كيفية دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية. ضريبة النقل للمنظمات ضريبة الكيانات القانونية

يتضح من اسم جباية الضريبة أنه يتم دفعها من قبل الشركات التي تمتلك سيارات. هذه ضريبة محلية وإقليمية ، والسلطات المحلية هي التي تحدد المعدل المناسب لها. دفع الرسوم في الوقت المناسب ضروري لجميع مالكي النقل - الأفراد والكيانات القانونية. يحتوي الفصل رقم 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على جميع القواعد المتعلقة بدفع رسوم النقل. سنخبرك في المقالة بكيفية حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية ، والمعاملات ، والإطار الزمني الذي يجب تحويل الأموال فيه ، وما إلى ذلك.

دافعو ضريبة النقل هم الشركات التي تم تسجيل المركبات فيها. أي أن الضرائب يتم دفعها من قبل الشركات التي يتم فيها تسجيل سيارة أو وسيلة نقل أخرى لدى مفتشية المرور الحكومية. يبقى الالتزام بتحويل الأموال إلى خزينة الدولة على أي حال ، حتى لو لم يتم استخدام الآلة للاحتياجات المباشرة للشركة ولا تدر دخلاً.

عادة ، يتم احتساب الضريبة من السيارات والشاحنات ، وكذلك الحافلات المدرجة في الميزانية العمومية للشركة. ولكن إذا كانت الشركة تتميز بنوع معين من النشاط ، فإنها ستدفع أيضًا رسومًا من نوع آخر من وسائل النقل ، على سبيل المثال ، المياه. نادي اليخوت الذي يمتلك القوارب والقوارب واليخوت ، ويعرضها للإيجار ، ملزم على الدولة بدفع رسوم.

نؤكد أن الشركات المالكة للنقل هي وحدها التي تدفع الرسوم. إذا تم استئجار موقف للسيارات وتم تأجير مركبات البناء ، فإن الالتزام بدفع رسوم النقل يقع على عاتق مالك المركبات أو المعدات.

كيف تحسب وتدفع؟

مقارنة بالأفراد الذين يتلقون ، في نهاية الفترة الضريبية السنوية ، إشعارًا بضرورة دفع رسوم النقل ومقدارها ، يتعين على الكيانات القانونية أن تحسب بشكل مستقل المبلغ المستحق. الحسابات التي تمت ملاءمتها للإعلان ، والتي يجب تقديمها للتفتيش في مكان تسجيل الشركة ذات المسؤولية المحدودة. يتم قبول المستندات التي تثبت الإبلاغ عن رسوم النقل من الكيانات القانونية في التفتيش في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول من شهر فبراير من السنة التي تلي يوم الإبلاغ. الضريبة ، كما قلنا سابقًا ، هي ضريبة محلية ، مما يعني أن السلطات الإقليمية يمكنها توفير مدفوعات أولية (مقدمة). يتم دفعها للخزينة على أساس ربع سنوي ، ولكن ليس من الضروري تقديم إقرار بشأنها إلى التفتيش.

تمامًا كما هو الحال بالنسبة للمواطنين العاديين ، بالنسبة للكيانات القانونية ، يتم حساب رسوم النقل وفقًا لصيغة بسيطة: القاعدة الضريبية مضروبة في السعر. دعنا نتعرف على مكان الحصول على هذه المؤشرات. يتم تحديد المعدل لنوع معين من النقل وفقًا لمعيار مهم - قوة محركه. يرتبط مقدار الضريبة ارتباطًا مباشرًا بهذا المؤشر - فكلما زادت قوة النقل ، زاد سعره ، والضريبة - أكثر. تم العثور على قوة المحرك بطريقة أولية - يشار إليها في جواز سفر النقل (PTS).

السعر غير ثابت للبلد بأكمله - لكل منطقة الحق في تغيير القيمة ، مما يجعلها أقل أو أكثر. لكن السلطات المحلية محدودة إلى حد ما في هذا الأمر ، حيث لا يحق لها رفع أو خفض المعدل بأكثر من عشر مرات مقارنة بالسعر الفيدرالي. لمعرفة معدل احتساب الضريبة في موضوع معين للبلد ، ما عليك سوى الانتقال إلى الإنترنت أو الاتصال بمكتب الضرائب.

يمكن إضافة عوامل الزيادة أو النقصان إلى صيغة الحساب. يشير عامل الضرب (Kp) إلى السيارات باهظة الثمن التي يزيد سعرها عن ثلاثة ملايين روبل. يعتمد المعامل أيضًا على فترة استخدام السيارة بعد إطلاقها - فكلما كانت السيارة "النخبة" أقدم ، كلما قلت الضريبة.

لمزيد من المعلومات حول ضريبة النقل وكيفية حسابها ، اقرأ

حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية

لقد توصلنا بالفعل إلى أنه يجب على الشركات حساب مبلغ الرسوم بنفسها ، دون انتظار أن تطلب دائرة الضرائب الفيدرالية منهم تقديم إقرار. لكل مركبة مملوكة للشركة يتم احتساب الضريبة بشكل منفصل. تحتاج إلى معرفة أربعة أشياء:

معدل الضريبة؛
قوة المحرك
الوقت الذي تمتلك فيه الشركة السيارة ؛
ما إذا كان من الضروري تطبيق عوامل الخفض أو الزيادة.

الجدول 1. أمثلة على حساب ضريبة النقل

مثال 1	المثال رقم 2	المثال رقم 3
تمتلك شركة Krug LLC سيارة BMW موديل 2015 بقوة محرك مائة واثنين حصان. السيارة كلفتها مليون ونصف ، فلا داعي لتطبيق عامل الزيادة. تعمل الشركة ذات المسؤولية المحدودة في سفيردلوفسك ، حيث بلغ سعر عام 2017 9.4 روبل. وفقًا لذلك ، عند ضرب قوة المحرك بالمعدل ، يتم الحصول على مبلغ الضريبة السنوية - 958.8 روبل. وفقًا لقواعد الضرائب ، سيتم تقريب الرقم إلى 959.	استحوذت شركة Triangle في مارس 2017 على سيارة مرسيدس من الصالون بقوة مائة وأربعين حصانا. هذه سيارة جديدة ، سعرها 3.2 مليون روبل ، ولهذا السبب يدخل معامل الزيادة حيز التنفيذ. تعمل الشركة أيضًا في سفيردلوفسك ، حيث وافقت السلطات على رسوم نقل تبلغ 9.4 روبل. وبالتالي ، فإن ضريبة عام 2017 (لا تنس أن السيارة تم شراؤها في مارس) ستكون 1645 روبل. لذلك ، يجب على الشركة التي تمتلك سيارات لمدة تقل عن عام كامل أن تحدد معامل حساب تحصيل الضرائب. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تقسيم عدد الأشهر التي تمتلك فيها الشركة السيارة على عدد الأشهر في الفترة الضريبية - 12. وهذا ما يسمى "معامل Kv".	إذا امتلكت شركة Triangle LLC سيارة مرسيدس لمدة عشرة أشهر ، فإن المعامل Kv سيكون 0.83.

فيديو - حساب ودفع ضريبة النقل على السيارة

حساب المدفوعات المقدمة

القاعدة الضريبية × معدل الضريبة × معامل KP (إن وجد) × معامل Kv / 4 (عدد الأرباع في السنة).

تأمل في مثال.تحسب شركة Moscow LLC Kvadrat دفعة مقدمة لسيارة هوندا بقيمة ستمائة ألف روبل وبقدرة مائة وخمسة وعشرين حصانًا. نظرًا لأن معامل Kp غير قابل للتطبيق ، ومعدل ضريبة النقل لموسكو هو 25 روبل ، فإن الصيغة تبدو كما يلي: (125 × 25 × 1) / 4 = 781 روبل.

شروط دفع رسوم النقل

يحق للسلطات الإقليمية أن تحدد بشكل مستقل المواعيد النهائية التي سيقوم أصحاب النقل خلالها بتحويل المدفوعات. ولكن وفقًا للفصل رقم 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يمكن تحديد هذه الفترة قبل يوم العمل الأول من شهر فبراير (غالبًا ما يكون هذا هو اليوم الأول من الشهر). المدفوعات المسبقة ، كما توصلنا إليها بالفعل ، تأتي كل ثلاثة أشهر. لكن الدفعات المقدمة اختيارية للتثبيت في المناطق. إذا لم تطلب السلطات دفع الضريبة أربع مرات في السنة ، فسيتم دفع المبلغ بالكامل دفعة واحدة.

رسوم النقل: التغييرات

منذ بداية عام 2016 ، حدث عدد من التغييرات في روسيا فيما يتعلق بدفع الضرائب على المركبات للشركات ذات المسؤولية المحدودة:

وفقًا للفصل رقم 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن قائمة السيارات باهظة الثمن المنشورة على موقع وزارة الصناعة والتجارة تنطبق فقط على الفترة التي يتم نشرها فيها. بالنسبة للسنوات السابقة ، لا يلزم إعادة حساب مبلغ الرسوم.
تم توضيح إجراء حساب معامل الملكية (Kv) حسب المعلومات التي أشرنا إليها أعلاه (أشهر الملكية الكاملة إلى عدد أشهر السنة). الآن يتم قبول شهر كامل عند شراء السيارة قبل اليوم الخامس عشر أو إلغاء تسجيلها بعد اليوم الخامس عشر.
بالنسبة للمركبات الثقيلة ، ظهر خصم ضريبي ، يساوي مبلغه مدفوعات الأضرار التي تلحق بالطرق بسبب المركبات الثقيلة. وبالتالي ، يمكن تخفيض جباية "الشاحنات الثقيلة" بالكامل إلى الصفر.

تلخيص لما سبق

يتعين على الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تمتلك مركبات مسجلة لدى شرطة المرور دفع ضريبة المركبات. يتم احتساب مبلغ الضريبة بشكل مستقل من قبل قسم المحاسبة في الشركة. كل عام ، قبل 1 فبراير ، يجب تقديم إعلان يحدد مبلغ الضريبة إلى التفتيش. يجب تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب حيث تم تسجيل دافع الضرائب.

على عكس الأفراد العاديين ، تحسب المنظمات بشكل مستقل ضريبة النقل. في مراجعتنا - القواعد والصيغ الأساسية التي ستساعدك على حساب المبلغ النهائي للضريبة بدقة.

من ماذا تبدأ

في الوقت الحاضر ، يمتلك عدد كبير من الأشخاص والشركات سياراتهم الخاصة. هذا مريح للغاية ، لكنه يتطلب تكاليف إضافية. بالإضافة إلى دفع ثمن البنزين والصيانة ، يتعين على كل مالك للسيارة خصم ضريبة على نوع معين من المركبات. وفقًا للتشريعات الضريبية الروسية ، يجب ألا يختلف المعدل في منطقة معينة عن المعدل المقبول عمومًا بأكثر أو أقل من 10 مرات (البند 2 ، المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كقاعدة عامة ، يعتمد حساب ضريبة النقل في عام 2017 على:

من تكلفة السيارة ؛
قوتها
منطقة التسجيل.

بالطبع ، يتطلب النقل الكبير والمكلف دائمًا مزيدًا من الاستثمار. هذا يؤدي إلى حقيقة أن الكثير من الناس يفضلون شراء وسائل نقل أكثر اقتصادا.

ما هو خاضع للضريبة

بادئ ذي بدء ، نلاحظ أن وسائط النقل الأخرى تخضع لضريبة المركبات بالإضافة إلى السيارات. هذه ، على وجه الخصوص ، يمكن أن تكون (المادة 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

النقل الجوي؛
الدراجات النارية والدراجات البخارية وغيرها ؛
جميع أنواع الشاحنات
المركبات المائية: القوارب ، والزلاجات النفاثة ، واليخوت ، والسفن ، والمراكب الشراعية ، وما إلى ذلك ؛
وسيلة للتحرك على الثلج في الشتاء: عربات الثلوج ، الزلاجات ، إلخ.

الذي لا يخضع للضريبة النقل

لا تفرض الدولة ضرائب على جميع المركبات. يتم تحديد تلك الأموال التي لم يتم تسجيلها بالطريقة العامة في الفقرة 2 من الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. فيما بينها:

النقل الجوي ، الذي يكون تحت تصرف الإسعاف الجوي والخدمات الطبية ؛
السفن البحرية للحفر.
نقل البضائع والركاب النهري / البحري / الجوي ، المملوكة لأصحاب المشاريع والشركات الخاصة ؛
سيارات الركاب التي يستخدمها المعاقون ؛
وسائط النقل البحرية والنهرية التي تستخدم في صيد الأسماك ؛
يجمع بين جميع الطرز والمركبات الخاصة (شاحنات الحليب ، وما إلى ذلك) المستخدمة في الأعمال الزراعية ؛
المركبات المسروقة (إذا تأكدت واقعة الاختطاف) ؛
القوارب ذات المجاديف أو القوارب ذات المحرك حتى 5 حصان ؛
النقل ، والذي يظهر في السجل الروسي الدولي للسفن.

آلية الحساب

يتم حساب تفصيلي لضريبة النقل مع مراعاة الظروف المنصوص عليها في الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، إذا تم تحديد فترات إعداد التقارير الوسيطة في منطقة معينة من روسيا ، فيجب خصم دفعة مقدمة إلى الخزانة لكل ربع سنة ، ويتم دفع باقي الضريبة في نهاية العام. إذا لم يكن هناك ربع سنوي ، فسيتم دفع المبلغ مرة واحدة في نهاية العام.

الصيغ

يتم تحديد الإجراء العام لحساب ضريبة النقل في المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وكذلك في القوانين التشريعية الإقليمية بشأن هذا الدفع.

إذا لم نأخذ في الاعتبار فترات إعداد التقارير ، فإن صيغة حساب ضريبة النقل في عام 2017 هي كما يلي:

مقدم لمرة واحدة لمدة 3 أشهر = القاعدة الضريبية × المعدل / 4

باقي المبلغ بناءً على نتائج السنة = القاعدة الضريبية * السعر - السلف المرسلة

لتوضيح ذلك ، نقدم مثالًا بسيطًا لحساب ضريبة النقل.

مثال

منظمة موسكو لديها شاحنة. قوة محركها 136 حصان. معدل الضريبة لهذه السيارة هو 26 روبل / حصان. (حتى 200 حصان شاملة).

وبالتالي ، فإن الضريبة السنوية على هذا النقل تساوي:

136 حصان × 26 روبل / حصان = 3536 روبل.

ميزات للكيانات القانونية

لاحظ أن حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية في عام 2017 لم يتغير بشكل كبير. لتحديد مبلغ الضريبة ، تحتاج المؤسسة إلى حساب عدد الأشهر التي تم خلالها تسجيل السيارة لديها. لذلك ، يعد مؤشر ملكية Kv أحد المعاملات الرئيسية لحساب ضريبة النقل.

كقاعدة عامة ، يجب خصم الضريبة من شهر تسجيل السيارة للتسجيل حتى شهر إلغاء التسجيل. لكن يحدث أن تغير السيارة مالكها ، والأشهر غير مكتملة. ثم يتم الحساب باستخدام معامل الاستحواذ.

لذلك ، إذا تم تسجيل السيارة قبل اليوم الخامس عشر ، فسيتم تضمين المالك الجديد هذا الشهر في حساب ضريبة النقل لشهر غير مكتمل للملكية. والعكس صحيح: عندما تحدث واقعة التسجيل بعد الخامس عشر من الشهر ، لا يحتاج المالك الجديد لدفع الضريبة عن هذا الشهر.

وعلى سبيل القياس ، ينص القانون بوضوح على ما يلي: إذا تم إلغاء تسجيل السيارة بعد اليوم الخامس عشر ، فإن هذا الشهر يعتبر شهرًا كاملاً.

وبالتالي ، فإن نسبة الملكية (Kv) هي نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل السيارة على مالكها إلى إجمالي عدد الأشهر في السنة (للضريبة السنوية) أو في الربع (لدفع الضرائب مقدمًا) .

صيغة حساب المدفوعات المقدمة هي كما يلي:

AP = 1/4 × NB × NS × Kv × Kp

ملحوظة: القاعدة الضريبية (عادةً ما تكون للسيارة ، هذه هي قوة المحرك بالحصان) ؛
HC - معدل الضريبة ؛
Кв - معامل الملكية ؛
Kp - عامل متزايد.

كما ترى ، يتضمن حساب سلفة ضريبة النقل معاملًا يرفع قيمتها. إنه صالح للنقل إذا كان سعره أكثر من 3 ملايين روبل. يتم نشر قائمة هذه السيارات من قبل وزارة الصناعة والتجارة الروسية على موقعها على الإنترنت http://minpromtorg.gov.ru.

المعدلات الفعلية

كما ذكرنا ، تعتمد ضريبة السيارة بشكل أساسي على القاعدة الضريبية ومعدلها. لذلك ، بالنسبة للسيارات والشاحنات ، القاعدة هي القوة ، والتي تقاس بالحصان.

يتم تحديد المعدلات العامة من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 361). في الوقت نفسه ، لا يوجد جدول شامل لحساب ضريبة النقل. الحقيقة هي أنه في مناطق مختلفة قد تكون المعدلات أقل أو أعلى. تم ضبط الحد الأقصى على 10 مرات.

يمكن العثور على معدلات حساب ضريبة النقل الواردة في الجدول لعام 2017 في مواد أخرى.

فيما يتعلق بضريبة النقل في شبه جزيرة القرم ، يجب أن يتم احتساب عام 2017 وفقًا للمعدلات الموضحة في الجدول التالي:

معدلات ضريبة النقل في القرم
نوع السيارة	السعر (روبل) في عام 2017
سيارات
	5
	7
	15
	20
	50
دراجات نارية وسكوتراتمع قوة المحرك (لكل حصان):
ما يصل إلى 20 حصان (حتى 14.7 كيلو واط) شاملًا	2
أكثر من 20 حصان ما يصل إلى 35 حصان (أكثر من 14.7 كيلوواط إلى 25.74 كيلوواط) ضمناً	4
أكثر من 35 حصان (أكثر من 25.74 كيلوواط)	10
الباصاتمع قوة المحرك (لكل حصان):	# كولسبان #
ما يصل إلى 200 حصان (حتى 147.1 كيلوواط) شاملاً	10
أكثر من 200 حصان (أكثر من 147.1 كيلوواط)	20
الشاحناتمع قوة المحرك (لكل حصان):
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملًا	12
أكثر من 100 حصان ما يصل إلى 150 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط إلى 110.33 كيلوواط) ضمناً	20
أكثر من 150 حصان ما يصل إلى 200 حصان (أكثر من 110.33 كيلوواط إلى 147.1 كيلوواط) ضمناً	25
أكثر من 200 حصان ما يصل إلى 250 حصان (أكثر من 147.1 كيلوواط إلى 183.9 كيلوواط) ضمناً	30
أكثر من 250 حصان (أكثر من 183.9 كيلو واط)	40
مركبات أخرى ذاتية الحركةوآلات وآليات تعمل بالهواء المضغوط ومسارات كاتربيلر (مع كل حصان)	5
عربات الثلوج، مركبة ثلجية بقوة محرك (من كل حصان):
ما يصل إلى 50 حصان (حتى 36.77 كيلوواط) شاملاً	25
أكثر من 50 حصان (أكثر من 36.77 كيلوواط)	50
القواربوالقوارب ذات المحركات والمركبات المائية الأخرى بقوة محرك (لكل حصان):
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملًا	20
	50
اليخوتوغيرها من السفن الشراعية ذات المحركات بقوة المحرك (من كل حصان):
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملًا	30
أكثر من 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط)	100
الزلاجات النفاثةمع قوة المحرك (لكل حصان):
ما يصل إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلوواط) شاملًا	50
أكثر من 100 حصان (أكثر من 73.55 كيلوواط)	100
السفن غير ذاتية الدفع (المقطوعة)، والتي يتم تحديد الحمولة الإجمالية لها (من كل طن مسجل للحمولة الإجمالية)	30
الطائرات والمروحياتوطائرات أخرى ذات محركات (من كل حصان)	50
الطائرات ذات المحركات النفاثة (لكل كيلوغرام من قوة الدفع)	40
مركبات مائية وجوية أخرى بدون محركات (لكل وحدة مركبة)	400

يتم تحديد شروط دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية والمدفوعات المقدمة عليها فيما يتعلق بالمنظمات بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي التي أنشأت هذه الضريبة على أراضيها (البند 1 من المادة 363 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي).

لذلك ، على سبيل المثال ، في موسكو ، لا تدفع المنظمات مدفوعات مسبقة لضريبة النقل. ويجب تحويل المبلغ الإجمالي لضريبة النقل السنوية لعام 2017 للكيانات القانونية في موسكو في موعد أقصاه 5 فبراير من العام المقبل (البند 1 ، المادة 3 من قانون موسكو المؤرخ 9 يوليو 2008 رقم 33).

ولكن في منطقة موسكو ، يجب على المؤسسات دفع مدفوعات مقدمة لضريبة النقل في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي للربع المنتهي ، وضريبة السنة - في موعد لا يتجاوز 28 مارس من العام التالي (البند 1 ، المادة 2 من قانون منطقة موسكو بتاريخ 16 نوفمبر 2002 رقم 129/2002 - OZ).

مكان دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية

يجب دفع ضريبة النقل في موقع المركبات (البند 1 ، المادة 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا المكان هو (الفقرة 5 ، المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

للمركبات المائية (باستثناء القوارب الصغيرة) - مكان تسجيل الحالة للمركبة ؛
للمركبات الجوية - موقع المنظمة ؛
للمركبات الأخرى - موقع المنظمة (تقسيمها الفرعي المنفصل).

ضريبة النقل BCC 2018 للكيانات القانونية

يجب تحويل ضريبة النقل للكيانات القانونية لعام 2017 بالفعل في عام 2018. في الوقت نفسه ، ظلت نسخة مخفية الوجهة (BCC) للضريبة كما هي في عام 2017: 182 1 06 04011 02 1000 110.

معامل Kv (ضريبة النقل 2017 للكيانات القانونية)

صيغة حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية ، أو بالأحرى إجراءات تحديدها ، واردة في الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتضمن هذا الإجراء استخدام أنواع مختلفة من المعاملات. واحد منهم هو معامل Kv ، والذي يوضح عدد الأشهر الكاملة في السنة التقويمية التي امتلكتها المنظمة للسيارة. ينعكس هذا المعامل في السطر 160 من الإقرار الضريبي لضريبة النقل بدقة 4 منازل عشرية (البند 5.15 من الإجراء ، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2012/05/12 رقم ММВ-7-21 / [بريد إلكتروني محمي]). على سبيل المثال ، إذا كانت إحدى المنظمات تمتلك سيارة لمدة 5 أشهر من السنة ، فيجب أن ينعكس معامل Kv ، المحسوب على أنه 5/12 ، على النحو التالي: 0.4167 (5/12).

في الوقت نفسه ، يتم تحديد ميزات حساب معامل Kv في حالة تسجيل السيارة لدى منظمة أو إزالتها منها قبل أو بعد اليوم الخامس عشر من الشهر بموجب الفقرة 3 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

معامل Kp (ضريبة النقل 2017 للكيانات القانونية)

عند حساب ضريبة النقل ، يتم أيضًا تطبيق معامل الضرب Kp ، المنعكس في السطر 180 من الإقرار الضريبي بدقة 1 منزلة عشرية (البند 5.16.1 من الإجراء ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 05.12.2016 رقم ММВ-7-21 / [بريد إلكتروني محمي]).

لذلك ، على سبيل المثال ، عند حساب ضريبة النقل على السيارات بمتوسط تكلفة شامل من 3 ملايين إلى 5 ملايين روبل ، يتم تطبيق معامل المضاعفة اعتمادًا على سنة تصنيع السيارة (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي):

1.1 ، إذا مرت 2 إلى 3 سنوات منذ سنة الإصدار ؛
1.3 ، إذا كانت سنة الإصدار قد مرت من سنة إلى سنتين ؛
1.5 ، إذا لم يمر أكثر من سنة على سنة الإصدار.

وعلى سبيل المثال ، فإن معامل الضرب للسيارات بمتوسط تكلفة 15 مليون روبل ، من سنة الإنتاج التي لم يمر عليها أكثر من 20 عامًا ، هو 3.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه عند حساب ضريبة النقل لعام 2018 ، سيكون من الضروري مراعاة إجراءات تطبيق معاملات الضرب.

المعامل Kl (ضريبة النقل 2017 للكيانات القانونية)

يتم تطبيق المعامل Kl عند حساب ضريبة النقل عند استخدام ميزة ضريبية. في هذه الحالة ، يتم تحديد المعامل على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تقديم الميزة الضريبية إلى عدد الأشهر التقويمية في السنة. يتم تقريب قيمة المعامل لأعلى إلى المرتبة العشرية الرابعة. والمعامل نفسه موضح في السطر 210 من الإقرار الضريبي (

اليوم سننظر في ضريبة النقل لموسكو. سنقوم بتحليل معدلات الضرائب لدفع ضريبة النقل ومعرفة المواعيد النهائية لدفع الضريبة. سننظر أيضًا في الأخطاء النموذجية في دفع ضريبة النقل والإجابة على الأسئلة الأكثر شيوعًا.

حول ضريبة النقل

بدأت ضريبة النقل تُفرض على أراضي الاتحاد الروسي منذ عام 2003. إن الحاجة إلى الدفع هي حقيقة أن أصحاب المركبات أثناء تشغيلهم يتسببون في إلحاق الضرر بالبيئة والطرق. لنفس الأسباب عينت:

المدفوعات مقابل التأثير البيئي السلبي ،
رسوم،
ضرائب المكوس على الوقود وزيوت التشحيم وإنتاج السيارات.

يتم تنظيم هذه الضريبة بموجب الفصل 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي يحدد:

قائمة وسائط النقل الخاضعة للضريبة ،
إجراء حساب الوعاء الخاضع للضريبة ومقدار الضريبة المستحقة ،
مستوى المعدلات (التي يجب أن تسترشد بها السلطات المحلية عند الموافقة على الأسعار للمنطقة - يجب ألا تختلف المعدلات المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتلك التي تحددها السلطات المحلية بأكثر / أقل من 10 مرات) ،
الفترة الضريبية للأفراد والكيانات القانونية.

أقرت القوانين الفيدرالية قواعد دفع ضريبة النقل من قبل أكبر دافعي الضرائب ؛ وهناك إجراءات منفصلة لهم.

تشمل الولاية القضائية للسلطات التشريعية في مختلف مواضيع روسيا ما يلي:

نطاق معدلات ضريبة النقل حسب المنطقة ،
قواعد الإبلاغ ،
توقيت تحويل الأموال إلى موازنة الموضوع ،
فئات المواطنين والمنظمات التي يحق لها الحصول على مزايا ضريبية.

تبنى الأفراد موضوعات قوانين لا ينبغي بموجبها دفع ضريبة النقل من قبل سائقي المركبات الكهربائية ، وسيُطلب من مالكي السيارات ذات المحرك الهجين (الذي يعمل بالبنزين والكهرباء في نفس الوقت) تحويل المبالغ المحسوبة إلى الميزانية الإقليمية فقط "البنزين" حصانا للنقل.

تخضع لهذه الضريبة:

السيارات والشاحنات والحافلات والدراجات النارية.
اليخوت والقوارب والسفن المقطوعة ؛
الطائرات والمروحيات.
أنواع أخرى من المركبات المدرجة في الفن. 358 من قانون الضرائب.

الفترة الضريبية لضريبة النقل هي سنة تقويمية.

يتم احتساب القاعدة الخاضعة للضريبة بناءً على خصائص السيارة:

للمركبات التي يقودها محرك ، يتم احتساب القاعدة الضريبية على أساس قوتها (بالحصان) ،
بالنسبة للآلات التي تُحدد قوتها بالكيلوواط ، فإن كل كيلوواط يساوي 1.3592 حصان ،
بالنسبة للطائرات ذات المحركات النفاثة ، يتم احتساب القاعدة الضريبية على أساس عدد كيلوغرامات قوة الدفع ،
بالنسبة للسفن المقطوعة ، يتم احتساب القاعدة الخاضعة للضريبة من كل طن مسجل من الحمولة الإجمالية ،
أيضًا ، بالنسبة لبعض وسائط النقل ، يتم احتساب الضريبة لكل وحدة مركبة.

ضريبة النقل لموسكو: الدفع من قبل الأفراد

بالنسبة للأفراد وأصحاب المشاريع الفردية ، ليست هناك حاجة لحساب مبلغ ضريبة النقل المستحقة - سيقوم مسؤولو الضرائب بذلك نيابة عنهم. تحتاج هذه الفئات من مالكي وسائل النقل فقط إلى الانتظار لاستلامها خطابات الإخطار الضريبي. يمكن التحقق من نتائج الحسابات مرة أخرى باستخدام برنامج خاص على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية. إذا كنت لا توافق على المبالغ المذكورة في الإشعار ، فيمكنك محاولة الطعن عليها بالذهاب إلى مكتب الضرائب.

لا يُطلب من الأفراد أيضًا تقديم أي تقارير عن ضريبة النقل - فهم لا يملئون الإقرارات ، على عكس المنظمات. يتم دفع مبلغ الضريبة مقابل استخدام السيارة خلال العام الماضي (أي لعام 2017 ، سيتم تحويل الضريبة إلى الميزانية الإقليمية فقط في عام 2018).

يتعين على المواطنين الإبلاغ عن الحالات التالية إلى سلطات الضرائب:

السيارة مُدرجة على أنها مسروقة (من الشهر الذي تكتشف فيه مصلحة الضرائب الفيدرالية حقيقة سرقة السيارة ، ستتوقف عن إرسال الرسائل مع حساب الضريبة المراد تحويلها) ؛
بيع المركبات (سيتم فرض الضريبة على المالك السابق حتى يمر السائق الجديد بعملية تسجيل السيارة لدى شرطة المرور باسمه) ؛
شراء مركبة بأموال مقترضة من مؤسسة مصرفية (يتم احتساب ضريبة النقل من تاريخ تسجيل المركبة لدى شرطة المرور).

يمكنك دفع ضريبة النقل باستخدام خدمة موقع خدمات الدولة ، أو عن طريق التحويل المصرفي من خلال مؤسسة مصرفية. تذكر أنه ممنوع تحويل الأموال لدفع الضرائب من البطاقة المصرفية لشخص آخر (للوفاء بالالتزامات الضريبية لشخص آخر). على سبيل المثال ، لا يمكن للزوج دفع الدين الضريبي لزوجته.

ضريبة النقل للكيانات القانونية في موسكو

تحسب الكيانات القانونية مقدار الضريبة على النقل الذي يستخدمونه بأنفسهم.بالإضافة إلى ذلك ، هم مطالبون بالإكمال اقرار ضريبىوإدخال البيانات الخاصة بتحويل ضريبة النقل في السجلات المحاسبية. إذا تم العثور على خطأ في الإقرار الضريبي الذي تم إرساله بالفعل ، فإن المنظمة ملزمة بإعادة حساب المبلغ المستحق وتقديم إقرار محدث ، وفي هذه الحالة سيكون على الأرجح قادرًا على تجنب العواقب.

من 3 يوليو 2016 أصبح من الممكن تخفيض مقدار هذه الضريبة على الشاحنات الثقيلة لعام 2016-2018. على مبلغ الأموال المحولة إلى الموازنة للتعويض عن الأضرار التي لحقت بسطح الطريق.

تدفع المنظمات ضريبة النقل وفقًا للمعلومات الواردة من سجلات المحاسبة. لا تقوم شركات موسكو بتحويل المدفوعات المقدمة على مدار العام ، ويتم دفع ضريبة النقل نفسها إلى ميزانية مدينة موسكو مرة واحدة في السنة. تقدم الكيانات القانونية التقارير في نفس الوقت الذي تقوم فيه بسداد دفعة ضريبية - في موعد لا يتجاوز 5 فبراير من العام الذي يلي فترة إعداد التقارير. في حالة تحويل مبلغ كبير جدًا ، ستقوم السلطات الضريبية ، بناءً على اختيار شركة دفع الضرائب ، إما بتعويض المبلغ مقابل مدفوعات ضريبة النقل المستقبلية ، أو إعادة الأموال الزائدة إلى الحساب المصرفي.

مزايا ضريبة النقل في موسكو

قبل النظر في قائمة المواطنين والمنظمات المؤهلة للحصول على إعفاء جزئي أو كامل من تحويل مبالغ ضريبة النقل ، دعنا نتعرف على المركبات التي لا تخضع لهذه الضريبة بأي حال من الأحوال:

دخلت السفن في السجل الروسي الدولي للسفن ؛
النقل المشترك في تنفيذ حركة الشحن والركاب (عبر النهر أو البحر ، وكذلك عن طريق الجو) ؛
سفن ومنصات الحفر البحرية (عائمة وثابتة) ؛
الطائرات / طائرات الهليكوبتر التي تديرها الخدمات الطبية أو الصحية ؛
الآلات المستخدمة في الزراعة لتربية المواشي أو زراعة المحاصيل ؛
قوارب على مجاديف
الدراجات والدراجات البخارية والدراجات البخارية وما إلى ذلك.

الكيانات القانونية المؤهلة للحصول على إعفاء من ضريبة النقل	تعليق
الشركات العاملة في نقل الركاب بوسائل النقل العام	لا يتم تضمين خدمات سيارات الأجرة في هذه القائمة.
الكيانات القانونية المقيمة في المنطقة الاقتصادية الخاصة بزيلينوجراد معفاة من الضرائب على المركبات التي تم تسجيلها في هذه المنطقة	الميزة صالحة لمدة 5 سنوات ، تبدأ من شهر تسجيل السيارة
فئات الأفراد المعفيين من ضريبة النقل	تعليق
أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، RF	مركبة واحدة ، باستثناء المياه والنقل الجوي وعربات الثلوج وعربات الثلوج
مُنح وسام المجد
قدامى المحاربين وقدامى المحاربين المعاقين في الحرب العالمية الثانية ، العمليات العسكرية
سجناء الأحداث السابقون للنازيين خلال الحرب العالمية الثانية
المواطنون ذوو الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية
ولي أمر قاصر معاق (وصي ، وصي)
والد (والد بالتبني) في عائلة لديها 3 أطفال أو أكثر
وصي طفل معاق
المشاركون في تجارب الأسلحة النووية (الحرارية) ومصفي الحوادث مختبرو المحطات النووية الذين نجوا من مرض الإشعاع
اصحاب سيارات ركاب حتى 70 حصان
ضحايا الإشعاع

جدول معدلات ضريبة النقل لموسكو

تتم الموافقة على معدلات ضريبة النقل في موسكو عن طريق حسابها وفقًا لبيانات قوة المحركوكلما زادت قوة الجهاز ، زاد مقدار الضريبة التي يجب على دافع الضرائب دفعها للميزانية. تقاس قوة الدفع بالحصان.

قوة السيارة (حصان ، شاملة)	معدل الضريبة (روبل لكل حصان)
سيارات
ما يصل الى 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
أكثر من 250	150
الشاحنات
ما يصل الى 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
أكثر من 250	70
الباصات
ما يصل إلى 110	15
110-200	26
أكثر من 200	55
الدراجات النارية والدراجات البخارية
ما يصل إلى 20	7
20-35	15
فوق 35	50
المركبات والآلات واليرقات والآليات الهوائية الأخرى ذاتية الدفع	25
الطائرات والمروحيات والطائرات الأخرى التي تعمل بالطاقة	250
الطائرات ذات المحركات النفاثة (بقوة دفع تبلغ 1 كجم)	200
اليخوت والمراكب الشراعية الأخرى التي تعمل بالطاقة
ما يصل الى 100	200
اكثر من 100	400
القوارب والزوارق البخارية وغيرها من المركبات التي تعمل بالطاقة المائية
ما يصل الى 100	100
اكثر من 100	200
زلاجات نفاثة بمحرك
ما يصل الى 100	250
اكثر من 100	500
عربات الثلوج وعربات الثلوج ذات المحرك
ما يصل إلى 50	25
أكثر من 50	50
السفن غير ذاتية الدفع (المقطوعة) بحمولة إجمالية محددة (من 1 طن إجمالي مسجل بالطن)	200
مركبات هوائية / مائية أخرى بدون محرك (من مركبة واحدة)

المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل في موسكو

هناك المواعيد النهائية التالية لدفع ضريبة النقل في موسكو:

تذكر أنه منذ عام 2016 ، دخلت التغييرات المتعلقة بالمواعيد النهائية لدفع هذه الضريبة حيز التنفيذ ، والآن الموعد النهائي لتحويل الأموال هو 1 ديسمبر ، بينما كان يُطلب من المواطنين سابقًا الدفع قبل 1 أكتوبر.

القوانين التشريعية في هذا الموضوع

تمثل النصوص التشريعية بالوثائق التالية:

الأخطاء الشائعة

الخطأ الأول:لا يدفع مالك السيارة المسجلة في موسكو ضريبة النقل على أساس أنه لا يستخدم السيارة بعد وقوع حادث.

لا يزال يتم دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية لعام 2018-2019 لكل مركبة مسجلة للمؤسسة (يشار إليها فيما يلي باسم TS). كيف تحسب ضريبة النقل بشكل صحيح؟ ما هي المواعيد النهائية لدفع الضرائب والسلف؟ متى تقدم إقرار ضريبة النقل؟ هل أحتاج إلى تقديم مدفوعات مسبقة؟ تعرف على إجابات هذه الأسئلة وغيرها من موادنا.

ميزات ضريبة النقل للكيانات القانونية

يتم حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية ، وكذلك للأفراد ، باستخدام صيغة بسيطة:

وعاء الضريبة × معدل الضريبة.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أيضًا إضافة معاملات متناقصة / متزايدة إلى هذه الصيغة ، ويمكن تقليل معدل الضريبة في المنطقة أو زيادته فيما يتعلق بالقيم الأساسية المحددة في الفقرة 1 من الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لكن معدلات الضرائب المحددة في موضوعات الاتحاد لا يمكن أن تختلف عن المعدلات الأساسية بأكثر من 10 مرات - مثل هذا التقييد مذكور في الفقرة 2 من الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

بالنسبة للسيارات باهظة الثمن ، التي تتجاوز تكلفتها 3 ملايين روبل ، يتم تطبيق عامل مضاعف. يمكن العثور على هذا المعامل في الفقرة 2 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا تعتمد قيمتها فقط على تكلفة السيارة ، ولكن أيضًا على فترة استخدامها بعد الإصدار. أسعار السيارات الفاخرة يتم تحديثها سنويًا ومتاحة للتعرّف عليها على الموقع الرسمي لوزارة الصناعة والتجارة.

وفقا للفقرة 5 من الفن. 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يعتبر مكان تقديم الإعلانات ودفع ضريبة النقل فيما يتعلق بالمركبات والمركبات الجوية مكان تسجيل دافع الضرائب نفسه.

يجب على الكيانات القانونية - دافعي الضرائب ، على عكس الأفراد ، حساب الضريبة بشكل مستقل وتقديم تقرير عنها إلى IFTS عن طريق تقديم الإقرارات. يتم تقديم الإقرارات الضريبية لضريبة النقل في موعد لا يتجاوز يوم عمل واحد من شهر فبراير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. إذا تم اتخاذ قرار في المنطقة بدفع مدفوعات مقدمة ، فسيتم دفع هذه المدفوعات كل ثلاثة أشهر خلال العام ، ولكن لا يتم تقديم التسويات عليها إلى IFTS. يتم أخذ مبالغ السلف في الاعتبار عند تحديد مبلغ الضريبة المستحقة الدفع في نهاية الفترة الضريبية.

تغييرات 2018-2019 على ضريبة النقل للكيانات القانونية

في السنوات الأخيرة ، تم إجراء التغييرات التالية على إجراءات حساب ضريبة النقل:

من 10/01/2018 تم تحديث قائمة السيارات باهظة الثمن. يتم إعادة تجميع السيارات حسب سنة الصنع والسعر. يجب إعادة حساب السلف لعام 2018 ، المحسوبة على أساس الإصدار السابق من القائمة ، ويجب دفع المتأخرات في حالة حدوث زيادة في المبلغ. إذا تشكلت دفعة زائدة ، فيمكن مقاصتها أو إعادتها.
تم تغيير نموذج الإعلان. يجب تطبيقه من التقارير لعام 2017.
تم إلغاء التمايز في معامل الضرب للسيارات التي تتراوح تكلفتها بين 3 و 5 ملايين روبل. اعتبارًا من 08/03/2018 ، دخلت تعديلات الفقرة 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ ، والتي حددت معاملًا بنسبة 1.1 ٪ لجميع السيارات في فئة الأسعار هذه. أذكر في وقت سابق قيمة المعامل المعتمد على سنة تصنيع السيارة: قبل أقل من 12 شهرًا ، كان المعامل يساوي 1.5 ٪ ، من 1 إلى 2 سنة - 1.3 ٪ ، من 2 إلى 3 سنوات - 1.1 ٪.
تم توضيح إجراء حساب معامل الملكية في فترة التقرير (الضريبة) ، والذي بموجبه يتم تحديد هذا المعامل عند استلام (تقاعد) السيارة في هذه الفترة على أنه نسبة عدد أشهر الملكية الكاملة إلى إجمالي عدد الأشهر في الفترة المقابلة. يعتبر الشهر الذي تم فيه شراء السيارة قبل اليوم الخامس عشر أو تقاعد بعد اليوم الخامس عشر شهرًا كاملاً (البند 3 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تم وضع القواعد التي تنص على أن قائمة السيارات باهظة الثمن لا تنطبق إلا على الفترة التي تم نشرها فيها على الموقع الإلكتروني لوزارة الصناعة والتجارة قبل 1 مارس (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، على سبيل المثال ، مع إجراء تغيير في هذه القائمة ، لا يمكن إعادة حساب الضريبة للسنوات السابقة.

بالنسبة لضريبة النقل المفروضة على المركبات الثقيلة للفترة 2016-2018 ، يتم تطبيق خصم على مبلغ الرسوم المدفوعة للفترة المقابلة للأضرار التي تلحق بالطرق من قبل هذه المركبات (البند 2 ، المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). هذا الخصم يمكن أن يقلل الضريبة على الشاحنات الثقيلة إلى الصفر.
يتم تعديل معدلات ضريبة النقل بشكل دوري من خلال القوانين الإقليمية.

تغييرات أخرى.

يمكنك العثور على جدول التغييرات في ضريبة النقل في هذا.

الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل للكيانات القانونية

يتم تحديد شروط دفع كل من ضريبة النقل نفسها والمدفوعات المقدمة (إذا تم اتخاذ قرار دفعها في المنطقة) من قبل الهيئات التشريعية للكيانات التابعة للاتحاد. ومع ذلك ، لا يمكن تحديد الموعد النهائي لدفع الضرائب في نهاية العام قبل 1 فبراير من العام التالي للإبلاغ (البند 1 ، المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

حجم السلفة ربع السنوية هو من الضريبة المحسوبة للسنة (البند 2.1 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تحديد مبلغ ضريبة النقل المستحقة في نهاية الفترة الضريبية الحالية على أنه الفرق بين المبلغ المشار إليه في الإقرار الضريبي والقيمة الإجمالية للسلف المدفوعة مسبقًا (الفقرة 2 ، البند 2 ، المادة 362 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

إنشاء مدفوعات مقدمة للمناطق ليس إلزاميًا (البند 3 ، المادة 360 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم يتم إنشاء السلف ، فيجب على الكيانات القانونية دفع كامل مبلغ الضريبة فورًا بالمبلغ الكامل المستحق للسنة ، خلال الفترة التي يحددها قانون المنطقة.

نتائج

الكيانات القانونية - يجب على مالكي المركبات المسجلين لدى سلطات التسجيل دفع ضريبة النقل. لا يتم دفعها فقط فيما يتعلق بالنقل ، وهو مذكور في الفقرة 2 من الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يجب على الكيانات القانونية - دافعي الضرائب حساب مبلغ الضريبة بأنفسهم. يتم وضع نتائج هذه الحسابات سنويًا في شكل إقرار ضريبي يتم تقديمه إلى IFTS قبل 1 فبراير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. يتم تقديم الإعلان إلى IFTS حيث يتم تسجيل دافع الضرائب (هذا البيان صحيح بالنسبة لمالكي السيارة المحددة في الفقرة الفرعية 2 ، الفقرة 5 ، المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب على المنظمات دفع ضريبة النقل مقدمًا ، ما لم يتم تحديد طريقة أخرى لدفع الضرائب في التشريع الإقليمي. يتم دفع الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر في نهاية الربع التالي. في هذه الحالة ، يتم تحديد المبلغ النهائي لضريبة النقل التي يتعين دفعها بعد 1 فبراير من العام التالي للتقرير على أنه الفرق بين الضريبة المحسوبة للسنة ومبالغ السلف المدفوعة لهذه الفترة الضريبية.

كل شيء عن ضبط السيارة