كيفية دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية. ضريبة النقل للمنظمات الإجراء والموعد النهائي لدفع ضريبة النقل للأفراد
اليوم ، معظم الشركات التجارية في روسيا لديها وسائل النقل في أصولها الثابتة. في هذا الصدد ، ينشأ التزام ضريبي: من المهم ليس فقط حساب الدفعة بشكل مستقل ، ولكن أيضًا تحويل الأموال إلى الميزانية في الوقت المحدد. يعد الامتثال لشروط دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية في عام 2019 هو مفتاح الأنشطة الناجحة والهادئة في المستقبل. اكتشف متى تحتاج إلى تحويل مدفوعات النقل ، وبأي ترتيب ولماذا من الخطر تفويت المواعيد النهائية القانونية.
السيارات والدراجات النارية والحافلات والطائرات والمروحيات والمركبات الأخرى المسجلة لدى المؤسسة كلها أشياء خاضعة للضريبة ، والتي يجب حسابها بشكل مستقل ونقلها في الوقت المحدد. علاوة على ذلك ، ضمن الحدود الزمنية التي تحددها سلطات الكيان المكون للاتحاد الروسي الذي تم تسجيل الكائن فيه. من المهم هنا عدم الخلط بين المواعيد النهائية لدفع الضرائب للمواطنين والكيانات القانونية - فهي مختلفة.
دفع ضريبة النقل في عام 2019 (المواعيد النهائية للدفع من قبل الكيانات القانونية)
يجب على المنظمات التي لديها الحق في امتلاك مركبات مسجلة لدى مفتشية المرور الحكومية تحويل ضريبة الطريق خلال الفترة الزمنية التي يحددها قانون منطقة التسجيل. اعتمدت معظم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي مثل هذا القانون في بداية العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ، حيث حددت شروط الدفع للكيانات القانونية والمواطنين العاديين.
يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي فترات الإبلاغ لضريبة النقل (الربع الأول والثاني والثالث) وفترة الضريبة (السنة). في الوقت نفسه ، يحق للهيئة التشريعية في كل منطقة تحديد أحد خيارين لتوقيت دفع الضرائب:
- مقدما وسنويا - أربع دفعات فقط: لأربع ، 2 ، 3 أرباع السنة والرصيد (المبلغ مطروحًا منه السلف المدفوعة) - بعد تقديم الإقرار السنوي.
- سنوي - دفعة لمرة واحدة عن العام - بعد تقديم الإقرار السنوي.
علاوة على ذلك ، لا يمكن تحديد الموعد النهائي لدفع "مساهمة" النقل قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية السنوية. يتم تقديم هذا الإعلان في 1 فبراير سنويًا. لذلك ، تدفع الكيانات القانونية الضريبة في نهاية العام بعد هذا التاريخ ، وليس قبل ذلك. في بعض المناطق ، يتم تخصيص يوم واحد فقط للدفع ، وفي بعض المناطق - حتى ثلاثة أشهر. على سبيل المثال ، في منطقة بريانسك ، يجب تحويل الضريبة في نهاية العام في موعد لا يتجاوز 1 فبراير ، وفي منطقة نيجني نوفغورود - في موعد لا يتجاوز 15 أبريل.
يوجد خيار مسبق في معظم دول الاتحاد الروسي. تقوم الكيانات القانونية بتحويل الضرائب بمدفوعات متساوية على مدار العام. الترتيب (انظر الجدول أدناه).
ضريبة النقل في 2019: المواعيد النهائية للدفع
| الإبلاغ / الفترة الضريبية | شهر الدفع |
| 2018 | من فبراير إلى أبريل 2019 |
| الربع الأول 2019 | أبريل 2019 |
| الربع الثاني 2019 | يوليو 2019 |
| الربع الثالث 2019 | أكتوبر 2019 |
| 2019 | من فبراير إلى أبريل 2020 |
تقوم الكيانات القانونية بتحويل المدفوعات المسبقة لضريبة النقلربعي- بعد كل ثلاثة أشهر ،الدفعة المتبقية (الفرق بين المبلغ السنوي للضريبة والسلف) -ليس قبل 1 فبراير من السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير(فبراير ، مارس ، أبريل)
المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل لعام 2018 في 2019
راجع الجدول أدناه لمعرفة متى يتعين على المؤسسات تحويل الضرائب في نهاية عام 2018.
|
منطقة (الجمهورية ، الإقليم ، المنطقة) |
آخر موعد لسداد ضريبة المركبات عن العام الماضي 2019 (يشار إلى التاريخ والشهر بدون نقل من عطلات نهاية الأسبوع والعطلات) |
تفاصيل قانون الإقليم (التاريخ ، الرقم) |
|---|---|---|
| المدن ذات الأهمية الاتحادية | ||
| موسكو | 5 فبراير | |
| سيفاستوبول | 10 فبراير | 14.11.14 رقم 75-С |
| سان بطرسبورج | 04.11.02 № 487-53 | |
| جمهورية | ||
| القرم | الأول من فبراير | |
| التاي | 27.11.02 № 7-12 | |
| بشكيريا | 27.11.02 رقم 365-z | |
| ياقوتيا | 07.11.13 رقم 1231-3 رقم 17-V | |
| تو فا | 28.11.02 × 92 × 1 | |
| الشيشان | 13.10.06 رقم 32-RZ | |
| تشوفاشيا | 23.07.01 № 38 | |
| بورياتيا | 2 فبراير | 26.11.02 الرقم 145-III |
| كالميكيا | 3 فبراير | 11/18/14 رقم 79-V-Z |
| كاريليا | 5 فبراير | 30.12.99 رقم 384-ZRK |
| داغستان | 10 فبراير | 02.12.02 № 39 |
| إنغوشيا | 27.11.02 رقم 43-RZ | |
| موردوفيا | 17.10.02 رقم 46-Z | |
| تتارستان | 29.11.02 رقم 24-ZRT | |
| أودمورتيا | 27.11.02 رقم 63-RZ | |
| قراشاي شركيسيا | 15 فبراير | 27.11.02 رقم 46-RZ |
| كومي | 26.11.02 رقم 110-RZ | |
| ماري إل | 27.10.11 رقم 59- | |
| أديغيا | 1 مارس | 28.12.02 № 106 |
| خاكاسيا | 25.11.02 № 66 | |
| قبردينو بلقاريا | 28.11.02 رقم 83-РЗ | |
| أوسيتيا الشمالية | في موعد لا يتجاوز 5 أيام. من تاريخ تقديم الإقرار السنوي | 20.10.11 رقم 30-RZ |
| الحواف | ||
| خاباروفسك | الأول من فبراير | 10.11.05 № 308 |
| Altaic | 5 فبراير | 10.10.02 رقم 66-ЗС |
| عبر بايكال | 10 فبراير | 20.11.08 رقم 73- |
| كراسنويارسك | 08.11.07 № 3-676 | |
| ستافروبول | 15 فبراير | 27.11.02 رقم 52-kz |
| بيرميان | 20 فبراير | 30.08.01 № 1685-296 |
| كامتشاتسكي | 30 مارس | 22.11.07 № 689 |
| كراسنودار | 1 مارس | 26.11.03 رقم 639-KZ |
| شاطئ البحر | 28.11.02 رقم 24-KZ | |
| المناطق | ||
| فورونيج | الأول من فبراير | 27.12.02 رقم 80-OZ |
| بريانسك | 09.11.02 رقم 82-Z | |
| مورمانسك | 11/18/02 رقم 368-01-ZMO | |
| كالينينغرادسكايا | 16.11.02 № 193 | |
| ريازان | 22.11.02 رقم 76-OZ | |
| تفرسكايا | 06.11.02 رقم 75- | |
| تيومينسكايا | 19.11.02 № 93 | |
| كيميروفو | 2 فبراير | 28.11.02 رقم 95-OZ |
| كوستروما | 28.11.02 رقم 80-ZKO | |
| أرخانجيلسك | 5 فبراير | 01.10.02 رقم 112-16-OZ |
| ايركوتسك | 04.07.07 رقم 53 أوقية | |
| كورغان | 26.11.02 № 255 | |
| ليبيتسك | 25.11.02 رقم 20-OZ | |
| ماجادان | 28.11.02 رقم 291-OZ | |
| أومسك | 11/18/02 رقم 407-OZ | |
| بسكوفسكايا | 26.11.02 رقم 224-OZ | |
| فولوغدا | 6 فبراير | 11/15/02 رقم 842-OZ |
| استراخان | 10 فبراير | 22.11.02 No. 49/2002-OZ |
| بيلغورودسكايا | 28.11.02 № 54 | |
| إيفانوفسكايا | 28.11.02 رقم 88-OZ | |
| روستوف | 05/10/12 رقم 843-ЗС | |
| تولا | 28.11.02 رقم 69-Z | |
| ياروسلافسكايا | 05.11.02 رقم 71-Z | |
| فلاديميرسكايا | 15 فبراير | 27.11.02 رقم 119-OZ |
| أورلوفسكايا | 26.11.02 رقم 289-OZ | |
| بينزا | 18.09.02 رقم 397-ZPO | |
| سخالين | 29.11.02 № 377 | |
| سفيردلوفسك | 29.11.02 # 43 أوقية | |
| أورينبورغ | 25 فبراير | 11/16/02 رقم 322/66-III-OZ |
| كيروفسكايا | 15 يوم من تاريخ تقديم الإعلان السنوي (1 فبراير) | 28.11.02 رقم 114-ZO |
| كورسك | 10 أيام من تاريخ تقديم الإعلان السنوي (1 فبراير) | 21.10.02 رقم 44-ZKO |
| نوفغورود نوفوسيبيرسك |
1 مارس | 30.09.08 رقم 379-OZ |
| 10/16/03 رقم 142-OZ | ||
| سمارة ساراتوف |
06.11.02 رقم 86-GD | |
| 25.11.02 رقم 109-ZSO | ||
|
سمولينسك |
27.11.02 رقم 87-z | |
| 28.11.02 رقم 69-Z | ||
|
أمورسكايا |
11/18/02 رقم 142-OZ | |
| أوليانوفسك تشيليابينسك |
06.09.07 رقم 130-ZO | |
| 28.11.02 رقم 114-ZO | ||
| لينينغرادسكايا | 22.11.02 № 51 أوقية | |
| فولجوجرادسكايا | 11.11.02 رقم 750-OD | |
| كالوغا | 26.11.02 رقم 156-OZ | |
| تومسك | العاشر من مارس | 04.10.02 رقم 77-OZ |
| موسكو | 28 مارس | 11/16/02 رقم 129/2002-OZ |
| نيزهني نوفجورود | 15 أبريل | 28.11.02 رقم 71-Z |
| دول مستقلة | ||
| يهودي | الأول من فبراير | 02.11.04 رقم 343-OZ |
| نينيتس | 25.11.02 رقم 375-OZ | |
| يامال نينيتس | 25.11.02 رقم 61-ZAO | |
| خانتي مانسيسك | 10 فبراير | 11/14/02 رقم 62 أوقية |
| تشوكشي | 1 مارس | 05/18/15 رقم 47-OZ |
سلف ضريبة النقل في عام 2019: المواعيد النهائية القانونية للدفع
تحدد الهيئة التشريعية المحلية الالتزام بدفع السلف ربع السنوية. إذا لم يتم تحديد الفترات المؤقتة ، فلا داعي لدفع مقدمات.
على سبيل المثال ، الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل في موسكو لا يتجاوز 5 فبراير من العام التالي للسنة التي تُدفع عنها الضريبة (القانون رقم 33 بتاريخ 9 يوليو 2008). وليس هناك مدفوعات مسبقة.
هناك خمس مناطق فقط لا يتم فيها تحويل المدفوعات المقدمة:
- جمهورية إنغوشيا ؛
- منطقة سفيردلوفسك
- منطقة عبر بايكال؛
- موسكو.
- منطقة تومسك.
يوضح الجدول أدناه شروط تحويل السلف في كل موضوع من مواضيع الاتحاد الروسي.
شروط سداد الدفعات المقدمة لضريبة النقل لعام 2019
| موضوع الاتحاد الروسي (الجمهورية ، الإقليم ، المنطقة) |
مصطلح الدفع |
|---|---|
| المدن ذات الأهمية الاتحادية | |
| موسكو | لا تدفع |
| سيفاستوبول | 30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر |
| سان بطرسبورج | |
| جمهورية | |
| أديغيا | 30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر |
| التاي | |
| بشكيريا | |
| بورياتيا | |
| داغستان | |
| قبردينو بلقاريا | |
| كالميكيا | |
| إنغوشيا | لا تدفع |
| قراشاي شركيسيا | في نهاية كل ربع سنة |
| كاريليا ماري إل |
5 مايو / أغسطس / نوفمبر |
| كومي | 15 مايو / أغسطس / نوفمبر |
| القرم | 30 يوما من تاريخ نهاية الربع المالي |
| موردوفيا | 30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر |
| ياقوتيا | 30 يوما بعد نهاية ربع السنة المشمولة بالتقرير |
| أوسيتيا الشمالية | 25 أبريل / تموز / أكتوبر |
| تو فا | 30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر |
| أودمورتيا تتارستان |
10 مايو / أغسطس / نوفمبر |
| خاكاسيا | 30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر |
| الشيشان | في موعد لا يتجاوز تاريخ استحقاق التسويات ربع السنوية |
| تشوفاشيا | في موعد لا يتجاوز 5 أيام عمل. بعد تاريخ الاستحقاق ربع السنوي |
| الحواف | |
| عبر بايكال | لا تدفع |
| كامتشاتسكي | خلال خمسة أيام من تاريخ تقديم التقرير عن ربع السنة |
| كراسنودار | 5 مايو / أغسطس / نوفمبر |
| Altaic بيرميان شاطئ البحر ستافروبول كراسنويارسك |
30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر |
| خاباروفسك | |
| المناطق | |
|
بريانسك |
30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر |
| بيلغورودسكايا | 10 مايو / أغسطس / نوفمبر |
| فولجوجرادسكايا ساراتوف |
|
| كيروفسكايا | |
| كوستروما كيميروفو |
|
| نوفغورود نوفوسيبيرسك |
30 مايو / أغسطس / نوفمبر |
| كورسك | 10 أبريل / تموز / أكتوبر |
| أورلوفسكايا إيفانوفسكايا كالوغا أرخانجيلسك |
|
| بينزا | 15 مايو / أغسطس / نوفمبر |
| روستوف | 5 أيام من اليوم المحدد لتسليم حساب السلف |
| سمارة | 30 أبريل / تموز / أكتوبر |
| سفيردلوفسك تومسك |
لا تدفع |
| تولا | في موعد لا يتجاوز اليوم المحدد لتسليم التسويات على المدفوعات المقدمة |
| تيومينسكايا | 15 نيسان / تموز / تشرين الاول |
| دول مستقلة | |
|
يامال نينيتس |
30 أبريل ، 31 يوليو / أكتوبر |
| تشوكشي | في غضون 5 أيام عمل. من تاريخ انتهاء المدة لتقديم حساب المدفوعات المقدمة |
الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل في أمر الدفع
يجب على دافعي الضرائب ملء جميع الحقول بعناية في نموذج أمر دفع ضريبة الطريق ، بما في ذلك حقل "التاريخ". يجب أن يشير إلى يوم وشهر وسنة دفع الضريبة. يرجى ملاحظة أن المواعيد النهائية للدفع يتم تحويلها إلى يوم العمل التالي إذا كانت في عطلة نهاية الأسبوع.
على سبيل المثال ، إذا كان الموعد النهائي للدفع مقدمًا (انظر الجداول أعلاه) هو 1 مايو 2019 ، فيمكنك تحويل الضريبة بعد العطلات ، ولكن في موعد لا يتجاوز 6 مايو. من الأكثر أمانًا تحويل الدفعة المقدمة في 30 أبريل. في أمر الدفع ، من الضروري كتابة "04/30/2019" في هذه الحالة.
المسؤولية عن مخالفة شروط دفع ضريبة النقل عام 2019
إذا وجدت السلطات الضريبية تأخيرًا في دفع الضريبة ، فسيتم تغريم المنظمة وتغريمها. يهدد عدم دفع الضرائب الكيان القانوني بغرامة قدرها 20 ٪ من مبلغ الضريبة (المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا أثبت المفتشون أن الشركة لم تدفع الضريبة عن قصد ، فسوف يستردون 40٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة. سيتم فرض غرامات على كل يوم تأخير على مبلغ الدين.
يمكن لـ IFTS مقاضاة المنظمة إذا لم يتم استلام مدفوعات الضرائب. ستقوم السلطات الضريبية بالإبلاغ عن المطالبة في غضون ستة أيام من تقديمها. سيتم إجراء الاسترداد على حساب المعروض النقدي على أساس أمر رئيس التفتيش (المادة 47 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثل هذه العقوبات هي دائمًا تكاليف إضافية للمؤسسة ، لذا لا يجب تأجيل المدفوعات أو تخطيها.
ضريبة النقل إقليمية. تحدد الهيئات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي للمنظمات:
- معدل الضريبة ضمن الحدود المنصوص عليها في قانون الضرائب ؛
- إجراءات وشروط دفع الضرائب ؛
- الحوافز الضريبية وشروط تطبيقها.
كل هذه المعلومات عن ضريبة النقل ، راجع الموقع الرسمي للمنطقة.
المنظمات التي تدفع ضريبة النقل
يتم دفع ضريبة النقلالمنظمات التي يتم تسجيل المركبات لها ، والمعترف بها كموضوع للضرائب. لا يتم دفع ضريبة النقل FIFA والشركات التابعة لها والاتحادات الوطنية لكرة القدم واللجنة المنظمة "روسيا 2018" والشركات الأخرى المحددة في القانون الاتحادي "بشأن التحضير والإقامة في الاتحاد الروسي لكأس العالم FIFA 2018 ، كأس القارات 2017 FIFA". يجب أن تكون المركبات مملوكة للجهة وتستخدم في التحضير للبطولة وإدارتها.
المركبات التي يتم فرض ضرائب عليها
الأشياء الخاضعة للضرائب هي السيارات والدراجات النارية والدراجات البخارية والحافلات والطائرات والمروحيات والسفن ذات المحركات واليخوت والآلات والآليات الأخرى. غير خاضع للضرائب:
- التجديف والقوارب ذات المحركات حتى 5 حصان ؛
- سيارات الركاب المجهزة لاستخدام المعاقين ؛
- الجرارات والحصادات ذاتية الدفع والمركبات الزراعية الخاصة المستخدمة لإنتاج المنتجات الزراعية ؛
- مركبات السلطات التنفيذية الاتحادية ، حيث ينص القانون على الخدمة العسكرية أو ما يعادلها ؛
- المركبات المطلوبة ، إذا كانت السرقة موثقة من الجهة المخولة.
متى يجب الإبلاغ ودفع ضريبة النقل
بالنسبة للمنظمات ، الفترة الضريبية هي سنة تقويمية ، وفترة التقرير هي الأول والربع الثاني والربع الثالث. لا يجوز للهيئات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي تحديد فترات تقديم التقارير ، ولكن لا تترك سوى التقارير السنوية.
كيفية حساب ضريبة النقل والدفع المسبق عليها
تحدد السلطات الإقليمية ما إذا كان من الضروري تحويل المدفوعات المقدمة أو دفع ضريبة النقل في نهاية الفترة الضريبية. يمكنهم إلغاء المدفوعات المسبقة لفئات معينة من دافعي الضرائب.
تحسب المنظمات بشكل مستقل ضريبة النقل والمدفوعات المقدمة عليها. الدفعة المقدمة لكل فترة تقرير = 1/4 * أساس الضريبة * معدل الضريبة.
بالنسبة للسيارات ذات متوسط التكلفة المرتفع ، عند حساب الضرائب والمدفوعات المقدمة ، يتم استخدام عوامل الضرب:
- إذا كان متوسط التكلفة 3-5 مليون روبل شاملًا ومر 2 إلى 3 سنوات منذ سنة الإصدار ، يكون المعامل 1.1 ؛ من سنة إلى سنتين - المعامل 1.3 ؛ لا يزيد عن سنة واحدة - المعامل 1.5 ؛
- إذا كان متوسط التكلفة من 5 إلى 10 ملايين روبل شاملًا ولم يمر أكثر من 5 سنوات منذ سنة الإصدار ، يكون المعامل 2 ؛
- إذا كان متوسط التكلفة 10-15 مليون روبل شاملًا ولم يمر أكثر من 10 سنوات منذ سنة الإصدار ، يكون المعامل 3 ؛
- إذا تجاوز متوسط التكلفة 15 مليون روبل ولم يمر أكثر من 20 عامًا منذ عام الإصدار ، يكون المعامل 3.
إذا تم تسجيل السيارة أو إلغاء تسجيلها في الفترة الضريبية (إعداد التقارير) ، يتم أخذ الفترة التي امتلك خلالها دافع الضرائب السيارة في الاعتبار. للقيام بذلك ، يتم تقسيم عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل السيارة لدافع الضرائب على عدد الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية (إعداد التقارير). يتم ضرب الضريبة المحسوبة أو الدفعة المقدمة في النتيجة.
يعتبر شهر التسجيل وشهر إلغاء التسجيل شهرًا كاملاً. إذا تم التسجيل وإلغاء التسجيل في نفس الشهر ، يعتبر الشهر المذكور شهرًا كاملاً.
يساوي مبلغ الضريبة الذي تدفعه المؤسسة في نهاية الفترة الضريبية الفرق بين مبلغ الضريبة المحسوب ومبالغ مدفوعات الضرائب المسبقة المدفوعة في الفترة الضريبية.
تريد أن تدفع الضرائب بسهولة والإبلاغ عنها؟ استخدم الخدمة السحابية Kontur. هنا يمكنك بسهولة الاحتفاظ بالمحاسبة وكشوف المرتبات وإرسال التقارير عبر الإنترنت. ستقوم الخدمة بتذكيرك بدفع الضرائب وتنفيذ الحساب وإنشاء إقرار تلقائيًا.
يجب فقط على المنظمات التي تم تسجيل المركبات البرية أو المائية أو الجوية الخاضعة للضرائب عليها خلال عام 2017 أن تقدم إقرارًا بضريبة النقل (المادة 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للإبلاغ عن عام 2017 ، يجب استخدام نموذج إعلان جديد ، والذي سنناقشه في هذه المقالة.
إقرار ضريبي جديد لضريبة النقل 2017
تمت الموافقة على الشكل الجديد للإقرار الضريبي "النقل" بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 05.12.2016 رقم ММВ-7-21 / 668 (الملحق رقم 1 للأمر). تطبقه الشركات بدءًا من إعداد التقارير لعام 2017 ، ولكن أيضًا خلال عام 2017 ، يمكن استخدام النموذج الجديد من قبل دافعي الضرائب ، على سبيل المثال ، لاستخدام مزايا الشاحنات الثقيلة ، والتي تم الدفع مقابلها بموجب نظام PLATON في عام 2016.
وافق هذا الأمر أيضًا على الأشكال الإلكترونية لإقرار ضريبة النقل (الملحق رقم 2) وإجراءات ملئه (الملحق رقم 3).
يتضمن الإعلان الجديد صفحة عنوان وقسمين: حول مبالغ الضريبة المستحقة وحساب الضريبة لكل مركبة. يجب أن يتم إعدادها للفترة الضريبية ، والتي ، وفقًا لضريبة النقل ، تكون سنة تقويمية. يمكن العثور على التعليمات التفصيلية للتعبئة والرموز المستخدمة في إعداد الإعلان في الملحق رقم 3 للطلب رقم MMV-7-21 / 668.
ما هي الابتكارات التي يحتوي عليها إقرار ضريبة النقل الحالي بالمقارنة مع نموذج العام الماضي؟
يمكن لدافعي الضرائب الذين يمتلكون شاحنات ثقيلة الآن الإعلان عن ميزة ضريبية أو خصم لمركبة يتجاوز وزنها الأقصى المسموح به 12 طنًا ، والمسجلة في سجل المركبات في نظام PLATON. لأخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة ، يشار إلى المبلغ المدفوع للرسوم في السطر 290 من القسم 2 من الإعلان ، وفي السطر 280 ينعكس رمز هذا الخصم - 40200.
يتم استكمال القسم 2 من البيان المحدث "ضريبة النقل 2017" بعدة سطور جديدة يتم ملؤها على أساس مستندات تسجيل السيارة:
- تاريخ تسجيل السيارة - السطر 070 ،
- تاريخ إنهاء التسجيل ، أي إلغاء التسجيل - السطر 080 ،
- سنة تصنيع السيارة - خط 130.
من الممكن الآن الإشارة في الإعلان إلى المبلغ الإجمالي للضريبة على جميع وسائل نقل دافع الضرائب الموجودة في إقليم موضوع واحد ، إذا تم ، وفقًا للقانون ، إرسال مبلغ الضريبة بالكامل إلى الميزانية الإقليمية. للقيام بذلك ، من الضروري الحصول على موافقة من دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية مسبقًا - قبل بدء الفترة الضريبية المعلنة.
لم يعد من الضروري ختم إقرار ضريبة "النقل".
يرجى ملاحظة أنه في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 03.03.2017 رقم BS-4-21 / 3897 ، تم نشر نسب التحكم للتحقق من مؤشرات نموذج إقرار ضريبة النقل الجديد لعام 2017. منذ الضريبة تستخدم السلطات نفسها نفس النسب ، فمن المستحسن التحقق أولاً من الإعلان المكتمل قبل تقديمه إلى IFTS.
إعلان ضريبة النقل 2017: المواعيد النهائية
لم يتغير الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة النقل. تذكر أنك بحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي في موقع السيارة. على سبيل المثال ، إذا كانت لديك سيارة مسجلة لقسم منفصل للشركة ، فيجب عليك تقديم إقرار "نقل" لها إلى التفتيش حيث يتم تسجيل القسم المنفصل.
من أجل الامتثال للمواعيد النهائية لضريبة النقل ، يجب على دافع الضرائب إرسال إعلان 2017 إلى IFTS في الوقت المناسب عن طريق البريد مع وصف المرفق ، أو إحضاره شخصيًا أو من خلال ممثل ، ويمكن أيضًا تقديمه إلكترونيًا عبر TCS. يعتبر يوم إرسال الإعلان أو إرساله هو يوم تقديمه. في الوقت نفسه ، يجب أن نتذكر أن الإعلان يتم تقديمه فقط في شكل إلكتروني من قبل دافعي الضرائب الذين كان متوسط عدد موظفيهم في العام السابق أكثر من 100 شخص (البند 3 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، يمكن لدافعي ضرائب النقل الآخرين تقديم إقرار في شكل "ورقي".
كما في السابق ، تم تحديد الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة النقل في موعد أقصاه 1 فبراير بعد الفترة الضريبية السابقة. بغض النظر عن النموذج الإلكتروني أو "الورقي" لتقديم الإعلان ، فإن الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة النقل هو نفسه للجميع. ليس مطلوبًا الإبلاغ عن ضريبة النقل كل ثلاثة أشهر ، على الرغم من أن المناطق قد تحدد فترات إبلاغ لتسديد مدفوعات ضرائب مسبقة. وبالتالي ، يجب تقديم إعلان "النقل" لعام 2017 في موعد أقصاه 1 فبراير 2018.
إن عدم الالتزام بالموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة النقل 2017 يهدد دافع الضرائب بغرامة - 1000 روبل على الأقل ، أو بمبلغ 5٪ إلى 30٪ من مبلغ الضريبة المصرح بها (المادة 119 من الضريبة). قانون الاتحاد الروسي).
لا يزال يتم دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية لعام 2018-2019 لكل مركبة مسجلة للمؤسسة (يشار إليها فيما يلي باسم TS). كيف تحسب ضريبة النقل بشكل صحيح؟ ما هي المواعيد النهائية لدفع الضرائب والسلف؟ متى تقدم إقرار ضريبة النقل؟ هل أحتاج إلى تقديم مدفوعات مسبقة؟ تعرف على إجابات هذه الأسئلة وغيرها من موادنا.
ميزات ضريبة النقل للكيانات القانونية
يتم حساب ضريبة النقل للكيانات القانونية ، وكذلك للأفراد ، باستخدام صيغة بسيطة:
وعاء الضريبة × معدل الضريبة.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أيضًا إضافة معاملات متناقصة / متزايدة إلى هذه الصيغة ، ويمكن تقليل معدل الضريبة في المنطقة أو زيادته فيما يتعلق بالقيم الأساسية المحددة في الفقرة 1 من الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لكن معدلات الضرائب المحددة في موضوعات الاتحاد لا يمكن أن تختلف عن المعدلات الأساسية بأكثر من 10 مرات - مثل هذا التقييد مذكور في الفقرة 2 من الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالنسبة للسيارات باهظة الثمن ، التي تتجاوز تكلفتها 3 ملايين روبل ، يتم تطبيق عامل مضاعف. يمكن العثور على هذا المعامل في الفقرة 2 من الفن. 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا تعتمد قيمتها فقط على تكلفة السيارة ، ولكن أيضًا على فترة استخدامها بعد الإصدار. أسعار السيارات الفاخرة يتم تحديثها سنويًا ومتاحة للتعرّف عليها على الموقع الرسمي لوزارة الصناعة والتجارة.
وفقا للفقرة 5 من الفن. 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يعتبر مكان تقديم الإعلانات ودفع ضريبة النقل فيما يتعلق بالمركبات والمركبات الجوية مكان تسجيل دافع الضرائب نفسه.
يجب على الكيانات القانونية - دافعي الضرائب ، على عكس الأفراد ، حساب الضريبة بشكل مستقل وتقديم تقرير عنها إلى IFTS عن طريق تقديم الإقرارات. يتم تقديم الإقرارات الضريبية لضريبة النقل في موعد لا يتجاوز يوم عمل واحد من شهر فبراير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. إذا تم اتخاذ قرار في المنطقة بدفع مدفوعات مقدمة ، فسيتم دفع هذه المدفوعات كل ثلاثة أشهر خلال العام ، ولكن لا يتم تقديم التسويات عليها إلى IFTS. يتم أخذ مبالغ السلف في الاعتبار عند تحديد مبلغ الضريبة المستحقة الدفع في نهاية الفترة الضريبية.
تغييرات 2018-2019 على ضريبة النقل للكيانات القانونية
في السنوات الأخيرة ، تم إجراء التغييرات التالية على إجراءات حساب ضريبة النقل:
- من 10/01/2018 تم تحديث قائمة السيارات باهظة الثمن. يتم إعادة تجميع السيارات حسب سنة الصنع والسعر. يجب إعادة حساب السلف لعام 2018 ، المحسوبة على أساس الإصدار السابق من القائمة ، ويجب دفع المتأخرات في حالة حدوث زيادة في المبلغ. إذا تشكلت دفعة زائدة ، فيمكن مقاصتها أو إعادتها.
- تم تغيير نموذج الإعلان. يجب تطبيقه من التقارير لعام 2017.
- تم إلغاء التمايز في معامل الضرب للسيارات التي تتراوح تكلفتها بين 3 و 5 ملايين روبل. اعتبارًا من 08/03/2018 ، دخلت تعديلات الفقرة 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ ، والتي حددت معاملًا بنسبة 1.1 ٪ لجميع السيارات في فئة الأسعار هذه. أذكر في وقت سابق قيمة المعامل المعتمد على سنة تصنيع السيارة: قبل أقل من 12 شهرًا ، كان المعامل يساوي 1.5 ٪ ، من 1 إلى 2 سنة - 1.3 ٪ ، من 2 إلى 3 سنوات - 1.1 ٪.
- تم توضيح إجراء حساب معامل الملكية في فترة التقرير (الضريبة) ، والذي بموجبه يتم تحديد هذا المعامل عند استلام (تقاعد) السيارة في هذه الفترة على أنه نسبة عدد أشهر الملكية الكاملة إلى إجمالي عدد الأشهر في الفترة المقابلة. يعتبر الشهر الذي تم فيه شراء السيارة قبل اليوم الخامس عشر أو تقاعد بعد اليوم الخامس عشر شهرًا كاملاً (البند 3 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
- تم وضع القواعد التي تنص على أن قائمة السيارات باهظة الثمن لا تنطبق إلا على الفترة التي تم نشرها فيها على الموقع الإلكتروني لوزارة الصناعة والتجارة قبل 1 مارس (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، على سبيل المثال ، مع إجراء تغيير في هذه القائمة ، لا يمكن إعادة حساب الضريبة للسنوات السابقة.
- بالنسبة لضريبة النقل المفروضة على المركبات الثقيلة للفترة 2016-2018 ، يتم تطبيق خصم على مبلغ الرسوم المدفوعة للفترة المقابلة للأضرار التي تلحق بالطرق من قبل هذه المركبات (البند 2 ، المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). هذا الخصم يمكن أن يقلل الضريبة على الشاحنات الثقيلة إلى الصفر.
- يتم تعديل معدلات ضريبة النقل بشكل دوري من خلال القوانين الإقليمية.
- تغييرات أخرى.
يمكنك العثور على جدول التغييرات في ضريبة النقل في هذا.
الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل للكيانات القانونية
يتم تحديد شروط دفع كل من ضريبة النقل نفسها والمدفوعات المقدمة (إذا تم اتخاذ قرار دفعها في المنطقة) من قبل الهيئات التشريعية للكيانات التابعة للاتحاد. ومع ذلك ، لا يمكن تحديد الموعد النهائي لدفع الضرائب في نهاية العام قبل 1 فبراير من العام التالي للإبلاغ (البند 1 ، المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
حجم السلفة ربع السنوية هو من الضريبة المحسوبة للسنة (البند 2.1 من المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تحديد مبلغ ضريبة النقل المستحقة في نهاية الفترة الضريبية الحالية على أنه الفرق بين المبلغ المشار إليه في الإقرار الضريبي والقيمة الإجمالية للسلف المدفوعة مسبقًا (الفقرة 2 ، البند 2 ، المادة 362 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).
إنشاء مدفوعات مقدمة للمناطق ليس إلزاميًا (البند 3 ، المادة 360 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم يتم إنشاء السلف ، فيجب على الكيانات القانونية دفع كامل مبلغ الضريبة فورًا بالمبلغ الكامل المستحق للسنة ، خلال الفترة التي يحددها قانون المنطقة.
نتائج
الكيانات القانونية - يجب على مالكي المركبات المسجلين لدى سلطات التسجيل دفع ضريبة النقل. لا يتم دفعها فقط فيما يتعلق بالنقل ، وهو مذكور في الفقرة 2 من الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يجب على الكيانات القانونية - دافعي الضرائب حساب مبلغ الضريبة بأنفسهم. يتم وضع نتائج هذه الحسابات سنويًا في شكل إقرار ضريبي يتم تقديمه إلى IFTS قبل 1 فبراير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. يتم تقديم الإعلان إلى IFTS حيث يتم تسجيل دافع الضرائب (هذا البيان صحيح بالنسبة لمالكي السيارة المحددة في الفقرة الفرعية 2 ، الفقرة 5 ، المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يجب على المنظمات دفع ضريبة النقل مقدمًا ، ما لم يتم تحديد طريقة أخرى لدفع الضرائب في التشريع الإقليمي. يتم دفع الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر في نهاية الربع التالي. في هذه الحالة ، يتم تحديد المبلغ النهائي لضريبة النقل التي يتعين دفعها بعد 1 فبراير من العام التالي للتقرير على أنه الفرق بين الضريبة المحسوبة للسنة ومبالغ السلف المدفوعة لهذه الفترة الضريبية.
شروط دفع ضريبة النقل 2017العام لم يتغير. تحويل المدفوعات إلى الميزانيةكل من المواطنين والمنظمات ملزمون ، ولكن في أوقات مختلفة. أي منها - اكتشف من المقال.
متى تدفع ضريبة النقل للكيانات القانونية؟
تختلف شروط دفع ضريبة النقل لعام 2017-2018 للمواطنين والكيانات القانونية. بالنسبة للكيانات القانونية ، يتم تحديد الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل في عام 2018 (لعام 2017) من خلال لوائح منطقة الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، لا ينبغي أن يحدث قبل 1 فبراير (البند 1 من المادة 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا كان قانون المنطقة لا يلغي فترات إعداد التقارير للضريبة المعنية ، فيجب على الكيان القانوني تحويل السلف إلى الميزانية بعد نتائج هذه الفترات - أيضًا في غضون الحدود الزمنية التي تحددها سلطات الكيان التأسيسي الاتحاد الروسي.
إذا امتلك كيان قانوني شاحنة تزن أكثر من 12 طنًا وقام بدفع مدفوعات إلى نظام Platon لهذه السيارة (V) ، فلن يتم حساب السلف الخاصة بها. في هذه الحالة ، تُدفع الضريبة للسنة فقط ، وبالمبلغ المخفض بمقدار المدفوعات لنظام بلاتون الذي تم سداده خلال العام (الفقرات 1 ، 2 من المادة 361.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا تعرف حقوقك؟
إذا تجاوزت المدفوعات إلى بلاتون الضريبة المحسوبة ، فلن يتم دفعها على الإطلاق - ولكن فقط للمركبة التي تم سداد المدفوعات المقابلة لها. لا يمكن تحويل مبلغ التحويلات الزائدة إلى Platon على الضريبة المحسوبة على السيارة إلى مركبات أخرى للدافع.
متى يتم دفع ضريبة النقل للمواطنين؟
فكر الآن في موعد دفع ضريبة النقل للأفراد في 2017-2018. يتعين عليهم (في حالة رواد الأعمال الأفراد أو المواطنين العاديين) تحويل المدفوعات قبل 1 ديسمبر من العام الذي يلي ذلك الذي تم دفع الضريبة مقابله. في الوقت نفسه ، لا يحسب المواطنون الضريبة بأنفسهم ، بل يدفعون وفقًا لحسابات الإخطارات الخاصة التي ترسلها دائرة الضرائب الفيدرالية. سيتمكن مستخدمو الحسابات الشخصية من التعرف على حساب ضريبة النقل عبر الإنترنت ، وسيتلقى المواطنون الآخرون إشعارات وإيصالات للدفع عن طريق البريد.
قد تنص القوانين الإقليمية لفئات معينة من الأفراد على مزايا ضريبية مختلفة على السيارة. قد تختلف قيمتها حسب حالة المواطن. كقاعدة عامة ، يتم تحديد هذه المزايا فقط لسيارة واحدة للفرد ، وعلاوة على ذلك ، ذات طاقة منخفضة نسبيًا - حوالي 100 حصان. مع.
يتم تحديد موعد دفع ضريبة النقل للكيانات القانونية في 2017-2018 من قبل سلطات المناطق الروسية ، لكن الموعد النهائي للدفع لا يمكن أن يأتي قبل 1 فبراير. بالنسبة للأفراد ، يتم تحديد هذه الفترة على المستوى الفيدرالي - وهذا هو الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام الذي يلي الفترة التي تم فيها تحويل الضريبة.