23129).

على عكس الشهادات 2-NDFL ، يعطي النموذج 6-NDFL معلومات عن الدخل والضرائب المستحقة بطريقة مطوية ، مما يجعل في القسم الثاني من المستند تفصيلاً لقيمها حسب التواريخ المقابلة لاستلام الدخل والاستقطاع الضريبة منه ، مع الإشارة إلى الفترة التي يجب فيها تحويل الضريبة إلى الميزانية.

كيفية ملء 6-NDFL بشكل صحيح ، اقرأ.

هناك طريقتان لتقديم ضريبة الدخل الشخصية 6:

• على الورق ، وهو أمر ممكن لأصحاب العمل الذين لديهم أقل من 25 موظفًا (البند 2 ، المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• الكترونيا.

عدد مرات تقديم تقرير إلى IFTS والمواعيد النهائية لتقديمه

كما هو الحال مع أي تقرير إلزامي ، هناك شيئان لهما أهمية خاصة لهذا النموذج:

• تواتر التقديم
• 6-ضريبة الدخل الشخصي.

ما هو تكرار تجميع ضريبة الدخل الشخصية 6 وما هي الشروط التي تغطيها؟ يتم تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر ويتم تشكيلها على أساس الاستحقاق (البند 2 ، المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تم تحديد الموعد النهائي لتقديم تقرير 6-NDFL عن ربع قانون الضرائب للاتحاد الروسي باعتباره اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ، وللتقرير عن العام - 1 أبريل من العام المقبل. وبالتالي ، فإن مسألة موعد التنازل عن ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد يتم حلها بشكل لا لبس فيه على المستوى التشريعي.

في الوقت نفسه ، يخضع هذا الإبلاغ أيضًا للقاعدة العامة المتعلقة بإمكانية تحويل الفترة التي تقع في يوم عطلة إلى يوم العمل التالي (البند 7 ، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، قد يحدد توزيع الأيام في شهر معين حتى تاريخ تقديم ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لكل فترة من فترات إعداد التقارير.

سنخبرك بالمواعيد النهائية لتقديم ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد في عام 2019 أدناه.

متى وفي أي تاريخ يتم تقديم التقرير في عام 2019 - للربع الأول ونصف العام (الربع الثاني) و 9 أشهر

• للربع الأول - 2019/04/30 ؛

• لمدة نصف عام - 2019/07/31 ؛

• لمدة 9 أشهر - 31.10.2019.

الموعد النهائي لتقديم تقرير 6-NDFL لعام 2019 هو 04/01/2020.

هل أحتاج إلى تقديم نموذج صفري من 6 ضريبة دخل شخصية؟ اقرأ الجواب على هذا السؤال.

نتائج

الموعد النهائي لتقديم 6-NDFL للتقرير السنوي له تاريخ محدد ، وبالنسبة للتقرير ربع السنوي ، يتم تحديده على أنه اليوم الأخير من الشهر الذي يلي فترة التقرير. نظرًا لحقيقة أن آخر موعد للموعد النهائي قد يكون عطلة نهاية الأسبوع ، فمن الممكن تأجيل الموعد النهائي ليوم العمل التالي.

من رواتب الموظفين ، تحجب ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الدخل الشخصي - 13٪ ، وتحويلها إلى الدولة ، وتعطي الأموال المتبقية للموظف. هكذا تسير الأمور في الحياة.

لقد عينت موظفًا ووافقت على منحه 20 ألف روبل شهريًا. في عقد العمل ، يجب تحديد راتب قدره 22990 روبل. يشمل هذا المبلغ ضريبة دخل شخصية بنسبة 13٪ ، والتي تقوم بتحويلها إلى الولاية. تدفع كل شهر 20000 روبل للموظف و 2990 روبل للضريبة.

ستقوم Elba بحساب الضرائب والمساهمات وإنشاء تقارير للموظفين. جرب 30 يومًا مجانًا. على سبيل المثال ، تحقق من الخدمة في تقرير SZV-M الشهري.

ما هي ضريبة الدخل الشخصية 6؟

يجب الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة والمحولة. للقيام بذلك ، توصلوا إلى تقريرين: 6-NDFL ، والتي يتم تسليمها كل ثلاثة أشهر ، و 2-NDFL ، والتي تنتظرها الضريبة مرة واحدة فقط في السنة.

بالإضافة إلى رواتب الموظفين ، يجب أيضًا دفع ضريبة الدخل الشخصي من الدخل الآخر الذي يتقاضاه الأفراد منك:

• الأجر بموجب عقود القانون المدني ،
• أرباح
• قروض بدون فوائد ،
• الهدايا التي تتجاوز قيمتها الإجمالية 4000 روبل خلال العام.

إذا تلقى الفيزيائي دخلاً منك مرة واحدة على الأقل خلال العام ، فأنت بحاجة إلى تقديم ضريبة دخل مكونة من 6 أفراد.

في التقرير ، أشر إلى البيانات العامة لجميع المادية. الأشخاص الذين حصلوا على دخل منك. ليست هناك حاجة لفصل المعلومات عن كل شخص ، هناك تقرير آخر لهذا - 2-NDFL.

6-صفر ضريبة الدخل الشخصية

لا توجد ضريبة دخل شخصية على 6. إذا لم تدفع للأفراد ، فلا تقدم بلاغًا.

الموعد النهائي لتقديم 6-ضريبة الدخل الشخصية

6- يجب تقديم NDFL مرة كل ثلاثة أشهر:

• للربع الأول - حتى 30 أبريل
• نصف عام - حتى 31 يوليو
• 9 أشهر قبل 31 أكتوبر
• عام قبل 1 أبريل من العام التالي.

إذا دفعت لفرد للمرة الأولى فقط في الربع الثاني ، فأرسل ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد لمدة ستة أشهر و 9 أشهر وسنة.

أنطون رجل أعمال فردي ويعمل بمفرده. في يونيو ، اتصل بمؤلف كتب 5 مقالات للموقع. تم إضفاء الطابع الرسمي على جميع العقد لأمر المؤلف. دفع أنطون 10000 روبل لمؤلف الإعلانات و 1495 روبل ضريبة الدخل الشخصي للدولة. في يوليو ، يتعين على أنطون تقديم ضريبة دخل مكونة من 6 أفراد لمدة ستة أشهر ، و 9 أشهر ، ثم تقديم تقرير لمدة عام.

كيف تملأ القسم 1 من تقرير 6-NDFL؟

السطر 020: يشير إلى دخل الأفراد من 1 كانون الثاني (يناير) إلى 30 حزيران (يونيو) - قبل خصم ضريبة الدخل الشخصي منهم. الراتب من يناير إلى يونيو ، بما في ذلك الراتب لشهر يونيو ، والذي دفعته بالفعل في يوليو. استحقاقات الإجازات والإجازات المرضية المدفوعة من يناير إلى يونيو - بغض النظر عن الفترة. الدخل الآخر الذي حصل عليه الفيزيائي من كانون الثاني (يناير) إلى حزيران (يونيو) والذي يجب عليك حجب ضريبة الدخل الشخصي منه.

السطر 030 - مقدار اقتطاعات الدخل من السطر 020. على سبيل المثال ، خصومات الأطفال والممتلكات والخصومات الاجتماعية.

السطر 040 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من الدخل من السطر 020.

السطران 025 و 045 - قم بتعبئته فقط إذا دفعت أرباحًا.

السطر 050 - املأ إذا كان هناك عمال أجانب ببراءة اختراع.

السطر 060 - عدد الأشخاص الذين تنعكس دخولهم في ضريبة الدخل الشخصية المكونة من 6 أفراد.

السطر 070 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي تم اقتطاعه منذ بداية العام. قد لا يتطابق مع المبلغ الوارد في السطر 040. على سبيل المثال ، لا يمكن اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي حتى نهاية العام ، أو تم استلام الدخل في ربع سنة ، وتم اقتطاع الضريبة في ربع آخر.

السطر 080 - ضريبة الدخل الشخصي ، والتي لن تتمكن من الاحتفاظ بها حتى نهاية العام. على سبيل المثال ، ضريبة الدخل الشخصي من هدية أغلى من 4000 روبل لشخص لا يتلقى منك دخلاً نقديًا.

السطر 090 - املأ إذا تم إرجاع الضريبة للموظفين.

كيف تملأ القسم 2 من تقرير 6-NDFL؟

حدد مدفوعات الربع الثالث فقط - من 1 يوليو إلى 30 سبتمبر ، بشكل منفصل لكل شهر.

السطر 100 - تاريخ استلام الدخل:

• الراتب هو آخر يوم في الشهر تدفع عنه.
• الأجر بموجب عقد القانون المدني ، ودفع الإجازة ، والإجازة المرضية - يوم دفع الدخل.

السطر 110 هو تاريخ اقتطاع الضريبة. عادةً ما يتطابق مع السطر 100. الاستثناءات:

• من السلفة - يوم دفع الراتب النهائي للشهر.
• من المكاسب المادية ، الهدايا أغلى من 4000 روبل - في يوم الراتب التالي.
• من البدل اليومي الزائد - اليوم التالي لسداد الراتب عن الشهر الذي تمت فيه الموافقة على التقرير المسبق.

السطر 120 - التاريخ الذي يتعين عليك فيه دفع الضريبة. التي تحددها المادة 226 من قانون الضرائب. إذا كان هذا التاريخ في الربع الرابع ، فلا تقم بالإبلاغ عن الدخل في القسم 2 ، حتى إذا كنت قد عرضته بالفعل في القسم 1. على سبيل المثال ، لا تُدرج في القسم 2 راتب شهر يونيو ، والذي تم دفعه في يوليو.

السطر 130 - إجمالي مبلغ الدخل للربع الثاني ، قبل اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منه.

السطر 140 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطع للربع الثاني.

في مجموعة واحدة من الأسطر 110-140 ، اعرض الدخول التي لها نفس التواريخ الثلاثة: استلام الدخل ، واقتطاع الضرائب ودفعها. كيفية التقديم في شكل ورقي أو إلكتروني - إذا لم يكن لديك أكثر من 25 موظفًا فقط إلكترونيًا - إذا كان لديك أكثر من 25 موظفًا.

أين يتم تسليم ضريبة الدخل الشخصية 6؟

أرسل تقريرًا إلى مكتب الضرائب وفقًا لتسجيل IP أو العنوان القانوني للشركة ذات المسؤولية المحدودة.

ولكن بالنسبة للموظفين الذين يشاركون في أنشطة على UTII أو براءة اختراع ، قم بإبلاغ مكتب الضرائب على عنوان العمل. قد تختلف هذه الضريبة عن الضريبة في عنوان التسجيل.

ماذا سيكون الانتهاك؟

عدم تقديم تقرير في الوقت المحدد: غرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر تأخير ، وحظر حساب مصرفي بعد 10 أيام. أشر إلى معلومات كاذبة: 500 روبل لكل وثيقة زائفة.

هل ستساعد إلبا؟

6- ضريبة الدخل الشخصي في علبة تتكون من خطوتين فقط. في الأول ، تتحقق من المدفوعات للموظفين ، وفي الثانية ، ترسل تقريرًا إلى مكتب الضرائب.

لكن قبل ذلك ، قم بإضافة الأفراد إلى قسم "الموظفين" وبيان رواتبهم. تظهر المهمة "إرسال تقرير 6-NDFL" في Elba في بداية كل ربع سنة في قسم "المهام الفعلية".

التقرير لا يلغي النموذج السنوي لشهادة 2-NDFL المألوفة للجميع. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين النموذجين في الترتيب الذي تنعكس فيه البيانات: يتم تقديم شهادة 2-NDFL بشكل منفصل لكل فرد تم دفع الدخل له ، ويتم تقديم 6-NDFL للمؤسسة ككل.

تعكس التقارير ربع السنوية إجمالي الدخل المدفوع لجميع الأفراد. يتم عرض البيانات في النموذج 6-NDFL على أساس الاستحقاق من بداية العام.

تحتاج إلى تقديم التقارير في مكان تسجيل المنظمة أو رائد الأعمال الفردي. لكل قسم فرعي منفصل ، يتم تقديم حساب منفصل لـ 6-NDFL في مكان تسجيله (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 19 نوفمبر 2015 رقم 03-04-06 / 66970 ، خطاب من الفيدرالي دائرة الضرائب في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 ديسمبر 2015 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).

يُسمح للشركات الصغيرة التي يصل عدد موظفيها إلى 25 موظفًا بتقديم إقرارات ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد على الورق.

إذا تجاوز العدد 25 شخصًا ، فسيتعين عليك الإبلاغ إلكترونيًا. سيساعدك نظام Kontur.Extern على إرسال التقارير بسرعة وسهولة عبر قنوات الاتصالات.

قم بتعبئة وتقديم كشوفات 6-NDFL عبر الإنترنت دون أخطاء. لك 3 أشهر Kontur.Externa مجانا!

يحاول

الموعد النهائي لتقديم 6-ضريبة الدخل الشخصية

يجب تقديم النموذج 6-NDFL في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لربع التقرير. مع الأخذ في الاعتبار عطلات نهاية الأسبوع والعطلات في عام 2019 ، يتم توفير فترات التقارير التالية:

• لعام 2018 - حتى 04/01/2019 ؛
• للربع الأول - حتى 30/04/2019 ؛
• لمدة نصف عام - حتى 31/7/2019 ؛
• تسعة أشهر قبل 31 أكتوبر 2019.

لتقديم النموذج 6-NDFL ، إشارة مرجعيةتقويم المحاسب .

الإجراء لملء 6-NDFL

ستجد أدناه تعليمات موجزة لملء 6 ضريبة دخل شخصية.

يحتوي النموذج 6-NDFL على صفحة عنوان وقسمين.

إذا كان لدى المنظمة أقسام منفصلة ، فيجب الإشارة إلى نقطة التفتيش و OKTMO لهذه الأقسام في صفحة العنوان. في أي حال ، يتم تعيين رقم التعريف الضريبي (TIN) للمؤسسة الأم.

كيفية إكمال القسم 1 ، ملخص المؤشرات

في هذا القسم ، يجب أن تعرض مبلغ الدخل المتراكم مقسمًا حسب معدلات الضرائب. يسجل سطر منفصل مقدار أرباح الأسهم المستحقة. مطلوب معلومات عن توزيعات الأرباح من قبل IFTS لمقارنتها بالأرقام الواردة في إقرار ضريبة الدخل.

يمكن وضع القسم رقم 1 من حساب 6-NDFL على عدة صفحات إذا كانت المنظمة تستخدم معدلات ضريبة دخل شخصية مختلفة.

كيفية ملء السطر 070 من النموذج 6-NDFL

غالبًا ما يسأل المحاسبون عن إجراءات ملء السطر 070 6-NDFL. ما هو مدرج ، سوف نقول أدناه.

يتضمن السطر 070 من 6-NDFL المبلغ الإجمالي للضريبة المقتطعة على أساس الاستحقاق من بداية العام. من المهم أن يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي. على سبيل المثال ، لا يلزم أن يعكس السطر 070 من تقرير الربع الأول من عام 2019 الضريبة على راتب شهر مارس إذا تم دفعه في أبريل (خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 8/2016 رقم BS- 4-11 / [بريد إلكتروني محمي]، بتاريخ 01.07.2016 برقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).

كيفية إكمال القسم 2 "تواريخ ومبالغ الدخل التي تم تلقيها بالفعل وضريبة الدخل الشخصية المقتطعة"

في القسم الثاني ، تحتاج إلى تجميع الدخل حسب تاريخ الاستلام. لكل مجموعة ، يجب ملاحظة تواريخ اقتطاع الضريبة وتحويلها إلى الميزانية.

منذ عام 2016 ، بالنسبة لأنواع معينة من الدخل ، تم تنفيذ إجراء جديد لتحديد تاريخ استلام الفرد لها (المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، يجب تحديد الدخل في شكل مزايا مادية لاستخدام قرض في التاريخ الأخير من كل شهر. إذا استخدم الموظف القرض خلال الربع الأول ، فيجب أن يعكس البندين 100 و 130 المنفعة المادية اعتبارًا من 31/01/2019 و 02/28/2019 و 31/03/2019. تنعكس ضريبة الدخل الشخصي على الدخل في السطر 140.

تمرير ضريبة الدخل الشخصي في ضريبة الدخل الشخصية

هناك حالات يتم فيها تراكم الدخل في ربع واحد ، ودفعه في الربع التالي. يقع حساب وضريبة الدخل الشخصي على جهات مختلفة. هذا الوضع نموذجي بالنسبة لرواتب مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر.

إذا كانت الشركة لديها ضريبة ترحيل ، فيجب أن تنعكس في الربع المقتطع. بالنسبة لراتب العطلات والمكافآت والإجازات المرضية ، يتم توفير مخطط مختلف - تنعكس الضريبة في الفترة التي يتم فيها دفع الدخل.

حساب مصقول

يجب على المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم حساب محدث في شكل 6-NDFL إذا تم العثور على أخطاء في التقرير الأولي أو الإشارة إلى معلومات خاطئة.

ما هو الموعد النهائي لتقديم 6 حسابات ضريبة الدخل الشخصية في عام 2017؟ هل تغيرت المواعيد النهائية لتقديم ضريبة الدخل الشخصية الستة؟ تحتوي هذه المادة على جدول بالمواعيد النهائية لتسليم العمليات الحسابية في عام 2017.

المواعيد النهائية: متطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي في عام 2017

يجب على جميع المؤسسات ورجال الأعمال الأفراد الذين هم وكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي أن يقدموا كل ثلاثة أشهر لحساب IFTS الخاص بهم في شكل 6 ضريبة الدخل الشخصية. في عام 2017 ، يجب تقديم الحسابات في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي فترة التقرير المقابلة (البند 2 ، المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فترات الإبلاغ عن 6-ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017

تنص الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه من أجل تقديم حساب 6-NDFL في عام 2017 ، فإن فترات الإبلاغ هي:

• ربع واحد
• نصف عام
• 9 أشهر؛

وفقًا لذلك ، وفقًا لنتائج فترات الإبلاغ هذه ، من الضروري تقديم الحسابات إلى IFTS وفقًا للنموذج 6-NDFL. علاوة على ذلك ، إذا صادف اليوم الأخير من تقديم 6-NDFL عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل ، فسيتم تقديم الحساب في يوم العمل التالي بعده (البند 7 ، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 ديسمبر 2015 برقم BS-4-11 / 22387). وفقًا لذلك ، قد يتم تأجيل بعض شروط ضريبة الدخل الشخصية.

المواعيد النهائية في عام 2017: الجدول

في عام 2017 ، يتعين على دافعي الضرائب (المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية) أن يقدموا إلى IFTS حسابًا سنويًا لضريبة الدخل الشخصي الستة لعام 2016. وفقًا لمتطلبات الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب تقديم ضريبة الدخل السنوية المكونة من 6 أفراد في موعد أقصاه 1 أبريل. ومع ذلك ، 1 و 2 أبريل 2017 هما يومي السبت والأحد ولا تعمل عمليات التفتيش الضريبي في هذه الأيام. لذلك ، يمكن تقديم الحساب السنوي لضريبة الدخل الشخصي لعام 2016 في موعد أقصاه 3 أبريل 2017.

بالنسبة للفترات المشمولة بالتقارير لعام 2017 ، سنقدم المواعيد النهائية لتقديم ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد في الجدول.