للإيجار نموذج 6 NDFL. دفعت أرباح مارس في أبريل

في روسيا ، في 14 أكتوبر 2015 ، تمت الموافقة على نموذج الإبلاغ: حساب ضريبة الدخل الشخصي في شكل 6 ضريبة دخل شخصية ، والتي تم حسابها وحجبها عن الأفراد في الفترة المشمولة بالتقرير. يجب إكمال الإعلان في النموذج المعتمد وتقديمه إلى IFTS لجميع وكلاء الضرائب (الشركات والمؤسسات والمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية).

تقرير في شكل 6-NDFL: لوائح التسليم ، الهيكل

يتم تقديم تقرير في شكل 6NDFL إلى مكتب الضرائب كل ثلاثة أشهر. الموعد النهائي للتقديم هو اليوم الأخير من الشهر الذي يلي شهر التقرير. إذا كان هذا التاريخ يقع في يوم عطلة ، السبت أو الأحد ، فإن التاريخ الصالح لإرسال التقرير هو يوم العمل التالي بعد عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة.

في عام 2017 ، يجب تقديم الحساب وفقًا للتقرير إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز:

• 3 أبريل 2017 (الحساب السنوي لعام 2016) ،
• 2 مايو 2017 (التقرير ربع السنوي للأشهر الثلاثة من عام 2017) ،
• الحادي والثلاثين من تموز (يوليو) 2017 (التقرير نصف السنوي لعام 2017) ،
• الحادي والثلاثين من تشرين الأول (أكتوبر) 2017 (تقرير تسعة أشهر 2017).

يجب تقديم تقرير عام 2017 في موعد أقصاه 2 أبريل 2018.

يؤدي انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى عقوبات من السلطات الضريبية. يعاقب وكيل الضرائب بغرامة قدرها ألف روبل عن كل شهر متأخر ، حتى لو كان التأخير يومًا واحدًا فقط.

يتم توفير عقوبات للتسجيل غير الصحيح والأخطاء في حساب 6NDFL. في حالة عدم الدقة التي اكتشفتها سلطات الضرائب ، سيتعين عليك دفع غرامة قدرها خمسمائة روبل.

لا يقدم هذا التقرير معلومات عن فرد معين ، ولكن بشكل عام عن ضريبة الدخل المستحقة والمحولة لجميع الأفراد الذين حصلوا على دخل في المؤسسة.

• بيتروفا إن. - في غضون 10 أشهر من بداية العام لطفل واحد 1400 روبل × 10 أشهر = 14000 روبل
• موروزوف إي. - خلال 3 أشهر من بداية العام لثلاثة أطفال - ((1400 × 2) + 3000) × 3 شهور. = 17400 روبل
• خلال عام 2016 ، حصل موظف واحد على خصم قياسي باعتباره شخصًا معوقًا: Sidorov A.V. - لمدة 12 شهرًا من بداية العام بلغ الخصم 500 × 12 شهرًا. = 6000 روبل.

من أجل ملء القسم 2 بسهولة من حساب 6 ضريبة دخل شخصية للربع الرابع. 2016 ، سوف نستخدم الجدول الإضافي التالي. يعكس مبالغ المدفوعات والخصومات الضريبية والضرائب المستحقة والمدفوعة في الربع الرابع.

يوضح الجدول هدايا السنة الجديدة الممنوحة لسبعة موظفين.

في عام 2016 ، لم يتلق هؤلاء الموظفون مساعدة مادية وهدايا أخرى.

مثال على ملء القسم الثاني من 6NDFL

وفقًا للمعلومات الموضحة في الجدول أعلاه ، سننظر في كيفية ملء القسم 2 6 من ضريبة الدخل الشخصي:

الكتلة الأولى:

• السطر 100 - 30.09.2016 السطر 130 - 300000 ؛
• ص.110-11.10.2016 ص.140-58253 ؛
• ص 120 - 10/12/2016.

الكتلة الثانية:

• السطر 100 - 20.10.2016 السطر 130 - 24451.23 ؛
• ص.110 - 20.10.2016 ص.140 - 3183 ؛
• ص 120 - 31 أكتوبر 2016.

الكتلة الثالثة:

• ص 120 - 31 أكتوبر 2016.

الكتلة الرابعة:

• السطر 100 - 25.10.2016 السطر 130 - 40000 ؛
• ص 110 - 25.10.2016 ص 140 - 5200 ؛
• ص 120 - 31 أكتوبر 2016.

الكتلة الخامسة:

• السطر 100 - 31.10.2016 السطر 130 - 317000 ؛
• ص.110-11.11.2016 ص.140-60463 ؛
• ص 120 - 11/14/2016.

الكتلة السادسة:

• ص.100-11.11.2016 ص 130 - 37428.16 ؛
• ص.110-11.11.2016 ص.140-4866 ؛
• ص 120 - 11/30/2016.

الكتلة السابعة:

• السطر 100 - 30.11.2016 السطر 130 - 32000 ؛
• ص.110 - 09.12.2016 ص.140-6103 ؛
• ص 120 - 12.12.2016.

الكتلة الثامنة:

• السطر 100 - 26.12.2016 السطر 130 - 5000 ؛
• ص 110 - 26.12.2016 ص 140 - 650 ؛
• ص 120 - 27.12.2016.

الكتلة التاسعة:

• السطر 100 - 27.12.2016 السطر 130 - 35000 ؛
• ص 110 - 27.12.2016 ص 140 - 910 ؛
• ص 120 - 12/28/2016.

2 القسم 6 ضريبة الدخل الشخصي: نموذج ، نموذج ملء تقرير صفري

يجب تقديم تقرير 6NDFL من قبل وكلاء الضرائب: الشركات (المنظمات) وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون مكافآت مقابل العمل للأفراد. إذا لم يقم رجل أعمال فردي أو مؤسسة خلال السنة التقويمية بتجميع أو دفع دخل للموظفين ولم يقم بأنشطة مالية ، فلا يمكن تقديم الحساب الصفري لنموذج 6NDFL إلى IFTS.

ولكن إذا قدمت منظمة أو رائد أعمال فردي حسابًا صفريًا ، فإن IFTS ملزمة بقبولها.

لا يعرف مفتشو IFTS أن المؤسسة أو صاحب المشروع الفردي لم يقم بأنشطة مالية ولم يكن وكلاء ضرائب في الفترة المشمولة بالتقرير ، وينتظرون حسابًا في شكل 6NDFL. إذا لم يتم تقديم التقرير في غضون أسبوعين بعد الموعد النهائي للتقديم ، فيحق لـ IFTS حظر الحساب المصرفي وفرض عقوبات على صاحب المشروع الفردي أو المنظمة التي لم تقدم التقرير.

من أجل تجنب المتاعب مع IFTS ، يحق للمحاسب تقديم إقرار 6NDFL (بقيم فارغة) أو كتابة رسالة معلومات إلى IFTS.

فيما يلي عينة من تقرير تم إعداده للتسليم بدون مؤشرات.

يمكن الاطلاع على نموذج رسالة إلى IFTS حول تقرير صفري أدناه.

استيفاء 6 ضريبة دخل شخصية: خوارزمية الإجراءات

لتسهيل عمل ملء القسم الثاني من حساب 6NDFL ، يجب عليك:

1. جمع كل أوامر الدفع لدفع ضريبة الدخل الشخصي في ربع التقرير.
2. حدد جميع أوامر الدفع الخاصة بتحويل الدخل إلى الموظفين والإيصالات النقدية لإصدار الدخل من مكتب النقد ، وترتيبها بترتيب زمني.
3. قم بإنشاء جدول إضافي وفقًا للمثال الموضح أعلاه
4. املأ المعلومات الخاصة بكل نوع من أنواع الدخل في الجدول وفقًا للمعلومات الواردة في القسم: "كيفية ملء 6NDFL: الأسطر 100-120".
5. من الجدول الإضافي المكتمل ، خذ معلومات للقسم 2 من حساب 6 ضريبة دخل شخصية.

انتباه:

• يشير السطر 110 إلى اليوم الذي تم فيه دفع دخل الموظف فعليًا (حتى لو تم دفع الراتب أو أي دخل آخر بعد التاريخ المحدد في قانون الضرائب).
• لا يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي عند دفع السلفة.
• في السطر 120 ، يتم إدخال الموعد النهائي لتحويل الضريبة إلى الميزانية حسب نوع الدخل ، وليس التاريخ الفعلي لتحويل ضريبة الدخل (حتى إذا تم تحويل الضريبة بعد التاريخ المحدد بواسطة قانون الضرائب).
• في السطر 140 ، يتم إدخال مبلغ ضريبة الدخل المحسوبة من الدخل المدفوع (إذا لم يتم تحويل ضريبة الدخل بالكامل أو لم يتم تحويلها على الإطلاق ، فلا يزال يتم إدخال الضريبة التي كان ينبغي تحويلها).

القسم الثاني 6 ضريبة الدخل الشخصي. الموقف: من المستحيل اقتطاع الضرائب

كيف تملأ القسم 2 من 6 ضريبة الدخل الشخصي عندما لا يكون من الممكن اقتطاع ضريبة الدخل من الموظف؟

حصل الفرد على دخل عيني (على سبيل المثال ، هدية) ، ولكن في المستقبل ليس لديه مدفوعات نقدية.

ليس لدى صاحب العمل الفرصة لحجب ضريبة دخل الموازنة وتحويلها من الدخل المعطى العيني.

كيفية ملء القسم 2 من 6 ضريبة الدخل الشخصي في هذه الحالة موضحة أدناه:

• السطر 100 - يوم إصدار الدخل العيني ؛
• ص 110 - 0 ؛
• ص 120 - 0 ؛
• السطر 130 - الدخل العيني (المبلغ) ؛
• ص 140 - 0.

يشار إلى مبلغ الدخل غير المحتجز في القسم الأول من الإعلان في الصفحة 080.

خاتمة

إقرار 6 ضريبة الدخل الشخصي - تقرير جديد للمحاسبين. عند ملئه ، يظهر عدد كبير من الأسئلة ، ولا يتم أخذ جميع الفروق الدقيقة في الاعتبار ولا تنعكس في التوصيات المقدمة من قبل السلطات الضريبية. يتم تقديم التفسيرات والتوضيحات بشأن القضايا المثيرة للجدل بانتظام في رسائل رسمية من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. في عام 2017 ، لا توجد تغييرات على نموذج الإبلاغ وقواعد ملئه. تعكس هذه المقالة كيفية ملء القسم 2 من القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي في الحالات الأكثر شيوعًا ، ويتم تطبيق الخوارزمية المذكورة أعلاه لتجميع القسم الثاني من الحساب بنجاح في الممارسة العملية.

حظا سعيدا مع تقريرك!

اعتبارًا من بداية عام 2016 ، سيتعين على وكلاء الضرائب الإبلاغ بشكل متكرر عن الضرائب المقتطعة من أرباح الموظفين. بالإضافة إلى تقديم بيانات الدخل السنوية ، يلزم الآن إعداد تقارير ربع سنوية عن ضريبة الدخل المستحقة للمؤسسة بأكملها. في هذه المقالة ، سننظر في 6 ضريبة دخل شخصية منذ عام 2016 - مثال لملء الربع الثاني.

تكوين تقرير 6 ضريبة الدخل الشخصي

على عكس الشهادات 2 ضريبة الدخل الشخصي ، والتي يتم تجميعها بشكل منفصل لكل موظف ، فإن النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي هو حساب معمم. يحتوي التقرير الجديد على بيانات حول الضريبة المستحقة للمؤسسة بأكملها. عند إعداد مستند للربع الثاني ، سيتعين عليك مراعاة بيانات الحساب السابق ، أي لتكوين ضريبة دخل شخصية نصف سنوية على إجمالي تراكمي.

تعليمات لملء أقسام التقرير:

• صفحة عنوان الكتاب. يوفر معلومات حول وكيل الضرائب.
• القسم 1. يعكس المؤشرات المعممة للمستحقات والضرائب بشكل عام للموضوع.
• القسم 2. يتكون من بيانات عن الدخل المستحق والضرائب المحولة في سياق كل شهر للفترة المشمولة بالتقرير.

تتمثل إحدى ميزات ملء 6 ضريبة دخل شخصية للأشهر الستة من عام 2016 في الحاجة إلى تجميعها باستخدام بيانات الربع السابق. الموعد النهائي لتقديم 6 ضريبة دخل شخصية للربع الثاني من عام 2016 هو 1 أغسطس 2016.

تخطيط صفحة العنوان

تتطلب صفحة العنوان الخاصة بالحساب إدخال بعض البيانات عن صاحب العمل الذي يعمل كوكيل ضرائب. الاسم ، TIN / KPP ، رمز OKTMO إلزامي. يتم تحديد فترة الفاتورة. ينص إجراء الملء على أنه بالنسبة لإعداد التقارير نصف السنوية ، يأخذ رمز المؤشر القيمة 31. يشار أيضًا إلى أحد الرموز التالية: في مكان تسجيل المنظمة (212) ، في مكان تنفيذ IP ( 320) ، لكبار دافعي الضرائب (213) ، إلخ.

في حالة تقديم معلومات توضيحية ، يتم لصق رقم يتوافق مع التعديل. بالنسبة لخيار الحساب الأولي ، يأخذ رمز هذا السطر قيمة صفرية. أيضًا ، يشير وكيل الضرائب إلى تفاصيل الاتصال (الهاتف) وطريقة التحويل - شخصيًا أو من خلال ممثل.

كيفية استيفاء 6 ضريبة دخل شخصية للربع الثاني من عام 2016 على أساس الاستحقاق

إجراءات ملء النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي للأشهر الستة هي كما يلي: لا يتم أخذ مبالغ الدخل والضرائب المستحقة للربع الثاني فقط ، ولكن أيضًا للأشهر الستة بأكملها كأساس. يتم ملء النموذج على النحو التالي: يتم احتساب المبالغ الواردة في القسم 1 على أساس تراكمي ، أي يتم أخذ المبالغ الإجمالية للمدفوعات المستحقة الخاضعة للضريبة والخصومات الضريبية ومبالغ ضريبة الدخل الشخصية. يشار أيضًا إلى مبلغ الضريبة النهائية الفعلية المقتطعة وعدد الموظفين.

مثال 1في الربع الأول ، تم استحقاق الراتب والدخل الخاضع للضريبة للموظفين (18 شخصًا) بمبلغ 550658 روبل. على وجه التحديد ، بلغت الخصومات نفسها 58800 روبل. وفقًا لنتائج الربع الأول ، تم تجميع 13 ٪ من الدخل بمبلغ 63،942 روبل ، تم تحويله بمبلغ 42،630 روبل.

مؤشرات القسم 1 للربع الأول هي كما يلي سطراً سطراً:

• 020-550658 ص ؛
• 030 - 58800 روبل ؛
• 040-63942 روبل ؛
• 060 ― 18
• 070 - 42630 روبل

في الربع الثاني (من أبريل إلى يونيو) بلغ حجم الدخل المستحق 618233 روبل. مبلغ الخصومات - 58800 روبل. بلغ مبلغ الضريبة المحددة المستحقة 72726 روبل ؛ وتم دفع ضريبة الفترة بمبلغ 69798 روبل.

عند حساب 6 ضريبة دخل شخصية بموجب القسم 1 لمدة ستة أشهر ، عند الانتهاء من التكوين ، ستنعكس البيانات التالية (سطراً بسطر):

• 020 - 1168891 روبل ؛
• 030-117600 روبل ؛
• 040-16668 روبل ؛
• 060 ― 18;
• 070 - 112428 روبل.

وبالتالي ، يعكس التقرير 6 - NLFL البيانات على أساس الاستحقاق من بداية الربع.

تعليمات استيفاء 6 ضريبة دخل شخصية للربع الثاني من عام 2016

تم ملء احتساب ضريبة الدخل الشخصي للربع الثاني من عام 2016 عمليًا دون تغييرات ، كما هو الحال في الربع الأول. في السابق ، تم مراعاة قواعد تصميم صفحة العنوان وإدخال البيانات في القسم 1 مع جميع التغييرات.

عند إدخال البيانات في القسم 2 ، يتم إنشاء معلومات أكثر تفصيلاً. يتطلب إجراء ملء 6 ضريبة دخل شخصية لستة أشهر من عام 2016 تحديد المعلومات المتعلقة بالمبالغ المستحقة الدفع شهريًا. يتم تقديم بيانات عن الضرائب المقتطعة لكل فترة استحقاق. يتم لصق المؤشرات التالية (عينة بصف):

• 100. يتم عرض تاريخ استلام الدخل. وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، فإن اليوم الأخير من الشهر الذي يُحسب فيه الراتب مناسب لهذا التعريف. إذا كنا نتحدث عن إجازة أو إجازة مرضية ، فإن تاريخ استلام الدخل هو اليوم الفعلي لدفع المبالغ للموظف من مكتب النقدية أو عن طريق التحويل إلى حساب مصرفي.
• 110- ووفقاً للتشريع ، يجب ألا يتأخر يوم تحويل الضريبة إلى الميزانية عن دفع الراتب.
• 120- فترة الاحتفاظ بالدخل. هذا هو اليوم التالي لتسديد الدفعات الفعلية. فيما يتعلق بالإجازة المرضية وبدل الإجازة ، يتم تحديد الموعد النهائي لتحويل الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من شهر المدفوعات.
• 130. مبلغ الدخل الخاضع للضريبة للشهر الماضي.
• 140. مبلغ الضريبة الواجب استقطاعها.

عند ملء نموذج التقرير المقدم ، قد يواجه المحاسبون صعوبات مرتبطة بالاستحقاق والمدفوعات في فترات مختلفة. على سبيل المثال ، كيف يتم إنشاء بيانات عن راتب شهر يونيو إذا تم التحويل الفعلي في شهر يوليو؟

كتاريخ الاستلام الفعلي للراتب ، تحتاج إلى تحديد اليوم الأخير من شهر الاستحقاق. ثم يصبح مبلغ الضريبة المستلمة معروفًا. وبالتالي ، يمكن للمحاسب الحصول على معلومات حول الاستحقاقات لشهر يونيو لتكوين المبلغ الإجمالي للبندين 020 و 040 من القسم 1. ولا يهم ما إذا كان الراتب قد تم استلامه بالفعل من قبل الموظفين.

توضح أمثلة الملء أن مثل هذا الإجراء لا يعطي أسبابًا لملء السطور 070 و 080. تؤكد خدمة الضرائب الفيدرالية القاعدة التي بموجبها لا يلزم الإشارة إلى مبلغ الضريبة على الأجور المتراكمة ولكن غير المدفوعة في هذين العمودين.

على العكس من ذلك ، عند ملء القسم 2 ، لا يلزم إظهار مبلغ المبالغ غير المدفوعة لشهر يونيو. ستنعكس هذه البيانات عندما يحين وقت تقديم التقارير لمدة 9 أشهر.

مثال 2بلغ المبلغ الإجمالي للأجور المتراكمة للأشهر الستة 300000 روبل. (50000 روبل شهريا). لم تكن هناك خصومات ضريبية لهذه الفترة. مبلغ الدخل الذي يجب حجبه هو 39000 روبل ، محوّل - 26000 روبل. الراتب لشهر يونيو بمبلغ 50000 روبل. في الواقع ، كان من الضروري إصدار موظفين بتاريخ 07/11/2016.

مثال لملء 6 ضريبة دخل شخصية لمدة ستة أشهر. عند تجميع الحساب ، سيتم إنشاء المؤشرات التالية في القسم 1 سطرًا سطرًا:

• 020 - 300000 روبل ؛
• 030 - 0 روبل ؛
• 040 - 39000 روبل ؛
• 070 - 26000 روبل ؛
• 080 - 0 ص.

سينعكس إصدار الأجور في يوليو لشهر يونيو في القسم 2 عند تجميع تقرير لمدة 9 أشهر (ملء العينة) سطراً بسطر:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130-50000 روبل ؛
• 140-6500 روبل.

نشأ موقف مماثل عند ملء التقارير 6 - NLFL للربع الأول. عرض العديد من وكلاء الضرائب نتائج كشوف مرتبات أبريل لشهر مارس في القسم الثاني ، وقد يتضمن السطر 070 من القسم 1 مبلغ الضريبة المستحقة لشهر مارس.

هل أحتاج إلى تقديم حساب محدث وكيفية ملئه إذا تم العثور على مثل هذه الأخطاء؟ لا يوجد رأي واحد في هذا الشأن. بالنظر إلى أنه بالنسبة لفترة تقديم الحساب للربع الأول ، لم تقدم دائرة الضرائب الفيدرالية توضيحات مفصلة حول تشكيل التقارير. إذا اتبعت تعليمات الملء ، فلن يتم اكتشاف هذه المتطلبات. يعتقد الكثير من الناس أنه لا يستحق تجميع المعلومات التصحيحية. ومع ذلك ، لتجنب المطالبات الإضافية من المفتشين ، لا يزال يوصى بتقديم البيانات المعدلة مع البيانات المصححة.

قد تؤثر الفترة الانتقالية في الاستحقاق أيضًا على استحقاقات الإجازات المرضية. بالنظر إلى أن تاريخ استلام الدخل الفعلي على شهادة العجز يختلف عن الدخل المعتاد ، فإن مبالغ الإجازات المرضية تنعكس في الحساب بشكل مختلف.

لذلك ، في لحظة استلام الدخل الفعلي في الإجازة المرضية ، يتم أخذ لحظة الدفع ، وليس اليوم الأخير من الاستحقاق. وإذا كان الموظف مريضًا في يونيو ، وتم استحقاق استحقاقات العجز له في يوليو ، فسيتم عكس الأساس الخاضع للضريبة والمدفوعات للموظف في الواقع في الحساب لمدة 9 أشهر فقط. تعكس الأمثلة المقدمة أنه ليس من الضروري الإشارة إليها عند تجميع النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي لمدة نصف عام في كلا القسمين 1 و 2.

مثال 3بلغت قيمة الأجور المتراكمة في المنظمة في الفترة من يناير إلى مايو 350.000 شهريًا (70.000 * 5 أشهر). في يونيو ، تم استحقاق راتب قدره 50.000 روبل وإجازة مرضية قدرها 20.000 روبل. تبلغ الضريبة المقتطعة للنصف الأول من العام 52000 روبل (70000 * 13٪ * 5 أشهر + 50000 * 13٪). حجب الإجازة المرضية 2600 روبل. لم يتم توفير الخصومات الضريبية. ومن المقرر أن يتم إصدار راتب شهر يونيو ودفع الإجازة المرضية في 5 يوليو 2016.

سيحتوي القسم 1 من النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصية فيما يتعلق بالملء من يناير إلى يونيو على البيانات التالية (ملء العينة):

• 020 - 400000 روبل.
• 030 ― 0;
• 040 - 52000 روبل ؛
• 070-45500 روبل ؛
• 080 - 0 ص.

ستنعكس مدفوعات الإجازة المرضية والرواتب لشهر يونيو في النموذج في القسم 2 من الحساب لمدة 9 أشهر على النحو التالي (سطر ملء العينة سطراً):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130-50000 روبل ؛
• 140 - 6500 روبل ؛
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 - 08/2016 (منذ أن يوافق اليوم الأخير من شهر يوليو على إجازة) ؛
• 130 - 20000 روبل ؛
• 140-2600 روبل

الوضع مماثل مع أجر الإجازة. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل عليها هو اليوم الفعلي للدفع. إذا حدث الاستحقاق في فترة واحدة ، على سبيل المثال ، في 30 يونيو ، وتم السداد في 1 يوليو في فترة أخرى ، فيجب أن تنعكس المعاملة في الحساب لمدة 9 أشهر. في مثل هذه الحالات ، لا ينبغي إدراج مبلغ الاستحقاق وإصدار بدل الإجازة في الحساب نصف السنوي.

6.ضريبة الدخل الشخصي للربع الثاني من عام 2016 تعبئة عينة

فيما يلي عينة من 6 ضريبة دخل شخصية من عام 2016 ، مثال لملء الربع الثاني. لا يمكن أن يتأخر الموعد النهائي لتجميع التقارير وتقديمها إلى السلطات المالية عن 1 أغسطس (مع مراعاة تأجيل الإجازات).

عند تجميع التقارير ربع السنوية ، من المهم أيضًا تذكر بعض النقاط:

1. في حالة حدوث دفعة زائدة تتجاوز مبالغ الضريبة المستحقة ، فيجب أن يعرض السطر 170 فقط المبلغ الإجمالي للاقتطاع الضريبي منذ بداية العام. وفقًا للتعليقات ، لا تتم الإشارة إلى الأموال المحولة بشكل مفرط في الحساب.
2. إذا كان لدى الشركات - وكلاء الضرائب أقسام منفصلة ، فإنهم يملأون النماذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي في مكان تسجيل كل قسم مع الموظفين.
3. إذا كان هناك العديد من مبالغ العطلات في غضون شهر واحد ، فيجب عليك ملء جزء لكل حقيقة دفع. تشير تعليقات التجميع إلى أنه لا يُسمح بتجميع المبالغ إلا إذا كانت تواريخ الدفع هي نفسها. في هذه الحالة ، سيكون السطر 120 هو نفسه لجميع مجموعات مدفوعات الإجازات ، نظرًا لأن تاريخ التحويل هو اليوم الأخير من الشهر.
4. إذا كان هناك العديد من معدلات الضرائب (باستخدام مثال دفع الرواتب لغير المقيمين مع اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 30٪) ، يتم ملء عدة كتل في القسم الأول ، بشكل منفصل لكل معدل.
5. إذا كان يحق للفرد الحصول على خصم الممتلكات ، يتم إدخاله في القسم 1 في السطر 030. يتشكل حجمه فقط ضمن الدخل المتراكم للموظف. لا يمكن أن تكون البيانات المحددة للسطر 020 أكبر من السطر 030.

يتطلب ملء 6 ضريبة دخل شخصية للنصف الأول من عام 2016 العناية والتحقق من نسب التحكم. من الضروري مراعاة بيانات الربع السابق من أجل تجنب الأخطاء ، وإلا فسيتعين تقديم تفسيرات إضافية إلى إدارة التفتيش. للحصول على معلومات غير صحيحة ، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية فرض غرامات. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري عدم انتهاك الموعد النهائي لتقديم 6 ضريبة دخل شخصية للربع الثاني من عام 2016.

ما هو الموعد النهائي لتقديم ضريبة الدخل الشخصية 6 في 2018 من قبل الكيانات القانونية؟ في عام 2018 لإجراء مدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية (IP)؟ تحتوي هذه المادة على جدول بالمواعيد النهائية لإرسال الحسابات في 2018 ، بالإضافة إلى توزيع مفصل لتأجيل المواعيد النهائية (عند وجودها).

من استأجر 6-ضريبة دخل شخصية عام 2018

يجب على جميع المؤسسات ورجال الأعمال الأفراد الذين هم وكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي أن يقدموا كل ثلاثة أشهر لحساب IFTS الخاص بهم في شكل 6 ضريبة الدخل الشخصية. في عام 2018 ، يجب تقديم الحسابات في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي فترة الإبلاغ المقابلة (البند 2 ، المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تحتاج إلى تسليم حساب 6-NDFL في 2018 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلك (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة للمنظمات ، هذا ، كقاعدة عامة ، الموقع ، لأصحاب المشاريع الفردية - مكان الإقامة (البند 1 ، المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كان لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة ، فيجب تقديم حساب 6-NDFL فيما يتعلق بالدخل إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلها (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• موظفي هذه الأقسام ،
• الأفراد بموجب عقود القانون المدني المبرمة مع هذه الأقسام المنفصلة.

قم بتطبيق النموذج الجديد في 2018

اعتبارًا من 25 مارس 2018 ، للإبلاغ عن عام 2017 وما بعده ، يكون شكل جديد من الحساب 6-NDFL ساريًا - بصيغته المعدلة بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11 / 18. حتى هذا التاريخ ، يمكنك إرسال النموذج السابق للحساب. يمكنك التحقق من التغييرات هنا:

وفقًا للتعديلات التي أُدخلت على أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14/10/2015 برقم ММВ-7-11 / 450 ، والتي وافقت على نموذج وإجراءات ملء حساب 6-NDFL ، صفحة العنوان الخاصة بـ تم تعديل استمارة 6-NDFL ، واستبدل الرمز الشريطي "15201027" بالباركود "15202024" ، كما تم تغيير إجراء تعبئة وتقديم الحساب ، وكذلك تنسيق التغيير.

فترات التقارير في 2018

تنص الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنه من أجل تقديم حساب 6-NDFL في 2018 ، فإن فترات الإبلاغ هي:

• ربع واحد
• نصف عام
• 9 أشهر؛

اقرأ أيضا أصبحت مزايا الدفع عبر الإنترنت واضحة: تخطيط الميزانية واسترداد النقود للمشتريات

وفقًا لذلك ، وفقًا لنتائج فترات الإبلاغ هذه ، من الضروري تقديم الحسابات إلى IFTS وفقًا للنموذج 6-NDFL. علاوة على ذلك ، إذا صادف اليوم الأخير من تقديم 6-NDFL عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل ، فسيتم تقديم الحساب في يوم العمل التالي بعده (البند 7 ، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 ديسمبر 2015 برقم BS-4-11 / 22387). وفقًا لذلك ، قد يتم تأجيل بعض المواعيد النهائية لتسليم ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد في عام 2018.

الموعد النهائي لتقديم ضريبة الدخل الشخصية 6 في 2018: الجدول

في عام 2018 ، يتعين على دافعي الضرائب (المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية) تقديم حسابات IFTS في النموذج 6-NDFL ضمن الحدود الزمنية الموضحة في الجدول أدناه:

6- ضريبة الدخل الشخصي لعام 2017

في عام 2018 ، يتعين عليك تقديم الحساب السنوي لضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد لعام 2017. وفقًا لمتطلبات الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب تقديم ضريبة الدخل السنوية المكونة من 6 أفراد في موعد أقصاه 1 أبريل. ومع ذلك ، 1 أبريل 2018 هو يوم الأحد ولا تعمل عمليات التفتيش الضريبي في هذه الأيام. لذلك ، يمكن تقديم الحساب السنوي لضريبة الدخل الشخصي لـ 6 لعام 2017 في موعد أقصاه 2 أبريل 2018.

6- دوري كرة القدم الأمريكية للربع الأول من عام 2018

الموعد النهائي لتقديم 6-NDFL للربع الأول من عام 2018 لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. أي في موعد أقصاه 30 أبريل. ولكن بسبب عطلات نهاية الأسبوع والعطلات في 2018 (30 أبريل - 2 مايو - أيام العطل) ، تم تأجيل الموعد النهائي لتقديم التقارير. نقل التقارير منصوص عليه في الفقرة 7 من الفن. 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. آخر موعد لتقديم ضريبة الدخل الشخصية 6 للربع الأول من عام 2018 هو 05/03/2017. يجب تقديم حساب الربع الأول من عام 2018 في أول يوم عمل بعد الإجازات ، أي في 3 مايو.

اقرأ أيضا الراتب لشهر ديسمبر 2018 المدفوع في ديسمبر: كيفية ملء ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد

6- دوري كرة القدم الأمريكية للربع الثاني من عام 2018

في الفترة من أبريل إلى يونيو 2018 ، يجب تحويل ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد إلى IFTS في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الربع الثاني. الموعد النهائي لتقديم 6-NDFL للربع الثاني (الفصل الدراسي) لعام 2018 هو 07/31/2018. لا توجد عطلات في يوليو ، ولا توجد انتقالات من عطلة نهاية الأسبوع أيضًا ، لذلك لا يتم تأجيل الموعد النهائي أو تمديده.

6-NDFL لمدة 9 أشهر من 2018

تقرير لمدة 9 أشهر - آخر حساب لـ 6-NDFL في 2018. آخر موعد لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الثالث (9 أشهر) لعام 2018 هو 31/10/2018. لن يكون هناك نقل بسبب عطلات نهاية الأسبوع والأعياد. لذلك ، من الأفضل تحضير الحساب وتقديمه مسبقًا. ستبدأ حملة التقارير لمدة 9 أشهر في 1 أكتوبر 2018. للتأخير في التسوية لأكثر من 10 أيام عمل - حتى 9 نوفمبر ، يحق للفحص تجميد حسابات التسوية (البند 3.2 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نظرًا لأن الموعد النهائي لتقديم 6 ضريبة دخل شخصية يحل يوم السبت ، فستحتاج إلى تقديم تقرير في موعد أقصاه 3 أبريل 2017 (الاثنين).

ما هو تاريخ استحقاق 6 ضريبة دخل شخصية عن الربع الرابع من عام 2016

وفقًا لـ 6-NDFL ، فإنهم يقدمون تقارير عن الربع الأول ، ستة أشهر ، تسعة أشهر - في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة المقابلة. للعام - في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي. لذلك تم تحديده في الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا صادف تاريخ الاستحقاق عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، فيجب أن يتم الإرجاع في أول يوم عمل. لذا ، فإن الموعد النهائي لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الرابع (لعام 2016) لا يتجاوز 3 أبريل 2017. لأن الأول من أبريل يصادف يوم السبت.

ملحوظة. إذا قامت الشركة بتأخير التقرير ، يتم فرض غرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر تأخير. (المادة 76 ، الفقرة 1.2 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية الإبلاغ عن 6NDFL

يتم تسليم 6-NDFL من قبل وكلاء الضرائب - الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه هي الشركات ورجال الأعمال الذين يدفعون دخل الأفراد الخاضع لضريبة الدخل الشخصي. يتم تضمين المعلومات الواردة في التقرير لجميع الأفراد. حدد التواريخ التي حصل فيها الموظفون على الدخل ، ومتى تم اقتطاع الضريبة منهم ، ومتى كان ينبغي تحويلها إلى الميزانية.

ستساعد نسب التحكم في ملء الحساب بشكل صحيح - خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 مارس 2016 رقم BS-4-11 / 3852. لكن المشكلة تكمن في أن سلطات الضرائب تقوم بتحديثها باستمرار. من المهم ألا تفوتك رسائل جديدة من مصلحة الضرائب الفيدرالية. تحقق مما إذا كنت قد أكملت حسابات الفترات السابقة بشكل صحيح.

في أي شكل ملف 6 - ضريبة الدخل الشخصية

يمكنك الإبلاغ عن ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد على الورق أو إلكترونيًا. منذ عام 2016 ، قامت الشركات التي يعمل بها ما يصل إلى 25 موظفًا بالإبلاغ عبر الإنترنت (البند 2 ، المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان عدد الموظفين يصل إلى 24 شخصًا ، فيمكنك إرسال الحساب على الورق.

بناء على المواد: glavbukh.ru

وفقًا لذلك ، إذا لم يتم دفع الدخل للأفراد ، فلن ينشأ التزام وكيل الضرائب ولا يتم تقديم الحساب في النموذج 6-NDFL. يُستثنى من ذلك الدخل في شكل أجور ، والتي لأغراض ضريبة الدخل الشخصي تعتبر مستلمة في اليوم الأخير من الشهر الذي تم استحقاقها فيه. لذلك ، حتى في حالة عدم دفع الأجور المتراكمة ، يجب تقديم النموذج 6-NDFL.

6-NDFL: متى يتم التسليم

يجب على وكلاء الضرائب تقديم الحساب للربع الأول وستة أشهر و 9 أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة ذات الصلة ، وبالنسبة للسنة - في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي.

إذا لم يتم تسليم الحساب أو تسليمه مع وجود خطأ

إذا لم يقدم وكيل الضرائب الحساب في الوقت المحدد ، فسيكون مسؤولاً في شكل غرامة قدرها 1000 روبل لكل شهر كامل أو غير مكتمل من التاريخ المحدد لتقديم النموذج 6-NDFL (البند 1.2 المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لتقديم حساب يحتوي على أخطاء ، يمكن تحميل وكيل الضرائب المسؤولية في شكل غرامة قدرها 500 روبل (البند 1 ، المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

6-NDFL لـ IP

يتساءل رواد الأعمال أيضًا عما إذا كان يتم تسليم IP 6-NDFL؟ تعتمد الإجابة على ما إذا كان للملكية الفكرية موظفين وما إذا كان الشريك المنفذ قد دفع دخلاً للأفراد في العام الحالي. إذا تم دفع الدخل ، يصبح رواد الأعمال الأفراد وكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي ويجب عليهم تقديم نموذج 6-ضريبة الدخل الشخصية بالطريقة العامة.