كيفية ملء الفترة الضريبية في السداد. كيف تملأ حقول أمر الدفع. متطلبات دفع الرسوم الجمركية

أمر الدفع هو مستند بنكي قياسي يتم فيه إدخال معلومات معينة في الحقول المطلوبة. لذلك ، عند إجراء دفعة في Sberbank Online ، يتم ملء الحقل 107 "فترة الضريبة" عند تحويل المساهمات إلى الميزانية وفقًا للوائح البنك المركزي. كيف ولماذا ملء هذا العمود ، وفي أي حالات لإدخال التاريخ ، وماذا تفعل إذا تم العثور على خطأ ، اقرأ المقالة.

يحتوي ملء أمر الدفع على بعض الخصائص المميزة. بعض الحقول مطلوبة لإدخال البيانات.

الخلية 107 "فترة الضريبة" عبارة عن عمود يتم فيه إدخال رمز مكون من 10 أحرف لتحديد فترة الفوترة بعمليات النقل التالية:

• دفع أقساط التأمين ؛
• دفع الضرائب (ضريبة الدخل الشخصي ، نظام الضرائب المبسط ، UTII ، إلخ) ؛
• الضرائب.
• المدفوعات غير الضريبية (الرسوم البيئية) ، إلخ.

كيف تملأ

لملء مستند الدفع من خلال Sberbank Online ، يجب تفويض العميل. أثناء التسجيل الأولي ، حدد علامة التبويب "مستند جديد" ، واملأ تفاصيل الدفع. عند الدفع مرة أخرى ، حدد التفاصيل اللازمة من المرشحات المناسبة لعمليتك. يتم ملء حقل "الفترة الضريبية" تلقائيًا عند تكرار دفعة في Sberbank عبر الإنترنت.

مهم. تأكد من التحقق من إدخال جميع البيانات بشكل صحيح ، خاصة في الحقل 106.

يبدو الرمز كما يلي: NN.NN.NNNN. يحتوي على 8 أحرف من الأحرف والأرقام ونقطتين لفصل العناصر.

الحرفان (الأول والثاني) هما رمز الفترة لسداد الضريبة في الوقت المناسب (MS - شهر ، KV - ربع ، PL - نصف عام ، GD - دفعة السنة).

الحرف الثالث هو نقطة. يشير الرابع والخامس إلى تاريخ الاستحقاق المحدد:

• الدفعة الشهرية - ضع الأرقام 01-12 (01 - يناير ، 02 - فبراير ، 03 - مارس ، إلخ) ؛
• الدفع ربع السنوي - الأرقام التي تشير إلى الربع الحالي (01 - الأول ، 02 - الثاني ، 03 - الثالث ، 04 - الرابع) ؛
• الدفع لمدة نصف عام (01 - النصف الأول من العام ، 02 - النصف الثاني من العام) ؛
• يتم إدخال 00 عند الدفع مقابل السنة.

الحرف السادس هو فاصلة للفصل. السنة السابعة والثامنة والتاسعة والعاشرة هي السنة (على سبيل المثال ، 2019).

ملحوظة. سيبدو الدفع لشهر يونيو 2019 في FSS على النحو التالي: "MS.06.2018".

يتم إدخال الرمز "00" عند دفع دفعة مقدمة أو رسوم أو ضريبة للفترة الحالية إذا تم العثور على عدم دقة في الإقرار ، عندما قرر دافع الضرائب بشكل مستقل دفع الفرق الضريبي.

مهم. عند إدراج دفعة مقدمة ، قم بملء العلامات المناسبة للمدة المستقبلية ، وليس العلامة الحالية.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يخضع لضرائب مبسطة وحصل على براءة اختراع ، فيمكنه الدفع مقابل ذلك من خلال Sberbank Online.

أقساط التأمين

تعتمد البيانات الواردة في العمود 107 على المستلم:

• لتحويل أقساط التأمين إلى FSS تشير إلى "0" ؛
• بالنسبة لأي مساهمات أخرى ، يرجى الإشارة إلى البيانات بالتنسيق "NN.NN.NNNN".

يتم تحويل أقساط التأمين إلى الخدمة الضريبية اعتبارًا من 01/01/2017. المساهمات في صندوق التأمينات الاجتماعية للتعويض عن الإصابات الناجمة عن أداء واجبات العمل تسمى "اشتراكات الإصابة".

وظائف ومجالات أمر الدفع 107

أمر الدفع هو مستند يقوم بموجبه كيان قانوني أو رائد أعمال فردي بتحويل الأموال لأغراض مختلفة.

يتم قبول الطلب على ورق بختم أزرق أو في شكل إلكتروني. يتم خصم الأموال من حساب التسوية للطرف المقابل.

يجب ملء العمود 107 ، الذي يشير إلى فترة الدفع ، وفقًا للقواعد.

تحديد التاريخ الدقيق

خيارات تحديد التاريخ الدقيق في الحقل 107 "الفترة الضريبية" يحددها تشريع الاتحاد الروسي:

1. إذا تم إدخال رموز أساس دفع الضرائب للميزانية في الخلية 106 "الدفع الأساسي": TP ، ZD ، BF ، TR ، RS ، OT ، RT ، PB ، PR ، AP ، AR ، TL ، ST ، O ، ثم في العمود 107 في هذه الحالة ، اكتب التاريخ المحدد والموعد النهائي الحالي.

مهم. عند ملء التاريخ الدقيق في العمود 107 ، بناءً على متطلبات مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية أو إجراءات الإنفاذ ، يتم تعيين القيمة "00".

1. إذا تم إدخال القيم التالية في الخلية 106 "الدفع الرئيسي" لدفع الرسوم الجمركية والرسوم: DE ، PO ، CT ، TD ، IP ، TU ، BD ، KP ، DK ، PK ، KK ، TK ، 0 ، ثم في هذه الحالة أشر إلى كود الجهاز الجمركي في الخانة 107 المكونة من 8 أرقام.

مهم! في العمود 107 ، يجوز إدخال التاريخ يدويًا في القيمة “Tax. فترة "أو رمز في القيمة" رمز الجمارك. body "في حالة احتواء الحقل 106 على قيمة المعرف.

إجراء ملء الحقل 107 عند دفع ضريبة الدخل الشخصي

لا تُفرض ضريبة الدخل الشخصي على الأجور فقط. تخضع الإجازات والأجور المرضية أيضًا لضريبة الدخل. يتم تحديد وتيرة الدفع في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يختلف لكل دفعة:

• في حالة الراتب ، فإن مدة التحويل هي اليوم التالي للسحب النقدي أو التحويل إلى البطاقة ؛
• عند تحويل مدفوعات الإجازة ، مدفوعات الإجازة المرضية - في اليوم الأخير من شهر التسوية مع الطرف المقابل.

يتطلب دفع ضريبة الدخل الشخصي من خلال Sberbank Online إنشاء أوامر دفع مختلفة ، ويتم ملء الخلية 107 بنفس الطريقة لكل تحويل.

أخطاء عند ملء الحقل 107

توضح المادة 4 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أنه إذا تم ملء الخلية 107 بشكل غير صحيح ، فسيتم إضافة الأموال إلى الميزانية.

مهم. لا يعتبر الخطأ في الحقل 107 تهربًا ضريبيًا ، وبالتالي لا يتم فرض غرامات أو غرامات.

أرسل طلبًا للتصحيح إلى مصلحة الضرائب وأرفق نسخة من أمر الدفع أو إيصال الدفع الذي حدث فيه الخطأ.

عندما يتم ملء الحقل 106

يوضح "اللوائح الخاصة بقواعد تحويل الأموال" رقم 383-P إجراءات ملء مستندات الدفع المصرفي. يساعد الامتثال للقواعد على تجنب النزاعات مع السلطات التنظيمية.

يجب تنسيق الخلية 106 بدون فشل ، بغض النظر عن نوع حامل المستند. يشير إلى أساس الدفع الحالي ، على سبيل المثال ، IN - سداد اتفاقية قرض استثماري ، AR - سداد الديون بموجب مستند تنفيذي. يمكن العثور على الرموز وفك تشفيرها على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية أو Sberbank.

املأ المثال

تُظهر لقطة الشاشة أدناه مثالاً لملء أمر الدفع.

خاتمة

عند إصدار أمر دفع إلى Sberbank Online ، يتم ملء "الفترة الضريبية" في العمود 107 في حالات دفع الاشتراكات والرسوم للوقت الحالي (MS ، KV ، PL ، 00) ، وتحويل الدفعة الناقصة إلى الميزانية ، والدفع من واجب الدولة تجاه المحكمة ، والاعتماد من الأموال من براءة الاختراع والمدفوعات المصرفية الأخرى.

رمز الفترة الضريبية عبارة عن تشفير مكون من رقمين يتم إدخاله في حقل خاص من الإقرار الضريبي أو مستند الدفع. مطلوب لموظفي IFTS. باستخدام المعالجة الآلية للمعلومات ، يتم بمساعدتها تحديد الفترة الزمنية التي هي أساس حساب الضريبة أو التحقق منها.

في بعض الحالات ، يحمل رمز الفترة الضريبية معلومات أخرى. على وجه الخصوص ، باستخدام رموز معينة ، يمكن إثبات أن الإعلان قد تم تقديمه من قبل الشركة عن الفترة الضريبية الأخيرة قبل التصفية.

الفترة الخاضعة للضريبة- هذه هي الفترة الزمنية التي يتم فيها حساب الأساس الخاضع للضريبة. لكل نوع من أنواع الضرائب ، يتم تحديد مدته الخاصة قانونًا - من شهر إلى ربع وسنة. يتم تمييز كل ربع برمز خاص به.

عند حساب بعض الضرائب ، يتم تقسيم الفترات الضريبية بدورها إلى فترات إعداد التقارير. لكل فترة تقرير ، يتم احتساب الضريبة ودفعها. لكل نوع من أنواع الضرائب ، يتم تحديد فترات إعداد التقارير أيضًا في قانون الضرائب بشكل منفصل. يمكن أن يكون:

• ربع؛
• نصف عام
• 9 أشهر.

في بعض الحالات ، يتم استخدام نموذج شهري ، على وجه الخصوص ، إذا كانت الشركة تدفع ضريبة الدخل بناءً على الربح الفعلي - ثم يتم استخدام فترات إعداد التقارير المحسوبة لشهر معين لحساب الدفعات الأولية (كمقدم).

لضريبة الدخل

في هذه الحالة ، وفقًا للمادة 285 من قانون الضرائب ، تكون الفترة الضريبية تقويم سنوي. فترات التقرير هي 1 ربع أو نصف سنة أو 9 أشهر ، عند حساب السلف الضريبية على أساس الربح الفعلي - واحد ، اثنان ، ثلاثة ، أربعة ، وهكذا أشهر حتى نهاية السنة التقويمية.

في صفحة عنوان الإعلان ، يتم وضع رمز مكون من رقمين لفترة التقرير ، أي الذي يتم احتساب ودفع الضريبة المسبقة عنه.

تعتمد الرموز على نوع الحساب لفترة التقرير. للحسابات الفصلية ، بشكل عام ، قم بتطبيق الترميز التالي:

• الربع - 21 ؛
• النصف الأول من العام - 31 ؛
• 9 أشهر - 33 ؛
• السنة التقويمية - 34.

يشار إلى الخيار الأخير في الإعلان النهائي السنوي.

إذا كانت فترات التقارير أشهر تقويمية ، فسيتم تمييزها بالأرقام من 35 إلى 46 ، حيث يمثل 35 يناير ، و 36 فبراير ، و 37 مارس (وما إلى ذلك) ، و 46 ، على التوالي ، في ديسمبر.

ل مجموعات موحدة من دافعي الضرائبمُطبَّق نظام الترميز الخاص. رموز KGN:

• الربع - 13 ؛
• نصف عام - 14 ؛
• 9 أشهر - 15 ؛
• سنة - 16.

يتم تمييز فترات إعداد التقارير لهذه المجموعة من الدافعين الذين اختاروا طريقة الدفع الشهرية بأرقام من 57 إلى 68 ، على التوالي.

كود 50 هو رمز خاص. وهذا يعني أن هذه هي الفترة الضريبية النهائية للمؤسسة بشكلها الحالي ، وبعد ذلك سيتم إعادة تنظيمها أو تصفيتها بالكامل. قد لا ترتبط هذه الفترة بمنطقة زمنية محددة أو موسم معين.

يمكن حسابها إما من بداية العام إلى التاريخ الفعلي للتصفية أو إعادة التنظيم ، بما في ذلك. إذا مضى أكثر من ربع السنة ونصف السنة وتسعة أشهر ، أو من تاريخ التأسيس إلى يوم التصفية ، إذا توقفت الشركة عن الوجود خلال عام واحد.

لضريبة ممتلكات الشركات

عند حسابها ، تكون فترة الحساب والدفع هي السنة السابقة ، السنة المشمولة بالتقرير. تم تحديد ذلك بموجب المادة 379 من قانون الضرائب.

لا يجوز تحديد فترات التقرير للشركة. في هذه الحالة ، لا يلزم احتساب ودفع أي مدفوعات مسبقة.

هناك عدد من التفاصيل الدقيقة في تطبيق هذه الضريبة. تقدم الشركات التي لها فروع ، أو عقارات في مناطق أخرى ، لكل منها إعلان منفصل. تُصنف ضريبة الأملاك (بالنسبة للمنظمات ، وليس الأفراد) على أنها إقليمية ، ولا تذهب إلى الخزانة الفيدرالية ، بل إلى ميزانية منطقة أو منطقة أو جمهورية الاتحاد الروسي التي تُدفع فيها.

كل قسم فرعي منفصل لمنظمة متفرعة يدفعها على المرءعلاوة على ذلك ، هناك حالات ، على سبيل المثال ، بالنسبة للإدارة الرئيسية للمؤسسة ، لا يتم تحديد فترات إعداد التقارير بموجب اللوائح الإقليمية ، ولا تدفع سلفًا ضريبية ، وبالنسبة لفرع واحد أو أكثر يقع في مناطق أخرى ، يتم تحديد فترات إعداد التقارير من قبل السلطات المحلية ، ويقومون بسداد دفعات مقدمة مرتين إلى أربع مرات في السنة.

بالنسبة للعقارات المنفصلة في مناطق أخرى (المستودع ، المبنى ، إلخ) ، التي لا يتناسب فيها التقسيم الفرعي المنفصل ، يقوم قسم المحاسبة أيضًا بإعداد إعلان منفصل في المكتب المركزي للشركة ، والذي يتم إرساله إلى IFTS الخاص بـ المنطقة التي يقع فيها العقار.

تتشابه الرموز العددية للفترات المشار إليها في الإعلان مع أكواد ضريبة الدخل. إذا تم تقديم الإعلان لمدة عام ، فسيتم تمييزه بالرمز 34. إذا تم تقديمه لأي فترة إبلاغ ، فحينئذٍ كل ثلاثة أشهر ، على التوالي. من الجدير بالذكر أن التقارير حسب الأشهر في هذه الضريبة غير مزود.

عند حساب السلف على الدخل وضريبة الممتلكات لمؤسسة ما ، فإن IFTS مطلوب لتوفير حسابات هذه المدفوعات إذا تم تحديد فترات إعداد التقارير للمؤسسة.

على USN

الفترة الضريبية المستخدمة عند العمل هي سنة (تقويم). الإبلاغ ، على غرار الحالات المذكورة أعلاه - الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر. ولكن ، على عكس الضرائب المذكورة أعلاه ، ليس مطلوبًا تقديم حسابات للمدفوعات المقدمة.

يتم استخدام الرموز القياسية للضرائب وفترات إعداد التقارير - 34 لسنة تقويمية ، وما إلى ذلك ، بالإضافة إلى الرموز الخاصة:

• 50 - إذا تم تصفية الشركة أو إجراء تغيير جذري في هيكل ومجال النشاط (إعادة التنظيم) ؛
• 95 هي الفترة الأخيرة بموجب الشكل القديم للضرائب ؛
• 96 - رمز خاص تم استخدامه في فترة النشاط الأخيرة لمقاول فردي عمل على أساس "مبسط".

بالنسبة لدافعي الضرائب الذين فقدوا ، لأي سبب من الأسباب ، حقهم في العمل بموجب "الضريبة المبسطة" خلال السنة ، فإن الفترة المشمولة بالتقرير التي كان خلالها الحق في النظام الضريبي المبسط ساريًا تصبح هي الفترة الضريبية. هذا يعني أنه إذا عملت منظمة على "التبسيط" ، على سبيل المثال ، حتى نوفمبر من العام الحالي ، ثم فقدت هذا الحق ، فيجب عليها تقديم إقرار في نهاية الحق في النظام الضريبي المبسط ، مع الإشارة إلى الإبلاغ فترة تسعة أشهر ، أي 33.

مع UTII

الفترة الضريبية المستخدمة للضريبة الفردية على الدخل المحسوب هي ربع. كما تعتبر الفترة المشمولة بالتقرير. يجب تقديم جميع تقارير UTII إلى الضريبة حتى 20 من الشهر، التي تلي ربع السنة - الفترة الضريبية ، في حين يمكن دفع الضريبة بالفعل حتى 25.

الرموز المستخدمة هي كما يلي:

• 21-24 ضمناً - من الأول إلى الرابع (الرقم 2 يعني أن الفترة الضريبية ربع سنوية ، والأرقام من 1 إلى 4 - رقم الربع ، على التوالي) ؛
• 51- ربع سنوي في حالة التصفية أو إعادة تنظيم الشركة ؛
• 54 - الربع الثاني ؛
• 55 - الثالث ؛
• 56 - رابعا.

الرقم 5 ، في المركز الأول في رمز الفترة الضريبية ، يعني دائمًا لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية أن هذه الفترة كانت الأخيرة في أنشطة الشركة. بعده ، تم تصفيته ، بما في ذلك. من خلال إجراءات الإفلاس ، أو إعادة التنظيم في شركة أخرى ، والتي قد تطبق معدل ضريبة مختلف.

تدرس الحكومة إلغاء UTII في عام 2018.

من قبل أرباع

بالنسبة لبعض أنواع الضرائب ، يتم استخدام ترميز رقمي مختلف لفترات التقارير - الأرباع. هذا ضروري لتسهيل المعالجة التلقائية للإعلانات المقدمة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. لذا فهم يميزون:

1. أكواد ضريبة الدخل الفصلية القياسية.
2. رموز ربع سنوية "للربح" ل CGTs - مجموعات موحدة من دافعي الضرائب.
3. أكواد ربع سنوية لضريبة ممتلكات الشركات.
4. رموز ربع سنوية لـ UTII.

لذلك ، في الحالة الأولى ، 21 - بمناسبة الربع الأول ، 31 - نصف عام ، 33 - 9 أشهر. بالنسبة لـ CGT ، يتم تمييز هذه الفترات بنطاق من الأرقام 13-15 ، على التوالي.

عند دفع الضريبة على الممتلكات (بمعنى العقارات) ، فإن الترميز التالي للأرباع:

• 21 - أولا ؛
• 17 - ثانية ،
• 18 - الثالث ،
• 51 - الربع الأول ، إذا تم إعادة تنظيم / تصفية المؤسسة بعده ؛
• 47 - ثانية
• 48- الثالثة في حالة التصفية / إعادة التنظيم.

مع النظام الضريبي المبسط ، يتم تطبيق نفس رموز الفترة كما هو الحال مع دفع ضريبة الدخل ، أي 21 ، 31 ، 33 - ربع ، 34 - سنة تقويمية.

مع UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب) ، يُشار إلى الأرباع من الأول إلى الرابع في الإعلان على أنها 21-24 ، ما لم تكن هذه الفترة الضريبية في تاريخ الشركة هي الأخيرة. ثم يتم تطبيق الترميز 51 - للأول ، 54 ، 55 ، 56 - للربع الثاني والثالث والرابع.

تقديم الإعلان

بالإضافة إلى رمز الفترة ، يلزم أيضًا إدخال رمز طريقته في الإعلان ، بالإضافة إلى مكان التقديم.

بالمناسبة

• 01 - تصريح على الورق ، مرسل بالبريد المسجل ؛
• 02 - على الورق ، يتم تقديمه شخصيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• 03 - على الورق ، منسوخ على الوسائط الإلكترونية ؛
• 04 - يتم اعتماد الإعلان وإرساله عبر الإنترنت ؛
• 05 - غير ذلك ؛
• 08 - تصريح على الورق ، يرسل عن طريق البريد ، ولكن مرفق بنسخة على وسائط إلكترونية ؛
• 09 - على الورق ، باستخدام الباركود (مقدم شخصيًا) ؛
• 10- على ورق مع الباركود يرسل بالبريد.

محلي

هناك ثلاثة رموز مستخدمة عند ملء إقرارات ضريبة الدخل ، والممتلكات ، مع نظام الضرائب المبسط أو UTII. الكود 120 - في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي ، الكود 210 - في المكان الذي توجد فيه المنظمة الروسية قانونًا ، الرمز 215 - في العنوان القانوني للمنظمة التي خلفتها شركة أخرى ليست من بين أكبر دافعي الضرائب.

هناك المزيد من رموز UTII في مكان العرض. مع ضريبة دخل محتسبة واحدة ، يمكن استخدام ما يلي:

• 214 - عند تقديم إعلان حيث توجد منظمة روسية لا تتمتع بوضع "" ؛
• 245 - في مكان نشاط شركة أجنبية ، يتم تنفيذه بمساعدة مكتب تمثيلي رسمي في الاتحاد الروسي ؛
• 310 و 320 - في مكان نشاط المؤسسة الروسية أو رجل الأعمال الفردي ، على التوالي ؛
• 331-333 - للشركات الأجنبية التي تعمل من خلال فرعها الخاص في روسيا ، أو من خلال منظمة أخرى أو من خلال وساطة فرد (نادرًا ما تستخدم).

بالنسبة لأنواع الضرائب الأخرى ، يتم استخدام رموز أخرى ، ويتم تنظيم قواعد تطبيقها من خلال أوامر من دائرة الضرائب الفيدرالية أو اللوائح الأخرى.

أنظمة

الوثيقة الرئيسية التي تحدد أكواد الفترات الضريبية هي قانون الضرائب مع ملاحقه. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إصدار أوامر خدمة الضرائب الفيدرالية بشكل دوري والتي تنشئ أو تغير أو تلغي بعض النماذج والتشفيرات.

تمت الموافقة على الرمز 34 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7 / 3-600 بتاريخ 26 نوفمبر 2014 ، رموز UTII - بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7 / 3-353 4 تموز (يوليو) 2014 (معدّل بتاريخ 22 كانون الأول (ديسمبر) 2015) ، وهكذا.

بشكل دوري ، يتم إصدار لوائح جديدة تغير أو تكمل أو تلغي اللوائح القديمة ، لذلك من الضروري تحكم بعنايةتقدم التغييرات في الإطار التنظيمي من أجل تجنب الأخطاء في حساب ودفع الضرائب.

فترة التقرير

يتم تعيينها بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الضرائب. إذا كان شهرًا أو ربعًا ، إذن ، كقاعدة عامة ، يجب تقديم الإعلان ودفع الضريبة في غضون الشهر التالي. على عكس الفترة الضريبية ، فإنه يحدد المدفوعات المقدمة على حساب الضريبة بالكامل.

لكل نوع من أنواع الضرائب فترة إعداد التقارير الخاصة به. بالنسبة للضرائب والرسوم التي تكون فيها الفترة المشمولة بالتقرير عامًا ، على سبيل المثال ، 2018 ، يجب تقديم إقرار الأرباح قبل 28 مارس ، للممتلكات - قبل 30 مارس للنظام الضريبي المبسط - قبل 31 مارس 2019.

يعرض هذا الفيديو التغييرات في التشريعات الضريبية لعام 2018.

تلعب التقارير الضريبية دورًا مهمًا في تنفيذ الأنشطة الاقتصادية للمؤسسات والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. على سبيل المثال ، إذا رغبت إحدى الشركات في تلقي أموال لدفع الأجور أو تحويل هذه الأموال إلى حسابات الموظفين ذات الصلة ، فإن الشركة ملزمة بتقديم مستندات معينة إلى البنك - أوامر الدفع لدفع الرسوم والضرائب على الأجور ( نحن نتحدث عن ضريبة الدخل الشخصي ، وكذلك عن المساهمة الاجتماعية الموحدة). أي أن كل من يمارس أي نشاط اقتصادي ويضطر إلى دفع الضرائب من أجل البقاء في المجال القانوني يجب أن يعرف جيدًا كيفية تشكيل وتعبئة أمر الدفع بشكل صحيح. في هذا الصدد ، تنشأ أسئلة كثيرة. على سبيل المثال ، كيف تحدد الفترة الضريبية؟ ماذا يكتب في الدفع؟ من أين يمكنني الحصول على معلومات لملء الحقول المناسبة في المستند المعني؟ سيتم وصف كل هذه الفروق الدقيقة بالتفصيل لاحقًا في هذه المقالة.

أمر دفع

كيف تملأ هذه الوثيقة بشكل صحيح؟ كيف يشار إلى الفترة الضريبية في الدفع؟ من أجل إصدار أمر دفع بشكل صحيح ، من المهم الاسترشاد بالمستندات التالية:

• الأمر ذي الصلة الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، والذي ينظم كيفية ملء أمر الدفع ، الفترة الضريبية (107 ن في 12 نوفمبر 2013) ، في حالة المستندات المتعلقة بالرسوم والضرائب والاشتراكات ؛
• اللائحة رقم 383-P ، والتي تحتوي أيضًا على التعليمات اللازمة.

بعد ذلك ، سيتم تقديم انتباهك بتعليمات مفصلة خطوة بخطوة تشرح الفروق الدقيقة في العملية المعنية. لذلك ، إلى حد كبير ، التفسيرات ضرورية لأولئك الذين يملأون أوامر الدفع في شكل ورقي. على الرغم من أنه يوجد اليوم عدد أقل وأقل من هؤلاء الأشخاص. كقاعدة عامة ، يتم استبدال النماذج الورقية ببرامج مصممة خصيصًا للمحاسبين ، بالإضافة إلى برامج متخصصة تُستخدم عند إجراء المدفوعات الإلكترونية ، على سبيل المثال ، "بنك - عميل".

أيضًا ، غالبًا ما يهتم المستخدمون بكيفية الإشارة إلى الفترة الضريبية في السداد. سوف نتحدث عن هذا أكثر.

الفترة الخاضعة للضريبة

يجب أن يتضمن الدفع هذه المعلومات. كيف اقوم به بشكل صحيح؟ يتم إدخال المعلومات حول هذا في الحقل 107 "فترة الضريبة" في السداد. كما هو مطلوب بموجب القانون ، قد يتغير هذا. من المهم أن تتابع باستمرار آخر الأخبار في مجال المحاسبة.

لذلك ، يجب ملء الحقل المعني في عملية إنشاء المستندات (أي أوامر الدفع) المتعلقة بدفع الاشتراكات والضرائب. ما هو الغرض من تحديد الفترة الضريبية في السداد؟

• من أجل تحديد الفترة التي ، في الواقع ، يتم دفع مساهمة أو ضريبة معينة.
• من أجل تحديد تاريخ محدد للدفع (ومع ذلك ، فإن مثل هذه الحالات هي الاستثناء وليس القاعدة ؛ فهي محددة بوضوح بموجب القانون).

ولهذا يتم ملاحظة الفترة الضريبية في السداد. ما الذي يجب إدخاله في الحقل 10 وبأي ترتيب؟ يحتوي الرسم البياني قيد النظر على 10 أحرف بالضبط. يتم تسجيل معظمهم (ثمانية) بترتيب محدد بدقة. الرقمان المتبقيان مطلوبان لفصل مجموعات الأرقام. كقاعدة عامة ، هذه العلامات هي نقاط.

إذن ، كيف تشير إلى الفترة الضريبية في السداد؟

• العام ("YD").
• ستة أشهر ("PL").
• ربع ("KV").
• الشهر ("MS").

إنه أحد الخيارات المذكورة أعلاه والتي يجب أن تحل محل الحرفين الأول والثاني في الحقل قيد الدراسة. أنها تشير إلى تواتر دفع المساهمة الضريبية.

لملء الخانتين التاليتين (المرقمتين 4 و 5) ، يجب أيضًا أن تفهم جيدًا كيفية الإشارة إلى الفترة الضريبية في السداد:

• يشار إلى السنة (إذا تم السداد مرة واحدة في السنة بالضبط) بالأصفار.
• إذا كانت الدفعات شهرية ، يجب عليك ببساطة الإشارة إلى رقم الشهر الذي يمثل شهر التقارير (لذلك يجب أن يختلف من القيمة "صفر واحد" إلى القيمة "اثني عشر").
• بالنسبة للدفعات التي تتم مرة كل ثلاثة أشهر ، يجب عليك كتابة رقم ربع السنة الذي يتم الإبلاغ عنه.
• وفقًا لذلك ، إذا تم السداد مرتين في السنة ، فاذكر رقم الفصل الدراسي.

ما الذي تحتاج إلى معرفته أيضًا حول كيفية الإشارة إلى الفترة الضريبية في الدفع عند الطلب؟

تمتلئ العلامات الموجودة تحت الرقم التسلسلي 3 و 6 بالنقاط. إنها ضرورية لفصل مجموعات الأرقام.

في الخلايا من السابعة إلى العاشرة ، يجب الإشارة إلى سنة التقرير. كيف اقوم به بشكل صحيح؟ إذا كان التشريع الحالي ينص على تاريخ معين يجب فيه دفع الضريبة ، فمن الضروري الإشارة إلى الفترة الضريبية في السداد - السنة التي تحددها اللوائح.

إذا اضطررت إلى إجراء دفعة بناءً على نتائج التدقيق الضريبي (أي تحديد الدين بواسطتها) أو إذا كان هناك أمر تنفيذ مناسب ، فيجب ملء الحقل المعني بالأصفار.

أنت الآن تعرف ما يكفي لتجنب الموقف الذي يتم فيه تحديد الفترة الضريبية بشكل غير صحيح في الدفع.

إذا كان يجب دفع الضريبة مقدمًا ، فإن الوضع يتغير إلى حد ما. يجب أن يحتوي الحقل المعني بالضبط على الفترة التي يتم فيها الدفع في الواقع.

وكيف تشير الفترة الضريبية في سداد النظام الضريبي المبسط للسنة؟ ينطبق نظام الضرائب المبسط ، كقاعدة عامة ، على رواد الأعمال الأفراد. في هذه الحالة ، تظل جميع التعليمات المذكورة أعلاه ذات صلة أيضًا.

لذلك ، اكتشفنا الآن كيفية كتابة فترة ضريبية في أمر الدفع. ما الذي تحتاج إلى معرفته أيضًا لإكمال هذا المستند بشكل صحيح حتى النهاية؟

حدد الرقم والتاريخ

كيف تشير بشكل صحيح إلى رقم أمر الدفع؟ وعادة ما يتم ترقيمها بترتيب زمني. لذلك ، لا يمكن أن يكون الرقم صفرًا. يجب ألا يتجاوز عدد الأحرف فيه ستة. في مثل هذا المستند ، يجب تحديد التاريخ بتنسيق معين. وهي DD. مم. GG. إذا كنت بحاجة إلى ملء طلب إلكتروني ، فسيتم تحديد التاريخ بالتنسيق الذي يحدده البنك.

نوع الدفع

يمكن ترك هذا العمود فارغًا إذا قدم البنك مثل هذه الشروط فقط. في حالات أخرى ، تتم الإشارة إلى إحدى القيم التالية: "بالبريد" أو "بالتلغراف" أو "بشكل عاجل". في بعض الأحيان يتم السماح بإدخالات أخرى. تحتوي المدفوعات الإلكترونية ، بدورها ، على قيمة رقمية يحددها البنك.

حالة

هذه المرة ، يتم ملء الحقل 101. ومع ذلك ، يتم القيام بذلك فقط في حالة وجود مدفوعات للميزانية. يحتوي هذا العمود على رمز محدد. فيما يلي الرموز الرئيسية التي قد تكون مفيدة في الممارسة:

• 01 - كيان قانوني يدفع الرسوم أو الضرائب ؛
• 02 - وكيل متخصص في الضرائب.
• 06 - كيان قانوني مشارك في نشاط اقتصادي أجنبي ؛
• 08 - رجل أعمال خاص يقوم بتحويلات مالية لدفع أقساط التأمين أو أي مدفوعات أخرى تتلقاها ميزانية دولة الاتحاد الروسي ؛
• 09 - يتم دفع الضرائب من قبل رائد الأعمال الفردي ؛
• 10 - يتم دفع الضرائب أو الرسوم من قبل كاتب عدل ممارس ؛
• 11- دافع الضرائب محام قام بإنشاء حساب شخصي لمزاولة نشاطه المهني.
• 12- يتم دفع الضرائب أو الرسوم من قبل رئيس المزرعة ؛
• 13 - الفرد الذي يملك حسابًا في بنك معين ؛
• 14- دافع ضرائب يقوم بدفع مبالغ نقدية لعدد من الأفراد ؛
• 16 - فرد يشارك في نشاط اقتصادي أجنبي ؛
• 17 - كيان قانوني له علاقات تجارية مع نظراء أجانب ؛
• 18 - يتم دفع المدفوعات الجمركية من قبل شخص غير مصرح ، يفرض التشريع الروسي عليه مسؤولية دفع هذه المدفوعات ؛
• 19 - المنظمات الفردية التي وضعت أمرًا لتحويل تلك الأموال التي تم حجبها من أنواع مختلفة من دخل الأشخاص المدينين (إذا كنا نتحدث عن فرد ، فسيحدث الخصم من الأجور نحو تسوية الديون لمدفوعات معينة ، والتي يجب أن تذهب إلى ميزانية الاتحاد الروسي ، رهنا بتوافر وثيقة تنفيذية معينة تم إرسالها مسبقًا إلى المنظمة وفقًا لمتطلبات التشريع الحالي) ؛
• 21 - شخص هو عضو مسؤول في مجموعة دافعي الضرائب (موحدة) ؛
• 22 - شخص عضو في مجموعة دافعي الضرائب (موحدة) ؛
• 24 - يتم دفع الضرائب من قبل الفرد الذي يقوم بتحويل الأموال كأقساط تأمين ، وكذلك المدفوعات الأخرى التي تتلقاها ميزانية الاتحاد الروسي.

مقدار الدفع

يجب تحديد المبلغ الواجب دفعه في الدفعة بالأرقام والكلمات.

عند كتابة المبلغ بالكلمات ، ابدأ بحرف كبير. في الوقت نفسه ، لا يزال يتم الإشارة إلى البنسات بالأرقام. يجب كتابة الاسمين "روبل" و "كوبيك" بالكامل دون اختصارهما بأي شكل من الأشكال. إذا كان مبلغ الدفع بدون كوبيل ، فلا يمكن الإشارة إليها بأي شكل من الأشكال.

لفصل الكوبيل عن الروبل ، استخدم علامة "-". إذا كان مبلغ الدفع لا يحتوي على كوبيل ، فبعد تحديد عدد الروبلات ، يجب عليك وضع علامة "=".

إذا كنت بحاجة إلى إنشاء طلب إلكتروني ، فيجب الإشارة إلى مبلغ الدفع بالتنسيق الذي تم تعيينه مسبقًا من قبل بنك معين.

تفاصيل الدافع

ما هو مدرج في هذا البند؟

• رقم دافع الضرائب الفردي.
• الاسم (بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يجب الإشارة إلى الاسم الأخير والاسم الأول والعائلة).
• كود سبب التسجيل.
• التفاصيل المصرفية (أي اسم البنك ، رقم الحساب ، حساب المراسل ، بالإضافة إلى رمز تعريف البنك).

عادة ، لا يتعين عليك تحديد تفاصيل إضافية ، حيث يتم ملء هذا الحقل تلقائيًا. ومع ذلك ، إذا كان لديك عدد من الحسابات الجارية ، فتحقق بعناية مما إذا كنت قد أشرت بالضبط إلى الحساب الذي تريد إجراء تحويل الأموال منه.

تفاصيل المستلم

هل تختلف تفاصيل المستلم بطريقة ما عن تلك التي تمت مناقشتها أعلاه؟ شبه مستحيل. وهم على النحو التالي:

• كود سبب التسجيل
• اسم؛
• رقم ضريبي فردي
• تفاصيل الحساب.

في حالة ما إذا كان أمر الدفع يهدف إلى دفع الضرائب ، يجب على المستلم الإشارة إلى وزارة الخزانة الفيدرالية المناسبة. بجانبه ، بين قوسين ، اكتب اسم مسؤول إيرادات معين ، والذي قد يكون صندوقًا أو تفتيشًا. أين يمكنني العثور على تفاصيل الدفع اللازمة؟ سيتم توفير هذه المعلومات لك من قبل مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية أو الصندوق.

رموز إضافية

هذه المعلومات واردة في الجدول أدناه تفاصيل البنك التي تشير إلى المستفيد. ما الذي يجب تضمينه فيه؟

• نوع المعاملة. لذلك ، بالنسبة لأمر الدفع ، هذا هو الرمز 01.
• شفرة. بالنسبة للدفعات الحالية (بغض النظر عما إذا كانت ضريبية أو غير ضريبية) ، يجب عليك تعيين 0. إذا كان المستند الذي يتم إجراء الدفع له يحتوي على معرف دفع فريد ، فيجب عليك تحديد الرمز المكون من عشرين رقمًا.
• أمر الدفع. في هذه الحالة ، يكون للدفع أولوية خامسة ، ويجب الإشارة إليها في هذا العمود.

معلومات الدفع

عندما يتعلق الأمر بالمدفوعات غير الضريبية ، لا توجد صعوبات خاصة. في العمود 24 ، يجب أن تشير إلى البيانات التي تم على أساسها إجراء هذه الدفعة. على سبيل المثال ، يمكن كتابة رقم الحساب ورقم العقد وما إلى ذلك هنا. من الضروري أيضًا الإشارة إلى معلومات حول كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة (سعرها ، مبلغ الضريبة). أو قد يتم عمل ملاحظة خاصة ("معفاة من ضريبة القيمة المضافة").

إذا كنا لا نزال نتحدث عن مدفوعات الضرائب ، فسنحتاج إلى مزيد من الوقت. سيكون من الضروري أيضًا ملء العديد من الخلايا الموجودة أعلى الحقل 24.

بادئ ذي بدء ، فإنها تشير إلى رموز تصنيف الميزانية ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل الأمر ذي الصلة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي.

بعد ذلك ، يتم تحديد رمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لأشياء التقسيم الإداري الإقليمي ، والذي حل في عام 2014 محل مصنف عموم روسيا لأقاليم البلديات. يجب أن يتطابق هذا الرمز مع الرمز المشار إليه في الإقرار الضريبي للدفع المقابل.

• AP - في حالة سداد الدين بموجب إجراء تحقق معين ؛
• TP - المدفوعات التي تغطي السنة الحالية ؛
• TR - يتم سداد الدين كنتيجة لطلب هيئة ضرائب معينة لدفع الرسوم أو الضرائب ؛
• ZD - يتم سداد الدين طواعية (نحن نتحدث عن التقارير المنتهية الصلاحية ، الفترات الضريبية ، بشرط عدم وجود متطلبات من هيئة ضريبية معينة فيما يتعلق بدفع الرسوم أو الضرائب).

بعد ذلك ، يشار إلى الفترة الضريبية. لن نتطرق إلى هذه النقطة بالتفصيل. نظرًا لأن كيفية ملء الفترة الضريبية في السداد تمت مناقشتها بالتفصيل أعلاه في هذه المقالة.

فيما يلي الخلايا المخصصة لرقم وتاريخ المستند الذي تم على أساسه الدفع.

إمضاء

يجب أن يتم توقيع المستند المعني من قبل الشخص الذي يوجد توقيعه في البطاقة المصرفية. من خلال ذلك ، يؤكد الملء الصحيح لأمر الدفع (الفترة الضريبية وبيانات أخرى). ينطبق هذا الإجراء على مستند ورقي. إذا كنا نتحدث عن أمر دفع إلكتروني ، فلا يمكن توقيعه إلا من قبل الشخص الذي لديه مفتاح التوقيع تحت تصرفه. إذا كان هناك ختم ، فيجب وضعه على النسخة الورقية من المستند.

لذلك ، ليس من الصعب ملء أمر دفع لدفع الضرائب بالطريقة الصحيحة. من أجل القيام بذلك ، يكفي التفكير بعناية في عملية تحديد البيانات ، وكذلك التحقق جيدًا من جميع المعلومات (الرموز ، والأصفار ، وأرقام الحسابات والعقود). هذا يتجنب الأخطاء والحاجة إلى تغيير البيانات في المستند. من المهم أن تأخذ العملية بجدية. مطلوب الكثير من الوقت والجهد لملء طلب الدفع فقط في البداية. عندما تحصل على كل المعرفة اللازمة وتضعها موضع التنفيذ مرة واحدة على الأقل ، ستشعر بثقة أكبر وتتوقف عن الشك فيما يجب الإشارة إليه في مجال معين.

يمكن أن تساعدك نماذج ملء أوامر الدفع وكيفية الإشارة إلى الفترة الضريبية في دفعة ضريبة الدخل الشخصية. ومع ذلك ، بدون أساس نظري جيد ، لن يكون من الممكن القيام بذلك بالطريقة الصحيحة. لذلك ، لا تهمل دراسة المعلومات ذات الصلة. نحن على يقين من أن هذه المقالة ستكون ذات فائدة كبيرة لك.

تذكر أنه من المهم التحقق باستمرار مما إذا كانت المتطلبات القانونية الحالية قد تغيرت. فقط التنسيق المنتظم لأعمالهم مع القوانين الحالية سيساعد رائد الأعمال على البقاء في المجال القانوني وعدم التعرض لأية عقوبات. راقب عن كثب كيفية تعامل مؤسستك مع مدفوعات المسؤولية الضريبية.

إيلاء الاهتمام الكافي لإجراءات ملء المستندات الضريبية. سيساعدك هذا على عدم القلق كثيرًا وعدم تكبد الخسائر.

بعد نشر خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم ZN-4-1 / [بريد إلكتروني محمي]في منتديات المحاسبة ، تمت مناقشة مسألة ملء أمر دفع لضريبة الدخل الشخصي على نطاق واسع ، ولا سيما حول الخوارزمية لملء "107" المطلوب. بعد نشر خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم ZN-4-1 / [بريد إلكتروني محمي]في منتديات المحاسبة ، تمت مناقشة مسألة إجراءات تنفيذ أوامر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي على نطاق واسع ، ولا سيما حول الخوارزمية لملء "107" المطلوب. للإجابة على السؤال ، دعنا ننتقل إلى الأمر الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن ، والذي وافق على قواعد تحديد المعلومات في تفاصيل أوامر تحويل الأموال لدفع المدفوعات إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما بعد بالقواعد). نلاحظ على الفور أنه لم يتم إجراء أي تغييرات على هذه القواعد مؤخرًا.

حرفيًا بشأن ملء "107" المطلوب في الفقرة 8 من الملحق 2بالنسبة للقواعد ، يتم ذكر ما يلي: في "107" المطلوب من أمر تحويل الأموال ، يشار إلى قيمة مؤشر الفترة الضريبية ، والتي تتكون من 10 أحرف ، ثمانية منها لها معنى دلالي ، واثنان تفصل بين الأحرف ويتم تعبئتها بنقطة (".").

يتم استخدام المؤشر للإشارة إلى وتيرة دفع دفعة ضريبة أو تاريخ محدد لدفع دفعة الضريبة المنصوص عليها في التشريع الخاص بالضرائب والرسوم. يمكن أن يكون معدل الدفع شهريًا أو ربع سنويًا أو نصف سنويًا أو سنويًا.

يهدف أول رقمين من مؤشر الفترة الضريبية إلى تحديد وتيرة دفع دفعة الضريبة المنصوص عليها في التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ، والمشار إليها على النحو التالي:

"MS" - دفعات شهرية ؛

"Q" - دفعات ربع سنوية ؛

"PL" - مدفوعات نصف سنوية ؛

"GD" - دفعات سنوية.

في الخانتين الرابعة والخامسة من مؤشر الفترة الضريبية للدفعات الشهرية ، يتم إدخال رقم شهر سنة إعداد التقارير الحالية ، للدفعات ربع السنوية - رقم ربع السنة ، للمدفوعات نصف السنوية - رقم نصف السنة .

يمكن أن يأخذ رقم الشهر قيمًا من 01 إلى 12 ، رقم الربع - من 01 إلى 04 ، رقم نصف السنة - 01 أو 02.

في الرقمين الثالث والسادس من مؤشر الفترة الضريبية ، يتم وضع النقطة (".") كفاصل.

تشير الأرقام من 7 إلى 10 من مؤشر الفترة الضريبية إلى السنة التي يتم فيها دفع الضريبة.

عند دفع دفعة ضريبية مرة واحدة في السنة ، يتم ملء الرقمين الرابع والخامس من مؤشر الفترة الضريبية بالأصفار ("0"). إذا كان التشريع الخاص بالضرائب والرسوم الخاصة بالدفع السنوي ينص على أكثر من موعد نهائي واحد لسداد مدفوعات الضرائب وتم تحديد تواريخ محددة لدفع الضريبة (الرسوم) لكل مصطلح ، فسيتم الإشارة إلى هذه التواريخ في المؤشر من الفترة الضريبية.

نماذج لملء مؤشر الفترة الضريبية:

"MS.02.2013" ؛ "Q.01.2013" ؛ "PL.02.2013" ؛ "GD.00.2013" ؛ "09/04/2013".

يشار إلى الفترة الضريبية لمدفوعات السنة الحالية ، وكذلك في حالة الاكتشاف المستقل لخطأ في إقرار مقدم مسبقًا ودفع طوعي للضريبة الإضافية المقدرة (الرسوم) للفترة الضريبية المنتهية في حالة عدم وجود طلب من مصلحة الضرائب لدفع الضرائب (الرسوم). يجب أن يشير مؤشر الفترة الضريبية إلى الفترة الضريبية التي يتم فيها السداد أو الدفع الإضافي لدفع الضريبة.

عند سداد الديون المؤجلة أو التقسيط أو إعادة الهيكلة أو سداد الديون المعلقة للتحصيل أو سداد الديون بناءً على طلب مصلحة الضرائب لدفع الضرائب (الرسوم) أو سداد الديون في سياق الإجراءات المطبقة في حالة الإفلاس ، سداد الائتمان الضريبي للاستثمار في الفترة الضريبية بالتنسيق "day.month.year" يشير إلى تاريخ محدد ، على سبيل المثال: "09/05/2013" ، والذي يرتبط بمؤشر أساس الدفع (الفقرة 7 من هذه القواعد) ويمكن وضح ، إذا كان لمؤشر أساس الدفع القيمة:

"TR" - الموعد النهائي للدفع المحدد في متطلبات مصلحة الضرائب لدفع الضرائب (الرسوم) ؛

"RS" - تاريخ سداد جزء من مبلغ ضريبة الأقساط وفقًا لجدول الأقساط المحدد ؛

"من" - تاريخ إتمام التأجيل ؛

"RT" - تاريخ سداد جزء من الدين المعاد هيكلته وفقًا لجدول إعادة الهيكلة ؛

"PB" - تاريخ إتمام الإجراء المطبق في قضية الإفلاس ؛

"PR" - تاريخ الانتهاء من تعليق التحصيل ؛

"IN" - تاريخ سداد جزء من ائتمان ضريبة الاستثمار.

في حالة إجراء دفعة لسداد الدين بموجب قانون التدقيق ("AP") أو المستند التنفيذي ("AR") ، يُشار إلى الصفر ("0") في مؤشر الفترة الضريبية ،

في حالة الدفع المبكر لدفع الضريبة من قبل الدافع ، يجب أن يشير مؤشر الفترة الضريبية إلى أول فترة ضريبية مقبلة يجب دفع الضريبة (الرسوم) عنها.

إذن ، ما الذي يجب الإشارة إليه في الحقل 107 في أمر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي؟ هناك عدة إجابات.

الخيار 1	⇒	رقم الشهر والسنة اللذين تم فيهما الدفع ؛ على وجه الخصوص ، عند تحويل ضريبة الدخل الشخصية من الأجور لشهر يوليو 2016 ، المحولة في أغسطس ، يتم إدخال "MS.07.2016" في الحقل 107. حتى وقت قريب ، تم استخدام هذا الخيار في كل مكان تقريبًا.
الخيار 2	⇒	تاريخ تحويل ضريبة الدخل الشخصي ؛ على وجه الخصوص ، عند تحويل ضريبة الدخل الشخصية في 10 أغسطس من الأجور لشهر يوليو 2016 ، تم إدخال "10.08.2016" في "107" المطلوب
الخيار 3	⇒	التاريخ الذي لا يتجاوز موعد تحويل مبلغ الضريبة ؛ على وجه الخصوص ، عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي في 10 أغسطس من أجور يوليو 2016 ، في "107" "11.08 الشهر الذي تم فيه سداد المدفوعات)

ما سبب هذه التناقضات ولماذا ظهرت في عام 2016؟ الحقيقة هي أنه منذ عام 2016 تم إجراء تغييرات كبيرة على الفصل. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أي ، إذا كان من الممكن في وقت سابق القول بأن ضريبة الدخل الشخصي هي دفعة ضريبية شهرية ، فبعد تحديد تواريخ معينة لدفعها ، ظهر رأي مفاده أنه يجب تصنيفها كدفعة سنوية ، والتي تنص على أكثر من واحد. فترة السداد (تذكر أن الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي - السنة التقويمية ، والمنظمة هي وكيل ضرائب ، وهو مكلف بالالتزام بتحويل الضريبة إلى الميزانية).

بالإضافة إلى ذلك ، تم تقديم نموذج تقرير جديد - 6 ‑ NDFL ، والذي تستخدمه السلطات الضريبية ، من بين أشياء أخرى ، للتحقق من صحة الاستحقاق وخصم وتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية (يرغب بعض المفتشين في رؤية الهوية بين السطور المكتملة 120 "مدة التحويل الضريبي" للنموذج 6 ‑ NDFL والمطلوب "107" لأمر الدفع).

شروط دفع ضريبة الدخل الشخصي (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وفقًا للقواعد ، إذا كان التشريع الخاص بالضرائب والرسوم الخاصة بالدفع السنوي ينص على أكثر من موعد نهائي واحد لدفع دفعة الضريبة وتواريخ محددة لدفع الضريبة (الرسوم) محددة لكل مصطلح ، فإن هذه يشار إلى التواريخ في مؤشر الفترة الضريبية. وبالتالي ، فإن حدوث خيارات مختلفة لملء الحقل 107 في أمر الدفع أمر مفهوم.

لقد أبلغت بعض إدارات التفتيش الضريبي "دافعي الضرائب" أنه في "107" المطلوب عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي ، يجب تحديد تاريخ محدد ، في موعد لا يتجاوز موعد تحويل الضريبة.

كم عدد المدفوعات لتوليد: واحد ، اثنان أو ثلاثة؟

في الرسالة المعلقة ، خلص المسؤولون إلى ما يلي: إذا كان التشريع الضريبي ينص على أكثر من موعد نهائي لدفع الضرائب ويحدد تواريخ دفع ضريبية محددة لكل موعد نهائي ، فيجب على دافع الضرائب (نعتقد أن هذه الإيضاحات تنطبق أيضًا على وكلاء الضرائب) يجب أن يقوموا بدفعات منفصلة مع مؤشرات مختلفة للفترة الضريبية.

إذا أخذنا جانب أولئك الذين يعتقدون أن ضريبة الدخل الشخصي هي دفعة ضريبية سنوية بمواعيد نهائية مختلفة لدفعها ، فقد اتضح أنه عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ الأجور ، إذا كانت تتضمن إجازة مرضية و (أو) إجازة الدفع ، يجب على المحاسب أن يشكل تعليمات دفع منفصلة تختلف فيها مؤشرات "107" المطلوبة.

لا نتعهد بتأكيد أنه منذ عام 2016 ، تم تغيير خوارزمية ملء "107" المطلوب من أمر الدفع عند تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية. لذلك ، إذا لم يطلب منك مكتب الضرائب ملء أمر دفع لضريبة الدخل الشخصي بطريقة جديدة ، فيمكنك تجاهل الرسالة المعلقة والاستمرار في التصرف بالطريقة المعتادة. ومع ذلك ، لا تتفاجأ إذا أشارت السلطات الضريبية لك إلى وجود خطأ. في الوقت نفسه ، يمكنك دائمًا استشارة السلطات الضريبية بشأن أي مشكلة تطرأ.

إس في مانوخوفا
خبير المجلة
"الدفع: تصرفات وتعليقات للمحاسب" ، العدد 9 ، سبتمبر 2016

الفترة الضريبية 107 كيفية ملء سبيربنك عبر الإنترنت

الفترة الضريبية (107): كيفية ملؤها

"107" هو أحد الحقول في أمر الدفع ، والذي يشير إلى الفترة الضريبية عند تحويل الضرائب وأقساط التأمين ودفعات الضرائب المقدمة. يتم سداد مدفوعات تحويل الأموال إلى الميزانية وفقًا للقواعد المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن. يشار إلى الفترة الضريبية في أمر الدفع عند تحويل الضرائب الحالية وأقساط التأمين. من الضروري أيضًا ملء المتطلب 107 في حالة السداد الطوعي للمتأخرات من قبل دافع الضرائب أو وكيل الضرائب. سنخبرك بكيفية ملء هذا الحقل بشكل صحيح في مقالتنا.

رمز الفترة لدفع الضرائب في الوقت المناسب

مؤشر الحقل 107 له شكل رمز مكون من عشرة أرقام بتنسيق "ХХ.ХХ.ХХХХ".

يشير الحرفان الأولان إلى تكرار الدفع:

• "MS" - الدفع للشهر (ضريبة الدخل الشخصي ، ضرائب الإنتاج ، إلخ) ،
• "KV" - دفعة ربع السنة (UTII ، ضريبة القيمة المضافة ، إلخ) ،
• "PL" - الدفع عن الأشهر الستة (ESHN) ،
• "GD" - دفعة سنوية (رسوم بيئية).

الحرفان التاليان ، مفصولان بنقطة ، هما الرقم التسلسلي للشهر (من 1 إلى 12) ، أو الربع (من 01 إلى 04) ، أو نصف العام (01 أو 02). للدفع مرة كل عام ، أدخل 00.

تشير الأحرف الأربعة الأخيرة إلى سنة التقرير.

في هذا النموذج ، يُشار إلى الفترة الضريبية للضرائب والمدفوعات المقدمة للسنة الحالية ، أو عندما اكتشف دافع الضرائب خطأً في الإقرار عن الفترات الماضية وقرر بنفسه ، دون انتظار طلب من مصلحة الضرائب ، دفع ضريبة إضافية . في حقل "الفترة الضريبية" (107) ، سيبدو دفع الضرائب في الوقت المناسب ، على سبيل المثال ، لضريبة الدخل الشخصي لشهر حزيران (يونيو) 2017 بالشكل "MS.06.2017" و UTII للربع الثاني من عام 2017 ، مثل "Q.02.2017" . في حالة فرض ضريبة إضافية طوعية ، يشار إلى الفترة التي يتم دفعها فيها: على سبيل المثال ، عند تحويل الرسم الإضافي الضريبي للربع الرابع من عام 2016 في الربع الثاني من عام 2017 ، في الحقل 107 نشير إلى: "Q.04.2016".

في حالة السداد المبكر للضريبة ، يجب الإشارة إلى الفترة الضريبية التي يتم التحويل من أجلها.

الفترة الضريبية (107): كيفية سدها عند تحويل أقساط التأمين

منذ بداية عام 2017 ، تم تحويل أقساط التأمين إلى مكتب الضرائب ، ولا يزال يتم دفع مساهمات "الإصابة" فقط إلى FSS. اعتمادًا على مستلم المساهمة ، يجب أن يشير الحقل 107 من أمر الدفع إلى:

• فترة ضريبية بصيغة "MS.XX.XXXX" - لأقساط التأمين الخاصة بـ PFR و OMS و FSS في حالة الإعاقة المؤقتة والأمومة ،
• "0" - عند تحويل أقساط التأمين عن "الإصابات" إلى FSS.

عندما يُشار إلى التاريخ الدقيق في الخانة 107

في بعض الحالات ، في حقل "الفترة الضريبية" (107) ، من الضروري الإشارة ليس إلى فترة السداد (ربع سنوي ، شهر ، إلخ) ، ولكن إلى تاريخ محدد. عند إدخال أي من القيم التالية في حقل "أساس الدفع" (106) ، يُشار إلى التاريخ وفقًا للمستند ذي الصلة:

• TR - الفترة المحددة في متطلبات IFTS ،
• RS - تاريخ دفع الضريبة وفقًا لجدول الأقساط ،
• من - تاريخ إتمام الدفع المؤجل ،
• RT هو تاريخ السداد وفقًا لجدول إعادة هيكلة الديون ،
• PB - تاريخ إتمام إجراءات الإفلاس ،
• PR - آخر يوم لتعليق التحصيل ،
• TI هو تاريخ دفع جزء من ائتمان ضريبة الاستثمار.

على سبيل المثال ، في متطلبات مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية (TR) ، تم تعيين فترة سداد الديون الضريبية على 25 يوليو 2017 ، مما يعني أنه في الحقل 107 من الدفعة ، تحتاج إلى الإشارة إلى: "07/25/2017".

وكيف يتم تحديد الفترة الضريبية في أمر الدفع ، إذا تم سداد الدين على أساس تقرير التدقيق الضريبي ، أو على أمر التنفيذ؟ في هذه الحالة ، يجب تعيين الحقل 107 على صفر: "0".

بيان غير صحيح للفترة الضريبية

حتى إذا كانت الفترة في الحقل 107 من أمر الدفع غير صحيحة ، يجب أن تذهب الضريبة إلى الميزانية ، لأن هذا ليس سبب عدم الوفاء بالتزام دفع الضريبة. عندما يتم اكتشاف خطأ من قبل دافع الضرائب نفسه ، فمن الأفضل توضيح الفترة الضريبية عن طريق إرسال طلب إلى IFTS مع إرفاق نسخة من الدفع (البند 4 ، البند 4 ، البند 7 ، المادة 45 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

نقوم بملء الخانتين 106 و 107 في أمر الدفع بشكل صحيح - نتجنب الضرائب الإضافية

أمر الدفع هو أمر يصدره صاحب الحساب إلى بنك خدمة بغرض إجراء أي مدفوعات. على الرغم من حقيقة أن الحاجة إلى إعداد هذا المستند تظهر في كثير من الأحيان في المؤسسات ، إلا أن العديد من المتخصصين يواجهون مشاكل في ملء هذا النموذج. واحدة من أكثر الصعوبات شيوعًا هي ملء الحقول 106 و 107. دعونا نحاول معرفة كيفية ملء هذه الأعمدة بشكل صحيح.

ويرد وصف تفصيلي لملء حقول مستندات التسوية في "اللوائح الخاصة بقواعد تحويل الأموال" (تمت الموافقة عليها من قبل بنك روسيا في 19 يونيو 2012 رقم 383-P). تنفيذها الصحيح يلغي النزاعات مع السلطات التنظيمية.

الحقل 107 في الدفع: 2018

يمكن أن تؤدي الأخطاء التي تحدث عند ملء الأقسام الفردية إلى ضرائب إضافية.

الحقل 106 في أمر الدفع 2017

يهدف العمود 106 إلى الإشارة إلى أساس الدفع. بغض النظر عن كيفية إنشاء مستند الدفع (في الوضع اليدوي أو في البرنامج) ، يجب أن تتوافق القيم الرقمية والحروف الأبجدية في أعمدتها مع متطلبات التشريع الحالي.

اعتبارًا من 25 أبريل 2017 ، تم إجراء تغييرات على أمر وزارة المالية رقم 107 ن ، والذي يحدد قواعد معالجة مستندات التسوية المرسلة من قبل أصحاب الحسابات المصرفية. وفقًا لذلك ، يجب ملء الحقل 106 في أمر الدفع لعام 2016 وفقًا لقواعد مختلفة قليلاً. أثرت التغييرات على قواعد ملء التفاصيل الفردية. كما في السابق ، يتم إيلاء اهتمام خاص لملء المربعين 106 و 107.

يظهر أدناه نموذج نموذج لأمر الدفع مع أرقام الحقول.

متى يتم إكمال الحقل 106

هل يمكن ترك 106 فارغة؟ يعرف المحاسبون الممارسون جيدًا أنه لا يمكن القيام بذلك.

يتم ملء الحقل 106 في أمر الدفع ، سواء على الورق أو في مستند إلكتروني ، باستخدام الرموز.

لملء العمود المعني ، يتم استخدام قيم التعليمات البرمجية ، والتي تتكون من حرفين أبجديين:

• TP - الدفع في الفترة الحالية ؛
• TR ، ZD ، AP - مدفوعات عند الطلب ، طوعية وبموجب قانون مصلحة الضرائب الفيدرالية ؛
• IN - سداد قرض استثماري ؛
• RS، OT - سداد الديون المتأخرة أو المؤجلة ؛
• RT - الحسابات وفقًا لجدول إعادة الهيكلة ؛
• AR - سداد الديون ولكن للوثيقة التنفيذية ؛
• PR - سداد الديون المعلقة للتحصيل ؛
• PB و TL و ZT - التعيينات المستخدمة عند إجراء المدفوعات بموجب إجراءات الإفلاس ؛
• "BF" - الدفعة الحالية للفرد ، مدفوعة من حسابه المصرفي ؛

الحقل 107 في أمر الدفع

العمود التالي في القسم المصمم لتوضيح ملكية الرسوم الإلزامية هو الحقل 107 في أمر الدفع. تتكون قيمة الفترة الضريبية من 10 أحرف ، اثنان منها عبارة عن فواصل. كقاعدة عامة ، يهدف المركزان الأولان إلى توضيح الفترة التي تتم فيها عمليات النقل. لهذا الغرض ، يتم توفير قيم MS (حساب الشهر) ، KV (وفقًا لنتائج الربع) ، PL (لحساب نصف السنة) ، GD (ضرائب السنة).

بعد تحديد الفترة التي تقدم المنظمة تقارير عنها ، يتم وضع فاصل. ويليه تحديد الشهر أو الربع أو نصف السنة أو السنة التي يتم فيها دفع الضرائب. تجدر الإشارة إلى أنه في حالة تحويل الديون المُعاد هيكلتها أو المتأخرة أو الديون الأخرى ، يجب ملء الحقل 107 في أمر الدفع بالقيمة الدقيقة.

قيم الحقل 107

مثال: MS.02.2017 - الدفعة الشهرية لشهر فبراير 2017 ؛ QF.02.2017 - ربع سنوي ، للربع الثاني من عام 2017 ؛ PL.01.2017 - نصف سنوي ، للنصف الأول من عام 2017 ؛ DG.00.2017 - سنوي ، لعام 2017.

ما هي أخطاء التنسيق وكيفية تجنبها

إذا تم ملء أحد حقول مستند التسوية للضرائب والرسوم بشكل غير صحيح ، فهناك خطر عدم الوفاء بالالتزام الضريبي. حتى إذا تم ملء جميع التفاصيل المصرفية بشكل صحيح ، فلن يتم إضافة الدفعة إلى وجهتها خلال الفترة المحددة. وهذا يستتبع تراكم العقوبات (وليس الغرامات).

لكي يتم ملء أمر الدفع في الحقل 106 "سبب الدفع" بشكل صحيح ، يوصى باستخدام برامج محاسبة متخصصة. سيؤدي إنشاء مستندات جديدة باستخدام الكود المصدري الصحيح إلى التخلص من الأخطاء ذات الاحتمالية العالية. سيتم إجراء فحص إضافي للتأكد من صحة ملء الدفعة في النظام المصرفي البعيد. إذا كان الحقلين 106 و 107 يحتويان على أخطاء ، فسيتم رفض مستندات التسوية حتى يتم حذف كافة التعليقات.

في الحقل 107 من أمر الدفع (الملحق 2 من لائحة بنك روسيا رقم 383-P بتاريخ 19 يونيو 2012) لتحويل الضرائب ، يجب أن يشير دافع الضرائب / وكيل الضرائب إلى رمز الفترة الضريبية التي تكون الضريبة فيها نقل (البند 8 من الملحق رقم 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12.11.2013 N 107n).

يُشار إلى الفترة الضريبية من قبل الدافع / الوكيل عند تحويل الضرائب للسنة الحالية ، وكذلك عند السداد الطوعي للمتأخرات في حالة عدم وجود شرط للدفع من IFTS.

أمر الدفع: الحقل 107

تتكون قيمة المؤشر المنعكس في الحقل 107 من أمر الدفع من 10 أحرف - XX.XX.XXXX:

• 8 أحرف تشير مباشرة إلى الفترة الضريبية ؛
• الحرفان عبارة عن فواصل ، يُشار إليها بنقطة (".").

حقل أمر الدفع 107: الفترة الضريبية

يمكن أن تأخذ قيمة الحقل 107 لدفع الضرائب النموذج التالي:

• "MS.XX.YYYY" ، حيث XX هو رقم الشهر (من 01 إلى 12) ، و YYYY هي السنة التي يتم فيها السداد. على سبيل المثال ، عند تحويل دفعة مقدمة لضريبة الدخل لشهر مارس 2017 ، يجب إدخال "MS.03.2017" في الحقل 107 من أمر الدفع ؛
• "Q.XX.YYYY" ، حيث XX هو رقم ربع السنة (من 01 إلى 04) ، YYYY هي السنة التي يتم دفع الضريبة عنها. لذلك ، عند تحويل دفعة ضريبة القيمة المضافة التالية ، على سبيل المثال ، للربع الأول من عام 2017 ، يجب أن يشير الحقل 107 إلى "Q.01.2017" ؛
• "PL.XX.YYYY" ، حيث XX هو رقم نصف السنة (01 أو 02) ، YYYY هي السنة التي يتم فيها تحويل الضريبة. على سبيل المثال ، عند تحويل دفعة بموجب الضريبة الزراعية الموحدة للنصف الأول من عام 2017 ، أدخل الدفعة "PL.01.2017" ؛
• "YD.00.YYYY" ، حيث YYYY هي السنة التي يتم فيها دفع الضريبة. على سبيل المثال ، عند إجراء الحساب النهائي لضريبة الدخل لعام 2016 ، في الحقل 107 من الدفعة ، ستحتاج إلى وضع "DG.00.2016".

الحقل 107 في أمر الدفع في 2017: عند تعيين تاريخ محدد

إذا كان قانون الضرائب للاتحاد الروسي للدفع السنوي ينص على أكثر من موعد نهائي للدفع وتم تحديد تواريخ محددة لدفع هذه الضريبة ، فيتم الإشارة إلى هذه التواريخ في الحقل 107 من أمر الدفع (البند 8 من الملحق رقم. رقم 2 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 N 107n).

ومن الأمثلة الصارخة على هذه الضريبة ضريبة الدخل الشخصي التي يدفعها رجل أعمال فردي على OSN لنفسه (وليس كوكيل ضرائب). بعد كل شيء ، يجب عليه تحويل الضريبة في نهاية العام في موعد لا يتجاوز 15 يوليو من العام التالي للتقرير ، ويتم تحويل السلف خلال العام (البند 9 من المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي): في موعد أقصاه 15 يوليو ، 15 أكتوبر من السنة المشمولة بالتقرير و 15 يناير من العام التالي لإعداد التقارير.

كما ترى ، لا توجد صياغة في القانون بخصوص هذه الضريبة ، كما هو الحال بالنسبة للضرائب الأخرى (على سبيل المثال ، "يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير") ، ولكن تتم الإشارة إلى تواريخ محددة . وفقًا لذلك ، في الحقل 107 الخاص بدفع ضريبة الدخل الشخصي من رائد أعمال فردي ، تحتاج إلى تحديد التاريخ الخاص بك بالضبط ، على سبيل المثال ، "2017/07/17" عند دفع سلفة لشهر يناير - يونيو 2017 (15 يوليو - السبت).

الحقل 107 في دفع ضريبة الدخل الشخصي

إذا دفعت مؤسسة / رائد أعمال فردي ضريبة دخل شخصية للميزانية بصفته وكيل ضرائب ، فسيتم ملء الحقل 107 في أمر الدفع لضريبة الدخل الشخصي بالطريقة المعتادة (أي بالتنسيق "MS.XX.YYYY") . بعد كل شيء ، لا يحدد قانون الضرائب تواريخ محددة لدفع ضريبة الدخل الشخصي للوكالة.

وبالتالي ، لم تظهر قواعد جديدة لملء مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية. توضيح الخدمة الضريبية (خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 12 يوليو 2016 N ZN-4-1 / [بريد إلكتروني محمي]) ، الذي يعتبره بعض الخبراء ابتكارًا في ملء الحقل 107 من مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية ، ما هو إلا تعليق عام على إجراءات ملء أوامر الدفع لدفع الضرائب.

بالنظر إلى هذه الحقيقة ، عند تحويل ضريبة الدخل الشخصية ، على سبيل المثال ، من الراتب لشهر مارس 2017 ، يجب على وكلاء الضرائب وضع "MS.03.2017" في الحقل 107 من أمر الدفع.

دفع ضريبة الدخل الشخصي - 2017: ملء العينة

ستجد نموذج دفع لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 في مادة منفصلة.

خطأ في الحقل 107 في أمر الدفع

إذا ارتكبت خطأ فقط في الحقل 107 من أمر الدفع ، فلا حرج في ذلك - فالأموال لا تزال تذهب إلى الميزانية (الفقرة 4 ، البند 4 ، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكن لديك الحق في إرسال طلب إلى IFTS مع طلب لتوضيح الفترة الضريبية في أمر الدفع ، والذي ارتكبت فيه خطأ عند ملء الحقل 107 (البند 7 ، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).

كيفية ملء الحقل 107 في أمر الدفع عند تحويل الاشتراكات

اعتبارًا من عام 2017 ، سيتم التعامل مع إدارة أقساط التأمين (باستثناء مساهمات "الإصابة") من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. لذلك ، عند ملء أوامر الدفع لتحويل الاشتراكات إلى IFTS (المساهمات في OPS ، والمساهمات في التأمين الطبي الإلزامي ، والمساهمات في VNiM) ، يتم ملء الحقل 107 من أمر الدفع بالتنسيق "MS.XX.XXXX" (كما هو الحال في مدفوعات ضريبة الدخل الشخصي للوكالة). وعند دفع الاشتراكات في FSS ("مساهمات الإصابة") ، يتم وضع "0" في الحقل 107 (البند 5 من الملحق رقم 4 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 N 107n).